1、第8頁(yè) 共8頁(yè)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專科金融企業(yè)會(huì)計(jì)2030期末試題及答案試卷號(hào)2045國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大?？平鹑谄髽I(yè)會(huì)計(jì)2030期末試題及答案試卷號(hào)2045 一、單項(xiàng)選擇題每題1分，共10分 1活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為( )。 A每月30日 B每季末月的20日 C6月30日 D12月20日 2某客戶簽發(fā)金額為20 000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以( )的罰款。 A100元 B200元 C500元 D1 000元 3( )風(fēng)險(xiǎn)最大。 A抵押貸款 B質(zhì)押貸款 C信譽(yù)貸款 D票據(jù)貼現(xiàn) 4“清算資金往來(lái)”科目，屬( )科目。 A資產(chǎn)類 B資產(chǎn)負(fù)債共同類 C負(fù)債類 D損益類 5獲得某項(xiàng)金融資產(chǎn)的目的是為了近期

2、內(nèi)出售，該金融資產(chǎn)稱為( )。 A貸款 B交易性金融資產(chǎn) C持有至到期的投資 D應(yīng)收款 6銀行匯票的提示付款期限自( )起1個(gè)月。 A到期日 B出票日 C承兌日 D交付日 7.持票人的付款懇求權(quán)得不到滿足而向其前手懇求歸還票據(jù)金額的權(quán)利，稱為( )。 A付款懇求權(quán) B票據(jù)追索權(quán) C付款提示權(quán) D票據(jù)承兌權(quán) 8屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算前提是( )。 A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制 B貨幣計(jì)量 C持續(xù)經(jīng)營(yíng) D會(huì)計(jì)主體 9商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按( )程序處理。 A. 先收款，后記賬 B先記賬，后付款 C先記賬，后收款 D先付款，后記賬

3、10客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，說(shuō)明某商業(yè)銀行( )。 A. 資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)增加 B資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)減少 C資產(chǎn)增加，負(fù)債減少 D負(fù)債增加，資產(chǎn)減少 二、多項(xiàng)選擇題每題2分，共20分 11反響金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的要素有( )。 A資產(chǎn) B負(fù)債 C收入 D權(quán)益 E費(fèi)用 F利潤(rùn) 12企業(yè)開(kāi)立一般存款賬戶，可以用于( )。 A貸款轉(zhuǎn)存 B現(xiàn)金支取 C轉(zhuǎn)賬結(jié)算 D現(xiàn)金存人 13貸款按發(fā)放條件，可分為( )。 A. 信譽(yù)貸款 B擔(dān)保貸款 C票據(jù)貼現(xiàn) D個(gè)人貸款 14.金融企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為( )。 A年度 B半年度 C季度 D月度 15.現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括( )。 A. 托收承付、委托收款 B本票 C匯兌

4、 D信譽(yù)卡、信譽(yù)證 E支票、匯票 16可以掛失的票據(jù)包括( )。 A支票 B已承兌的商業(yè)匯票 C填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 D未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 E填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 17.出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指( )。 A. 雙人管賬 B雙人臨柜 C雙人管庫(kù) D雙人押運(yùn) E雙人守庫(kù) 18存款賬戶按用處分為( )。 A根本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D專用存款賬戶 19.辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持的原那么包括( )。 A. 雙線控制，雙人經(jīng)辦 B按程序辦理現(xiàn)金收付款 C堅(jiān)持復(fù)核制度 D堅(jiān)持交接和查庫(kù)制度 20.以下業(yè)務(wù)關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表述正確的有( )。

5、 A是期間報(bào)表 B是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益”平衡關(guān)系設(shè)計(jì)的 C是用于總括反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表 D資產(chǎn)、負(fù)債工程按流動(dòng)性進(jìn)展排列 三、判斷題每題1分，共10分 21從核算的過(guò)程上看，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理過(guò)程與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程具有同步性。 ( ) 22.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目是由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行結(jié)合設(shè)置的。( ) 23.一個(gè)單位只能在銀行開(kāi)立一個(gè)根本存款賬戶，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)本賬戶辦理。( ) 24.個(gè)人按揭貸款不允許提早還貸。( ) 25在我國(guó)，銀行是轉(zhuǎn)賬結(jié)算的中心。( ) 26.儲(chǔ)蓄存款元以下本金不計(jì)利息。( ) 27.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付

6、給收款人的票據(jù)行為。( ) 28.金融機(jī)構(gòu)的各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)都要按規(guī)定對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。( ) 29.銀行吸收個(gè)人存款，屬于商業(yè)銀行代理業(yè)務(wù)。() 30.支票有效期自出票日起十天。( ) 四、簡(jiǎn)答題每題10分，共30分 31金融企業(yè)會(huì)計(jì)有哪些特點(diǎn)？每小點(diǎn)2分 答：(1)核算內(nèi)容社會(huì)性 (2)核算過(guò)程及時(shí)性 (3)核算形式嚴(yán)密性 (4)核算方法獨(dú)特性 (5)核算機(jī)制網(wǎng)絡(luò)化 32.支付結(jié)算原那么有哪些？如何理解？ 答：(1)遵守信譽(yù)，履約付款。是指結(jié)算業(yè)務(wù)的當(dāng)事人必須依法行使結(jié)算權(quán)利并承當(dāng)結(jié)算義務(wù)，按交易雙方合同約定的付款金額和付款日期支付結(jié)算款項(xiàng)。3分 (2)誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，有誰(shuí)支配。銀行客戶對(duì)

