1、泓域/口罩用高性能熔噴非織造布公司風險管理報告口罩用高性能熔噴非織造布公司風險管理報告目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113614696 一、 政府 PAGEREF _Toc113614696 h 1 HYPERLINK l _Toc113614697 二、 巨災證券化 PAGEREF _Toc113614697 h 2 HYPERLINK l _Toc113614698 三、 國家洪水保險計劃的設計 PAGEREF _Toc113614698 h 4 HYPERLINK l _Toc113614699 四、 國家洪水保險計劃的具體操作 PAGEREF _

2、Toc113614699 h 13 HYPERLINK l _Toc113614700 五、 中國的社會醫(yī)療保險制度 PAGEREF _Toc113614700 h 16 HYPERLINK l _Toc113614701 六、 美國的社會保險 PAGEREF _Toc113614701 h 21 HYPERLINK l _Toc113614702 七、 退休計劃的主要類型 PAGEREF _Toc113614702 h 27 HYPERLINK l _Toc113614703 八、 中國的企業(yè)年金計劃 PAGEREF _Toc113614703 h 29 HYPERLINK l _Toc11

3、3614704 九、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113614704 h 35 HYPERLINK l _Toc113614705 十、 項目基本情況 PAGEREF _Toc113614705 h 36 HYPERLINK l _Toc113614706 十一、 項目風險分析 PAGEREF _Toc113614706 h 40 HYPERLINK l _Toc113614707 十二、 項目風險對策 PAGEREF _Toc113614707 h 43 HYPERLINK l _Toc113614708 十三、 人力資源分析 PAGEREF _Toc113614708 h 45

4、HYPERLINK l _Toc113614709 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc113614709 h 45 HYPERLINK l _Toc113614710 十四、 SWOT分析 PAGEREF _Toc113614710 h 46 HYPERLINK l _Toc113614711 十五、 法人治理 PAGEREF _Toc113614711 h 56政府還有一種觀點堅持認為，應該依靠政府來對付巨災風險。這種方法在現(xiàn)實中也很常見，即便在美國這樣一個市場化程度很高的國家，洪水、地震等許多巨災風險的應對也主要是由政府來完成的。首先，應對巨災風險，常常要涉及資源在不同地區(qū)、不同時段

5、之間的轉移。而由政府來完成這個工作，往往是成本最低的。其次，單純依靠市場中的商業(yè)保險這種形式?jīng)]有辦法完全解決巨災風險所帶來的挑戰(zhàn)。市場沒有辦法解決的問題，政府可能就會有所作為。在政府干預的方式選擇上，無論在理論還是實踐上都有許多可喜的進展。比如，美國許多州都開始建立自己的州基金來應對巨災風險，如夏威夷颶風救助基金、佛羅里達風災害基金、加利福尼亞地震保障等。巨災證券化巨災證券化是目前保險業(yè)界轉移巨災風險最常使用的一種辦法。證券化的方式有兩種，一種是巨災衍生產(chǎn)品，包括巨災期貨、巨災期權等，另一種是巨災債券。芝加哥交易所于1992年推出巨災期貨，1994年又推出了巨災期權。從理論上說，巨災衍生產(chǎn)品并

6、不太容易被單個市場參與者所控制，因此它的道德風險以及逆選擇問題相對要小一些，同時它還具有較低的交易成本以及能夠更好地控制整體風險等優(yōu)點。但是它推出后并沒有收到應有的效果，在芝加哥交易所的交易量一直不高。究其原因，是因為巨災衍生產(chǎn)品存在著一個致命缺點：巨災衍生證券是基于整個行業(yè)的損失，而不是某個具體保險人的損失，因此它天生就具有一個基差風險。為了克服這個問題，CBOE也推出了一些基于某些地區(qū)的巨災衍生產(chǎn)品，也就是說，這些產(chǎn)品是以某個地區(qū)，如佛羅里達州的損失為標的物的。但實際效果仍然不佳。這類產(chǎn)品的基差風險并不高，它基本上可以有效地規(guī)避掉很大一部分巨災風險，但為什么這類產(chǎn)品仍然在市場上表現(xiàn)不佳呢？

7、可能的解釋包括：在20世紀90年代以后，再保險的價格相對下降，這就使得再保險相對于巨災衍生產(chǎn)品更有價格優(yōu)勢，從而使人們更傾向于去進行再保險，同時巨災衍生產(chǎn)品在會計上要求使用的是法定會計準則，這也會對它的應用產(chǎn)生一定的影響。另外一種巨災證券化的方式是巨災債券。巨災債券的收益率也是取決于巨災是否發(fā)生。如果沒有發(fā)生，它的收益率往往就會很高。比如USAA的巨災債券所承諾的收益率在1997年比LIBOR（倫敦同業(yè)拆借利率）要高576個點，1998年要高416個點。相對于巨災衍生產(chǎn)品而言，巨災債券的應用要更為廣泛一些。據(jù)統(tǒng)計，從1995年到2000年，大約有40余種巨災債券被發(fā)行。關于巨災債券為什么會流行

8、，許多經(jīng)濟學家把它歸結于與其他方式相比，債券融資可以獲得更多的稅收優(yōu)惠。而且，代理成本相對也要小一些。同時，巨災債券的應用還有一個非常重要的作用，因為它帶來了競爭的壓力，可以促使再保險費的降低。國家洪水保險計劃的設計美國是世界上最早提出并實踐將洪水保險作為國家推動洪泛區(qū)管理的重要手段，以抑制水災損失急劇上升趨勢的國家，也是率先以立法形式將洪水保險列為水災風險管理系統(tǒng)中的重要一環(huán)，制訂并堅持實施全國性洪水保險計劃的國家。美國洪水保險體制的發(fā)展，走過了一條艱難甚至是非常曲折的道路，最終形成了由聯(lián)邦緊急事務管理局管理的國家洪水保險計劃與私營保險公司相互補充的發(fā)展模式。它的最大特點是政府制定土地使用規(guī)

9、定和建筑標準，在降低洪泛區(qū)建筑物風險的同時提供保險。這種將安全和賠償有機結合起來的做法，成為有效降低全社會洪水風險損失的典范。 1.運作模式國家洪水保險計劃由聯(lián)邦政府管理和運作，是一種政府行為，私營保險公司的參與僅僅是為政府具體操作。1981年，F(xiàn)IA開始謀求重新發(fā)揮私營保險公司在NFIP中的作用。經(jīng)過與幾家大的保險公司和保險業(yè)協(xié)會代表的艱苦談判，提出了一個“以你自己的名義”的計劃。私營保險公司僅以自己的名義為NFIP出售洪水保險，并在洪災發(fā)生時及時辦理有關賠償手續(xù)和墊付賠償資金，但售出的保單將全部轉給FIA，保費收入上繳國家洪水保險基金，賠付也由國家洪水保險基金支付，公司并不承擔賠付的風險。

