1、財(cái)務(wù)管理328公司全面預(yù)算管理制度第一章 總 則第一條 為提高xx有限公司（以下簡稱“集團(tuán)”）整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益， 推動(dòng)集團(tuán)全面預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置，貫徹、監(jiān)控集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，根據(jù)中 華人民共和國財(cái)政部關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見，遵循企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第 15 號(hào)全面預(yù)算，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱全面預(yù)算管理是指采用價(jià)值對集團(tuán)活動(dòng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行 預(yù)測、 目標(biāo)控制，對集團(tuán)的各項(xiàng)投資進(jìn)行評(píng)價(jià)、決策的管理方式。主要有預(yù)算管理的目的及原 則，預(yù)算的范圍、內(nèi)容、編制依據(jù)及程序、執(zhí)行、調(diào)整、控制、分析與考核等環(huán)節(jié)。第三條 集團(tuán)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

2、應(yīng)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并 進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第四條 本制度適用于集團(tuán)總部及集團(tuán)所屬全資、控股或具有實(shí)際控制權(quán)的公司。 第二章 全面預(yù)算管理的目的及原則第五條 全面預(yù)算管理的目的（一） 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，通過長期規(guī)劃與短期計(jì)劃相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地。（二） 促進(jìn)資源優(yōu)化配置。（三） 為績效考核提供基礎(chǔ)依據(jù)。（四） 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。（五） 加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部信息溝通，保障集團(tuán)總部和所屬公司的目標(biāo)與經(jīng)營活動(dòng)一致。 第六條 全面預(yù)算管理的原則（一） 戰(zhàn)略性原則： 預(yù)算管理體現(xiàn)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略，年度預(yù)算以集團(tuán)的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃為 指導(dǎo)進(jìn)行編制，服從集

3、團(tuán)的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合集團(tuán)總體的經(jīng)營方針，在綜合平衡發(fā) 展機(jī)會(huì)和集團(tuán)現(xiàn)有資源、能力后，按集團(tuán)確定的階段和年度工作目標(biāo)制定。（二） 效益優(yōu)先原則： 預(yù)算安排應(yīng)貫徹落實(shí)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念，以提高集團(tuán)整體 經(jīng)濟(jì)效益為中心，統(tǒng)籌部署各項(xiàng)投資和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，綜合平衡、協(xié)調(diào)處理好發(fā)展規(guī)模與速度、 資源配置、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的關(guān)系，確保集團(tuán)階段目標(biāo)和年度工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算編制以 上一年實(shí)際經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)，圍繞轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，降本增效要求，與行業(yè)對標(biāo)比較后，科學(xué)合 理作出預(yù)算安排。（三） 全員參與原則： 全面預(yù)算管理是將企業(yè)經(jīng)營理念、執(zhí)行與創(chuàng)新、規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)逐步融 合貫通的過程，集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃預(yù)算體

4、系框架，預(yù)算編制是年度績效考核的基礎(chǔ)和依據(jù)，需要全 員參與，采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。（四） 先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算原則： 全面預(yù)算以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為 出發(fā)點(diǎn)匯總編制，不以會(huì)計(jì)科目為出發(fā)點(diǎn)編制，實(shí)現(xiàn)明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、集成管理信息的功 能。（五） 權(quán)責(zé)對等、全面考核原則： 預(yù)算要具有可操作性，能量化和考評(píng)，集團(tuán)各中心（部 室） 和各所屬公司要根據(jù)職責(zé)分工，對預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三章 全面預(yù)算管理組織體系財(cái)務(wù)管理329第七條 全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行單 位三個(gè)部分組成。（一） 董事會(huì)是全面預(yù)算管理的

