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考情分析考綱展示關(guān)鍵提醒關(guān)注熱點國家財政1.財政收入組成2.影響財政收入原因3.財政支出組成4.財政作用一個意識：納稅人意識兩個關(guān)系：財政收支關(guān)系、稅收與財政關(guān)系兩個本質(zhì)：財政、稅收本質(zhì)兩個組成：財政收入組成、財政支出組成兩個作用：財政、稅收作用三個特征：稅收三個基本特征四種行為：違反稅法四種行為(1)結(jié)合我國近年來加大對教育、就業(yè)、社會保障等重大民生問題支出，認識財政對促進社會公平、改進人民生活意義。(2)結(jié)合我國實施主動財政政策，分析財政對促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)意義。稅收5.稅收基本特征6.稅收種類7.個人所得稅計算8.依法納稅第2頁財政與稅收稅收國家財政1.財政收入(1)含義：國家經(jīng)過一定形式和渠道籌集起來資金。(2)組成：____收入、____收入、____收入以及其它收入。(3)影響原因：

和

。其中，經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入影響是

。2.財政支出(1)含義：國家對籌集財政資金進行分配和使用。(2)組成：____支出，___支出，行政管理和國防支出，____支出，債務(wù)支出。3.財政作用(1)財政是促進_______物質(zhì)保障。(2)財政含有___________作用。(3)財政含有__________作用。1.稅收及其種類(1)含義：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得_____基本形式。(2)基本特征：______、______和______。這是稅收區(qū)分于其它財政收入形式主要標(biāo)志。(3)種類：______和___________是影響很大兩個稅種。2.依法納稅(1)依法納稅必要性：稅收_________、_________。(2)違反稅法行為:____、____、____、____。第3頁一、正確了解財政收支及財政收入影響原因1．財政收入、財政支出比較財政收入財政支出區(qū)分含義國家經(jīng)過一定形式和渠道籌集起來資金國家對籌集財政資金進行分配和使用分類依據(jù)國家籌集資金渠道，財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其它收入財政支出按詳細用途，可分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出重點稅收是國家組織財政收入最普遍形式，稅收是財政收入主要起源。經(jīng)濟建設(shè)支出居于財政支出首位，在全部經(jīng)濟建設(shè)支出中，基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)支出占絕大部分聯(lián)絡(luò)是國家參加社會分配兩個方面。二者關(guān)系不外乎有三種情況：(1)財政收支平衡：所謂財政收支平衡是指當(dāng)年財政收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。(2)財政盈余是指當(dāng)年財政收入大于財政支出部分。(3)財政赤字是指當(dāng)年財政支出大于財政收入部分第4頁2.財政收入影響原因影響財政收入原因主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入影響是基礎(chǔ)性，二者是根與葉、源與流關(guān)系財政收入過多，會直接降低企業(yè)和個人收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴大和個人購置力增加，最終將對財政收入增加產(chǎn)生不利影響。財政收入太少，將直接影響國家職能有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持力度，最終不利于企業(yè)發(fā)展和個人收入增加方法加緊經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量國家應(yīng)該制訂合理分配政策，既確保國家財政收入穩(wěn)步增加，又促進企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升第5頁作用表現(xiàn)舉例是促進社會公平、改進人民生活物質(zhì)保障財政經(jīng)過國民收入再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提升人民生活水平，推進建設(shè)社會主義友好社會社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、最低生活保障二.財政巨大作用含有促進資源合理配置作用假如完全由市場配置資源，會造成投入一些行業(yè)、地域資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活正常運行與發(fā)展。國家經(jīng)過財政支持這些行業(yè)、地域建設(shè)，有利于資源合理配置增加對西部投入、加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度第6頁【拓展延伸】財政作用在實際中利用(1)凡是看到社會保障類材料，能夠認定為財政是促進社會公平、改進人民生活物質(zhì)保障。(2)凡是看到工程建設(shè)類材料，能夠認定為財政含有促進資源合理配置作用。(3)凡是看到財政政策、稅率調(diào)整等一類材料，能夠認定為財政含有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用。含有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用經(jīng)過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供給和社會總需求基本平衡，防止出現(xiàn)大起大落擴張性財政政策、緊縮性財政政策第7頁補充1．?dāng)U張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健財政政策區(qū)分原因經(jīng)濟增加滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有顯著通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和降低稅收，刺激總需求增加，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增加降低財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)絡(luò)采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀經(jīng)濟運行情況第8頁財政政策貨幣政策不一樣點制訂者國家中國人民銀行目標(biāo)經(jīng)過調(diào)整財政收入和財政支出總量來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)經(jīng)過調(diào)整利率、存款準(zhǔn)備金率來影響貨幣供給量，使之與流通中實際所需要貨幣量相符合相同點①都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控經(jīng)濟伎倆；②財政政策與貨幣政策相互配合，共同為實現(xiàn)促進經(jīng)濟增加、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用；③都有擴張性和緊縮性之分，當(dāng)前實施是主動財政政策和穩(wěn)健貨幣政策補充2、財政政策與貨幣政策第9頁1.經(jīng)濟波動不一樣階段有不一樣表現(xiàn)，政府可采取辦法也有所不一樣。下表中正確選項是(