10、洪水保險公司的收入主要是由FEMA根據(jù)售出保單的情況返還一定比例的費用，F(xiàn)EMA對保險公司約返還保險保費的32.5%，保險公司從FEMA返還的費用中再返還10%20%給下面的洪水保險咨詢公司，這些費用都是從FEMA管理的洪水保險基金中支出的。1983年8月，F(xiàn)IA向私營保險公司發(fā)出參加WYO計劃的邀請，至1986年10月，已有200多家私營保險公司與FIA簽約向社會提供洪水保險服務。大約有88%的有效洪水保單屬于WYO保單，其余12%的洪水保單由那些與WYO計劃無關的直接來自聯(lián)邦政府的代理人出單。新的管理模式既體現(xiàn)了FIA在國家洪水保險計劃中的主導地位，保證了洪水保險計劃的經(jīng)費可以在全國范圍調(diào)

11、用，又充分利用了私營保險公司的業(yè)務網(wǎng)絡。從1985年起，NFIP實現(xiàn)了自負盈虧，不再需用納稅人的錢來補貼賠償和運營費用。至1996年4月，全美參加NFIP的社區(qū)數(shù)已達18469個（占應參加數(shù)的87%，其中參加正式計劃的18277個，參加應急計劃的192個），共售出3416842份保單，平均每份支付保險金284美元，收入保險費11.415億美元，投?？傤~達3496.447億美元。國家洪水保險計劃總體上做到了收支平衡，尚有2600萬美元的結余，另有向財政部的借款6.886億美元（法律規(guī)定的限額為10億美元）以應付特大水災的賠付。2.約束政策NFIP既是美國的洪水保險計劃，又是洪泛區(qū)管理計劃，它的成

12、功之處就在于，它既做，到了對水災受災者進行必需的損失補償，又實現(xiàn)了降低全社會水災風險的目的。這是通過其中一系列的約束政策來完成的。一方面，要想享受聯(lián)邦的財政援助，如遭受水災時的經(jīng)濟援助或修建與購買房屋時與聯(lián)邦有關的貸款，就必須參加NFIP。首先，社區(qū)可以不參加NFIP，即當其被FEMA確認有洪水風險并配發(fā)洪水風險圖后，在一年內(nèi)選擇不參加NFIP，這時它就要被作為非受益地區(qū)對待，不能在該區(qū)購買洪水保險。如果沒有洪水保險，即使發(fā)生了總統(tǒng)指定的水災，特定洪水風險區(qū)O內(nèi)的房屋永久修繕和重建也不能得到聯(lián)邦的財政援助（可對災民給予與房屋永久修繕和重建有關的其他形式的救災援助），居住在洪泛區(qū)的受災者若未購買

13、洪水保險，將不能獲得聯(lián)邦政府的災難援助或災害貸款等實惠，其中包括利息僅為2%的長期貸款和2000美元或更多的豁免優(yōu)待。其次，根據(jù)修訂的1973年防洪法，如果某個社區(qū)中包含特定洪水風險區(qū)，那么購買或修建特定洪水風險區(qū)中的房屋時，要想接受聯(lián)邦或與聯(lián)邦有關的財政援助，條件就是購買洪水保險。在沒有購買洪水保險時，禁止向特定洪水風險區(qū)提供房屋貸款或進行賠償。該禁止條款也適用于通貨控制事務所以及聯(lián)邦存款保險公司、聯(lián)邦儲蓄貸款保險公司、聯(lián)邦家庭貸款銀行委員會等聯(lián)邦規(guī)定的中介機構。一般來說，聯(lián)邦中介機構規(guī)定的貸款機關，或其存款參加聯(lián)邦中介機構保險的貸款機關，必須按聯(lián)邦中介機構的規(guī)定將購買洪水保險作為主要條件。

14、貸款機關只有在核查居民洪水保險資料屬實后，才會貸款給相應居民。不過，這一嚴格的限制在實施之初激起了大量的矛盾和反對，國會不得不在1976年放寬了抵押貸款的禁令。1977年又通過了洪水保險計劃修正案，取消了禁止由聯(lián)邦保險的信貸機構向位于洪水風險區(qū)內(nèi)但未參加NFIP的社區(qū)的資產(chǎn)所有者提供貸款的條款，但要求信貸機構告知借貸人，他將無權享受聯(lián)邦的災害救濟和援助，因此在開發(fā)洪泛區(qū)時應自行采取相應的防洪保護措施。另一方面，要想?yún)⒓覰FIP，就必須滿足相應的安全條件。洪泛區(qū)的管理是政府行為，必須依靠地方政府實施，但地方政府未必肯下力氣做好這項既得罪人又不易見到短期效益的工作。為了解決這一矛盾，美國將改善洪泛

15、區(qū)土地管理和利用、采取防洪減災措施作為社區(qū)參加洪水保險計劃的先決條件，再，將社區(qū)參加全國洪水保險計劃作為社區(qū)中個人參加洪水保險的先決條件。這就對地方政府形成了雙重的壓力，即不加強洪泛區(qū)管理，就失去聯(lián)邦政府的救災援助，同時也可能失去選民的支持，從而促使地方政府加強洪泛區(qū)管理，使洪水保險計劃達到分擔聯(lián)邦政府救災費用負擔和減輕水災損失的雙重目的。因此，所謂強制性洪水保險，首先是針對地方政府而言的；而對洪泛區(qū)中的個人、家庭和企業(yè)來說，強制性并不是強迫參加洪水保險，而是義務與權利的約定。具體地，NFIP對洪泛區(qū)管理的要求包括：采取措施限制洪水風險區(qū)的開發(fā)；引導擬建項目避開洪水風險區(qū)；協(xié)助減輕洪水破壞；采

16、取其他長期改善洪泛區(qū)土地管理和利用的措施。根據(jù)洪水風險圖，行洪河道被劃分為行洪區(qū)和非行洪區(qū)，原則上，行洪區(qū)內(nèi)禁止開發(fā)，已建的房屋要拆遷出去；行洪區(qū)外的洪泛區(qū)中，新建居民住宅的一層地面要超過百年一遇水位以上，非住宅建筑物應能抵御百年一遇的洪水。開發(fā)的新項目，必須取得許可證，并保證其所用的建筑材料和建筑方法將最大限度地減少未來有可能發(fā)生的洪災損失。參加保險計劃之前已有的建筑，要采取減災措施。水毀的房屋，在利用保險賠付重建時，必須滿足百年一遇的防洪要求，或從洪水高風險區(qū)遷出。在NFIP實施過程中，州級地方政府肩負著重要職責：一是劃定不同標準洪水淹沒區(qū)域，指導洪泛區(qū)開發(fā)建設工作，制定洪泛區(qū)不同區(qū)域建筑

