目目 錄錄 1 基本業(yè)務(wù)原理基本業(yè)務(wù)原理 3 獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù) 3 獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法 5 用戶自定義的報(bào)表對(duì)象 5 集成的數(shù)據(jù)流 6 分析性的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃 7 靈活的報(bào)表功能 8 具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì) 9 獲利分析會(huì)計(jì)的流程 10 獲利分析會(huì)計(jì)的分類特征 10 使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì) 期中銷售分析 12 使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì) 最終銷售分析 12 固定成本歸屬的期段分析 13 基于帳戶和基于成本的獲利分析 13 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì) 14 2 基本數(shù)據(jù)的定義基本數(shù)據(jù)的定義 15 獲利分析單元的概念 15 特征的定義 16 關(guān)鍵數(shù)字的定義 19 銷售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定 21 利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ) 21 銷售數(shù)量的計(jì)劃 24 作毛收入和凈收入計(jì)劃 26 作銷售成本計(jì)劃 26 多種計(jì)劃技術(shù) 27 計(jì)劃的集成 28 促銷預(yù)算的制定 29 編輯實(shí)際數(shù)據(jù) 31 通過均衡比例估算確定經(jīng)營(yíng)毛利 32 發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸 32 根據(jù)計(jì)算估算 33 用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算 36 通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營(yíng)毛利 37 通過對(duì)比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營(yíng)毛利 38 確定凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 39 間接費(fèi)用的分配 40 期間間接費(fèi)用的分配 41 客戶定單的轉(zhuǎn)送 43 與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口 43 獲利能力分析 44 獲利分析報(bào)表的類型 46 標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表功能 50 表格報(bào)表 54 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) 58 基本原理 58 利潤(rùn)中心集成 58 有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng) 60 商品和服務(wù) 轉(zhuǎn)移價(jià)格 61 資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo) 62 期間結(jié)帳 63 詞匯 66 基本業(yè)務(wù)原理基本業(yè)務(wù)原理 獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù) 決策支持決策支持 企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的主要目的是取得成功 單純的關(guān)于客戶 產(chǎn)品 和收入的銷 售統(tǒng)計(jì) 指標(biāo)信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功 因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素 只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活 動(dòng)的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具 企業(yè)主要銷售指標(biāo)主要銷售指標(biāo) 市場(chǎng) 銷售收入 銷售折扣 銷售成本 厖 銷售發(fā)票 SD CO PA 收到的客戶定單 說明說明 客戶 客戶組 產(chǎn)品 產(chǎn)品組 分銷渠道 厖 CO PA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損 圖3 1 獲利分析會(huì)計(jì)的目的 獲利分析獲利分析 SAP R 3的獲利分析 CO PA 可以滿足及時(shí)的獲利分析及銷售管理的各種需 求 CO PA 可以使您從業(yè)務(wù)的各個(gè)方面 比如產(chǎn)品 客戶 定單和它們的任意組合 及任何組織單元 比如 銷售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域 對(duì)它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營(yíng)利潤(rùn)的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析 關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià) 選擇客戶 決定合同條款 控制數(shù)量 選擇分銷渠 道及促銷的決策依據(jù) 企業(yè) 市場(chǎng) 工資 商品 服務(wù) 利潤(rùn)中心1 利潤(rùn)中心4 EC PCA 利潤(rùn)中心2 利潤(rùn)中心3利潤(rùn)中 心5 電費(fèi) EC PCA 的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損 圖3 2 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)的目的 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) R 3的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) EC PCA 可使您監(jiān)控組織中分散的單位 利潤(rùn)中 心 您可 以根 據(jù)產(chǎn)品 分部 或 產(chǎn)品組 地 區(qū) 分支機(jī)構(gòu)或工廠 或 職能 生產(chǎn) 銷售 或 服 務(wù) 將您的企 業(yè)規(guī) 劃 成利潤(rùn)中心 系統(tǒng)可以計(jì)算每個(gè)利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)成 果 您還 可以按照利潤(rùn)中心分析 資產(chǎn)負(fù)債表的某些行項(xiàng)及財(cái)務(wù)指標(biāo) 比如投資收益 率 現(xiàn)金 流量和銷售利潤(rùn)率 從而把它們 擴(kuò)展成責(zé)任中心 獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法 期中銷售分析期中銷售分析 CO PA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算銷售收益 期中銷售分析 您還可以利用總成本和邊 際成 本計(jì)算該指標(biāo) 這可以使您進(jìn)行隨機(jī) 獲利分析和即時(shí)的邊際貢獻(xiàn)核算 您還可以按照銷售收 入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位 可對(duì)可對(duì) 帳的銷售分析帳的銷售分析 除期中銷售分析外 通過分配生產(chǎn)和成本中心差異 您還可以進(jìn)行期終銷售分析 該 分析可以定期和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的數(shù)字對(duì)帳 您可以按期間或交易進(jìn)行銷售分析 因而可以分析單個(gè)客戶定單 或 項(xiàng)目的獲利情況 直接成本會(huì)計(jì)直接成本會(huì)計(jì) 您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)?