5、最高決策機(jī)構(gòu)，集團(tuán)總裁辦公會(huì)對全面預(yù)算實(shí)施管理和審 議。（二） 集團(tuán)總裁辦公會(huì)根據(jù)預(yù)算編制安排組織成立全面預(yù)算工作小組，全面預(yù)算工作小組 具體履行預(yù)算管理職能，其辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心（資金中心）。（三） 預(yù)算管理執(zhí)行單位是預(yù)算管理執(zhí)行過程中的各個(gè)責(zé)任主體。第八條 集團(tuán)董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)：（一） 審批全面預(yù)算管理制度。（二） 審批年度經(jīng)營計(jì)劃，年度預(yù)算目標(biāo)。（三） 審批集團(tuán)年度合并預(yù)算報(bào)告及重要子公司年度預(yù)算報(bào)告。（四） 審批集團(tuán)合并預(yù)算調(diào)整報(bào)告。（五） 審批下屬二級(jí)公司捐贈(zèng)金額超過年度預(yù)算的捐贈(zèng)事項(xiàng)。第九條 總裁辦公會(huì)的職責(zé)（一） 負(fù)責(zé)集團(tuán)預(yù)算的組織、審議、下達(dá)

6、及執(zhí)行監(jiān)控工作。（二） 總裁辦公會(huì)決策事項(xiàng)范圍：1 審批預(yù)算的編制方案。2 審批月度預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，對預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行偏離較大的公司進(jìn)行預(yù)警提示。3審批集團(tuán)總部可控支出預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)、二級(jí)公司五項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算總額調(diào)增事項(xiàng)及二級(jí) 公司整體預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。4. 審批下屬公司向集團(tuán)申請的未列入年度預(yù)算的借款事項(xiàng)。5. 其他影響重大的事項(xiàng)。（三） 以下事項(xiàng)經(jīng)總裁辦公會(huì)審議后需報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行：1 年度經(jīng)營計(jì)劃，年度預(yù)算目標(biāo)。2 集團(tuán)年度合并預(yù)算報(bào)告及重要子公司年度預(yù)算報(bào)告。3 集團(tuán)合并預(yù)算調(diào)整報(bào)告。4 二級(jí)公司捐贈(zèng)金額超過年度預(yù)算的捐贈(zèng)事項(xiàng)。5 其他與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)。第十條 預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)的組

7、成及職責(zé)（一） 全面預(yù)算工作小組作為預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)全面預(yù)算管理工作，。全面預(yù)算 工作小組成員構(gòu)成： 組長為集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，副組長為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心（資金中心） 負(fù)責(zé)人， 組員為集團(tuán)各中心（部室） 負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理工作人員。（二） 預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)的職責(zé)1 擬定有關(guān)全面預(yù)算管理的制度及相關(guān)規(guī)定。2 擬定預(yù)算編制的方案。3 擬定年度預(yù)算的指導(dǎo)計(jì)劃。4 審核預(yù)算基礎(chǔ)表格。5 指導(dǎo)并審核各責(zé)任單位編制預(yù)算。6 平衡各責(zé)任單位的預(yù)算，形成整體預(yù)算。7 監(jiān)督各責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況。8審核定期編制的預(yù)算分析報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)提示預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)管理330偏差。9 審核各責(zé)任單

8、位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案。10 提出全面預(yù)算管理工作改進(jìn)的意見與建議。11 負(fù)責(zé)年度預(yù)算指標(biāo)的下發(fā)，準(zhǔn)備上報(bào)總裁辦公會(huì)的有關(guān)材料。 第十一條 預(yù)算管理執(zhí)行單位的組成及職責(zé)（一） 全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位為集團(tuán)各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體，包括集團(tuán)總部各中心（部室） 及所屬公司。1 集團(tuán)總部按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各中心（部室），由各中心（部室） 對 本中心（部室） 的可控支出及歸口管理的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、控制，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2 集團(tuán)各所屬公司根據(jù)集團(tuán)確定的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算政策，對預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、 控制和報(bào)告，對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)公司的監(jiān)督、考核。（二）

9、 預(yù)算管理執(zhí)行單位的職責(zé)1 集團(tuán)總部各中心（部室）（1）財(cái)務(wù)管理中心（資金中心）： 是集團(tuán)預(yù)算的歸口管理中心，負(fù)責(zé)建立和健全預(yù)算管理 制度，會(huì)同有關(guān)中心（部室） 擬定預(yù)算編制的方案、程序和方法； 負(fù)責(zé)將各所屬公司對標(biāo)參考 值提供給中心并協(xié)同中心做好經(jīng)營指導(dǎo)計(jì)劃； 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、審核及匯總下屬公 司預(yù)算； 負(fù)責(zé)對各預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整申請組織全面預(yù)算工作小組進(jìn)行審核并提出意 見； 負(fù)責(zé)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及調(diào)整； 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)監(jiān)控總部及所屬公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期 組織預(yù)算分析，并形成報(bào)告報(bào)送總裁辦公會(huì)審議； 年末根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算完成情況為 考核提供依據(jù)； 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部籌資預(yù)算、折舊及攤銷

