1、汽車零部件有限公司中國ABC 文件編號 頁碼/頁數(shù) 第1頁 共7頁 不良質(zhì)量成本管理程序 修訂版次1.0 生效日期 1 目的 為確保公司對不良質(zhì)量成本進(jìn)行有效的控制，規(guī)定了對不良質(zhì)量成本管理的工作程序。 2 范圍 適用于本公司采用不良質(zhì)量成本的管理、控制與改進(jìn)。 3 職責(zé) 3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)本程序?qū)嵤┑慕M織協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)不良質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)核算工作。 3.2 質(zhì)量部負(fù)責(zé)內(nèi)部損失成本的收集、統(tǒng)計(jì)，編制內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表。 3.3 銷售部負(fù)責(zé)外部損失成本的收集、統(tǒng)計(jì)，編制外部損失成本統(tǒng)計(jì)表。 4 定義 4.1 質(zhì)量成本：為了確保滿意的質(zhì)量而發(fā)生的費(fèi)用以及沒有達(dá)到滿意的質(zhì)量所造成損失的費(fèi)用。 4.2

2、內(nèi)部損失成本：供貨前由于未達(dá)到質(zhì)量要求所造成的損失和額外支付的費(fèi)用。 4.3 外部損失成本：供貨后由于未達(dá)到質(zhì)量要求而造成的有形和無形的損失及額外支付的費(fèi)用。 4.4 不良質(zhì)量的成本：因內(nèi)部失效和外部失效而產(chǎn)生的成本，即：內(nèi)部損失成本和外部損失成本的總和。 4.5 超額運(yùn)費(fèi)：合同交付之外發(fā)生的超出成本或費(fèi)用（它可能是由于方法、數(shù)量、未按計(jì)劃或延遲交付等原因引起的）。 5 程序內(nèi)容 5.1質(zhì)量成本核算的任務(wù)。 5.1.1 質(zhì)量成本的核算并不是單純?yōu)榱说玫剿慕Y(jié)果，而是為了分析、尋找改進(jìn)質(zhì)量的途徑，達(dá)到最低最佳質(zhì)量成本的目的和評定質(zhì)量體系的有效性。 5.1.2質(zhì)量成本管理的重點(diǎn)是：不良質(zhì)量成本的控

3、制。 5.2質(zhì)量成本核算的要求。 5.2.1 應(yīng)建立良好的基礎(chǔ)管理工作，有完整而準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)資料，提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。 5.2.2 應(yīng)嚴(yán)格正確區(qū)分各種費(fèi)用的界限，特別是區(qū)分應(yīng)計(jì)入和不應(yīng)計(jì)入質(zhì)量成本的費(fèi)用界限。 5.2.3 應(yīng)對質(zhì)量成本費(fèi)用進(jìn)行正確分類。 5.3 質(zhì)量成本核算的方法。 5.3.1 采用統(tǒng)計(jì)核算的方法。 本文件對應(yīng)IATF 16949:2016-9.1.3、9.3.2.1 汽車零部件有限公司中國ABC 文件編號 頁數(shù) 頁碼/第2頁 共7頁 不良質(zhì)量成本管理程序 修訂版次1.0 生效日期 5.3.2由財務(wù)部根據(jù)各部門提供的內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表和預(yù)防鑒定費(fèi)用發(fā)生情況，負(fù)責(zé)從相關(guān)會計(jì)科目中甄別和

4、提取相關(guān)質(zhì)量成本。統(tǒng)計(jì)的質(zhì)量成本包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本4個方面。 5.3.3 內(nèi)部損失成本范圍分類如下： a) 設(shè)計(jì)損失費(fèi)因產(chǎn)品不完善的設(shè)計(jì)導(dǎo)致重新設(shè)計(jì)或設(shè)計(jì)變更（不含顧客）產(chǎn)生的設(shè)計(jì)人員費(fèi)用。 b) 報廢損失費(fèi)因在制品、半成品、成品達(dá)不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報廢所損失的費(fèi)用，以及原材料外購?fù)鈪f(xié)件在采購、運(yùn)輸、倉儲等過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用。 c) 返工費(fèi)為重新加工不合格品，使之達(dá)到質(zhì)量要求所支付的費(fèi)用。 d) 停工損失費(fèi)因質(zhì)量原因造成停工所損失的費(fèi)用。 e) 質(zhì)量事故處理費(fèi)因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費(fèi)用，包括重新篩選或重復(fù)檢驗(yàn)等所支付