由于可以將成本和收入分配給任何對(duì)象 從而 可以分配到任意層次 CO PA可以滿足直接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需 求 基于帳戶的獲利分析基于帳戶的獲利分析 除了通過對(duì)比已入帳收入和估算成本 及銷售折扣 來反映經(jīng)營(yíng)成果的 基于成 本 的獲 利分析外 您還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析 由于不使用只有在CO PA模塊中才用的基于成本的 數(shù)值 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營(yíng)成果 從而保證在任何時(shí)候與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 都是一致的 期間會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì) 獲利分析 CO PA 總是按照銷售成本會(huì)計(jì)的方法計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) EC PCA 按 照側(cè)重銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會(huì)計(jì)反映經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 您可以同時(shí)使 兩種方 法 用戶自定義的報(bào)表對(duì)象 獲利分析單元獲利分析單元 CO PA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈 活 的分析 不同于傳統(tǒng)的成 本對(duì)象 概念 在CO PA中 您可以將任何承擔(dān)數(shù)量 成本及收入因而與獲利性有 關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或 特征 作為成本對(duì)象 系統(tǒng) 會(huì) 組合這些 特征 的值以建立多維 的 利潤(rùn)分析單元 您可以對(duì)比這 些 利潤(rùn)分析單元 的收入和成本以分析其利潤(rùn) 通過 匯 總各層次的信息 您可以在任何時(shí)候 分析您企業(yè)的任何單元的利潤(rùn) 客戶 產(chǎn)品 銷售組織等R 3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以 作為 獲 利分析中 的 特征 您還可以定義該模塊自己使用的新概念 比如 定單規(guī)模 信用組 等 CO PA EC PCA 獲獲 利分析單元利分析單元利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心 特征利潤(rùn)中心層次 結(jié)構(gòu) 特征值利潤(rùn)中心 數(shù)值字段 或 帳戶帳戶 產(chǎn)品組 利潤(rùn)中心1 地區(qū) 分銷渠道 圖3 3 分析的對(duì)象 集成的數(shù)據(jù)流 獲利分析和利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)在R 3系統(tǒng)的價(jià)值鏈中是完全集成的 發(fā)票數(shù)據(jù)發(fā)票數(shù)據(jù) 當(dāng)您在分銷模塊 SD 中開出一張銷售發(fā)票 或錄入一個(gè)客戶定單 時(shí) 系統(tǒng)會(huì)同 時(shí)將銷 售數(shù)量 收入及銷售折扣等信息計(jì)入獲利分析模塊 產(chǎn)成品成本產(chǎn)成品成本 您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價(jià)格 面向庫(kù)存生產(chǎn) 來確定產(chǎn)成品成本 或 進(jìn)行客 戶定單或項(xiàng)目結(jié)算 在管理會(huì)計(jì) CO 中 您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析 單元 收到的供 貨 商發(fā)票 批發(fā) 零售 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記帳的信息 服務(wù)項(xiàng)目 或 內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)?直接成本直接成本 您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次 間接成本間接成本 您可以將間接成本自成本中心 或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元 對(duì)于記載實(shí)際成本 的帳戶 您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本差異的結(jié)轉(zhuǎn) 獲 利分析 生產(chǎn)銷售 MMPPSD 銷售發(fā)票 AM生產(chǎn)成本 CO PA CO PC產(chǎn)成品成本 活 動(dòng)分?jǐn)?HR 成本中心 間接成本管理CO OM工作定單分?jǐn)?FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的記帳信息 圖3 4 基于成本的獲利分析中的價(jià)值鏈 您在R 3各模塊中建立的有關(guān)利潤(rùn)的計(jì)劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實(shí)時(shí)地集成到利潤(rùn)中 心會(huì)計(jì) EC PCA 中 R 3也提供外部數(shù)據(jù)接口 分析性的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃 交互式計(jì)劃制定交互式計(jì)劃制定 CO PA為您提供一系列的計(jì)劃制定功能 可使您高效率地制定銷售和利潤(rùn)計(jì)劃 交互 式計(jì)劃制定功能可使您制定分析性的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃 這些功能包括期段性分配 預(yù)測(cè) 本地 算術(shù)運(yùn)算及估價(jià)等 系統(tǒng)還提供自動(dòng)計(jì)劃功能 包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計(jì)劃數(shù)據(jù) 自上而下分解及重 估等功能 計(jì)計(jì) 劃劃 層次層次 CO PA允許您存儲(chǔ)任何層次上的利潤(rùn)分析單元的計(jì)劃數(shù)據(jù) 您可以只作一年的 計(jì)劃 也可以同時(shí)作幾年的計(jì)劃 自動(dòng)計(jì)劃自動(dòng)計(jì)劃 您可以手工計(jì) 劃 銷售數(shù)量和收入 而讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算銷售銷售折扣和成本 如果您 喜歡的 話 您也可以只計(jì) 劃 銷售數(shù)量 而讓系統(tǒng)根據(jù)價(jià)格表計(jì)算銷售收 入 或者只輸入 邊際貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來計(jì)算為實(shí)現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需要的銷售數(shù)量 集成的計(jì)劃集成的計(jì)劃 CO PA中的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分之一 集成 的計(jì)劃過程 是多步驟的 而銷售計(jì)劃則是這一多驟計(jì)劃過程的起點(diǎn) 它構(gòu)成了企 業(yè)銷售 生產(chǎn) 采購(gòu) 投資 人事 財(cái)務(wù)及利潤(rùn)計(jì)劃的基礎(chǔ) 靈活的報(bào)表功能 R 3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評(píng)價(jià)獲利分析模塊中的數(shù) 據(jù) 該信息系統(tǒng)既可用于即時(shí)的隨機(jī)分析 也可定期運(yùn)行以產(chǎn)生期段性的報(bào)表 且直觀易用 EC PCA清單式報(bào)表 CO PA追溯式報(bào)表 基于成本的CO PA 基于帳戶的 CO PA 圖3 5 信息系統(tǒng) 報(bào)表的定義報(bào)表的定義 您將通過組合以下可重復(fù)使用的組件來定義報(bào)表 格式定義 表格 行項(xiàng)或邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的定義 關(guān)鍵指標(biāo) 公式 的定義 預(yù)定義標(biāo)題 用戶可從專為他 她自己定義的報(bào)表樹中運(yùn)行他 她所需要的獲利分析報(bào)表 報(bào)表功能報(bào)表功能 對(duì)于聯(lián)機(jī)顯示的報(bào)表 系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能 包括 追溯查詢 關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息 期段分解 概覽清單 詳細(xì)清單 例外報(bào)告 可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù) 比如計(jì)劃 實(shí)際偏差超過設(shè)定值的數(shù)據(jù) 具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì) 如果您的R 3通過應(yīng)用鏈接使能 ALE 分布在多個(gè)系統(tǒng)中 您同樣可以將獲利分析系統(tǒng) 分布在多個(gè)計(jì)算機(jī)上 而且不影響與中央獲利分析的集成 CO PA會(huì)把分散系統(tǒng)中與利潤(rùn)有 關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng) 中央獲利分析系統(tǒng)1 中央概覽 實(shí)際 計(jì)劃 中央計(jì)劃 成本中心分配 與分散計(jì)劃的對(duì)比FI記帳 憑證 所有銷售組織 分散的獲利分析系統(tǒng)2分散的獲利分析 系統(tǒng)3 本地概覽 實(shí)際 計(jì)劃 本地概覽 實(shí)際 計(jì)劃 本地計(jì)劃本地計(jì)劃 與中央計(jì)劃的對(duì)比SD發(fā)票與中央計(jì)劃的對(duì)比 SD發(fā)票 銷售組織 0001銷售組織 0002 圖3 6 分布舉例 您可以在CO PA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計(jì)劃 分散系統(tǒng)中輸入的計(jì)劃數(shù)據(jù) 會(huì)被集 中到中央 利潤(rùn)計(jì)劃 然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類的附加信息 經(jīng)濟(jì)方面的收益經(jīng)濟(jì)方面的收益 利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本 收益比率 這一點(diǎn)是勿容質(zhì)疑的 獲利分析 CO PA 和利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) EC