10、預(yù)算、稅金相關(guān)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算的編制， 負(fù)責(zé)本中心可控支出預(yù)算編制與執(zhí)行。（2）辦公室（信息化管理中心）： 負(fù)責(zé)提出各所屬公司的行政辦公類費(fèi)用、五項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用、 信息化建設(shè)運(yùn)維相關(guān)費(fèi)用控制指標(biāo)計(jì)劃； 負(fù)責(zé)審核及匯總各所屬公司行政辦公類費(fèi)用、五項(xiàng)重 點(diǎn)費(fèi)用、信息化建設(shè)運(yùn)維相關(guān)費(fèi)用預(yù)算； 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)總部企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支 出的年度預(yù)算，并按國資委要求報(bào)送； 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部捐贈(zèng)預(yù)算的統(tǒng)籌編制，負(fù)責(zé)審核和匯總下 屬公司對外捐贈(zèng)支出預(yù)算及調(diào)整，并動(dòng)態(tài)監(jiān)控執(zhí)行； 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部信息化費(fèi)用、通訊費(fèi)、水電 費(fèi)、物管費(fèi)、辦公類固定資產(chǎn)、信息化軟件投資預(yù)算的統(tǒng)籌編制； 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部各中心（部室） 可控支出的

11、匯總及審核； 負(fù)責(zé)本部室可控支出預(yù)算的編制與執(zhí)行。（3）董事會(huì)辦公室（戰(zhàn)略管理中心）： 負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度發(fā)展計(jì)劃，提出集 團(tuán)預(yù)算年度內(nèi)符合發(fā)展方向、引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，以及年度發(fā)展任務(wù)和投資方向等目標(biāo)， 并動(dòng)態(tài)監(jiān)控執(zhí)行； 負(fù)責(zé)報(bào)送xx省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“國資委”）相 關(guān)預(yù)算考核指標(biāo)； 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)科技投入、研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、審核及監(jiān)督； 負(fù)責(zé)集團(tuán) 總部董事會(huì)費(fèi)的統(tǒng)籌編制及本中心可控支出預(yù)算編制與執(zhí)行。（4）投資管理中心： 負(fù)責(zé)提出各所屬公司的投資指導(dǎo)計(jì)劃； 負(fù)責(zé)審核和匯總各單位上報(bào)的 投資預(yù)算，提交集團(tuán)董事會(huì)審批，將投資計(jì)劃分解下達(dá)至各所屬公司；

12、負(fù)責(zé)跟蹤各所屬公司投 資計(jì)劃的執(zhí)行與預(yù)算調(diào)整； 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部投資預(yù)算的統(tǒng)籌編制及本中心可控支出預(yù)算編制與執(zhí) 行。（5）中心： 負(fù)責(zé)提出各所屬公司的經(jīng)營指導(dǎo)計(jì)劃； 負(fù)責(zé)審核和匯總各所屬公司的 經(jīng)營計(jì)劃； 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及所屬公司經(jīng)營預(yù)算的下達(dá)，負(fù)責(zé)跟蹤各所屬公司年度經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí) 行與預(yù)算調(diào)整，并以全面預(yù)算為基礎(chǔ)組織開展各二級(jí)公司的年度目標(biāo)責(zé)任考核； 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部 經(jīng)營預(yù)算的統(tǒng)籌編制及本中心可控支出預(yù)算的編制與執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理331（6）股權(quán)管理中心： 負(fù)責(zé)提供集團(tuán)對參股公司的注資、委貸、投資收益和分紅預(yù)算及執(zhí)行 情況； 負(fù)責(zé)本中心可控支出預(yù)算編制與執(zhí)行。（7）資本管理中心： 負(fù)責(zé)編制集團(tuán)總部資本運(yùn)作