17、物底部留出的洪水淹沒高度標準；二是建立洪泛區(qū)建設許可制度。3.應急計劃1968年的洪水保險法實施之后并沒有立即得到積極響應，主要的困難有兩個：第一，保險的參加是自愿性的。因為短期內(nèi)要增加居民的負擔，因此許多社區(qū)對此不感興趣；第二，缺少厘定費率的基礎一洪水保險費率圖。這需要對各社區(qū)逐一進行詳細的洪水風險研究，確定洪泛區(qū)范圍，并對洪泛區(qū)進行風險區(qū)劃，而所有工作至少需要5年才能完成。結果，盡管在政府補貼的優(yōu)惠條件下，房屋財產(chǎn)投保金額每100美元僅25美分，但在計劃實施的頭一年，全國僅有4個社區(qū)有條件參加保險，總共只售出20份保險單。為了解決這些困難，1969年國會修改了原法規(guī)，制訂了洪水保險應急計劃

18、。允許尚未完成費率圖的社區(qū)以部分投保的形式先參加NFIP的應急計劃。在應急計劃中，僅根據(jù)洪水風險區(qū)邊界圖確定洪泛區(qū)，在洪泛區(qū)內(nèi)，無論風險大小，都暫時采用全國平均的保險費率，但承保的最高限額只能采用正式計劃中的低檔級。當這個社區(qū)有了洪水保險費率圖之后，才可以轉入NFIP的正式計劃。應急計劃實施后，洪水保險的參加者雖有所增加，但直到1973年5月，仍然有85%的面臨洪水風險的社區(qū)沒有參加。由于國家的救災費用仍不斷上升，1973年12月，國會通過了洪水災害防御法，強制推行洪水災害保險，要求所有受洪水威脅的社區(qū)無條件參加保險。4.洪水風險圖與保險費率美國的洪水風險圖是為了配合1956年的聯(lián)邦洪水保險法

19、而繪制的。美國內(nèi)務部地質(zhì)調(diào)查局從1959年起開始確認洪水風險區(qū)，陸續(xù)繪制了許多地區(qū)的洪水風險區(qū)邊界圖，這種圖基于歷史洪水資料，用于確定一個社區(qū)的特定洪水風險區(qū)域。1960年的防洪法公布后，根據(jù)授權，陸軍工程兵團開始為各地區(qū)繪制洪水災害地圖，并編制洪泛區(qū)信息通報。這些圖基本上都是根據(jù)歷史洪水資料或加上水文資料分析確定的洪水淹沒范圍圖。1968年開始推行國家洪水保險計劃后，為了合理確定洪水保險費率，僅有洪水淹沒范圍圖還不夠，于是，新組建的聯(lián)邦保險管理局面對的一個緊迫任務是為希望參加NFIP的各社區(qū)組織詳細的洪水風險研究，繪制社區(qū)的洪水保險費率圖。FIA并AFEMA之后，F(xiàn)EMA制定了洪水風險研究與

20、洪水保險費率圖的統(tǒng)一規(guī)范，并委托有關公司負責繪制了全國洪水保險費率圖，并在隨后根據(jù)環(huán)境與防洪工程條件的變化，不斷對洪水保險費率圖進行修改。據(jù)FEMA官員介紹，自1968年以來，美國繪制全國洪水保險費率圖的費用累計已超過了100億美元。費率圖的繪制方法通常為：首先，利用洪水風險區(qū)邊界圖大致確定一個社區(qū)的洪水風險研究范圍，然后通過更為詳細的水文、水力學計算，確定特定洪水風險區(qū)域內(nèi)的水位、水深分布，再據(jù)此進行洪水風險區(qū)劃，用于確定洪水保險費率。洪水保險費率圖以100年一遇洪水的淹沒范圍為洪泛區(qū)的“特別洪水風險區(qū)”，100500年一遇洪水之間的淹沒范圍為“中度洪水風險區(qū)”，此外為“最小洪水風險區(qū)”。1

21、00年一遇洪水被作為洪水保險費率區(qū)劃的基準洪水，并標注行洪區(qū)與水位分布。由水位與地面高程可，以確定水深分布，進而可以根據(jù)風險大小計算保險費率。洪水保險費率地圖除標示上述洪水風險區(qū)外，一般還標有洪泛區(qū)邊界、標準洪水位及分洪河道等。國家洪水保險計劃的保險費率基于洪水保險費率圖。它對居民家庭財產(chǎn)和企業(yè)財產(chǎn)實行不同的費率制度。對于企業(yè)財產(chǎn)，實行的是實際費率，即沒有政府補貼，而由保險公司自負盈虧的費率；對于居民家庭財產(chǎn)則實行補貼費率，它低于實際費率，差額由政府補貼。但補貼費率僅限于國家洪水保險的承保限額，超過限額的部分按實際費率收取保費。目前，美國聯(lián)邦洪水保險計劃的規(guī)模和重要性已僅次于聯(lián)邦保險計劃的老年

22、、遺屬和傷殘保險，且已覆蓋每個州總共約2萬個可能的洪泛區(qū)?，F(xiàn)約有200萬洪水保險保單持有人，其中一半集中在佛羅里達州、得克薩斯州和路易斯安那州等重災區(qū)。美國的洪水保險充分發(fā)揮了其巨大的社會效益，為洪水災區(qū)減少水災的經(jīng)濟損失起了重要作用。5.保障范圍（1）保障對象國家洪水保險計劃的保障對象僅限于居民和小型企業(yè)所有的有墻有頂?shù)慕ㄖ皟?nèi)部財產(chǎn)。標準的住宅洪水保險單可以包括不超過保額總數(shù)的10%的附屬建筑物，如與住宅分開的車庫、車棚。但不包括工具儲藏棚或類似建筑物。以下各項不屬于保障范圍：完全在水上的建筑與地下建筑、天然氣和液體的儲蓄罐、動物、鳥、魚、飛機、碼頭、田里的莊稼、灌木、土地、牲畜、道路、露