PCA 通過為您提供以下功能使您獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 從而節(jié)省時(shí)間和金錢 及時(shí)獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢(shì) 縮短決策所需的響應(yīng)時(shí)間 提供滿足各公司不同需求的報(bào)表以縮短查詢時(shí)間 精確的匯總信息有助于避免錯(cuò)誤決策 通過提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況 SAP R 3的獲利分析會(huì)計(jì)具有豐富的功能和高度的靈活性 而且簡(jiǎn)單 直的獲利分析會(huì)計(jì)具有豐富的功能和高度的靈活性 而且簡(jiǎn)單 直 觀 易用 觀 易用 獲利分析會(huì)計(jì)的流程獲利分析會(huì)計(jì)的流程 獲利分析會(huì)計(jì)的分類特征 需要考慮的因素需要考慮的因素 獲利分析會(huì)計(jì)會(huì)因以下幾個(gè)方面而有所不同 計(jì)算成本的基礎(chǔ) 實(shí)際成本還是計(jì)劃成本 成本的范圍 總成本還是部分成本 考慮的業(yè)務(wù)范圍 銷售成本會(huì)計(jì)還是期間會(huì)計(jì) 成本和輸入的分類 邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的行項(xiàng)還是帳戶 需求需求 此外 還必須考慮各公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個(gè)別需求 銷售管理的目標(biāo) 獲利分析會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度 獲利分析單元和字段值或帳戶 關(guān)于計(jì)算結(jié)果集成性的需求 獲利分析數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 帳戶級(jí) 保持一致的重要程度 獲利性控制獲利性控制 因此 并行使用以下方法應(yīng)該是有益的 在單個(gè)產(chǎn)品 客戶級(jí) 同時(shí)進(jìn)行及時(shí)的銷售成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本分析 對(duì)于匯總的獲利分析單元 產(chǎn)品系列 客戶組 定期進(jìn)行實(shí)際成本差異的計(jì) 算 固定成本的交互分配 以便對(duì)各部分的凈利潤(rùn)進(jìn)行分析 可以同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶級(jí)對(duì)帳的基于帳戶的獲利分析 期間會(huì)計(jì)方法 如果存貨波動(dòng)較大 請(qǐng)參見第5章 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) 以下是關(guān)于作為全 面成本和利潤(rùn)控制的一部分的獲利分析會(huì)計(jì)和銷售管理較為詳細(xì)的 介紹 由于成本和利潤(rùn)控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果 它必須易于理解而且所 包含的信息對(duì)每個(gè)用戶都是有意義的 對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的分析方法 期間分析交易分析 期間會(huì)計(jì)銷售成本會(huì)計(jì) 基于帳戶的分析基于成本的分析 最終銷售分析 實(shí)際的 期中銷售分析 標(biāo)準(zhǔn)的 凈利潤(rùn)分析 基于總成本 毛利分析 部分成本 部分固定成本固定成本總和 圖3 7 計(jì)算利潤(rùn)的方法 為滿足以上需求 有必要區(qū)分對(duì)市場(chǎng) 活 動(dòng)的積極控制 銷售管理 和企業(yè)的某一 部分 或整體的獲利情況的期間分析 獲利分析會(huì)計(jì)的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的 但可能結(jié)構(gòu)或計(jì)算方法不同 兩種會(huì)計(jì)方法都能提供全面的信息 R 3的獲 利分析會(huì)計(jì)適應(yīng)于任何類型的企業(yè) 比如它既可在制造業(yè)使用 也 可用于批發(fā) 零 售企業(yè) 服務(wù)性企業(yè)和保險(xiǎn)公司 CO PA考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營(yíng)要素 考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營(yíng)要素 使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì) 期中銷售分析 銷售管理銷售管理 在銷售成本會(huì)計(jì)中 必須協(xié)調(diào)期段獲利分析的目的與及時(shí)的銷售管理的目 的 這兩個(gè)功 能的很多需求在 形式和內(nèi)容上都是重疊的 比如 一個(gè)市場(chǎng)段的獲利分析單元在特定時(shí)期的實(shí) 際邊際貢獻(xiàn) 銷售管理經(jīng)常提及以下問題 銷售總額與銷售凈額的比率是多少 如何對(duì)指定獲利分析單元的銷售折扣作進(jìn)一 步的分析 某一客戶定單的毛利是多少 哪一產(chǎn)品或市場(chǎng)的銷售額增幅最大 或邊際貢獻(xiàn)最大 最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化 每個(gè)產(chǎn)品計(jì)劃的邊際貢獻(xiàn)是多少 R 3的CO PA模塊將用成本會(huì)計(jì)方法回答這些問題 這意味著您可以把所有與銷售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi) 發(fā)票行項(xiàng) 客戶定單 客戶 詢價(jià) 報(bào)價(jià)等 標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用 期中銷售分析 側(cè)重于隨機(jī)的 計(jì)劃方面的分析 因而是銷售 管理的 理想工具 其重點(diǎn)是分析交易的銷售收入 折扣及產(chǎn)成品成本等 在開發(fā)票時(shí) 如果沒有實(shí)際 數(shù)據(jù) 則需要使用計(jì)劃成本 比如標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本 現(xiàn)金折扣及 按銷量計(jì)算的回扣等 使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)可使您及時(shí)地了解任何獲利單元的獲利情況 使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)可使您及時(shí)地了解任何獲利單元的獲利情況 使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì) 最終銷售分析 期間會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì) 作為上述期中銷售分析的補(bǔ)充 每期您可以使用標(biāo)準(zhǔn)成本 利用成本會(huì)計(jì)方法進(jìn)行最 終的銷售分析 系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動(dòng)的全 部差異 從而得 出當(dāng)期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本 進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本評(píng)價(jià)所有的銷售活 動(dòng) 您可以選擇分?jǐn)側(cè)可a(chǎn)成本差異 或只分?jǐn)偰切┡c獲利分析中售出產(chǎn)品有關(guān)的差異 進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實(shí)際交易結(jié)束后很久才能得到 因而這些計(jì) 算用于建檔比用作計(jì)劃更有用 由于對(duì)外部報(bào)告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報(bào)告的 需求日漸迫切 這些計(jì)算也越來越有必要 使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷售成本會(huì)計(jì)可使您使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷售成本會(huì)計(jì)可使您 按期分析每個(gè)獲利單元的經(jīng)營(yíng)成果 按期分析每個(gè)獲利單元的經(jīng)營(yíng)成果 固定成本歸屬的期段分析 現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時(shí)根據(jù)全部成本和邊際成本 邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì) 計(jì)算 利潤(rùn) 在 CO PA中 您可以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實(shí)際成本分配給 獲利單元 這可以使 您對(duì)固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析 固定成本的結(jié)構(gòu)固定成本的結(jié)構(gòu) 您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元 您還可以分配那些最初分配給 定單的成 本 系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 因而可以滿足直 接成本會(huì)計(jì)和邊際貢 獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求 