5、的費(fèi)用。 f) 其他損失費(fèi)如采取糾正措施或流程變更、培訓(xùn)產(chǎn)生的費(fèi)用。 5.3.4 外部損失成本范圍分類如下： a) 索賠費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，對顧客提出的申訴進(jìn)行賠償所支付的費(fèi)用。 b) 退貨損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)造成顧客退貨、換貨所損失的費(fèi)用。 c) 折扣損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量未到客戶標(biāo)準(zhǔn)的要求而折低價格銷售所損失的費(fèi)用。 d) 超額運(yùn)費(fèi)合同交付之外發(fā)生的超出成本或費(fèi)用。 e) 客戶投訴處理費(fèi)處理客戶投訴產(chǎn)生的差旅費(fèi)（交通食宿）及處理人員的工資，包括保修產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。 f) 無形損失費(fèi)由于產(chǎn)品質(zhì)量原因而造成的一些無形損失，如企業(yè)信譽(yù)損失、顧客減少訂貨量等等。其計(jì)算方法為重大有形外部損失乘以

6、系數(shù)5 。 重大有形外部損失指下列任一種情況： 一次損失達(dá)10萬元以上； 連續(xù)兩次索賠、退貨或累計(jì)三次索賠、退貨； 顧客取消訂貨。 5.4 科目設(shè)置及其相關(guān)部門：質(zhì)量成本類別和各個職能部門直接相關(guān)聯(lián)，詳見下圖。 類別 子類別 質(zhì)量部 財務(wù)部 生產(chǎn)部 銷售部 研發(fā)部 內(nèi)部損失成 本 設(shè)計(jì)損失費(fèi) 報廢損失費(fèi) 返工費(fèi) 降級損失費(fèi) 本文件對應(yīng)IATF 16949:2016-9.1.3、9.3.2.1 汽車零部件有限公司中國ABC 文件編號 頁碼/頁數(shù) 第3頁 共7頁 不良質(zhì)量成本管理程序 修訂版次1.0 生效日期 停工損失費(fèi) 質(zhì)量事故處理費(fèi) 其他損失費(fèi) 外部損失成 本 索賠費(fèi) 退貨損失費(fèi) 折價損失費(fèi)

7、超額運(yùn)費(fèi) 客戶投訴處理費(fèi) 無形損失費(fèi) 注1：為主要相關(guān)部門，負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)； 為次要相關(guān)部門，協(xié)助前者統(tǒng)計(jì)質(zhì)量成本。 5.5 質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)和報告 5.5.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的匯總和統(tǒng)計(jì)。 5.5.2 質(zhì)量部負(fù)責(zé)內(nèi)部損失成本的收集、統(tǒng)計(jì)，編制內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前交財務(wù)部匯總。 5.5.3 銷售部負(fù)責(zé)外部損失成本的收集、統(tǒng)計(jì)，編制外部損失成本統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前交財務(wù)部匯總。 5.5.4 由財務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)，并在此基礎(chǔ)上于每月15日之前編制月不良質(zhì)量成本匯總表，該報告由財務(wù)部主管審核后分發(fā)企業(yè)最高管理層和各職能部門。 5.5.5 每季度末由財務(wù)部作本季度質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)，在此

8、基礎(chǔ)上于下季度第1個月15日之前編制質(zhì)量成本管理績效表，該報告由財務(wù)部主管審核后報總經(jīng)理審查質(zhì)量成本管理的實(shí)施情況，并對有關(guān)部門做出控制和管理改進(jìn)建議。 5.5.6 每年度末由財務(wù)部作本年度質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)，在此基礎(chǔ)上于下年度1月20日之前編制年度質(zhì)量成本管理績效表，并對年度質(zhì)量成本狀況做出分析意見，提出下年度質(zhì)量成本控制和管理改進(jìn)建議。 5.5.7 進(jìn)行年度管理評審前，由財務(wù)部提交“質(zhì)量成本管理績效表”，作為管理評審的項(xiàng)目之一。 5.6 質(zhì)量成本控制與考核 5.6.1質(zhì)量成本控制應(yīng)貫穿于質(zhì)量全過程。即事前預(yù)防，事中控制，事后考核（若有必要采取糾正預(yù)防措施，具體見糾正措施控制程序和預(yù)防措施控制程序

