1、審計學(xué)教學(xué)學(xué)大綱課程編號：1110990334 開課課對象：經(jīng)濟濟與管理學(xué)院院會計專業(yè)本本科學(xué)時：42 課程類別：專業(yè)必修課課（二）學(xué)分：2 英文譯名：Auditting一、課程的任務(wù)務(wù)與目的： 審計學(xué)學(xué)是高等學(xué)校校會計學(xué)專業(yè)業(yè)主干課程之之一，是一門門綜合性較強強的學(xué)科。在在學(xué)習(xí)該課程程之前，要求求先開設(shè)會計計學(xué)基礎(chǔ)、財財務(wù)會計、成成本會計、財財務(wù)管理、稅稅法、經(jīng)濟法法等相關(guān)學(xué)科科。本課程學(xué)習(xí)的任任務(wù)與目的，是是使學(xué)生了解解審計在市場場經(jīng)濟中的作作用，掌握審審計的基本概概念、基本方方法與知識及及基本審計程程序，理解現(xiàn)現(xiàn)代審計理論論及規(guī)則的發(fā)發(fā)展演變過程程。在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上，通過實實習(xí)，能夠運運用現(xiàn)

2、代審計計技術(shù)與方法法，按照科學(xué)學(xué)的審計程序序，對一些具具體審計案例例進行分析，并并熟悉與通曉曉國際通行的的審計慣例。二、課程內(nèi)容與與基本要求：（一）總 論論基本內(nèi)容：本章章主要介紹審審計的基本知知識。要求掌掌握審計的分分類、現(xiàn)代審審計的組織形形式及有關(guān)機機構(gòu)；熟悉審審計產(chǎn)生和發(fā)發(fā)展的關(guān)鍵階階段的重要事事項，熟悉現(xiàn)現(xiàn)代審計人員員的資格及名名稱；理解什什么是審計，審審計為什么產(chǎn)產(chǎn)生，審計在在社會經(jīng)濟中中發(fā)揮怎樣的的作用；理解解現(xiàn)代審計的的執(zhí)業(yè)規(guī)范體體系；了解審審計的作業(yè)程程序。審計的概念審計的產(chǎn)生和發(fā)發(fā)展 （22）審計的定定義2審計分類（1）審計的分分類方式（2）審計的基基本分類3審計機構(gòu)及及其人

3、員（1）政府審計計機構(gòu)及其人人員（2）內(nèi)部審計計機構(gòu)及其人人員（3）注冊會計計師審計機構(gòu)構(gòu)及人員4審計準(zhǔn)則和和質(zhì)量控制（1）審計準(zhǔn)則則（2）審計質(zhì)量量控制5審計過程概概述（1）審計過程程的邏輯要素素（2）審計作業(yè)業(yè)程序（二）審計目標(biāo)標(biāo)與審計計劃劃基本內(nèi)容：本章章主要闡述審審計目標(biāo)和審審計計劃這兩兩個審計過程程的邏輯要素素。要求掌握握審計的總目目標(biāo)是什么；理解審計具具體目標(biāo)和管管理當(dāng)局對財財務(wù)報表的認(rèn)認(rèn)定間的聯(lián)系系，理解審計計計劃的重要要性；熟悉編編制審計計劃劃的步驟；了了解審計目標(biāo)標(biāo)的演進，了了解審計計劃劃的定義、審審計測試的種種類。審計目標(biāo)審計目標(biāo)的演進進審計的總目標(biāo)審計的具體目標(biāo)標(biāo)審計計劃