R 3的的CO PA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格 模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格 基于帳戶和基于成本的獲利分析 CO PA模塊有兩種獲利分析 基于帳戶和基于成本的獲利分析 隨機(jī)獲利分析隨機(jī)獲利分析 基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的 暫時(shí)的利潤(rùn)分析 在該分析 中 成 本和收入是按照邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的細(xì)項(xiàng)存儲(chǔ)的 而這一結(jié)構(gòu)則通常對(duì)應(yīng)于生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)中的明細(xì) 成本組件 估算成本估算成本 除了記錄銷售收入和銷售折扣外 您可以計(jì)算一套不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中相應(yīng)信息的成本 和折扣 比如 在給客戶開發(fā)票時(shí) 您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本 或 原 料 價(jià) 格計(jì)算銷售成本 以評(píng)價(jià)相應(yīng)交易 您可以就已記帳的銷售收入 折扣和產(chǎn)成 品成本 一般在分配了期間生產(chǎn)成本 差異之 后 在帳戶組一級(jí)或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級(jí)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)帳 基于成本的獲利分析通過向您提供完整的 截至目前的獲利情況使您可以有基于成本的獲利分析通過向您提供完整的 截至目前的獲利情況使您可以有 效的控制效的控制 企業(yè)的銷售 企業(yè)的銷售 一致的獲利分析一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶 一 級(jí)是一致 的 系統(tǒng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和獲利分析系統(tǒng) 兩 個(gè)模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動(dòng)確定 不同于基于成本 的獲利分析 基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時(shí)計(jì)算銷售成本 就象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣 帳戶分類帳戶分類 如果您使用基于帳戶的獲利分析 那么它的優(yōu)勢(shì)在于 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理會(huì) 計(jì)及獲利 分析模塊中 數(shù)據(jù)都按帳戶存儲(chǔ) 這可使您在整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)所 有的數(shù)值定義統(tǒng)一的 分類結(jié)構(gòu) 您可以同時(shí)使用兩種獲利分析方法 如果這樣的話 基于帳戶的獲利分析就成了財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)同基于成本的獲利分析數(shù)據(jù)對(duì)帳的橋梁 基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤(rùn) 從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段 其基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤(rùn) 從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段 其 數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)始終是一致的 數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)始終是一致的 對(duì)于管理會(huì)計(jì)而言 銷售成本會(huì)計(jì)的重要性在哪里 只有對(duì)利潤(rùn)的來源進(jìn)行最新的計(jì)劃并時(shí)刻監(jiān)控才能保證始終如一的 面向利潤(rùn)的企業(yè)管理 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì) 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)支持面向銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法和基于期間會(huì)計(jì)方法的分析 銷售成本會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì) 收入收入 銷售折扣銷售折扣 銷售成本存貨變動(dòng) 資本化 了的內(nèi)部活動(dòng) 在制品 經(jīng)營(yíng)毛利總產(chǎn)出 運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用總成本 管理費(fèi)用商品成 本 研究和開發(fā)費(fèi)用人工成 本 折舊 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 圖3 8 基于銷售成本會(huì)計(jì)和基于期間會(huì)計(jì)的獲 利分析 全部活動(dòng)全部活動(dòng) 期間會(huì)計(jì)對(duì)比一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)所有計(jì)值活動(dòng)的價(jià)值總和與該期的總成本 除對(duì)外銷售活 動(dòng)外 這些計(jì)值 活 動(dòng)包括 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動(dòng) 在制品的存貨變動(dòng) 資本化的內(nèi)部活動(dòng) 總成本總成本 由于考慮了全部生產(chǎn)成本 期間會(huì)計(jì)方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素 由于考慮了存貨變動(dòng)和資本化的內(nèi)部活動(dòng) 即使在不同時(shí)期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn) 活 動(dòng)有 較大的波動(dòng) 您同樣可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行面向利潤(rùn)的分析 獲利分析獲利分析 基本數(shù)據(jù)的定義基本數(shù)據(jù)的定義 獲利分析單元的概念 獲利分析單元獲利分析單元 獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素 CO PA中的獲利分析單元是指能夠獲取利潤(rùn)的單位 它由一系列特征值組 成 您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對(duì)象定義為特征 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品系列 產(chǎn)品組 制造形式等等 客戶 客戶 客戶組 行業(yè) 活動(dòng) 定單類型 定單大小 組織單元 銷售代表的管轄范圍 分銷渠道 利潤(rùn)中心等 客戶組 百 貨 店 批發(fā)商 零售商 數(shù)量 玻璃陶瓷塑料制品收入 分部成本 零售業(yè) 南部邊際貢 獻(xiàn) 塑料制品 圖4 1 獲利單元的幾個(gè)方面 比如 您可以將Y地區(qū) 產(chǎn)品A1 通過分銷渠道01的銷售作為一個(gè)獲利分析單元 您可以對(duì)比每個(gè)獲利分析單元的銷售收入 折扣和成本 什么樣的獲 利分析 單元對(duì) 您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析 特征的定義 特征特征 您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元 這一決定是您在實(shí)施獲利分析會(huì)計(jì)前必 須提供的概念設(shè)計(jì)需求之一 您可以毫不費(fèi)力地將您企業(yè)自己 的特征加入預(yù)先定義的特征之 中 強(qiáng)有力的技術(shù)支持 自動(dòng)生成ABAP 4字典目標(biāo)和程序 使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活 不論 您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求 靈活的R 3都能滿足您的需求 您可以將R 3的商品主文件 客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為獲利分 析單元 比如商品組 客戶組或行業(yè) 特征清單范例特征清單范例 為簡(jiǎn)化和方便獲利分析系統(tǒng)的實(shí)施 SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個(gè) 特征清單 您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征 特征值的集成特征值的集成 當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入CO PA模塊時(shí) 系統(tǒng)也自動(dòng)將特征自商品 或 客戶主文件及銷售 定 單 傳入CO PA 舉例來說 如果您在CO PA中將國(guó)家代碼定義為一個(gè)特征 系 