1、第一節(jié) 企業(yè)內部控制規(guī)范的形成過程及主要背景 企業(yè)內部控制應用指引在配套指引乃至整個內部控制規(guī)范體系中占居主體地位。（）(1分) 對錯 第一節(jié) 企業(yè)內部控制規(guī)范的形成過程及主要背景 執(zhí)行“企業(yè)內部控制規(guī)范體系”的企業(yè)，必須對本企業(yè)內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有證券期貨業(yè)務資格的會計師事務所對其財務報告內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。（ ）(1分) 對錯 第一節(jié) 企業(yè)內部控制規(guī)范的形成過程及主要背景 對本企業(yè)內部控制有效性進行自我評價提供的指引是（）(1分) 企業(yè)內部控制評價指引企業(yè)內部控制審計指引 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)內部控制配套指引 第一節(jié) 企

2、業(yè)內部控制規(guī)范的形成過程及主要背景 注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則是（）(1分) 企業(yè)內部控制評價指引 企業(yè)內部控制審計指引企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)內部控制配套指引 第一節(jié) 企業(yè)內部控制規(guī)范的形成過程及主要背景 2012年1月1日起，企業(yè)內部控制規(guī)范體系在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行的時間為（）(1分) 2009年1月1日起 2010年1月1日起 2011年1月1日起 2012年1月1日起 第一節(jié) 企業(yè)內部控制規(guī)范的形成過程及主要背景 SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅

3、利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。(1分) 6 12 24 48 第五節(jié) 十分鐘悲劇案例及企業(yè)內部控制配套指引 企業(yè)內部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內部環(huán)境、風險評估、控制活動、內部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（）(1分) 對 錯 第二章 企業(yè)內部控制應用指引第1號組織架構第四節(jié) 關于組織架構指引的主要內容（一） 治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

4、。（）(1分) 對 錯 第四節(jié) 關于組織架構指引的主要內容（一） 內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。（）(1分) 對 錯 第五節(jié) 關于組織架構指引的主要內容（二）及組織架構優(yōu)化的案例 并購交易中的不相容崗位不包括（ ）。(1分) 并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄 并購交易的申請與審批 并購交易的審批與執(zhí)行 并購合同協(xié)議的訂立與審核 第十節(jié) 組織架構的設計（二） 重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務的具體標準由企業(yè)自行確定。（）(1分) 對 錯 第十一節(jié) 內部機構的設計及關于組織架構的運行 企業(yè)應當根據(jù)組織架構的設計規(guī)范，

5、對現(xiàn)有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（）(1分) 對錯 第十一節(jié) 內部機構的設計及關于組織架構的運行 由董事會給經理層或經理層給內部機構及其員工授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、作出某項重大決策、代替上級處理日常工作的臨時性權力。稱為（）(1分) 普通授權 特別授權一般授權 常規(guī)授權 第三章 企業(yè)內部控制應用指引第2號發(fā)展戰(zhàn)略第一節(jié) 為什么要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略及如何制定發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注幾個風險：以下表述錯誤的是：（）(1分) 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形

6、成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。 發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經營失敗。 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 主體的使命和戰(zhàn)略目標應根據(jù)實際情況隨時變動。第一節(jié) 為什么要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略及如何制定發(fā)展戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。（）(1分) 對錯 第一節(jié) 為什么要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略及如何制定發(fā)展戰(zhàn)略 管理當局設定戰(zhàn)略目標，進行戰(zhàn)略規(guī)劃，并為組織確定相關的經營、合規(guī)和報告目標。（）(1分) 對錯 第一節(jié) 為什么要制定和實施發(fā)展

7、戰(zhàn)略及如何制定發(fā)展戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略為內部控制設定了最高目標。（）(1分) 對錯 第六節(jié) 著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實施及案例分析 著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，以下表述不正確的是（）(1分) 要優(yōu)化調整組織結構 要制定激進的發(fā)展目標要培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 要整合內外部資源 第四章 企業(yè)內部控制應用指引第3號人力資源第五節(jié) 人力資源管理的范疇、主要風險及引進開發(fā)使用及退出 為了防止向員工過量支付工薪或向不存在的員工虛假支付工薪，下列最為有效的內部控制措施是（ ）(1分) 對資產和記錄的實物控制 采用適當?shù)氖跈?實施適當?shù)穆氊煼蛛x獨立檢查 第五節(jié) 人力資源管理的范疇、主要風險及引進開發(fā)使用及退出 在