)選項經(jīng)濟衰退期經(jīng)濟過熱期可能表現(xiàn)可采取方法可能表現(xiàn)可采取方法A稅收降低增加稅收失業(yè)降低降低利率B企業(yè)投資降低降低利率稅收增加降低稅收C物價上漲提升利率企業(yè)投資增加增加稅收D失業(yè)增加降低稅收物價上漲提升利率D第10頁2.對下列圖解析正確是(

)A．該省財政收入是伴隨居民收入水平增加而增加B．該省地域生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同時增加C．該省財政收入快速增加是地域生產(chǎn)總值增加基礎(chǔ)D．該省財政收入比重過大不利于個人購置力增加D第11頁3.我國中央財政安排就業(yè)和社保支出情況見下表：上述情況表明()①經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入基礎(chǔ)②國家經(jīng)過財政保障人民基本生活，促進社會公平③國家經(jīng)過國民收入首次分配以實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化④國家經(jīng)過財政對經(jīng)濟社會發(fā)展進行宏觀調(diào)控A.①④ B.①③ C.②④ D.②③年度安排余(億元)同比增加(%)276124341324.2第12頁4.下列圖所表示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生支出情況。圖中曲線改變，突出表達財政作用是(

)①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序②健全社會保障體系，改進人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建友好生活環(huán)境A．①③

B．①④C．②③D．②④D第13頁【高考警示鐘】高考中對稅收考查會集中在稅收作用和不一樣稅種稅率調(diào)整上，其中有兩點需要注意：(1)稅制改革目標(biāo)是為了更加好地發(fā)揮稅收對經(jīng)濟調(diào)整作用。稅率調(diào)整屬于財政政策，不是貨幣政策。(2)會計算個人所得稅，不能混同個人所得稅與增值稅作用。關(guān)鍵考點突破二、征稅及納稅第14頁一、稅收及其特征1.含義：人們習(xí)慣將稅和稅征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入基本形式。稅收主體目憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入基本形式強制性無償性固定性第15頁2.稅收三項基本特征(1)稅收強制性要求做到兩個“必須”：納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。(2)稅收具有沒有償性，即國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。但在我國，稅收取之于民、用之于民。(3)稅收固定性是相對。隨著社會經(jīng)濟條件變化，具體征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變。(4)稅收三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。第16頁

二.稅收作用

(1)促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：稅收屬于財政收入主要起源，面對經(jīng)濟發(fā)展過熱，能夠經(jīng)過增加稅收來抑制社會總需求。假如經(jīng)濟發(fā)展過冷，能夠降低稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求平衡。