統(tǒng)就會(huì)將國(guó)家代 碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售代表主文件傳入 CO PA 特征值的派生特征值的派生 此外 CO PA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值 以分銷渠道為例 如 果其他 模塊中只 有這一特征的實(shí)際值 當(dāng)您要按分銷渠道作計(jì)劃時(shí) 您便會(huì)有這樣的需求 特征值 的派生是和時(shí)期相關(guān)的 因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面 的變化 多步驟的派生過程多步驟的派生過程 這種派生可依賴于一系列因素并包含多個(gè)步驟 比如 您可以規(guī)定Z地區(qū) Y行業(yè)的X客 戶組由銷售代表A負(fù)責(zé) 然后規(guī)定銷售代表A隸屬于銷售組G 客戶層次結(jié)構(gòu)客戶層次結(jié)構(gòu) 在分銷模塊 SD 中 您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu) CO PA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中 的每一層轉(zhuǎn)為CO PA中不同的特征 您不必事先為每一個(gè)獲利單元 比如成本中心和內(nèi)部定單 建立主記錄 當(dāng)您將交易數(shù)據(jù) 自銷售發(fā)票 成本中心 項(xiàng)目或定單 計(jì)帳或建立計(jì)劃數(shù)據(jù)時(shí) 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立相應(yīng)的獲利單 元 發(fā)票 產(chǎn)品系列 A 客戶組 B CO PA中的派生過程 產(chǎn)品系列銷售代表組 C 客戶組 A B 銷售代表組銷售地 區(qū) C D CO PA行項(xiàng) 產(chǎn)品系列A報(bào)表 客戶組B 銷售代表組C 銷售地區(qū)D 圖4 2 獲利單元的派生規(guī)則 自動(dòng)集成自動(dòng)集成 當(dāng)系統(tǒng)自SD 或 其他應(yīng)用模塊向CO PA傳送文檔時(shí) 它會(huì)從相應(yīng)的主文 件中 找到有 關(guān)的客戶和產(chǎn)品信息并把它同文檔一起傳入CO PA模塊 CO PA模塊會(huì)自動(dòng)派生缺少的特征值 手工錄入手工錄入 有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時(shí)手工建立獲利單元 比如 定義內(nèi)部定單 的結(jié)算規(guī) 則 即使在這種情況下 系統(tǒng)也會(huì)利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值 科科 目分配目分配 在R 3的CO模塊中 獲利單元是一個(gè)需要分配科目的目標(biāo) 這就是說 您可以自財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)中將直接成本 自成本中心會(huì)計(jì)中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)直接計(jì)入獲利單元 具體作法是在處理 業(yè)務(wù)時(shí)輸入相應(yīng)的特征值 CO PA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值 從而保證您始終可以得到 完整的 分析信息 銷售定單 傳送 頭客戶 客戶主文件 行項(xiàng)商品 分銷渠道 銷售收入 商品主文件分支機(jī)構(gòu) 銷售折扣 產(chǎn)品組地區(qū) 運(yùn)費(fèi) 分部行業(yè) 手工錄入 屏幕獲 利單元的特 征 特征值的派生 商品 客戶 直接輸入 派生 銷售代表銷售區(qū)域 行項(xiàng)的手工錄入 米勒東部 圖4 3 通過手工分配和派生建立獲利單元 重新分配重新分配 企業(yè) 尤其是在消費(fèi)品行業(yè) 經(jīng)常需要在產(chǎn)品 客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織 結(jié)構(gòu) 以盡快適應(yīng)變化了的市場(chǎng)條件 比如 可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產(chǎn)品 組 由于CO PA中 的派生規(guī)則和SD中的客戶層次結(jié)構(gòu)都是和時(shí)間相關(guān)的 您可在 CO PA中進(jìn)行這類調(diào)整并指定 其生效日期 您還可以進(jìn)行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù) 如果您想對(duì) 比計(jì) 劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)或不同時(shí)期的數(shù)據(jù) 您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配 由于CO PA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開存儲(chǔ)的 即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù) 您仍然可 以進(jìn)行追溯性重新分配 一旦進(jìn)行了重新分配 新結(jié)構(gòu)便會(huì)立即適用于現(xiàn)存的所有計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù) 您就可以 根據(jù)新結(jié)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理或作計(jì)劃 系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)地使所有 以前過帳到不同獲 利單元的的定單和采購(gòu)申請(qǐng)適用于新結(jié)構(gòu) 同時(shí)您還可以通過 調(diào)用行項(xiàng)報(bào)告來顯示對(duì)應(yīng)于舊 結(jié)構(gòu)的特征值 獲利分析利用各種交易中所有影響利潤(rùn)的信息形成各公司自己的獲利單元 獲利分析利用各種交易中所有影響利潤(rùn)的信息形成各公司自己的獲利單元 關(guān)鍵數(shù)字的定義 數(shù)量和金額字段數(shù)量和金額字段 基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段 這些字段值及邊際貢獻(xiàn) 凈利潤(rùn)之類的計(jì)算結(jié)果 詳見報(bào)表部分 都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中 它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí) 際數(shù)據(jù) 您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量 收入 銷售折扣及成 本等方面的分析 這可以使您對(duì) 一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中得不到的數(shù)字 比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入 進(jìn)行分析 收入收入 對(duì)基于成本的獲利分析 您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個(gè)金額字 段 對(duì) 于收入 這可能包括按收入類型分類的細(xì)項(xiàng) 比如來自外部客戶的收入及 來自分公司的收入 收入的調(diào)整收入的調(diào)整 您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項(xiàng)目 成本成本 基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲(chǔ)于金額字段中 依您公司的具體 需求 您 可以從不同的角度分析成本 比如 根據(jù)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) CO PC 分析產(chǎn)成品成本 按銷售定單和項(xiàng)目 CO PC和PS 分析產(chǎn)成品成本和銷售成本 按間接項(xiàng)目和定單 CO OM和PS 分析成本 按生產(chǎn)定單分析成本差異 PP 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì) CO OM 分析固定成本 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì) CO OM 分析成本差異 從供應(yīng)商發(fā)票錄入 MM 接收外部數(shù)據(jù) 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) FI 直接過帳 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì) CO OM 分析內(nèi)部活動(dòng) 分析CO PA中的估算成本 MMSDSD FI SAP表 建議清單 建議清單 手工輸入 特征的定義 關(guān)鍵數(shù)字的定義 圖 4 4 特征和關(guān)鍵數(shù) 字體系 對(duì)于產(chǎn)成品成本 您可以將其成本明細(xì)或任一層次的匯總自生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) CO PC 轉(zhuǎn) 到獲利分析系統(tǒng) 還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解 建議清單建議清單 CO PA可使您對(duì)收入 銷售折扣和成本進(jìn)行各種明細(xì)拆解分析 為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字 