8、人力資淅與工薪循環(huán)的審計中，注冊會計師為了識別和評估薪賬項的重大錯報風險而收集審計證據(jù)的是（ ）(1分) 實質性分析程序控制測試 風險評估程序 細節(jié)測試 第五節(jié) 人力資源管理的范疇、主要風險及引進開發(fā)使用及退出 下列能實現(xiàn)工薪支出均已記錄的內部控制措施是（ ）(1分)工時卡經領班核準 用生產記錄鐘記錄工時 工薪分配表，工薪匯總表完整反映已發(fā)生的工薪支出 人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職務相互分離第八節(jié) 引進和開發(fā)階段的風險及其管控措施 下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（ ）。(1分) 考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質 年終考核是

9、指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價物質激勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇 董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計 第九節(jié) 使用及退出的風險及其管控措施 被審計單位對于內部控制的設計和持續(xù)有效運行可以通過以下方式來實現(xiàn)的是（ ）(1分) 設計控制 執(zhí)行控制 內部控制內部控制審計 第九節(jié) 使用及退出的風險及其管控措施 下列關于財務報表層次重大錯報風險的說明不正確的是（ ）(1分) 通常與控制環(huán)境有關 與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系 可能影響多項認定 直接界定于某類交易，賬戶余額列報的具體認定第九節(jié) 使用及退出的風險及其管

10、控措施 注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（ ）(1分) 為了進行風險評估程序 收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù) 為了識別和評估財務報表重大錯報風險控制檢查風險 第九節(jié) 使用及退出的風險及其管控措施 注冊會計師采用風險評估程序了解被審計單位及環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是（ ）(1分) 在承接客戶和續(xù)約時 在進行審計計劃時 在進行期中審計時 貫穿整個審計過程的始終第五章 企業(yè)內部控制應用指引第4號社會責任第一節(jié) 企業(yè)為什么要履行社會責任（一） 社會責任是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務。（ ）(1分) 對錯 第三節(jié) 企業(yè)應當履行哪些社會責任（一）（企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產） 發(fā)生緊

11、急、重大環(huán)境污染事件時，應當啟動應急機制及時報告和處理并依法追究相關責任人的責任。（ ）(1分) 對錯 第五節(jié) 企業(yè)應當履行哪些社會責任（二）（如何保證產品質量） 企業(yè)應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權益。（ ）(1分) 對錯 第六節(jié) 企業(yè)應當履行哪些社會責任（三） 企業(yè)應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法亨受社會保險待遇。（ ）(1分) 對錯 第七節(jié) 企業(yè)應當履行哪些社會責任（四）及企業(yè)如何履行社會責任 安全生產措施不到位，責任不落實，一定導致企業(yè)發(fā)生安全事故。（ ）(1分) 對 錯第七節(jié) 企業(yè)應當履行哪些社會責任（四）及企業(yè)如何履行社會責任 產品質量

12、低侵害消費者利益，必然導致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產。（ ）(1分) 對 錯第七節(jié) 企業(yè)應當履行哪些社會責任（四）及企業(yè)如何履行社會責任 環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（ ）(1分) 對 錯第七節(jié) 企業(yè)應當履行哪些社會責任（四）及企業(yè)如何履行社會責任 促進就業(yè)和員工權益保護不夠，很可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。（ ）(1分) 對錯 第六章 企業(yè)內部控制應用指引第5號企業(yè)文化第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 被審計單位對于內部控制的設計和持續(xù)有效運行可以通過以下方式來實現(xiàn)的是（ ）(1分) 執(zhí)行控制 內部控制審計