23、天的機器設備、機動車及地下室里的財產(chǎn)等。超出國家洪水保險范圍之外的財產(chǎn)如果有更高的保險要求，可向私營保險公司投保。由此可見，國家洪水保險計劃的宗旨是維持水災之后的社會安定。美國的水利工程與公共設施均不在國家洪水保險計劃的范圍內(nèi)。如果遭受水災而導致毀壞，前者由政府負責修復，后者由有關市政部門負責修復。(2)保險責任國家洪水保險計劃的保險責任包括：由于江河泛濫、山洪暴發(fā)、潮水上岸及橫泄對建筑物及其內(nèi)部的財產(chǎn)所引起的泡損、淹沒、沖散、沖毀等造成的損失。在1973年通過的洪水災害防御法中，還擴大了洪水保險計劃的責任范圍，將地震、塌方、地表移動等列入賠償范圍。(3)承保限額根據(jù)1994年的國家洪水保險改

24、革法案，美國國家洪水保險對因洪水而受損的財產(chǎn)的最高承保限額為：居民住宅性房屋的最高賠付不超過25萬美元，室內(nèi)財產(chǎn)不超過10萬美元；小型企業(yè)的非住宅性房屋不超過50萬美元，室內(nèi)財產(chǎn)不超過50萬美元。無論是房屋本身還是室內(nèi)財產(chǎn)，均要扣除500美元的免賠額，被保險人也可以申請更高的免賠額，相應地，保費按比例下降。國家洪水保險計劃的具體操作1.銷售國家洪水保險計劃從制訂之初到1978年，都是由民間保險公司通過美國洪水保險協(xié)會進行銷售。1978年到1983年11月，僅由其通過契約者和保險代理人進行洪水保險銷售和開展業(yè)務。1981年，聯(lián)邦保險局再次努力將民間保險公司納入到NFIP之中。在此基礎上，聯(lián)邦保險

25、局建立了保險代理人通過私人財產(chǎn)保險公司銷售洪水保險的體制。2.購買根據(jù)銷售辦法，如果社區(qū)參加了國家洪水保險計劃，就可以選擇兩種方法購買洪水保險：第一種方法是在其所在州持準購證到信譽較好的財產(chǎn)保險經(jīng)銷處和經(jīng)紀人處購買；第二種方法是從參加WYO的保險公司的經(jīng)銷處購買。這兩種方法都是基于同等條件的。3.保單生效期通常在保險單購買后，要有30天的等待期，保單才開始生效。但有兩種情況例外：（1）如果購買的洪水保險與貸款的業(yè)務相聯(lián)系，就沒有等待期。在保險申請和保險費支付后，貸款期內(nèi)保險就生效。（2）如果開始購買洪水保險時，正值洪水風險等級圖改版的13個月內(nèi)，那么只有一天的等待期。除了上述兩種情況外，聯(lián)邦洪

26、水保險局還發(fā)布了一個政策，規(guī)定在下述情況下將不執(zhí)行30天的等待期：（1）已經(jīng)有了洪水保險單，但因為要進行貸款或是增加或繼續(xù)原來的貸款而需要增加保額，增加的保額只要在遞交保險申請和保險費支付兌現(xiàn)后，就在貸款期內(nèi)保持有效。（2）由于地圖改版的原因而要求增加保額，該增加保額只要在遞交保險申請和保險費支付兌現(xiàn)后的第一天的中午12點就生效。（3）由于貸款者決定某一個未做洪水保險的貸款需要強制洪水保險，該保險單在遞交保險申請和保險費支付兌現(xiàn)后即刻生效。（4）為原有的保單續(xù)保，在重定票據(jù)收到后即行生效。4.索賠任何洪水損失發(fā)生后，保險單持有人必須立刻向保險公司或機構報告。保險公司會立即指派調(diào)停者受理此事?？?/p>

27、戶須在損失發(fā)生后60天內(nèi)提供損失證明。如果是“WYOProgram”的保險公司，索賠須遵從該公司的程序，但遞交損失證明60天的期限是相同的。損失證明是客戶對所要索賠的損失的評估價值，通?？蓮恼{(diào)停者那里取得印刷好的表格。如果在保單接收前房屋及其內(nèi)的財產(chǎn)實際上已經(jīng)遭受損失，則該損失稱為“進行中的損失”。國家洪水保險計劃的任何保單都不為該損失提供保障。洪水保險客戶不會得到超過保單總保額的賠償金。所以業(yè)主在購買保險單時要慎重考慮，并與保險公司或經(jīng)紀人商量所需購買的總保額。中國的社會醫(yī)療保險制度1.傳統(tǒng)醫(yī)療保險制度中國的社會醫(yī)療保險制度是在計劃經(jīng)濟體制下建立的城市醫(yī)療保障制度（公費醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度）和

28、農(nóng)村合作醫(yī)療制度的基礎上發(fā)展而來的。自中華人民共和國成立到1994年，在長達幾十年的時間里，城市的醫(yī)療保險具有極濃的福利色彩，從嚴格意義上說，是不完全具有社會保障性質(zhì)的無償供給的醫(yī)療保障制度。在這期間，依據(jù)保障對象的身份不同分成兩個獨立的醫(yī)療保險系統(tǒng)。一是1952年正式確定的國家機關、人民團體和事業(yè)單位實行的“公費醫(yī)療制度”；另一個是國有企業(yè)，職工實行的“勞保醫(yī)療制度”。其他的城市居民或由于是上述的受保對象的親屬而享受“半勞?；蚪y(tǒng)籌醫(yī)療”，或是完全自費醫(yī)療。所以在城市實際實行的是二元社會醫(yī)療保險制度。農(nóng)村的合作醫(yī)療制度是指以農(nóng)村居民為對象，實行集體和個人共同籌集資金，由合作醫(yī)療基金組織和個人按

29、一定比例共同負擔醫(yī)療費用的一種互助互濟的制度。勞保醫(yī)療制度也稱企業(yè)醫(yī)療保險制度，它根據(jù)1953年修訂的中華人民共和國勞動保險條例建立，實施范圍包括全民所有制企業(yè)和城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)的職工及離退休人員，隨后又包括了中外合資企業(yè)的職工。勞動保險條例對職工勞保醫(yī)療作了明確的規(guī)定，其保險項目和待遇標準與公費醫(yī)療基本相同，但是管理體制、經(jīng)費來源和開支范圍上與公費醫(yī)療有所不同。勞保醫(yī)療由企業(yè)行政自行管理，經(jīng)費是按企業(yè)工資總額的一定比例連同職工福利基金一并提取。勞保醫(yī)療經(jīng)費的支付范圍，除了規(guī)定的職工醫(yī)藥費外，還支付職工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補助費（家屬的半勞保醫(yī)療）、企業(yè)醫(yī)務人員工資、醫(yī)務經(jīng)費等。勞保醫(yī)療開支的