(2)引導(dǎo)居民合理消費：消費是生產(chǎn)最終目標(biāo)和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)含有導(dǎo)向作用。經(jīng)過調(diào)整稅收，比如：對奢侈品消費征稅、白酒稅等，都能夠引導(dǎo)人們進行科學(xué)、合理消費。第17頁

(3)維護社會公平：經(jīng)過個人所得稅，調(diào)整社會收入分配，維護社會公平。

(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府經(jīng)過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)境保護稅等稅率，能夠引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會建設(shè)。（5）提升對外開放水平：我們能夠經(jīng)過調(diào)整出口退稅率來調(diào)整我國出口產(chǎn)品生產(chǎn)。經(jīng)過提升高科技產(chǎn)品出口退稅率，促進國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)質(zhì)量。能夠提升高能耗產(chǎn)品出口關(guān)稅，從而一定程度上抑制其出口量，從而促進我國經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)品國際競爭力。第18頁

增值稅與個人所得稅比較增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中增值額個人所得額納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進出口貨物單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得個人三、稅收種類第19頁計稅方法基本稅率為17%按應(yīng)稅項目不一樣，分別實施超額累進稅率和百分比稅率特點不但能夠防止對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且能夠預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營步驟企業(yè)偷漏稅行為實施超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化和表示公平競爭，也有利于財政收入穩(wěn)定增加國家財政收入主要起源，也是調(diào)整個人收入分配、實現(xiàn)社會公平有效伎倆第20頁全方面認識結(jié)構(gòu)性減稅

所謂結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”一個稅制改革方案。結(jié)構(gòu)性減稅有別于全方面減稅，是針對特定稅種、基于特定目標(biāo)而實施稅負水平削減。其所牽涉稅種是有選擇，并非不加區(qū)分地針對全部稅種稅負水平“平均使力”或“一刀切”式削減。第21頁1.區(qū)分納稅人和負稅人(1)納稅人是納稅義務(wù)人簡稱，也稱納稅主體，是指稅法上要求直接負有納稅義務(wù)單位和個人。(2)負稅人則是指稅款實際負擔(dān)者或負擔(dān)稅款經(jīng)濟主體，是稅收最終負擔(dān)者。(3)二者都是負擔(dān)納稅義務(wù)經(jīng)濟主體。納稅人自己負擔(dān)稅款時，納稅人即負稅人；納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時，則不是負稅人。四、依法納稅第22頁2.比較偷稅、欠稅、騙稅、抗稅偷稅欠稅騙稅抗稅不同點手段不同

以坑騙、隱瞞方式逃避納稅主要是拖欠用坑騙方法，獲取國家稅收優(yōu)惠主要是抗拒稅法規(guī)定

偷稅和騙稅比較隱蔽，而欠稅和抗稅比較直接顯著，輕易區(qū)分相同點

(1)都沒有或少向國家繳納稅款(2)都是違反稅法行為(3)都要受到法律處罰和制裁第23頁(1)必要性

由我國稅收性質(zhì)決定。在我國,稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個人利益含有一致性.國家興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān).是實現(xiàn)國家職能需要。3.依法納稅必要性和辦法第24頁1.為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，財政部、國家稅務(wù)總局日前聯(lián)合公布通知，對它們實施所得稅優(yōu)惠政策，明確自1月1日起小型微利企業(yè)按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策調(diào)整表明，稅收含有()A．隨意性B．無償性C．固定性D．強制性【解析】國家為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，調(diào)整小型微利企業(yè)所得稅率，按20%稅率征稅，表達了稅收固定性?！敬鸢浮緾【點撥】正確區(qū)分稅收三個基本特征,是解答本題關(guān)鍵。第25頁2.(深圳模擬)為促進經(jīng)濟發(fā)展，“減稅”是近年來稅收改革和政策調(diào)整主基調(diào)。從1月1日起，在部分地域和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點，逐步將當(dāng)前征收營業(yè)稅行業(yè)改為征收增值稅，并調(diào)低了對應(yīng)稅率。這表明稅收()①含有強制性②是國家進行經(jīng)濟