13、監(jiān)督控制的設計 設計控制 第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 計算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位（ ）(1分) 投資的真實性 投資的完整性 盈利能力的穩(wěn)定性投資收益正確性 第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 授權批準是籌資與投資循環(huán)內部的控制目標中（ ）的關鍵內部控制程序(1分) 存在完整性 計價和分攤 權利和義務 第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 以下與付款業(yè)務相關的內部控制相違背的是（ ）(1分) 建立了退貨管理制度，對退貨條件，退貨手續(xù)，貨物出庫，退貨貨款回收等作出明確規(guī)定。 定期與供應商核對應付賬款，應付票據(jù)預付賬款等，往來款項。 已到期的應付款項由主管會計辦理結算與支付。財務部門在

14、辦理付款業(yè)務時，對采購發(fā)票，結算憑證驗收證明等到相關憑證的真實性、整性、合法性及合規(guī)性進行了嚴格審核。第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 缺乏誠實守信的經營理念，一定導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（ ）(1分) 對 錯第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)持色的發(fā)展愿望，積極向上的價值觀，強化服務的經營觀念，履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團體協(xié)作和風險防范意識（ ）(1分) 對錯 第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 單位負責人應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和重范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作用，帶動影響整個團體，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（ ）(1分) 對錯 第十節(jié)

15、 企業(yè)文化試題講解 企業(yè)文化建設可以為企業(yè)提供精神支柱。（ ）(1分) 對錯 第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 企業(yè)文化建設可以提升企業(yè)的核心競爭力。（ ）(1分) 對錯 第十節(jié) 企業(yè)文化試題講解 企業(yè)文化建設可以為內部控制有效性提供有力保證。（ ）(1分) 對錯 第七章 企業(yè)內部控制應用指引第6號資金活動第十六節(jié) 資金活動試題講解 企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注資金用途的可行性和相應的盈利能力。（ ）(1分) 對 錯第十六節(jié) 資金活動試題講解 籌資方案的可行性論證包括三部分的內容，即戰(zhàn)略性評估、經濟性評估和風險評估。（ ）(1分) 對錯 第十六節(jié) 資金活動試題講解 一個完整的籌資方案應包括

16、籌資金額，籌資形式，利率籌資期間，資金用途等到內容。（）(1分) 對錯 第十六節(jié) 資金活動試題講解 企業(yè)應根據(jù)審稅批準的籌資方案，編制較為詳細的籌資計劃，經過行政部門批準后，嚴格按照相關程序籌集資金。（ ）(1分) 對 錯第十六節(jié) 資金活動試題講解 籌資活動完成后要按規(guī)定進行籌資后評價，對存在違規(guī)現(xiàn)象的，嚴格追究其責任。（ ）(1分) 對 錯第十六節(jié) 資金活動試題講解 企業(yè)應當加強債務償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理對償還本息和支付股利籌作出適當安排。（ ）(1分) 對錯 第十六節(jié) 資金活動試題講解 企業(yè)財會部門對于被投資方出現(xiàn)財務狀況惡化，市價當期大幅下跌等情形的應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定合

17、理計提減值準備，確認減值損失。（ ）(1分) 對錯 第十六節(jié) 資金活動試題講解 企業(yè)應當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回，轉讓核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（ ）(1分) 對錯 第十六節(jié) 資金活動試題講解 企業(yè)對于到期無法收回的投資，應當建立責任追究制度。（ ）(1分) 對錯 第十六節(jié) 資金活動試題講解 企業(yè)應當充分揮財務預算管理在資金綜合平蘅中的作用，嚴格按照預算要求組織協(xié)調資金調度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和營運良性循環(huán)。（ ）(1分) 對 錯第十六節(jié) 資金活動試題講解 企業(yè)應當嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險。（ ）(1分) 對錯 第十六節(jié) 資金活動試

18、題講解 企業(yè)資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提交資金效益。（ ）(1分) 對錯 第八章 企業(yè)內部控制指引第7號采購業(yè)務第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 企業(yè)除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程。（ ）(1分) 對錯 第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 企業(yè)可以根據(jù)實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。（ ）(1分) 對錯 第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 采購部門應當安照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上與供應商簽訂質量保證協(xié)議。（ ）(1分) 對錯