30、主要項目有：因病或非因工負傷在醫(yī)治時的診療費、檢查費、藥品費、治療費、手術費及床位費等；計劃生育手術的醫(yī)療費；因病情需要，經(jīng)治療單位，證明安裝國產(chǎn)人工器官的費用，或安裝進口人工器官不超過國產(chǎn)最高價格部分的費用；因病情需要進行器官移植，按國家、單位和個人共同負擔的原則，應由勞保醫(yī)療負擔的費用；因工負傷、致殘的醫(yī)療費用，住院時的膳食費和就醫(yī)路費等；6用于搶救危重病或治療工傷所必需的貴重藥品、滋補藥品費用。2.問題與改革隨著中國的經(jīng)濟體制轉型，傳統(tǒng)醫(yī)療保障制度的不足逐漸暴露出來，這些問題主，要有：（1）醫(yī)療費用由國家和企業(yè)包攬，對供需雙方缺乏有效的控制機制，由此引起誘導需求和過度利用醫(yī)療服務的現(xiàn)象，

31、導致“小病大治長年住院，一人公費全家享用”等現(xiàn)象。（2）缺乏合理的經(jīng)費籌集機制和穩(wěn)定的經(jīng)費來源，使職工的基本醫(yī)療得不到保障。（3）醫(yī)療保障的覆蓋面及社會化程度低，出現(xiàn)“一個病人拖垮一個廠”的現(xiàn)象，而部分勞動者（城鎮(zhèn)小集體、民企、外企及個體工商勞動者）的醫(yī)療難以保障。（4）解決了公平性的問題，但衛(wèi)生資源的配置效率及衛(wèi)生服務的提供效率較低。（5）只強調(diào)公平性和互助共濟，沒有考慮積累問題，兩代人之間的矛盾激化，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到挑戰(zhàn)。（6）醫(yī)療保障管理機構不健全，管理運行機制不完善。這些問題最終導致醫(yī)療費用增長速度過快，使國家和企業(yè)不堪重負。據(jù)統(tǒng)計，1993年全國公費、勞保醫(yī)療費總額為415億元，僅過

32、兩年，1995年全國公費、勞保醫(yī)療費總額就達到653.8億元。在人口老齡化、人類疾病譜的變化和新藥、高新技術檢查設施不斷發(fā)展的背景下，醫(yī)療費用上漲本來就是不可避免的趨勢，而在以單位為依托的高福利公費、勞保醫(yī)療制度之下，單位承擔無限責任，對費用控制既沒有制度優(yōu)勢，又缺乏有效的政策約束，使得支付不足成為當時的普遍問題，單位拖欠職工醫(yī)療費、職工醫(yī)療費數(shù)年得不到報銷的現(xiàn)象引起職工的極大不滿。1994年12月，國務院在江蘇省鎮(zhèn)江市和江西省九江市率先進行醫(yī)療保險制度的改革，俗稱“兩江試點”。試點的核心是探索社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的社會保險制度，重點解決單位和個人的繳費責任和繳費比例，建立社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金

33、和職工個人醫(yī)療賬戶，以及設定醫(yī)療保險的保障范圍和職工的待遇水平等問題；探索定點醫(yī)療機構的管理機制，通過支付機制的建立，規(guī)范供方服務行為；從制度層面防范逆向選擇和道德風險。1996年，試點開始擴大到20多個省、市、自治區(qū)的40多個城市。在改革試點的基礎上，1998年年底頒布了關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定，開始在全國范圍內(nèi)全面推進建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，包括以下幾個方面：（1）“低水平，廣覆蓋”，保障職工基本醫(yī)療需求（2）基本醫(yī)療保險費由用人單位和個人共同負擔，形成新的籌資機制（3）完善社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的制度個人賬戶主要支付門診或小病醫(yī)療費，統(tǒng)籌基金支付住院或大病醫(yī)療費。統(tǒng)

34、籌基金的起付標準原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的10%以內(nèi)，最高支付限額原則上控制在當?shù)啬昶骄べY的4倍左右。（4）合理確定基本醫(yī)療保險的統(tǒng)籌層次，加強基金的管理（5）加快醫(yī)療機構改革，提高醫(yī)療服務的質(zhì)量和水平要確定基本醫(yī)療服務的范圍和標準，制定基本醫(yī)療藥品目錄、診療項目和醫(yī)療服務設施標準以及相應的管理辦法。實行醫(yī)藥分開核算，分別管理。（6）規(guī)定了特殊人員的醫(yī)療待遇這里的特殊人員指離休人員、老紅軍、二等乙級以上革命傷殘軍人以及國有企業(yè)下崗職工等。1999年，財政部、原勞動和社會保障部出臺社會保險基金財務制度和社會保險基金會計制度，規(guī)定城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理。2

35、003年和2004年，原勞動和社會保障部出臺文件將靈活就業(yè)人員、混合所有制企業(yè)和非公有制經(jīng)濟組織從業(yè)人員納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險范圍。2000年，我國開始同步推進醫(yī)療保險、醫(yī)療衛(wèi)生體制和藥品流通體制改革，重點解決醫(yī)療衛(wèi)生服務和醫(yī)療保障制度改革中面臨的體制性障礙。2009年4月，為緩解突出的“看病難、看病貴”問題以及醫(yī)患矛盾，中共中央國務院關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和國務院醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革近期重點實施方案（20092011年）相繼頒布并實施，中國新一輪醫(yī)改拉開了帷幕。新醫(yī)改致力于逐步實現(xiàn)人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務的目標，將逐步建立覆蓋全民的基本醫(yī)療保障制度，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保最高支付限額逐步提高到當

36、地職工年平均工資的6倍左右。在繳費方面，職工繳費基本上為職工工資總額的2%左右，單位繳費比例一般在6%11%。2010年，社會保險法頒布，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度進入法制化軌道。美國的社會保險美國沒有全民的社會保險，最主要的一項社會保險計劃就是以達到一定收入水平的勞動者為主的老年、遺屬、傷殘和健康保險計劃。該計劃包括兩部分，一是為65歲及以上的老年人及特定的65歲以下傷殘人員服務的聯(lián)邦健康保險計劃，二是為退休人員、死亡工人的受撫養(yǎng)人和傷殘人員提供保險的老年、遺屬、傷殘保險計劃。1.聯(lián)邦健康保險計劃聯(lián)邦健康保險計劃是美國聯(lián)邦政府于1965年根據(jù)社會保障法設定的，為65歲及以上并領取OASDI退休

