1、深圳*發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度第一章財務(wù)內(nèi)部牽制制度為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制，維護財務(wù)紀律，防止舞弊行為 和工作差錯的產(chǎn)生，保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整，提高會計核算 工作質(zhì)量，加強會計管理工作，特制定本制度。本制度根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則及國家其 它有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定。本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股 子公虱- 人員牽制原則 、1、實行會計人員持證上崗制度，未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè) 務(wù)。2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公 司從事會計工作。3、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計人員因公務(wù)

2、發(fā)生的財務(wù)收支， 本人在會計核算中應(yīng)當回避。4、各會計工作崗位職責明確，落實到人，指定專人審核憑證、帳簿、 報表。5、會計人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會 計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人、會計主管人員監(jiān)交。6、總公司財務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財務(wù)工作。資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除。二部門牽制原則三、業(yè)務(wù)牽制原則1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債 務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。3、財務(wù)印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管公司負責人私章，財務(wù)負責人 保管財務(wù)專用章。財務(wù)負責人

3、可不定期對現(xiàn)金進行盤庫，出納人員應(yīng)隨 時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。第二章財務(wù)內(nèi)部稽核制度一 內(nèi)部稽核人員的基本職責 、1、總公司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門。稽核人員負責審查經(jīng)董事會 批準的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計 劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及 時向公司領(lǐng)導反映，并提出改進設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標的調(diào)整 提出意見和建議。2、稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執(zhí)行，有無超標 準、超范圍開支。有無成本核算制度，是否按標準執(zhí)行，正確核算成本, 嚴格劃清成本界限。3、稽核人員負責審查財務(wù)部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反 規(guī)定

4、的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出，并提出改正意見和建議。4、稽核人員、單位負責人、會計機構(gòu)負責人可隨時對報表、明細 帳進調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負責的帳目清楚明確，據(jù)實回答。5、稽核人員、會計機構(gòu)負責人負責審核帳務(wù)處理是否符合會計制度 的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實、全面反映公司實 際情況。6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分 析，如有入帳錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整更正。二會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人 員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容

5、有：1、 審核原始憑證原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟業(yè) 務(wù)是否合法、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù) 是否齊全，數(shù)據(jù)是否準確。原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是 否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更 改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位 公章及經(jīng)手人簽章。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買 實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單 位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽 字同意。一式幾聯(lián)的原始憑證，報銷聯(lián)是

6、否為發(fā)票正本或稅務(wù)機關(guān)認定的報 銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位出具證明作為原始憑證的, 出具證明的內(nèi)容是否合法，是否業(yè)經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接 受單位名稱、單位負責人及經(jīng)手人簽章，金額計算準確、大小寫齊全 并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照會計法的 規(guī)定進行處理。2、審核記帳憑證記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符，對于須 單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記帳憑證后 面的原始憑證，是否在記帳憑證上注明。記帳憑證的制作是否規(guī)范，會計

7、科目使用是否準確，科目代碼是否前 后一致，借貸方向是否正確。記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘 要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否 有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，是否加蓋收付訖章，附件張數(shù)是否如實填 寫。對調(diào)整帳目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充分，金額是否準確，摘要 中簡要說明調(diào)帳原因，是否有相關(guān)附件。三、總帳及報表稽核1稽核人員應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳，發(fā) 現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進行更正，是否能保證會計報表的真 實、準確、完整、及時。2、 合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表

8、資料進行 審核，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性進行審核確認 后，編制合并會計報表。四、財產(chǎn)物資稽核1、 稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳，采用實地盤點法, 檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收 付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符，如 有未達帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達帳應(yīng)查明原因，有無違反 銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。2、 稽核人員應(yīng)定期參與財產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核 對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳 帳不符、帳實不符現(xiàn)象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、 毀損等情況，要查明原因，并

9、按規(guī)定程序報批后，進行帳務(wù)處理。五、會計檔案稽核1、 稽核人員應(yīng)定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其 它會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案 是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號，建立目錄。會計憑證、 帳簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手 續(xù)是否齊全。2、稽核人員應(yīng)定期檢查會計電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。六資金籌集及運用稽核、1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、幣種、金額、 利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公 司資金管理規(guī)定。2、稽

10、核人員應(yīng)檢查每一份對外擔保合同，是否符合相關(guān)規(guī)定。七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。2、稽核人員在進行稽核工作時,能夠根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件，檢查指 定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，索取證明材 料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施，對 嚴重失職,造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人，可向公司領(lǐng)導提出處 理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導反映,避免 造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和 個人，要嚴肅處理。第三章應(yīng)收帳款管理制度為加強對本公司應(yīng)收款項的管理，積極清收債

11、權(quán)，保證資金的及時回流, 盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。 應(yīng)收款項包括”應(yīng)收帳款久”預付帳款久”其它應(yīng)收款”等內(nèi)容。財務(wù)部為”應(yīng)收帳款”的綜合管理部門，銷售部、行政部應(yīng)在各自的 職責范圍內(nèi)作好”應(yīng)收帳款”的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項管理 實行目標責任制，與部門的考核業(yè)績掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯(lián)系改正或者刪除。應(yīng)收帳款的管理、應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收 取的款項，是應(yīng)收款項的主要內(nèi)容，是公司財務(wù)管理的重點。為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的” 5C”調(diào)查（品 質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或 租賃合同。樓宇買賣確認書應(yīng)載明下列事項：未經(jīng)公司批準不按合 同規(guī)定時間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經(jīng) 公司批準延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金。房屋租賃合 同則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的 相關(guān)罰則。銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的樓宇 買賣確認書后，即送財務(wù)部一份，財務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細記 錄，以便及時確認應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情 況。財務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作