R 3系統(tǒng)提供一個(gè)常用關(guān)鍵數(shù)字的清單 您在配置系統(tǒng)時(shí)還可自己定 義數(shù)值字段 關(guān)于 客戶的 關(guān)于 產(chǎn)品的 關(guān)于 收入的 關(guān)于 成本的 關(guān)于 數(shù)量的 銷 售 折 扣客 戶 地 區(qū) 客 戶 組 產(chǎn) 品 產(chǎn) 品 組 收 入 商 品 產(chǎn) 品 銷 售 65 00 米 勒 無 線 電 180 005件 對(duì)基于帳戶的獲利分析 金額和數(shù)量是按帳戶存儲(chǔ)的 數(shù)據(jù)與源 有關(guān)收入的 活動(dòng)計(jì)入相 同的成本或 收入要素 對(duì)于基于帳戶的獲利分析 沒有必要 額外定義金額和數(shù)量字段 您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收 入和成本入和成本 字段 字段 銷售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定銷售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定 利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ) 計(jì)劃范圍計(jì)劃范圍 CO PA模塊中的銷售數(shù)量 收入和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分 之一 整個(gè)計(jì)劃過程包括 按獲利分析單元 計(jì)劃目標(biāo) 的銷售計(jì)劃 依據(jù)分銷模塊 SD 中的銷售數(shù)量和金額 收入 折扣和按金額的回扣 計(jì)算毛收入和凈 收入的計(jì)劃值 通過傳入CO模塊中的計(jì)劃成本 比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本 制 定利潤(rùn)計(jì) 劃 1 固定成本的交錯(cuò)計(jì)劃 計(jì)劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計(jì)劃數(shù)據(jù)意義大小 的決定因素 您可以對(duì)以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本 收入和數(shù)量計(jì)劃 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品系列 商品系列 客戶 客戶 客戶組 行業(yè) 組織單元 利潤(rùn)中心 銷售地區(qū) 分銷渠道 計(jì)計(jì) 劃劃 單元單元 您可以對(duì)特征的任意組合制定計(jì)劃 例如 可以對(duì) 波斯頓 地區(qū) 百 貨公司 客戶組 就 男外套 這一產(chǎn)品組制定 九 月份的銷售和邊際 貢獻(xiàn)計(jì)劃 您可以在任意層次 分 部 產(chǎn)品組 客戶組 產(chǎn)品 客戶等 制定計(jì)劃 從而保證計(jì)劃值可以逐層向上滾加 并下達(dá)到有關(guān)的獲利分析單元 CO PA允許您對(duì)任何獲利分析單元計(jì)劃銷售數(shù)量 因而您不必一定要在產(chǎn)品 和客戶層 作計(jì)劃 也不必固定計(jì) 劃 層次 計(jì)劃過程計(jì)劃過程 每個(gè)公司都根據(jù)它自己的組織過程制定它的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃 CO PA提供一系列的選 擇可使您定義計(jì)劃過程的范圍 類型和過程 1 這里 只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計(jì)劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù) 量 R 3系統(tǒng)的圖形用戶界面 GUI 能使您方便 清晰地表現(xiàn)您的計(jì)劃過程 計(jì)劃層次計(jì)劃層次 計(jì)劃層次的靈活性可使您針對(duì)任何獲利單元 任意層次 甚至多層次制定計(jì)劃 比如 先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計(jì)劃 然后是該客戶所在客戶組的全部計(jì)劃 客戶組A 詳細(xì)計(jì) 劃 中的數(shù)量 30 其他客戶的計(jì) 劃 數(shù)量 70 整個(gè)客戶組的計(jì)劃量100 計(jì)劃過程的第一步 客戶1 客戶1 產(chǎn)品1 產(chǎn)品1 數(shù)量10 數(shù)量10 產(chǎn)品1產(chǎn)品2 產(chǎn)品n 數(shù)量30XX YY 計(jì)劃過程的第二步 圖4 5 計(jì)劃層次 計(jì)劃的格式計(jì)劃的格式 您可以自己設(shè)計(jì)制定計(jì)劃的屏幕以準(zhǔn)確地滿足您公司的需求 對(duì)一個(gè)獲利單元 您可以制定任意多個(gè)關(guān)鍵數(shù)字的計(jì)劃 您還可以同時(shí)計(jì)劃一個(gè)特 征或特征組合 比如 產(chǎn)品和客戶組的所有組合 的所有值 您可以按周 例如 為了和后勤的能力協(xié)調(diào) 或按月 過帳期間 作計(jì)劃 特征特征值 說明特征特征值 說明 特征特征值 說明 圖4 6 計(jì)劃屏幕舉例 CO PA靈活的計(jì)劃方法可以滿足您公司的具體利潤(rùn)計(jì)劃需求 靈活的計(jì)劃方法可以滿足您公司的具體利潤(rùn)計(jì)劃需求 銷售數(shù)量的計(jì)劃 系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的粗略計(jì)劃系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的粗略計(jì)劃 CO PA中的銷售計(jì)劃是整個(gè)計(jì)劃過程的一部分 R 3系統(tǒng)提供一系列選擇 使 您能夠 自動(dòng)生成粗略計(jì)劃 包括 從以前年度復(fù)制計(jì)劃值 實(shí)際值及這些值的匯 總值 如有必要的話 您還可以利用預(yù)測(cè)模型或重估因子對(duì)這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整 此外 您可以從其他模塊將計(jì) 劃 銷售量自動(dòng)傳入CO PA 包括 分銷模塊 SD 中的銷售定單量 商品管理 MM 中的商品需求預(yù)測(cè) 例如瓶頸項(xiàng)目 其它系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃模型 您還可以利用CO PA中的交互計(jì)劃功能直接輸入銷售量 實(shí)際 計(jì)劃 96年實(shí)際 分部A 96年計(jì)劃 分部B 版本01 分部A 根據(jù)特征和數(shù)值字段 選擇數(shù)據(jù)源復(fù)制 修改 計(jì)劃 刪除 自上而下 拆解和 預(yù)測(cè)97年實(shí)際 版本01 分部A 圖4 8 完整的計(jì)劃 自下而上的計(jì)劃自下而上的計(jì)劃 您可以輸入產(chǎn)品 產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量 這意味著您可以在產(chǎn) 品組 產(chǎn)品 系列或市場(chǎng)的層次上計(jì)劃銷量 如果您在較低的層次上計(jì)劃銷售量 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)累加到較高 的計(jì)劃層次 這也叫做自下而上的計(jì)劃 自上而下的計(jì)劃自上而下的計(jì)劃 自上而下的計(jì)劃 允許您將高層 比如產(chǎn)品系列 的計(jì)劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次 單個(gè) 產(chǎn)品 或 客戶 產(chǎn)品組 PRGRA 97年計(jì)劃 300 00 貸項(xiàng) 300 00 產(chǎn)品1 產(chǎn)品2 96年實(shí)際 10件96年實(shí) 際 20件 97年計(jì)劃 100 0097年計(jì) 劃 200 00 計(jì)劃 特征特征值分解層次 產(chǎn)品組PRGRA 產(chǎn)品 X 圖4 9 自上而下分解 分解到各期間分解到各期間 您可以將各獲利單元的銷售計(jì)劃分解到各個(gè)期間 除平均分?jǐn)?外 您還可 以定義 季度周期 銷售或生產(chǎn)的時(shí)間序列 任何能滿足您需求的其它分?jǐn)偡椒?CO PA中的銷量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ) 中的銷量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ) 作毛收入和凈收入計(jì)劃 計(jì)計(jì) 劃劃 收入收入 利潤(rùn)計(jì)劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣 其基本方法有二 根據(jù)計(jì)劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算 根據(jù)分銷模塊中的計(jì)劃價(jià)格和其它條件進(jìn)行估算 估算方法估算方法 在第一種情況下 您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營(yíng)范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字 段 其中最重要的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易 而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要 在第二種情況下 您可以用針對(duì)每個(gè)客戶的價(jià)目表計(jì)算毛收入或凈收入 在決定計(jì)劃 收入和其它相關(guān)的計(jì)劃項(xiàng)目時(shí) CO PA 會(huì)把潛在的合同條款 定價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 