37、金或鐵路退休金的老人提供的醫(yī)療保障，1972年的一項修正案將保險范圍擴及永久性和兩年以上的殘疾人，以及處于腎病末期的患者。這個計劃為保險對象提供了基本的醫(yī)療保健費用，給付形式分為兩種，一種是現(xiàn)金補助，羅德島、加利福尼亞、新澤西、紐約和夏威夷五個州及波多黎各實行了這種計劃，補助的金額為收入的一定百分比。另一種，也是覆蓋面比較廣的一種是醫(yī)療補助，包括A和B兩個部分，A部分是住院保險，B部分是補充醫(yī)療費用保險，是與就診有關的保險。在A部分的保障下，承保對象第一天住院的費用自己負擔，以后的費用就由社會保險基金支付。它為被保障者每次生病提供最多90天的住院費用，90天以后，病人自付費用的1/2，此外，它

38、還提供最多100天的熟練護理服務，以及一些特定的家庭健康照顧服務和療養(yǎng)院服務。B部分涉及門診、急救服務、其他由醫(yī)生開處方提供的醫(yī)療和健康服務等。該部分每年有100美元的自付額，超過100美元的費用可以得到80%的支付，但不包括大部分處方藥。A部分的保費來自工薪稅，受益人繳納工資的1.45%，雇主繳納工薪總額的1.45%，自營業(yè)者繳納收入的2.9%。1.45%稅率的最高征稅工資上限為13萬美元。B部分則是由受益人按月繳納保費，雇主不用繳納。保費的數(shù)額每年都會根據(jù)整個計劃的成本進行調(diào)整，如1998年月保費為43.8元。受益人繳納的保費能夠承擔全部成本的25%，其余75%主要來自財政收入。2. 老年

39、、遺屬、傷殘保險計劃（1）保障對象OASDI計劃是一種社會養(yǎng)老保險計劃，即基礎養(yǎng)老金，根據(jù)1935年社會保障法制定。OASDI的保障對象最初只是工商業(yè)員工和雇主，1950年擴大到軍人、農(nóng)場工人、個體，工商業(yè)者，以及部分地方公務員和國家公務員。參加者的收入必須達到一定水平。該計劃的實施范圍占到整個勞動行業(yè)的95%以上，受益人數(shù)達1.44億人，1997年領取養(yǎng)老金的人數(shù)達到4000萬人。其余5%是一些臨時雇傭的農(nóng)場勞動者、家庭內(nèi)部勞動者、年收入不滿400美元的個體經(jīng)營者等。OASDI對于工商業(yè)者來說是強制性的，州政府和地方政府的員工、教士可自愿參加，鐵路員工、聯(lián)邦員工有專門的退休養(yǎng)老制度。（2）支

40、付條件OASDI計劃包括老年養(yǎng)老金、傷殘養(yǎng)老金和遺屬養(yǎng)老金三種。老年養(yǎng)老金的支付條件是有一定的工作收入并且積累了一定的受保時間0，退休后達到支付開始年齡。確定保障的基本度量單位是季度。例如在1998年，一個員工的年收入中，每700元可以獲得1季度保障，相當于積得1分2，每年最多可得4分。根據(jù)出生時間不同，對退休者的得分要求也不同。1929年及以后出生者，要求有40分（即繳足40個季度的保險費）；1929年以前出生者，則每早1年遞減1分。達到得分要求才屬于完全受保，從而有資格享受養(yǎng)老金。2000年之前，退休后的正常支付開始年齡為65歲。之所以定在65歲，是因為早先社會保障制度的設計者認為，規(guī)定6

41、0歲退休將會導致巨額社會保障金支出，而70歲退休又不能很好地解決失業(yè)問題以及保障老年人的晚年生活，于是便采取了這種折中態(tài)度。隨著人的預期壽命不斷增加，1983年的一項國會立法不得不對最初確定的正常退休年齡做出逐漸延長的相應規(guī)定。這一規(guī)定從2000年開始執(zhí)行，到2027年分階段提高到67歲。除了正常退休年齡之外，還有提前退休和推后退休兩種情況，養(yǎng)老金的數(shù)額也會相應減少或增加。如在目前的改革階段，66歲退休領取全額（100%）養(yǎng)老金，6265歲屬提前退休，此時也可以領取，只是要打一定折扣，62歲退休可領取75%的養(yǎng)老金，63歲和64歲則可分別領取80%和86.67%，65歲可領取93.33%的養(yǎng)老

42、金。如果確因健康原因而無法繼續(xù)工作，不得不提前退休者，可以申請殘疾津貼，相當于全額養(yǎng)老金。而6770歲屬推后退休，每推后一年，養(yǎng)老金的數(shù)額都會增加一定的百分比。退休養(yǎng)老金不僅發(fā)放給退休老人，也惠及符合條件的配偶。配偶達到或超過62歲，或不足62歲，但有不滿16歲的受撫養(yǎng)子女或殘疾子女，如果自己的養(yǎng)老金數(shù)額更低，則可以獲得受保人年金50%的給付。傷殘之后經(jīng)過一年的觀察仍然不能從事有收益工作的人，或最終死亡者，如果滿足受保條件，即可獲得傷殘養(yǎng)老金或遺屬養(yǎng)老金。此時受保人從21歲起每年必須至少繳納1個季度保險費，最高繳納40季度，或發(fā)生殘疾以前繳足20季度保險費。對于青年人或盲人，限制更少。傷殘工人

43、受撫養(yǎng)人獲得給付的條件和退休給付類似。遺屬養(yǎng)老金的支付條件包括：配偶不足60歲，并有不滿16歲的受撫養(yǎng)子女或殘疾子女（養(yǎng)老金的75%）；配偶達到或超過60歲（65歲時100%）；5059歲的傷殘配偶（養(yǎng)老金的71.5%）；未婚受撫養(yǎng)子女（養(yǎng)老金的75%）；達到或超過62歲的父母（1人，82.5%或2人150%）。此時，死亡的受保人必須是年金領取者；或者自21歲起每年至少繳納1個季度保險費，最高繳納40季度；對于孤兒則放寬條件，只要在死亡前13季度內(nèi)繳納了6季度保險費即可。(3)支付額滿足完全受保條件必須是繳納了40季度的保險費，如果超過這個限度，并不會對養(yǎng)老金的支付標準產(chǎn)生影響。OASDI的支