4、接受審計委托制定審計計劃審計風(fēng)險與重要要性基本內(nèi)容：本章章主要介紹審審計風(fēng)險和重重要性這兩個個重要概念的的涵義和運用用。要求掌握握審計風(fēng)險、審審計重要性的的概念，掌握握審計風(fēng)險、重重要性水平、審審計證據(jù)數(shù)量量間的關(guān)系；理解重要性性概念在現(xiàn)代代審計中的作作用；熟悉審審計風(fēng)險模型型各要素及其其相互關(guān)系；懂得如何在在審計各階段段應(yīng)用審計風(fēng)風(fēng)險和審計重重要性的概念念。審計風(fēng)險審計風(fēng)險含義審計風(fēng)險要素審計風(fēng)險模型審計風(fēng)險模型的的分析重要性重要性的概念（2）重要性的的運用內(nèi)部控制及其評評審基本內(nèi)容：本章章主要介紹內(nèi)內(nèi)部控制及其其評審的基本本知識。要求求掌握對內(nèi)部部控制進行調(diào)調(diào)查和了解的的三種方法；理解內(nèi)部

5、控控制的涵義、內(nèi)內(nèi)部控制設(shè)計計和運行的基基本要求，理理解內(nèi)部控制制在現(xiàn)代審計計中的作用；了解內(nèi)部控控制概念的演演變、內(nèi)部控控制的組成要要素，了解對對內(nèi)部控制進進行測試和評評價的基本步步驟。內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制思想的的演進（2）內(nèi)部控制制概念的發(fā)展展2內(nèi)部控制的的了解與描述述（1）了解內(nèi)部部控制的要素素（2）記錄對內(nèi)內(nèi)部控制的了了解3控制測試與與控制風(fēng)險的的評價（1）運用初步步審計策略（2）控制風(fēng)險險的初步評價價（3）控制測試試（4）控制風(fēng)險險的再評價（五）審計抽樣樣基本內(nèi)容：本章章主要介紹審審計抽樣方法法在審計中的的運用。要求求掌握概率、非非概率選樣的的常用方法；理解審計抽抽樣的意義及及在審計

6、中的的適用范圍，理理解審計抽樣樣與審計風(fēng)險險的聯(lián)系；熟熟悉統(tǒng)計抽樣樣和非統(tǒng)計抽抽樣的異同點點；了解審計計抽樣的種類類，了解不同同種類審計抽抽樣技術(shù)在控控制測試和實實質(zhì)性測試中中的運用。審計抽樣的基本本概念審計抽樣的性質(zhì)質(zhì)與目的審計風(fēng)險與審計計抽樣審計抽樣的種類類審計抽樣的過程程審計抽樣與專業(yè)業(yè)判斷2控制測試中中的審計抽樣樣（1）統(tǒng)計基礎(chǔ)礎(chǔ)的屬性抽樣樣（2）非統(tǒng)計基基礎(chǔ)的屬性抽抽樣3實質(zhì)性測試試中的審計抽抽樣（1）貨幣單位位抽樣（2）變量抽樣樣（3）非統(tǒng)計抽抽樣（六） 審計證證據(jù)和審計工工作底稿基本內(nèi)容：本章章主要介紹審審計證據(jù)和審審計工作底稿稿的相關(guān)知識識。要求掌握握審計證據(jù)的的概念；熟悉悉審

7、計證據(jù)的的分類及影響響審計證據(jù)證證明力的因素素，熟悉收集集審計證據(jù)的的各種方法；了解在審計計證據(jù)整理和和分析的方法法及在整理過過程中應(yīng)注意意的問題，了了解審計工作作底稿的基本本內(nèi)容、作用用、分類、編編制要求與復(fù)復(fù)核程序。審計證據(jù)（1）審計證據(jù)據(jù)的概念（2）審計證據(jù)據(jù)的種類和特特性（3）審計證據(jù)據(jù)的收集（4）審計證據(jù)據(jù)的整理與分分析（5）審計證據(jù)據(jù)的評價2審計工作底底稿（1）審計工作作底稿的概念念、作用與分分類（2）審計工作作底稿的編制制與復(fù)核（3）審計工作作底稿的歸檔檔和保管（4）審計工作作底稿的保密密與查閱（七）收入循環(huán)環(huán)審計基本內(nèi)容：本章章介紹收入循循環(huán)審計的實實施。要求掌掌握應(yīng)收賬款款的