折扣 特別條款等 考慮在內(nèi) 您可以用您可以用CO PA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃 描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃 作銷售成本計(jì)劃 計(jì)劃成本計(jì)劃成本 同計(jì)劃收入一樣 您可以估算每個(gè)計(jì)劃的成本金額 這里 您同樣可以傳入 其它模塊 中已有的成本數(shù)據(jù)并計(jì)算別處沒有的成本數(shù)據(jù) 可以傳入的數(shù)據(jù)包括 銷售定單中的特殊直接成本 庫(kù)存管理中的價(jià)格構(gòu)成元素 生產(chǎn)成本中的成本結(jié)果 成本中心會(huì)計(jì)中的計(jì)劃固定成本 分?jǐn)偟礁髌陂g分?jǐn)偟礁髌陂g 為進(jìn)行詳細(xì)的成本分析 您可以將成本分解為固定成本和變動(dòng)成本 您還可以將每個(gè) 獲利單元的產(chǎn)成品成本和銷售成本進(jìn)行拆解 象作收入計(jì)劃一樣 您可以將每年的計(jì)劃成本按 計(jì)劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g 如果您愿意的話 您可以定義 分?jǐn)傄?guī)則 將年計(jì)劃成本以不 同的方式分?jǐn)偟礁髌陂g 您可以進(jìn)行連續(xù)性的計(jì)劃 甚至 一次作一年以上的計(jì)劃 CO PA可使您按計(jì)可使您按計(jì) 劃劃 層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計(jì)劃 層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計(jì)劃 多種計(jì)劃技術(shù) 計(jì)劃預(yù)測(cè)計(jì)劃預(yù)測(cè) 多數(shù)公司對(duì)同一時(shí)間段有多個(gè)計(jì)劃版本 這可能是為了反映不同的預(yù)期計(jì)劃 比如最 初的 當(dāng)前的和最終的計(jì)劃 也可能使 分別為管理 銷售和生產(chǎn)部門制定 的計(jì)劃 最有可 能的是 不同的 版本反映了不同的內(nèi)容 詳細(xì)程度 結(jié)構(gòu)和期間 分配 您可以用以下方式分析您的計(jì)劃版本 對(duì)比不同的計(jì)劃版本 為銷售監(jiān)控而進(jìn)行計(jì)劃 目標(biāo) 實(shí)際對(duì)比 計(jì)劃版本計(jì)劃版本 您可以以幾種方式建立不同的計(jì)劃版本 除手工輸入數(shù)據(jù)外 您可以 復(fù)制已有計(jì)劃版本的單個(gè)獲利單元或全部數(shù)據(jù) 在復(fù)制過程中 您可以更改被復(fù)制數(shù) 據(jù) 在考慮季節(jié)波動(dòng)或上年趨勢(shì)的情況下 用部分時(shí)段的數(shù)據(jù)推算整個(gè)計(jì)劃時(shí) 段的計(jì)劃 數(shù)據(jù) 重估 CO PA的重估功能可使您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)重估 比如增加或減少一定百分 比 您 可以對(duì)整個(gè)獲利單元賦予一個(gè)重估因子 也可以對(duì)每個(gè)數(shù)值字段分別指定 重估因子 最初和隨后的計(jì)劃最初和隨后的計(jì)劃 CO PA支持以下計(jì)劃方法 最初計(jì)劃可以通過手工輸入 復(fù)制實(shí)際數(shù)據(jù)或與其它系統(tǒng)集成而產(chǎn)生 隨后的計(jì)劃可以參考和復(fù)制本年或以前年度的已有計(jì)劃數(shù)據(jù) 以上兩種方法都支持自上而下和自下而上計(jì)劃 自上而下計(jì)劃可使您對(duì)高層計(jì)劃數(shù)據(jù) 進(jìn)行拆解 而自下而上計(jì) 劃 則可以從最底層的計(jì)劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 您還可以把您 對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成附注 計(jì)劃步驟計(jì)劃步驟 標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃方法可能包括以下步驟 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊 刪除或合并很小的金額或特殊交易 分別為每個(gè)用戶顯示計(jì)劃目標(biāo)的順序 按地區(qū) 客戶或產(chǎn)品 刪除或更改錯(cuò)誤的計(jì)劃數(shù)據(jù) CO PA支持不同的計(jì)劃方法以保證您全面 高效地建立和分析任意多個(gè)計(jì)劃版本 支持不同的計(jì)劃方法以保證您全面 高效地建立和分析任意多個(gè)計(jì)劃版本 計(jì)劃的集成 公司計(jì)劃公司計(jì)劃 一個(gè)公司的各種局部計(jì)劃不是離散和獨(dú)立的 相反 它們是以各種方式相 互 依存的 為恰當(dāng)?shù)靥幚磉@種相 互 依存關(guān)系 R 3使用一種 多階段 的計(jì)劃模型 其功能可使您把一個(gè) 領(lǐng)域中已有的計(jì)劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)域的計(jì)劃基礎(chǔ) 完整的集成功能可使您同時(shí)更新其它模塊中 的計(jì)劃數(shù)據(jù) 而特殊工具則可以使您按期間傳送計(jì)劃數(shù)據(jù) 銷售計(jì)劃利潤(rùn)計(jì)劃 銷量 制造成本 評(píng)估 生產(chǎn) 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) 活動(dòng) 活 動(dòng)單價(jià) 成本中心 圖4 10 計(jì)劃循環(huán) 您可以將您的銷售計(jì)劃數(shù)據(jù)自CO PA傳到銷售和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 SOP 模塊 然后用 它測(cè)試 能力 接下來 您可以將SOP中的計(jì)劃 活 動(dòng)數(shù)量傳到成本中心計(jì)劃 至于 計(jì)劃活動(dòng)單價(jià) 從成本中心計(jì)劃 商品管理中的工序 直到生產(chǎn)成本控制中的標(biāo) 準(zhǔn)成本都會(huì)涉及到 然后您 又可以用這些數(shù)據(jù)估計(jì)計(jì)劃銷量 以便在CO PA的利 潤(rùn)計(jì)劃中確定計(jì)劃產(chǎn)成品成本 CO PA中的銷量計(jì)劃是包括銷售和利潤(rùn)計(jì)劃 活動(dòng)計(jì)劃 管理會(huì)計(jì)中的標(biāo)準(zhǔn) 成本和后 勤中的生產(chǎn)計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)中的第一步 參見計(jì)劃循環(huán) 重復(fù) 這種計(jì)劃循環(huán)數(shù)次 您就可以成功地完善您的計(jì)劃 CO PA中的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃是包括了財(cái)務(wù)中的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃是包括了財(cái)務(wù) 和后勤系統(tǒng)中一系列局部計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)的一部分 和后勤系統(tǒng)中一系列局部計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)的一部分 促銷預(yù)算的制定 銷售和促銷預(yù)算銷售和促銷預(yù)算 CO PA支持銷售和諸如廣告 折扣以及對(duì)特定客戶群或地區(qū)的特別條件之類的促銷預(yù) 算的建立和管理 系統(tǒng)根據(jù)銷售和分銷模塊 SD 中過帳的活動(dòng) 比如折扣 分配預(yù)算 在獲利分 析信息系統(tǒng)中 您可以從預(yù)算建立到客戶協(xié)議和預(yù)定 直到相應(yīng)成本或折扣的實(shí)際記帳 全面 地追蹤促銷活動(dòng) 預(yù)算預(yù)算預(yù)算預(yù)算 123 123 A B 產(chǎn)品組 地區(qū) 1 23北部北部 南部南部 客戶組 客戶 EHGH4711 4712 圖4 11 使用結(jié)構(gòu)的定義 預(yù)算預(yù)算 獲利分析按預(yù)算版本 計(jì)劃版本 管理銷售和促銷預(yù)算 您可以用獲利分析中的特征 客 戶組 地區(qū) 分銷渠道 產(chǎn)品組等 對(duì)任何獲利單元作預(yù)算 存儲(chǔ)預(yù)算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您 在建立系統(tǒng)時(shí)定義的 計(jì)劃結(jié)構(gòu) 決定的 在這一計(jì)劃結(jié)構(gòu)中 您可以決定 例如 一般情況下 預(yù)算是在客戶組一級(jí)制定的 但對(duì)于 批發(fā)貿(mào)易 這一客戶組 應(yīng)在客戶級(jí)制定預(yù)算 計(jì)劃結(jié)構(gòu)計(jì)劃結(jié)構(gòu) 計(jì)劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù) 為簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)輸入 您可以利用分 配功能將數(shù)據(jù)自上而下分配到較低層次的獲利單元 預(yù)算狀態(tài)預(yù)算狀態(tài) 在預(yù)算制定完成以后 您就可以 下達(dá) 預(yù)算了 在取消 下達(dá) 狀態(tài)前 沒有人可以修 改 下達(dá) 了的預(yù)算 期間 單一結(jié)果 預(yù)算 被動(dòng)的 可用性檢查初始化 預(yù)測(cè) 可 用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)協(xié) 議 客戶協(xié)議 