44、付額是在指數(shù)化月均收入的基礎上計算出來的。指數(shù)化月均收入是將受保人到達指數(shù)化年2以前的各年社會保障稅的應納稅收入按國民平均工資增長率加以調(diào)整?；颈ｋU金額要根據(jù)幾個方面的調(diào)整才能成為最終的給付金額。首先，將當年的消費價格指數(shù)與前一年的CPI進行對比，與第二年1月份進行保險金額的調(diào)整，避免因通貨膨脹而降低購買力。其次，對一個家庭的養(yǎng)老金支付額，在每個收入?yún)^(qū)域里設定了PIA一定比率的上限，防止過度支付。另外，在領取養(yǎng)老金時，領取人如果還得到一定的其他收入，那么根據(jù)每個領取人的年齡，養(yǎng)老金要進行調(diào)整。（4）保險費養(yǎng)老金的保險費主要來自工薪稅，其中員工按年薪的6.2%繳納OASDI稅，個體經(jīng)營者繳納收

45、入的12.4%，雇主繳納工薪總額的6.2%，直到規(guī)定的最大年薪稅基。對于員工來說，除了6.2%的OASDI稅以外，社會保險方面還要繳納1.45%的聯(lián)邦健康保險計劃A部分的保險費，即OASDHI稅一共為7.65%。這些保險費和雇主資助的養(yǎng)老金中確定繳費計劃（詳見第四節(jié)）的免稅繳資不同，它們是從稅后收入中支出的。養(yǎng)老保險基金由聯(lián)邦政府衛(wèi)生與公共服務部所屬的社會保險署管理，支付時根據(jù)AIME，分三段按不同比例計發(fā)養(yǎng)老金。按照這種累退比例的計發(fā)辦法，美國低收入階層（年收入1.2萬美元以內(nèi)）的養(yǎng)老金大體相當于過去工資的54%，中等收入階層（年收入，2.5萬美元）大體相當于42%，高收入階層（年收入4.7

46、萬美元以上）僅相當于24%。退休計劃的主要類型企業(yè)養(yǎng)老金有兩種類型可供選擇，一種是確定繳費計劃，一種是確定給付計劃。1.確定繳費計劃如果企業(yè)養(yǎng)老金是確定繳費型的，則單位每年為員工繳納的費用事先確定，一般為員工薪金的一定比例，同時，員工也負擔薪金一定比例的繳費。確定繳費計劃只限定繳納的費用，員工退休時所得的給付則是不確定的，要根據(jù)退休基金在其退休前的投資收益而定。投資回報高，則員工的退休給付多，投資回報低，則員工得到的給付就低。投資的風險完全由員工承擔。員工退休時，退休基金及其收益可以一次性領取，也可以用來購買年金，為其提供退休之后每月的固定給付，直至死亡為止。2.確定給付計劃確定給付計劃中員工

47、退休后所得的收益是單位事先承諾的。一般情況下，單位根據(jù)確定的承諾支付額決定出資額，有的時候員工也會被要求承擔一部分繳費。由于投資收益的不確定性，退休基金累積的數(shù)額和事先的承諾就可能有差別，如果退休基金沒有達到承諾的收益，單位就要承擔這種投資風險。也就是說，確定給付計劃和確定繳費計劃的一個很大的區(qū)別就是前者由單位承擔投資風險，后者由員工承擔投資風險。在確定給付計劃中，最終給付的具體數(shù)額基于某個公式，其中工作年限和員工最后幾個服務年限內(nèi)的薪水一般會起決定作用?；趩T工的最后薪金，在這種退休計劃中，如果員工在工作過程中換了工作，就可能會影響退休金的數(shù)額，有的時候影響還會很大。因此，只在一個單位工作，

48、會得到更多的退休金。中國的企業(yè)年金計劃1.建立企業(yè)年金的意義首先，建立企業(yè)年金是職工退休后享受較高水平生活保障的重要保證。目前，我國社會基本養(yǎng)老保險制度面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，過重的歷史欠賬、現(xiàn)行退休金高替代率以及由此導致的個人賬戶空賬運行等，造成目前企業(yè)和職工繳費壓力增大。但職工退休后實際退休費又不高，僅依靠基本養(yǎng)老保險金難以提供較充足的退休保障，而由于我國基本養(yǎng)老保險計劃的財政負擔已經(jīng)過重，指望國家提供全部的較高水平的養(yǎng)老金不現(xiàn)實，也不符合養(yǎng)老保障體系發(fā)展的國際趨勢。根據(jù)我國養(yǎng)老保險制度的改革目標，國家提倡企業(yè)在自愿的基礎上建立企業(yè)年金，使職工在得到基本養(yǎng)老保險金保障的同時，又有補充，養(yǎng)老保險的

49、輔助，基本養(yǎng)老保險的替代率將逐步降低，企業(yè)年金在養(yǎng)老體系中所占的比重會逐步升高，替代率比例也會提高，因此，企業(yè)年金在我國未來的養(yǎng)老保險體系中的重要作用是不言而喻的。其次，建立企業(yè)年金是企業(yè)實施人才發(fā)展戰(zhàn)略，增強凝聚力的重要手段。有資料顯示，北美、歐洲等發(fā)達國家已經(jīng)廣泛建立了商業(yè)化的企業(yè)年金制度。20世紀90年代以來，這些國家又將企業(yè)人力資源發(fā)展戰(zhàn)略、員工個人職業(yè)生涯設計、激勵性分配及老年生活保障結合起來，使企業(yè)與員工更緊密地結合在一起，最大限度地調(diào)動了員工的積極性和創(chuàng)造性。國外的成功經(jīng)驗說明，企業(yè)年金的一大優(yōu)勢就是將企業(yè)利益同個人利益長期有機結合在一起，對激勵人才、吸引人才和留住人才，強化本企

50、業(yè)人力資源優(yōu)勢，確保企業(yè)高效健康發(fā)展確實能起到重要作用。我國企業(yè)職工的社會保障體系還不夠健全，在不斷深化社會養(yǎng)老保障體系的今天，借鑒國外經(jīng)驗，加快完善企業(yè)年金體系，對提高企業(yè)凝聚力和競爭力顯得尤為重要。最后，發(fā)展企業(yè)年金是完善養(yǎng)老保障體系，促進保險市場和資本市場發(fā)展的重要途徑。建立基本養(yǎng)老保險制度與發(fā)展企業(yè)年金、商業(yè)保險并不矛盾，而是可以相互補充、相互促進的。企業(yè)年金需要商業(yè)化的運作方式，企業(yè)年金的經(jīng)營應該交給多元化市場主體，實行商業(yè)化運作，并在市場上形成競爭機制。商業(yè)運作形成的市場競爭將推動企業(yè)年金的專業(yè)化經(jīng)營，由此帶來更好的服務和更高的效率。因此，發(fā)展基本養(yǎng)老保險與發(fā)展補充養(yǎng)老保險可以同時