8、實質(zhì)性測測試程序；了了解收入循環(huán)環(huán)交易涉及的的主要業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)節(jié)、賬戶與與記錄，了解解收入循環(huán)的的主要內(nèi)部控控制以及控制制測試的基本本內(nèi)容，了解解收入循環(huán)審審計的具體目目標(biāo)、重要性性和常見風(fēng)險險，了解主營營業(yè)務(wù)收入審審查的主要程程序。收入循環(huán)概述收入循環(huán)交易與與賬戶審計目標(biāo)重要性和風(fēng)險收入循環(huán)內(nèi)部控控制測試了解內(nèi)部控制測試內(nèi)部控制收入循環(huán)賬戶審審查（1）審查的一一般要求（2）主營業(yè)務(wù)務(wù)收入的審查查（3）應(yīng)收帳款款的審查（4）收款業(yè)務(wù)務(wù)的審查（5）銷售調(diào)整整業(yè)務(wù)的審查查（八）支出循環(huán)環(huán)審計基本內(nèi)容：本章章介紹支出循循環(huán)審計的實實施。掌握應(yīng)應(yīng)付賬款的實實質(zhì)性測試程程序；了解支支出循環(huán)交易易涉及的主要要

9、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、賬賬戶與記錄，了了解支出循環(huán)環(huán)的主要內(nèi)部部控制以及控控制測試的基基本內(nèi)容，了了解支出循環(huán)環(huán)審計的具體體目標(biāo)、重要要性和常見風(fēng)風(fēng)險，了解應(yīng)應(yīng)付工資審查查的主要程序序。1支出循環(huán)概概述（1）支出循環(huán)環(huán)交易與賬戶戶（2）審計目標(biāo)標(biāo)（3）重要性和和風(fēng)險2支出循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制測試試（1）了解內(nèi)部部控制（2）測試內(nèi)部部控制（3）分析性程程序3支出循環(huán)賬賬戶審查（1）審查的一一般要求（2）材料采購購的審查（3）固定資產(chǎn)產(chǎn)采購的審查查（4）應(yīng)付賬款款的審查（5）代攤費用用的審查（6）應(yīng)計負(fù)債債的審查（7）應(yīng)付工資資的審查（九）存貨和固固定資產(chǎn)循環(huán)環(huán)審計基本內(nèi)容：本章章介紹存貨和和固定資產(chǎn)循循環(huán)審計的實

10、實施。要求掌掌握存貨審計計的內(nèi)容和方方法，固定資資產(chǎn)審計的內(nèi)內(nèi)容和方法；了解存貨和和固定資產(chǎn)循循環(huán)交易涉及及的主要業(yè)務(wù)務(wù)環(huán)節(jié)、賬戶戶與記錄，了了解存貨和固固定資產(chǎn)循環(huán)環(huán)的主要內(nèi)部部控制以及控控制測試的基基本內(nèi)容，了了解存貨和固固定資產(chǎn)循環(huán)環(huán)審計的具體體目標(biāo)、重要要性和常見風(fēng)風(fēng)險。存貨和固定資產(chǎn)產(chǎn)循環(huán)概述存貨和固定資產(chǎn)產(chǎn)循環(huán)交易與與賬戶審計目標(biāo)重要性和風(fēng)險存貨和固定資產(chǎn)產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控控制測試了解內(nèi)部控制（2）測試內(nèi)部部控制存貨和固定資產(chǎn)產(chǎn)循環(huán)賬戶審審查（1）審查的一一般要求（2）存貨的審審查（3）固定資產(chǎn)產(chǎn)、累計折舊舊、固定資產(chǎn)產(chǎn)清理的審查查（十） 籌資與與投資循環(huán)審審計基本內(nèi)容：本章章介紹籌資與