13、預(yù)算，負(fù)責(zé)對下屬公司上報(bào)的資本運(yùn)作計(jì) 劃進(jìn)行審核； 負(fù)責(zé)牽頭審核和匯總各單位上報(bào)的金融投資預(yù)算； 負(fù)責(zé)本中心可控支出預(yù)算編制 與執(zhí)行。（8）審計(jì)中心（監(jiān)事管理辦公室）、法務(wù)風(fēng)控中心： 負(fù)責(zé)配合全面預(yù)算工作小組對各預(yù)算 單位的預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督； 負(fù)責(zé)本中心可控支出預(yù)算的編制與執(zhí)行。（9）國際合作中心： 負(fù)責(zé)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)因公出國（境） 費(fèi)用預(yù)算的統(tǒng)籌編制，負(fù)責(zé)審核、匯總 各預(yù)算執(zhí)行單位因公出國（境） 費(fèi)用預(yù)算，以及集團(tuán)承辦的xx省政府駐外商務(wù)代表處、集團(tuán) 駐境外辦事處的費(fèi)用預(yù)算統(tǒng)籌編制及后續(xù)調(diào)整。負(fù)責(zé)本中心可控支出預(yù)算的編制與執(zhí)行。（10）黨委工作部（人力資源中心）： 負(fù)責(zé)提出各所屬公司的人工成本指導(dǎo)計(jì)劃

14、； 負(fù)責(zé)審核 和匯總集團(tuán)總部及各所屬公司的人工成本預(yù)算； 負(fù)責(zé)總部和所屬公司企業(yè)負(fù)責(zé)人教育培訓(xùn)費(fèi)用 預(yù)算的核定及審核； 負(fù)責(zé)向監(jiān)管部門上報(bào)集團(tuán)預(yù)算期內(nèi)的人員情況和職工薪酬總額； 負(fù)責(zé)集團(tuán) 總部人工成本預(yù)算、勞務(wù)費(fèi)、人身保險(xiǎn)、黨建等相關(guān)預(yù)算的統(tǒng)籌編制及本部室可控支出預(yù)算的 編制與執(zhí)行。（11）黨委巡察辦公室負(fù)責(zé)本部室可控支出預(yù)算的編制與執(zhí)行。（12）群眾工作部： 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部團(tuán)建、企業(yè)文化等相關(guān)預(yù)算的統(tǒng)籌編制； 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部 鄉(xiāng)村振興經(jīng)費(fèi)預(yù)算的統(tǒng)籌編制； 負(fù)責(zé)審核和匯總下屬公司鄉(xiāng)村振興支出預(yù)算及調(diào)整，并動(dòng)態(tài)監(jiān) 控執(zhí)行； 負(fù)責(zé)本部室可控支出的預(yù)算編制與執(zhí)行。（13）集團(tuán)紀(jì)委（監(jiān)察專員辦公室）： 負(fù)

15、責(zé)對各所屬公司預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督檢查，做好廉潔風(fēng)險(xiǎn) 防控； 負(fù)責(zé)本部室可控支出預(yù)算的編制與執(zhí)行。2 各所屬公司（1）按照上級(jí)公司的要求和單位實(shí)際，建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套 的保障制度及措施。（2）建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工 作。（3）指導(dǎo)下級(jí)預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算的編制、并進(jìn)行匯總、平衡，編制本單位總預(yù)算。（4）按照上級(jí)單位下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行本單位及下級(jí)單位的預(yù)算，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行 過程中的偏差。（5）定期向上級(jí)單位提交預(yù)算執(zhí)行及分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施。（6）組織本單位及下級(jí)預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算考核。（7）接受上級(jí)單位預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督

16、、考核。第四章 預(yù)算編制第十二條 預(yù)算的編制范圍： 集團(tuán)總部及所屬公司。第十三條 預(yù)算管理以預(yù)算期集團(tuán)確定的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營、投資目標(biāo)為基礎(chǔ)，以上年實(shí)際業(yè) 務(wù)經(jīng)營情況和行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)為比照，結(jié)合集團(tuán)預(yù)算管理的目標(biāo)要求、投融資計(jì)劃、資本運(yùn)營等 重大經(jīng)營事項(xiàng)安排，確定預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)的重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與決算的配比考核。第十四條 集團(tuán)年度預(yù)算編審的程序集團(tuán)預(yù)算編制的程序，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行；預(yù)算采用“一上二下”編制原則，具體按照 “ 目標(biāo)分解、編制上報(bào)、會(huì)審調(diào)整、審議批準(zhǔn)、下達(dá) 執(zhí)行”五個(gè)階段進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理332（一） 目標(biāo)分解集團(tuán)于每年 9 月啟動(dòng)下一年度預(yù)算，根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目