19、第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 企業(yè)可以委托具有相應資質的中介機構對供應商進行資信調查。（ ）(1分) 對錯 第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 大宗采購必須采用招投標方式確定采購價格，其他商品或勞務的采購應當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調整。（ ）(1分) 對 錯第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 企業(yè)必須根據(jù)生產建設進度和采購物資特性，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸投保等事宜。（ ）(1分) 對 錯第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的機構或人員應當即向企業(yè)有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。（ ）(1分) 對錯 第十五節(jié) 采購業(yè)務試

20、題講解 企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（ ）(1分) 對錯 第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 企業(yè)在付款過程中應當嚴格審查采購發(fā)票的真實性，合法性和有效性。（ ）(1分) 對錯 第十五節(jié) 采購業(yè)務試題講解 企業(yè)可以合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。（ ）(1分) 對 錯第九章 企業(yè)內部控制指引第8號資產管理第十四節(jié) 資產管理試題講解 企業(yè)應當重視和加強各項資產的投保工作，采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。（ ）(1分) 對錯 第十四節(jié) 資產管理試題講解 企業(yè)

21、應當建設存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。（ ）(1分) 對錯 第十四節(jié) 資產管理試題講解 存貨領用發(fā)生審核不嚴，手續(xù)不完備，必然導致貨物流失。（ ）(1分) 錯對 第十四節(jié) 資產管理試題講解 存貨倉儲保管方法不適當，監(jiān)管不嚴密，可能導致?lián)p壞變質，價值貶損，資源浪費。（ ）(1分) 對錯 第十四節(jié) 資產管理試題講解 存貨盤點清查制度不完善，計劃不可行，可能導致工作流于形式，無法清查存貨真實狀況。（ ）(1分) 對錯 第十四節(jié) 資產管理試題講解 存貨報廢處置責任不明確，審批不到位，一定導致企業(yè)利益受損。（ ）(1分) 對 錯第十四節(jié) 資

22、產管理試題講解 固定資產操作不當，失修或維護過剩，可能造成資產使效率低下，產成品殘次率高，甚至發(fā)生生產事故或資源浪費。（ ）(1分) 對錯 第十四節(jié) 資產管理試題講解 企業(yè)固定資產的處置主要方式有出售、報廢、債務重組，非貨幣性交易。（ ）(1分) 對錯 第十四節(jié) 資產管理試題講解 企業(yè)應當建立固定資產清查制度，至少每半年進行全面清查。（ ）(1分) 對 錯第十四節(jié) 資產管理試題講解 取得的無形資產不具先進性或權屬不清，可能導致企業(yè)資源浪費或引發(fā)法律訴訟。（ ）(1分) 對錯 第十章 企業(yè)內部控制指引第9號銷售業(yè)務第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 企業(yè)應當嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴禁開

23、具虛假發(fā)票。（ ）(1分) 對錯 第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 只有當會計收益率大于資本成本時，投資項目才能被決策者接受。（ ）(1分) 對 錯第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 投資項目在投產前所投入的流動資金不應列入該項目的現(xiàn)金流量中。（ ）(1分) 對 錯第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 社會責任是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務。（ ）(1分) 對錯 第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（ ）(1分) 對 錯第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 促進就業(yè)和員工權益保護不夠，很可

24、能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。（ ）(1分) 對錯 第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 企業(yè)如果發(fā)生生產安全事故，應當按照安全生產管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。（ ）(1分) 對錯 第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 企業(yè)應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權益。（ ）(1分) 對錯 第十二節(jié) 銷售業(yè)務試題講解（一） 企業(yè)應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法亨受社會保險待遇。（ ）(1分) 對錯 第十三節(jié) 試題講解（二） 注冊會計師審計固定資產減少的主要目的在于（ ）(1分) 本期新增固定資產是否真實存在 固定資產賬務處理的完整性 已經減少的固定資產是否已作相應的會計處理閑置的固定資產是否存在出租的情況 第十三節(jié) 試題講解（二） 為證實所有銷售業(yè)務均已記錄，A注冊會計師應選擇