11、與投資循環(huán)的的審計。要求求掌握銀行借借款、股本、長長短期投資的的實質(zhì)性測試試程序；了解解籌資與投資資循環(huán)交易涉涉及的主要業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、賬賬戶與記錄，了了解籌資與投投資循環(huán)的主主要內(nèi)部控制制以及控制測測試的基本內(nèi)內(nèi)容，了解籌籌資與投資循循環(huán)審計的具具體目標(biāo)、重重要性和常見見風(fēng)險?；I資與投資循環(huán)環(huán)概述（1）籌資與投投資循環(huán)交易易與賬戶（2）審計目標(biāo)標(biāo)（3）重要性和和風(fēng)險籌資與投資循環(huán)環(huán)賬戶審查（1）了解內(nèi)部部控制（2）測試內(nèi)部部控制籌資與投資循環(huán)環(huán)賬戶審查（1）籌資循環(huán)環(huán)賬戶審查（2）投資循環(huán)環(huán)賬戶審查（十一）貨幣資資金業(yè)務(wù)審計計基本內(nèi)容：本章章介紹貨幣資資金業(yè)務(wù)的審審計。掌握銀銀行存款函證證、調(diào)節(jié)

12、表審審核等實質(zhì)性性測試程序，掌掌握現(xiàn)金的實實質(zhì)性測試程程序；了解貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)與各循環(huán)交交易的關(guān)系，了了解貨幣資金金主要內(nèi)部控控制以及控制制測試的基本本內(nèi)容，了解解貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)審計的具具體目標(biāo)、重重要性和常見見風(fēng)險。1貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)審計概述述（1）貨幣資金金業(yè)務(wù)與各循循環(huán)交易的關(guān)關(guān)系（2）審計目標(biāo)標(biāo)（3）重要性和和風(fēng)險2貨幣資金內(nèi)內(nèi)部控制測試試（1）了解內(nèi)部部控制（2）測試內(nèi)部部控制（3）分析性程程序3貨幣資金賬賬戶審查（1）審查的一一般要求（2）銀行存款款的審查（3）現(xiàn)金的審審查（4）備用金的的審查（十二）終結(jié)審審計基本內(nèi)容：本章章介紹審計終終結(jié)階段需進進行的審計工工作。要求掌掌握財務(wù)報

13、表表期后事項的的分類及審核核方法；理解解期后事項報報告與審計意意見的關(guān)系、以以及與審計報報告日期確定定的關(guān)系；理理解或有損失失的審計目標(biāo)標(biāo)；熟悉或有有損失的一般般審計程序，熟熟悉關(guān)聯(lián)方及及關(guān)聯(lián)方交易易的識別；了了解或有損失失、關(guān)聯(lián)方交交易的審計程程序，了解審審計工作底稿稿復(fù)核的內(nèi)容容。期后事項審計期后事項的定義義期后事項的種類類期后事項的審計計期后事項的報告告或有損失的審計計或有損失的定義義或有損失的審計計關(guān)聯(lián)方交易審計計關(guān)聯(lián)方及其交易易的識別關(guān)聯(lián)方交易審計計審計工作底稿復(fù)復(fù)核終結(jié)審計前復(fù)核核的意義終結(jié)審計前復(fù)核核的內(nèi)容另一合伙人復(fù)核核審計報告基本內(nèi)容：本章章闡述不同意意見類型審計計報告的出具

14、具。掌握四種種審計意見類類型的運用原原則及格式，要要求能識別不不同的審計意意見類型，根根據(jù)具體情況況分析判斷該該出具何種審審計意見類型型；熟悉我國國簡式審計報報告的基本內(nèi)內(nèi)容和形式；理解出具審審計報告的意意義；了解審審計報告的定定義和種類。審計報告的意義義與種類審計報告的意義義（2）審計報告告的種類（3）審計報告告的內(nèi)容和形形式2審計意見類類型（1）無保留意意見的審計報報告（2）保留意見見的審計報告告（3）否定意見見的審計報告告（4）拒絕表示示意見的審計計報告（十四）其他鑒鑒證業(yè)務(wù)基本內(nèi)容：本章章介紹其他鑒鑒證業(yè)務(wù)開展展的基礎(chǔ)知識識和方法。要要求掌握驗資資的概念、作作用和基本類類型；熟悉驗驗資