7、其存款具有所有權(quán)和自主權(quán)，商業(yè)銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，必須將結(jié)算委托人的款項(xiàng)及時(shí)支付給委托人確定的受益人，除法律規(guī)定外，銀行不得截留客戶資金，不為任何單位或個(gè)人扣款，維護(hù)客戶和銀行的信譽(yù)。3分 (3)銀行不墊款。銀行在支付結(jié)算業(yè)務(wù)中，作為資金清算的信譽(yù)中介，不得為任何當(dāng)事人墊付資金，保證銀行資金的平安，劃分清楚銀行與客戶的資金界限，在業(yè)務(wù)流程中，堅(jiān)持“先付后收，收妥抵用”的原那么，防止當(dāng)事人利用結(jié)算套取銀行信譽(yù)。4分 33.商業(yè)銀行的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容?. 答:(1)賬務(wù)組織是指賬務(wù)的構(gòu)造體系與各種賬簿的設(shè)置及其互相關(guān)系、核算程序、核對(duì)方法等。銀行的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)。(2分)

8、 (2)明細(xì)核算系統(tǒng)是按明細(xì)賬戶進(jìn)展的詳細(xì)記錄,明細(xì)核算與柜臺(tái)業(yè)務(wù)相結(jié)合,主要由分戶賬、余額表、登記簿構(gòu)成,反映個(gè)賬戶的詳細(xì)情況。(3 分) (3)綜合核算系統(tǒng)按科目組織賬務(wù)系統(tǒng),綜合核算在會(huì)計(jì)系統(tǒng)日終進(jìn)展,可以直接以明細(xì)核算為根底,由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成,其中日計(jì)表是按日編制的試算平衡表。(3 分) (4)兩個(gè)系統(tǒng)互相依存,明細(xì)核算系統(tǒng)反響賬戶的詳細(xì)情況,綜合核算系統(tǒng)反響科目的總體情況,它們都以會(huì)計(jì)平行登記原理記賬,綜合核算系統(tǒng)明細(xì)核算系統(tǒng),明細(xì)核算系統(tǒng)是綜合核算系統(tǒng)的補(bǔ)充。(2分) 五、業(yè)務(wù)處理題(每題15分，共30分 34.貸款業(yè)務(wù)的核算題15分 (1)某銀行于2022年6月25

9、日發(fā)放給甲工廠短期貸款一筆，金額200萬(wàn)元，期限3個(gè)月，月利率5，該貸款于2022年10月12日歸還，要求計(jì)算銀行應(yīng)收的貸款利息和罰息罰息按日萬(wàn)分之五計(jì)算，并做出銀行收取本息的會(huì)計(jì)分錄。共10分，其中計(jì)算利息6分，會(huì)計(jì)分錄4分 (2)客戶劉偉2022年5月11日存人一年期的定期儲(chǔ)蓄存款100 000元，利率2.25%，假設(shè)客戶于2022年10月11日來(lái)行提取本息，銀行需支付多少利息？活期存款利率1. 25%，利息稅率5%。共5分，其中計(jì)算出利息4分，扣利息稅得出實(shí)付額1分 答： (1)9月25日應(yīng)收利息=2000000925%o30=30666.67(3分) 10月12日罰息=20000001

10、75%o=1700.00 (3分) 分錄:(4分) 借:活期存款甲工廠47666.67 貸:利息收入47666.67 (2)利息= 1000001501.25%360=520.83元(2分) 利息稅=520.835%=26.04(2分) 實(shí)付額=520.83-26.04=494.79(1分) 35存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題15分每題3分，共15分 根據(jù)工商銀行天河支行開(kāi)戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù)，做出會(huì)計(jì)分錄： (1)2月20日，A企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金20 000元備付工資。 (2)4月8日，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯36 000元，給在工商銀行北京海淀支行開(kāi)戶單位支付貨款。 (3)4月10日，A企業(yè)申請(qǐng)簽開(kāi)銀行匯票25 000元，赴深圳購(gòu)置設(shè)備。 (4)4月25日，收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來(lái)的匯劃信息，得知4月10日為A企業(yè)簽開(kāi)的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額20 000元，結(jié)清該筆匯票款。 (5)6月15日，A企業(yè)開(kāi)來(lái)支票一張，支付市建立銀行開(kāi)戶單位供電局電費(fèi)20 000元。 答： (1)借:活期存款A(yù)企業(yè)20000.00 貸:現(xiàn)金20000.00 (2)借:活期存款A(yù)