51、進行，這將有助于我國經(jīng)濟體制轉軌過程中逐步建立起比較完善的養(yǎng)老保障體系。2.中國企業(yè)年金的發(fā)展歷程中國的社會保障體系由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金0和個人儲蓄養(yǎng)老三個支柱組成。這基本構成了一個人退休后收入保障的“三大塊”，即政府提供的基本養(yǎng)老金、企業(yè)提供的補充性養(yǎng)老金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險。其中，前者由國家強制執(zhí)行，后兩者則是自愿購買。但在以往相當長的一段時間內(nèi)，基本養(yǎng)老保險的替代率水平偏高，達到85%90%。由于中國養(yǎng)老保險體系建立較晚，吸納資金有限，許多以前沒有繳納保險基金的退休職工都要依靠養(yǎng)老保險基金來支付退休金，使得養(yǎng)老保險基金背負了上萬億元的隱形負債，債務和資金“缺口”嚴重。因此，迫切需要調(diào)

52、整三個支柱的結構，需要其他資金來源彌補職工退休收入的不足，補充建立私人養(yǎng)老保障機制。1991年，在國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定中，第一次提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”。1994年，勞動法規(guī)定：國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補充養(yǎng)老保險，將其用法律的形式確定下來。2000年，國務院頒布關于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案，將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”，并提出：有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理。雖然在制度上已經(jīng)建立，但作為“第二支柱”的企業(yè)年金，運行多年但進展緩慢，無論從占GDP的比重、員工參與率還是替代率，都與全球尤其是發(fā)達

53、國家存在很大差距。在中國整個養(yǎng)老保障體系中，企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險的作用非常薄弱。數(shù)據(jù)顯示，到2010年年底，中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬多億人民幣中，政府養(yǎng)老金占比89.5%，企業(yè)年金10.5%，個人退休賬戶幾乎沒有。數(shù)據(jù)顯示，截至2010年年末，全國只有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為1335萬人，粗略計算，建立年金計劃的企業(yè)數(shù)僅占當時企業(yè)總數(shù)的0.31%，參加企業(yè)年金計劃的職工人數(shù)僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5.19%，占就業(yè)總人數(shù)1.51%。從規(guī)模來看，2011年企業(yè)年金資產(chǎn)占我國GDP的比重僅為0.76%，而全球企業(yè)年金占全球GDP的比重約38%。2013年國務院批

54、準發(fā)布了關于深化收入分配制度改革的若干意見，提出：“完善基本養(yǎng)老保險制度。發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金，發(fā)揮商業(yè)保險補充性作用?！笔藢萌腥珪ㄟ^的中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定也明確提出：“加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險，構建多層次社會保障體系?！?.中國企業(yè)年金的制度2004年5月，勞動和社會保障部頒布了20號令企業(yè)年金試行辦法，同時，勞動和社會保障部等四部委聯(lián)合簽署了23號令企業(yè)年金基金管理試行辦法，這標志著企業(yè)年金在我國已進入實質(zhì)性的發(fā)展階段。（1）企業(yè)年金的建立符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：第一，依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務；第二，具有相應的經(jīng)濟負擔能力；

55、第三，已建立集體協(xié)商機制。但與基本養(yǎng)老的強制參加原則不同，企業(yè)年金的建立完全由企業(yè)自愿決定。（2）繳費企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。對于繳費水平、執(zhí)行辦法等由企業(yè)自主決定，但規(guī)定了上限額度，即企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6。鼓勵職工少繳、企業(yè)多繳。（3）基金的積累與管理企業(yè)年金采取確定繳費型完全累積方式，采用個人賬戶方式進行管理。職工在職期間為企業(yè)做出的貢獻越大，所獲得的養(yǎng)老收入水平就越高，使職工個人業(yè)績得到了體現(xiàn)。職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉移。職工升學、參軍、失業(yè)期間或

56、新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構繼續(xù)管理。建立企業(yè)年金的企業(yè)，應當確定企業(yè)年金受托人（以下簡稱受托人），受托管理企業(yè)年金。受托人可以是企業(yè)成立的企業(yè)年金理事會，也可以是符合國家規(guī)定的法人受托機構。受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理機構作為賬戶管理人，負責管理企業(yè)年金賬戶；可以委托具有資格的投資運營機構作為投資管理人，負責企業(yè)年金基金的投資運營。受托人應當選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機構作為托管人，負責托管企業(yè)年金基金。（4）支付水平與分配辦法職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領取企業(yè)年金。職工未達到國家規(guī)定的退休年

57、齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。（5）遞延納稅政策遞延納稅是指在年金的繳費環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人實際領取年金的環(huán)節(jié)，也稱EET模式O。EET模式是西方發(fā)達國家對企業(yè)年金普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式。OECD國家中，法國、德國、美國、日本等多數(shù)國家均選擇了EET模式。2013年12月，財政部、人力資源和社會保障部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)關于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知稱，自2014年1月1日起，我國將實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。這一政

58、策對企業(yè)年金將產(chǎn)生激勵和推動作用。公司基本情況（一）公司簡介公司秉承“誠實、信用、謹慎、有效”的信托理念，將“誠信為本、合規(guī)經(jīng)營”作為企業(yè)的核心理念，不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風險控制能力。本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經(jīng)營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務。公司堅持“責任+愛心”的服務理念，將誠信經(jīng)營、誠信服務作為企業(yè)立世之本，在服務社會、方便大眾中贏得信譽、贏得市場?！皾M足社會和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念，面對經(jīng)濟發(fā)展步入快車道的良好機遇，正以高昂的熱情投身于建設宏偉大業(yè)。（二）核心人員介紹1、葉xx，中國國籍，無永久境外居留權，1971年出生，本科學歷

59、，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。2、韋xx，中國國籍，無永久境外居留權，1961年出生，本科學歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨立董事。3、曾xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。4、鄭xx，中國國籍，無永久境外居留權，1958年出生，本科學歷，高級經(jīng)濟師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長；2002年6月

60、至2011年4月任xxx有限責任公司董事長；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理；2019年3月至今任公司董事。5、湯xx，中國國籍，無永久境外居留權，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xxx投資管理公司（二）項目聯(lián)系人葉xx（三）項目實施的可行性1、不斷提升技術研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發(fā)實力，