用途 減少發(fā)票數(shù)目 備選 貸項(xiàng)調(diào)整 實(shí)際 資金流 儲(chǔ)備 收款 減項(xiàng) 現(xiàn)金支付 圖4 12 階段概念 可用性檢查可用性檢查 由于您在促銷 通過客戶協(xié)議 中使用資金會(huì)減少可用的預(yù)算金額 系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行 聯(lián)機(jī)可 用性檢查 以防您再分配已經(jīng)被用掉了的預(yù)算項(xiàng)目資金 該功能正在開發(fā) 之中 分銷模塊分銷模塊 SD 與管理會(huì)計(jì)模塊的集成可使您隨時(shí)對(duì)已經(jīng)預(yù)算和使用了的促銷進(jìn)行評(píng)價(jià)與管理會(huì)計(jì)模塊的集成可使您隨時(shí)對(duì)已經(jīng)預(yù)算和使用了的促銷進(jìn)行評(píng)價(jià) 和對(duì)比 和對(duì)比 編輯實(shí)際數(shù)據(jù) 集成的數(shù)據(jù)傳輸集成的數(shù)據(jù)傳輸 CO PA在R 3的后勤 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理會(huì)計(jì)之間的數(shù)據(jù)流動(dòng)方面是完全集成 的 系統(tǒng) 將以下與利潤(rùn)有關(guān)的數(shù)據(jù)以實(shí)時(shí)或定期方式自R 3的各模塊自動(dòng)傳入獲利分析 分銷模塊 SD 中的銷售量 收入和銷售折扣 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) CO PC 或商品主文件 商品管理 MM 中的商品價(jià)格 中的產(chǎn) 成品成本 由發(fā)貨而產(chǎn)生的銷售成本 適用于基于帳戶的獲利分析 由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) FI 或供應(yīng)商發(fā)票錄入 MM 而直接記帳的成本和收入 來自銷售定單和項(xiàng)目結(jié)算 SD 或 PS 面向定單生產(chǎn) 的成本和收入 成本中心成本或成本中心差異 CO OM CCA 來自內(nèi)部定單的間接成本 CO OM OPA 直接記帳的內(nèi)部活動(dòng) CO OM CCA 由生產(chǎn)定單結(jié)算 生產(chǎn)計(jì)劃 而產(chǎn)生的生產(chǎn)差異 開放的接口開放的接口 如果您沒有使用以上所列的任何R 3模塊 您可以通過界面友好的接口程序傳 入CO PA所需的數(shù)據(jù) 因此 您同樣可以單獨(dú)使用CO PA模塊 您可以隨時(shí)決定實(shí) 施R 3的其它模 塊 以便以內(nèi)部數(shù)據(jù)集成取代外部接口 決定經(jīng)營(yíng)毛利決定經(jīng)營(yíng)毛利 對(duì)于不同行業(yè)或生產(chǎn)方法 系統(tǒng)提供不同的經(jīng)營(yíng)毛利確定方法 包括 以均衡的比例估計(jì) 面向庫(kù)存生產(chǎn) 批發(fā)和零售 定單結(jié)果分析和定單結(jié)算 與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn) 直接成本和收入的對(duì)比 服務(wù)行業(yè) 在決定經(jīng)營(yíng)毛利以及由經(jīng)營(yíng)毛利決定經(jīng)營(yíng)凈利的整個(gè)過程中 您都可以通過直接成本 過帳和間接成本分?jǐn)偸褂蒙鲜龈鞣N方法 通過均衡比例估算確定經(jīng)營(yíng)毛利 基于成本的獲利分析中的估算基于成本的獲利分析中的估算 在面向庫(kù)存生產(chǎn)或批發(fā)和零售行業(yè) 系統(tǒng)根據(jù)SD模塊中的發(fā)票把銷售收入和 折扣自 標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品銷售傳至獲利分析 在基于成本的獲利分析中 系統(tǒng)根據(jù)調(diào)整了 的標(biāo)準(zhǔn)成本估計(jì)和 估算成本 價(jià)值方面的計(jì)算 確定銷售收入的相應(yīng)成本 基于帳戶的獲利分析中的帳戶確定基于帳戶的獲利分析中的帳戶確定 在基于帳戶的獲利分析中 系統(tǒng)在發(fā)貨時(shí)根據(jù)FI中存貨變化記帳的記帳依據(jù)將銷售成 本傳入CO PA 為保證FI和 基于帳戶的獲利分析之間的一致 系統(tǒng)只把FI中已記帳的計(jì)算銷 售折扣和成本傳入CO PA 發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸 傳輸傳輸 系統(tǒng)的完整集成可以使SD中的發(fā)票數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳入CO PA 它將銷售定單中的 所有特 征和數(shù)量及金額自銷售定單行項(xiàng)傳入 SD發(fā)票 頭行項(xiàng)1 客戶 行項(xiàng)2 收入 獲 利單元特征派生 其它特征值的派生地區(qū) 估算 基于成本法 加計(jì)劃成本 產(chǎn)成品成本 CO PA更新 行項(xiàng)和單元級(jí) 圖4 13 與SD的集成 特征的派生特征的派生 CO PA沿用銷售定單自己的特征 客戶 產(chǎn)品 分銷渠道等 以及客戶主文件 和商品 主文件的特征 集成的SD及MM模塊的特征會(huì)自動(dòng)復(fù)制到銷售定單 進(jìn)而 通過客戶發(fā)票傳到 CO PA 您在建立客戶定單時(shí)還可以手工加入其它特征 這對(duì)于那些不能從其它模塊傳入或派 生的特征 比如定單大小的級(jí)別 是有用的 在SD的銷售定單中 您可以調(diào)用含有CO PA中定義 的特征的分配屏幕 把銷售定單直接分配給獲利單元 CO PA 會(huì)根據(jù)派生規(guī)則加入所需要的 其它特征 與與FI的對(duì)帳的對(duì)帳 聯(lián)機(jī)處理功能保證SD與FI SD與CO PA的數(shù)據(jù)被同時(shí)更新 因而 CO PA中的收入與 FI中的收入帳戶始終是一致的 對(duì)發(fā)票中的銷售抵減也是一樣 根據(jù)計(jì)算估算 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本估算根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本估算 對(duì)于銷售管理 能方便地利用獲利分析的結(jié)果進(jìn)行計(jì)劃和監(jiān)控尤為重要 在 CO PA中 收 入 銷售抵減和產(chǎn)成品成本都被分配給與利潤(rùn)有關(guān)的 活 動(dòng) 但由于 此時(shí)還不知道實(shí)際成 本 就只能根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行估算 您可以根據(jù)成本原理估算 未知的銷售抵減 現(xiàn)金折扣 銷量回扣 直接成本 運(yùn)輸 包裝 產(chǎn)成品成本 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本估算時(shí) 可利用的成本有 SD中發(fā)貨文件上的成本 批發(fā)和零售商品 MM的商品主文件中的成本 生產(chǎn)成本或單位成本會(huì)計(jì) CO PC 中成本變式的計(jì)算產(chǎn)成品成本 其中的 銷售成本可 以是一個(gè)總額 也可以拆解到單個(gè)成本組件 原料和生產(chǎn)成本 CO PA根據(jù)產(chǎn)品的商 品類型 內(nèi)部生產(chǎn) 零售商品 或 服務(wù) 為每個(gè)發(fā)票行項(xiàng) 確定恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)成品成本 您也可以利用非SAP系統(tǒng)中的產(chǎn)成品成本數(shù)據(jù)來進(jìn)行CO PA中的估算 CO PA在收到有關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)后就即刻為每個(gè)發(fā)票行項(xiàng)計(jì)算銷售折扣和成本構(gòu) 成 計(jì)算估算技術(shù)計(jì)算估算技術(shù) CO PA的估算可使您對(duì)不同的獲利單元進(jìn)行不同的計(jì)算估算 您可依據(jù)數(shù) 量 收入或 成本并通過以下方式進(jìn)行 百分比 報(bào)價(jià) 絕對(duì)值 例如 您可以計(jì)算并按獲利單元分別列示 貿(mào)易商品版權(quán)許可費(fèi) 絕對(duì)單價(jià)乘銷售數(shù)量 每件 100 按單個(gè)產(chǎn)品組銷售收入的累進(jìn)百分比計(jì)算的折扣 產(chǎn)品組A 收入在 10 000以下的 部分折扣率為5 收入 100 000以下的部分折扣率為10 產(chǎn)品組B 折扣率始終為 2 按重量及產(chǎn)品和運(yùn)輸路線估算的應(yīng)向客戶收取的運(yùn)費(fèi) 由于您是按時(shí)段定義估算值的 您可以考慮用于季節(jié)性的促銷活動(dòng) 銷售定單 頭客戶 客戶主文件 行項(xiàng)產(chǎn)品 分銷渠道 收入商品主 文件分支機(jī)構(gòu) 銷售折扣產(chǎn)品組 地區(qū) 運(yùn)費(fèi)分部 行業(yè) 客戶組 產(chǎn)品系列 客戶 收入 銷售抵減 運(yùn)費(fèi) 回扣 商品 成本會(huì)計(jì) 結(jié)果狀態(tài) 商品 活動(dòng)商品庫(kù)存 估算價(jià)格 間接費(fèi)用XXX標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 XXX移動(dòng)加權(quán)平均價(jià) X Y 產(chǎn)成品成本XXX分?jǐn)們r(jià)回扣 XXXX 商品主文件 圖4 14 發(fā)票的估算 估算成本目標(biāo)估算成本目標(biāo) 您可以借助定單進(jìn)行估算成本和實(shí)際成本之間的調(diào)整 CO PA確定估算成本并 把它們 作為貸項(xiàng)計(jì)入CO OPA中的CO定單