15、報告的結(jié)結(jié)構(gòu)和內(nèi)容、以以及與審計報報告內(nèi)容的區(qū)區(qū)別；理解其其他鑒證業(yè)務(wù)務(wù)與審計業(yè)務(wù)務(wù)、管理咨詢詢業(yè)務(wù)的區(qū)別別；了解驗資資的程序和方方法；了解內(nèi)內(nèi)部控制鑒證證過程和報告告內(nèi)容；了解解上市公司期期中財務(wù)信息息復(fù)核的框架架和范圍、及及標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核報報告的內(nèi)容。驗資（1）驗資的概概念（2）驗資的作作用（3）驗資的種種類（4）驗資的程程序（5）驗資內(nèi)容容（6）驗資報告告2內(nèi)部控制報報告（1）內(nèi)部控制制鑒證過程（2）內(nèi)部控制制鑒證報告3上市公司期期中財務(wù)信息息的復(fù)核（1）期中財務(wù)務(wù)信息復(fù)核的的框架和范圍圍（2）期中信息息的標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核核報告（3）修改的報報告及其他責(zé)責(zé)任（十五）職業(yè)道道德與法律責(zé)責(zé)任基本內(nèi)容：本章

16、章闡述對注冊冊會計師職業(yè)業(yè)道德與法律律責(zé)任的要求求。掌握我國國注冊會計師師職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則的基本構(gòu)構(gòu)成和主要內(nèi)內(nèi)容；理解審審計人員職業(yè)業(yè)道德的涵義義，以及制定定職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則的必要性性；理解審計計責(zé)任和會計計責(zé)任的區(qū)分分，理解注冊冊會計師法律律責(zé)任產(chǎn)生的的原因；了解解法律責(zé)任的的種類、防范范法律責(zé)任的的措施和方法法。倫理道德和職業(yè)業(yè)道德倫理道德不道德行為道德困境職業(yè)道德注冊會計師的職職業(yè)道德我國注冊會計師師職業(yè)道德及及其發(fā)展展望望基本框架一般原則專業(yè)勝任能力與與技術(shù)規(guī)范對客戶的責(zé)任對同行的責(zé)任其他責(zé)任我國注冊會計師師職業(yè)道德發(fā)發(fā)展展望注冊會計師法律律責(zé)任概念區(qū)分法律責(zé)任概述注冊會計師法律律責(zé)任產(chǎn)

17、生的的原因錯誤、舞弊、違違法行為與注注冊會計師法法律責(zé)任注冊會計師法律律責(zé)任的種類類我國各項法律對對注冊會計師師法律責(zé)任的的規(guī)范注冊會計師行政政責(zé)任相關(guān)法法律規(guī)定注冊會計師民事事責(zé)任相關(guān)法法律規(guī)定我國注冊會計師師的法律驗資資責(zé)任注冊會計師職業(yè)業(yè)界如何防范范法律訴訟責(zé)責(zé)任職業(yè)主管部門的的防范措施會計師事務(wù)所及及注冊會計師師個人的防范范措施三、學(xué)生能力培培養(yǎng)的要求掌握審計的基本本概念、基本本方法與知識識及基本審計計程序。能夠運用現(xiàn)代審審計技術(shù)與方方法，按照科科學(xué)的審計程程序，對一些些具體審計案案例進行分析析，具備一定定的分析和解解決實際問題題的能力。四、學(xué)時分配內(nèi) 容學(xué) 時（一） 總總論4（二） 審審計目標(biāo)與審審計計劃2（三） 審審計風(fēng)險與重重要性2（四） 內(nèi)內(nèi)部控制及其其評審2（五） 審審計抽樣2（六） 審審計證據(jù)和審審計工作底稿稿2（七） 收收入循環(huán)審計計4（八） 支支出循環(huán)審計計4（九） 存存貨和固定資資產(chǎn)循環(huán)審計計3（十） 籌籌資與投資循循環(huán)審計3（十一） 貨幣幣資金業(yè)務(wù)審審計2（十二） 終結(jié)結(jié)審計2（十三） 審計計報告2（十四） 其他他鑒證業(yè)務(wù)2（十五） 職業(yè)業(yè)道德與法律律責(zé)任2機動4合 計42五、考核方式本課程為考試，成成績由兩部分分組成：1、平時成績：依據(jù)平時作作業(yè)、課堂