9、）。 5.6.2 將質(zhì)量成本控制目標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)到相關(guān)部門，各部門制訂具體控制措施并貫徹執(zhí)行。 質(zhì)量成本考核應(yīng)與綜合考核掛鉤進(jìn)行獎懲。 本文件對應(yīng)IATF 16949:2016-9.1.3、9.3.2.1 汽車零部件有限公司ABC中國 文件編號 頁碼/頁數(shù) 第4頁 共7頁 不良質(zhì)量成本管理程序 修訂版次1.0 生效日期 5.7 質(zhì)量成本改進(jìn)措施。 5.7.1 質(zhì)量部根據(jù)月質(zhì)量成本分析報告對內(nèi)、外部損失成本進(jìn)行原因分析，從中發(fā)現(xiàn)問題并制訂相應(yīng)對策,必要時組織相關(guān)職能部門召開質(zhì)量會議來進(jìn)行原因分析和制訂對策。相關(guān)方法如下： a) 分析出的重大問題（如：顧客拒收/退貨等）按糾正措施控制程序和預(yù)防措施

10、控制程序的規(guī)定要求進(jìn)行糾正和預(yù)防措施的制定、實(shí)施和驗(yàn)證。 b) 分析出的一般問題由質(zhì)量部負(fù)責(zé)通報相關(guān)職能部門，相關(guān)職能部門應(yīng)制訂改進(jìn)措施并實(shí)施。由質(zhì)量部負(fù)責(zé)跟蹤驗(yàn)證其有效性。 c) 必要時應(yīng)按照持續(xù)改進(jìn)的精神修改質(zhì)量目標(biāo)值和作為制訂下年度質(zhì)量成本計(jì)劃的依據(jù)之一。 5.7.2 外部損失成本有可能是無形損失，例如： a) 企業(yè)形象的損失。 b) 顧客由于不滿意而轉(zhuǎn)向其他企業(yè)，影響本企業(yè)產(chǎn)品以后的銷量。 因此在分析不良質(zhì)量的成本時，尤其分析外部損失成本時應(yīng)考慮其無形損失，出現(xiàn)這種癥狀時，質(zhì)量部應(yīng)用書面形式報告總經(jīng)理，由高層管理者召開專題會議研究對策、制訂改進(jìn)措施。 5.8 質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的精確度要求

11、不需要過度追求數(shù)據(jù)的精確性。確定不良質(zhì)量成本的目的是為了證明質(zhì)量改進(jìn)活動的必要性并推動活動的開展，同時辨識關(guān)鍵的問題領(lǐng)域以尋找改進(jìn)的方向。因此，在確定不良質(zhì)量成本時有20%的精確度便足夠充分了。（朱蘭質(zhì)量手冊） 6 相關(guān)文件 ? 糾正措施控制程序 7 記錄表單 記錄名稱 表格編號 保存部門 保存期限 內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表 外部損失成本統(tǒng)計(jì)表 月不良質(zhì)量成本分析報告 8 版本歷史 版本號 /編制修改責(zé)任人 /編制修改日期變化描述 批準(zhǔn)人 9.3.2.1 、IATF 16949:2016-9.1.3本文件對應(yīng) 汽車零部件有限公司中國ABC 文件編號 頁碼/頁數(shù)第5頁 共7頁 不良質(zhì)量成本管理程序 修訂版次1.0 生效日期 發(fā)行對象： 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、人力資源部、技術(shù)部、質(zhì)量部、生產(chǎn)部、銷售部、采購部、物流部、設(shè)備部、財務(wù)部 編制 審核 批準(zhǔn) 日期日期日期 9.3.2.1 IATF 16949:2016-9.1.3本文件對應(yīng)、 汽車零部件有限公司中國ABC 文件編號 /頁數(shù) 頁碼第6頁 共7頁 不良質(zhì)量成本管理程序 修訂版次1.0 生效日期 附表1 內(nèi)部質(zhì)量損失成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表 序號 產(chǎn)品名 稱設(shè)計(jì)損失費(fèi) 報廢損失費(fèi) 返工返修費(fèi) 折價損失費(fèi) 停工損失費(fèi) 質(zhì)量事故處理費(fèi) 其他損失費(fèi) 合計(jì) 備注 外部質(zhì)量損失成本費(fèi)