17、標(biāo)，制定集團(tuán)下一年度預(yù)算編制 方案，確定預(yù)算編制的原則、要求和安排意見，以通知形式下達(dá)各預(yù)算責(zé)任單位，集團(tuán)各職能 中心（部室） 根據(jù)通知要求，結(jié)合各自職責(zé)范圍提出相應(yīng)指導(dǎo)計(jì)劃。（二） 編制上報(bào)各預(yù)算編制單位根據(jù)集團(tuán)提出的指導(dǎo)計(jì)劃、年度發(fā)展任務(wù)和投資方向，以及預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本單位的預(yù)算方案，完成預(yù)算表格和報(bào)告 體系的編制，于 11 月中旬上報(bào)至全面預(yù)算工作小組辦公室。（三） 會(huì)審調(diào)整財(cái)務(wù)管理中心（資金中心） 組織全面預(yù)算工作小組，于每年 12 月初完成對各所屬公司上報(bào) 的預(yù)算報(bào)告和預(yù)算報(bào)表的集中會(huì)審； 各相關(guān)中心（部室） 在會(huì)審期間內(nèi)完成相應(yīng)職責(zé)的審核

18、工 作并明確審核意見； 全面預(yù)算工作小組匯總和梳理審核意見后對各所屬公司進(jìn)行反饋，各所屬 公司根據(jù)會(huì)審意見完成對年度預(yù)算的調(diào)整。（四） 審議批準(zhǔn)全面預(yù)算工作小組對各所屬公司預(yù)算復(fù)核無誤后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心（資金中心） 負(fù)責(zé) 集團(tuán)預(yù)算的合并。投資預(yù)算、人資預(yù)算及資金預(yù)算均單項(xiàng)上報(bào)總裁辦公會(huì)審議。上述預(yù)算經(jīng)審 議確定后，全面預(yù)算工作小組組織各相關(guān)中心（部室） 及各所屬公司對年度預(yù)算進(jìn)行修訂，并 于次年 1 月上旬，提交總裁辦公會(huì)審議，董事會(huì)審批。（五） 下達(dá)執(zhí)行根據(jù)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心（資金中心） 對各預(yù)算執(zhí)行單位下 達(dá)預(yù)算指標(biāo)； 辦公室（信息管理中心） 對集團(tuán)本部下達(dá)可

19、控費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。各中心（部室） 于 董事會(huì)審批后 5- 10 個(gè)工作日內(nèi)完成各預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)。第十五條 全面預(yù)算編制的內(nèi)容集團(tuán)全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成。（一） 業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)） 的預(yù)算， 一般包括生產(chǎn)能力預(yù)算、產(chǎn)銷量預(yù)算、主要產(chǎn)品單位生產(chǎn)指標(biāo)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收支預(yù)算、其他 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、利息收支預(yù)算、資產(chǎn)減值預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù) 算、人工成本預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、存貨預(yù)算等。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)下達(dá)的指導(dǎo)計(jì)劃結(jié)合自身 實(shí)際，分析內(nèi)外部環(huán)境后進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算的編制。（二） 資本預(yù)算資本預(yù)算是

20、企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括開發(fā)成本預(yù)算、固定資 產(chǎn)及折舊預(yù)算、金融工具及其他投資預(yù)算、基建三項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算、 在建工程預(yù)算、其他長期資產(chǎn)預(yù)算、研發(fā)支出預(yù)算、待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用預(yù)算等。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)下達(dá)的年度投資指導(dǎo)計(jì)劃結(jié)合本企業(yè)實(shí)際、分析內(nèi)外部環(huán)境后進(jìn)行編 制。在建工程投資預(yù)算指標(biāo)應(yīng)包括建設(shè)規(guī)模、總投資、年度投資、主要工程量預(yù)算、主要工程 形象進(jìn)度目標(biāo)、資金來源以及投產(chǎn)進(jìn)度等。列入在建工程投資預(yù)算的工程項(xiàng)目應(yīng)按照建設(shè)階段 （如續(xù)建項(xiàng)目、新開工項(xiàng)目和尾工項(xiàng)目） 和項(xiàng)目類型

21、（如水電、風(fēng)電和太陽能等） 進(jìn)行分類， 其中新開工項(xiàng)目應(yīng)在書面報(bào)告中予以說明。333股權(quán)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投 資的預(yù)算，包括直接投資、增資擴(kuò)股和兼并收購。預(yù)算指標(biāo)主要包括預(yù)算總投資、年度投資、 投資完成后所占股比等。（三） 籌資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、 債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及 利率等編制。籌資預(yù)算包括融資及資金成本預(yù)算表、統(tǒng)借統(tǒng)貸預(yù)算表、擔(dān)保預(yù)算表及授信額度 預(yù)算表。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)包括資金來源、資金成本以及融資總額等。（四）

22、財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)所有者權(quán)益表等形 式反映。財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合有關(guān)資料分析編制，綜合反 映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。第十六條 集團(tuán)預(yù)算年度為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制第十七條 預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和 縱向落實(shí)到內(nèi)部各中心（部室）、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條 集團(tuán)及各預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算過程控制，應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織協(xié)調(diào) 各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，確保年度預(yù)算目標(biāo)的

23、實(shí)現(xiàn)。第十九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心（資金中心） 每月依據(jù)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算分析報(bào)告，編制 集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況及月度滾動(dòng)預(yù)測，統(tǒng)一納入集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交總裁辦公會(huì)審議后，反 饋至相關(guān)中心（部室），由相關(guān)中心（部室） 具體落實(shí)業(yè)務(wù)控制。第二十條 集團(tuán)及各預(yù)算單位的預(yù)算控制必須抓住重點(diǎn)，對重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目嚴(yán)格管理，對于非 重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)盡量簡化審批流程。對于關(guān)鍵性指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，應(yīng)按季、按月進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，對 其發(fā)展趨勢作出科學(xué)合理的預(yù)測，提高事前控制的能力。第二十一條 集團(tuán)及各預(yù)算單位對預(yù)算控制應(yīng)做到剛性控制，提高資源使用的效率與效果， 實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制的目標(biāo)。第二十二條集團(tuán)實(shí)行預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。在預(yù)算執(zhí)

24、行過程中，各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)組 織專門人員及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，對全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行全面跟蹤 分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)。預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告：（一） 臨時(shí)報(bào)告： 對重大差異和問題要于發(fā)生之日 5 個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)報(bào)告。（二） 定期報(bào)告： 各管理二級(jí)公司于每月 3 號(hào)前向集團(tuán)報(bào)送上期預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。第二十三條 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告主要采取報(bào)表和說明性文本的形式。預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，至少包括以下內(nèi)容：（一） 年度主要預(yù)算目標(biāo)完成進(jìn)度情況及存在的問題，對預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行具體分析。（二） 企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的滾動(dòng)預(yù)測分析。（三） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏 固、擴(kuò)大的建議。第六章 預(yù)算調(diào)整第二十四條 為提高預(yù)算調(diào)整的工作效率，集團(tuán)預(yù)算調(diào)整實(shí)行“分級(jí)管理、專項(xiàng)審批、嚴(yán)肅規(guī)范”的原則。集團(tuán)負(fù)責(zé)審批集團(tuán)各中心（部室） 和二級(jí)公司合并預(yù)算調(diào)整，二級(jí)公司負(fù)責(zé)審批 下級(jí)公司預(yù)算調(diào)整，各二級(jí)公司需要制定符合各自實(shí)際經(jīng)營情況的預(yù)算調(diào)整制度。對二級(jí)公司 有特別要求的事項(xiàng)，如有預(yù)算調(diào)整，實(shí)行專項(xiàng)審批，根據(jù)相關(guān)的預(yù)算調(diào)整流程執(zhí)行。第二十五條 集團(tuán)預(yù)算調(diào)整分為一般事項(xiàng)調(diào)整和特殊事項(xiàng)調(diào)整兩種。其中一般事項(xiàng)調(diào)整是指 履行各公司預(yù)