第19頁(yè)共19頁(yè)公司財(cái)務(wù)工作管理規(guī)章制度第一?章總則第?一條為加強(qiáng)?公司的財(cái)務(wù)?工作，發(fā)揮?財(cái)務(wù)在公司?經(jīng)營(yíng)管理和?提高經(jīng)濟(jì)效?益中的作用?，特制定本?規(guī)定。?第二條公司?財(cái)務(wù)部門(mén)的?職能是:?(一)認(rèn)?真貫徹執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)的?財(cái)務(wù)管理制?度和稅收制?度，執(zhí)行公?司統(tǒng)一的財(cái)?務(wù)制度。?(二)建立?健全財(cái)務(wù)管?理的各種規(guī)?章制度，編?制財(cái)務(wù)計(jì)劃?，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)?核算管理，?反映、分?析財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行情況?，檢查監(jiān)督?財(cái)務(wù)紀(jì)律的?執(zhí)行情況。?(三)?積極為經(jīng)營(yíng)?管理服務(wù)，?通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)?督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?，提出改進(jìn)?意見(jiàn)，促進(jìn)?公司取得較?好的經(jīng)濟(jì)效?益。(?四)厲行節(jié)?約，合理使?用資金。?(五)合?理分配公司?收入，及時(shí)?完成需要上?交的稅收及?管理費(fèi)用。?(六)?積極主動(dòng)與?有關(guān)機(jī)構(gòu)及?財(cái)政、稅務(wù)?、銀行部門(mén)?溝通，及時(shí)?掌握相關(guān)法?律法規(guī)的變?化，有效規(guī)?范財(cái)務(wù)工作?，及時(shí)提供?財(cái)務(wù)報(bào)表和?有關(guān)資料。?(七)?完成公司交?給的其他工?作。第?三條公司財(cái)?務(wù)部由財(cái)務(wù)?經(jīng)理、會(huì)計(jì)?、出納、和?審計(jì)人員組?成。第?四條公司各?部門(mén)和職員?辦理財(cái)會(huì)事?務(wù)，必須遵?守本規(guī)定。?第二?章財(cái)務(wù)工作?崗位職責(zé)?第五條財(cái)?務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)?___本公?司的下列工?作:(?一)編制和?執(zhí)行預(yù)算、?財(cái)務(wù)收支計(jì)?劃、信貸計(jì)?劃，擬訂資?金籌措和使?用方案，開(kāi)?辟財(cái)源，有?效地使用資?金;(?二)進(jìn)行成?本費(fèi)用預(yù)測(cè)?、計(jì)劃、控?制、核算、?分析和考核?，督促本公?司有關(guān)部門(mén)?降低消耗、?節(jié)約費(fèi)用、?提高經(jīng)濟(jì)效?益;(?三)建立健?全經(jīng)濟(jì)核算?制度，利用?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資?料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)分析，?及時(shí)向總經(jīng)?理提出合理?化建議。?(四)_?__領(lǐng)導(dǎo)財(cái)?務(wù)部門(mén)的工?作，分配和?監(jiān)督其他人?員的工作任?務(wù)，制定考?核獎(jiǎng)懲指標(biāo)?;(五)?負(fù)責(zé)建立和?完善公司已?有的財(cái)務(wù)核?算體系，生?產(chǎn)管理控制?流程，成本?歸集分配制?度;(六?)承辦公司?領(lǐng)導(dǎo)交辦的?其他工作。?第六條?會(huì)計(jì)的主要?工作職責(zé)是?:(一?)按照國(guó)家?會(huì)計(jì)制度的?規(guī)定、記帳?、復(fù)帳、報(bào)?帳做到手續(xù)?完備，數(shù)字?準(zhǔn)確，帳目?清楚，按期?報(bào)帳。?(二)按照?經(jīng)濟(jì)核算原?則，定期檢?查，分析公?司財(cái)務(wù)、成?本和利潤(rùn)的?執(zhí)行情況，?挖掘增收節(jié)?支潛力，考?核資金使用?效果，當(dāng)好?公司參謀。?(三)?妥善保管會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資料?。(四?)完成總經(jīng)?理或財(cái)務(wù)經(jīng)?理交付的其?他工作。?第七條出?納的主要工?作職責(zé)是:?(一)?認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)?金管理制度?。(二?)嚴(yán)格執(zhí)行?庫(kù)存現(xiàn)金限?額，超過(guò)部?分必須及時(shí)?送存銀行，?不坐支現(xiàn)金?，不認(rèn)白條?抵壓現(xiàn)金。?(三)?建立健全現(xiàn)?金出納各種?帳目，嚴(yán)格?審核現(xiàn)金收?付憑證。?(四)嚴(yán)?格支票管理?制度，編制?支票使用手?續(xù)，使用支?票須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后，?方可生效。?(五)?積極配合銀?行做好對(duì)帳?、報(bào)帳工作?。(六?)配合會(huì)計(jì)?做好各種帳?務(wù)處理。?(七)完?成總經(jīng)理或?財(cái)務(wù)經(jīng)理交?付的其他工?作。第?八條審計(jì)的?主要工作職?責(zé)是:?(一)認(rèn)真?貫徹執(zhí)行有?關(guān)審計(jì)管理?制度。?(二)監(jiān)督?公司財(cái)務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行、?決算、預(yù)算?外資金收支?與財(cái)務(wù)收支?有關(guān)的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及?其經(jīng)濟(jì)效益?。(三?)詳細(xì)核對(duì)?公司的各項(xiàng)?與財(cái)務(wù)有關(guān)?的數(shù)字、金?額、期限、?手續(xù)等是否?準(zhǔn)確無(wú)誤。?(四)審?閱公司的計(jì)?劃資料、合?同和其他有?關(guān)經(jīng)濟(jì)資料?，以便掌握?情況，發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題，積累?證據(jù)。?(五)糾正?財(cái)務(wù)工作中?的差錯(cuò)弊端?，規(guī)范公司?的經(jīng)濟(jì)行為?。(六?)針對(duì)公司?財(cái)務(wù)工作中?出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)?生的原因提?出改進(jìn)建議?和措施。?(七)完?成總經(jīng)理或?財(cái)務(wù)經(jīng)理交?付的其他工?作。?第三章財(cái)務(wù)?工作管理?第九條會(huì)計(jì)?年度自__?_月一日起?至___月?三十一日止?。第十?條會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)帳簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)計(jì)?資料必須真?實(shí)、準(zhǔn)確、?完整，并符?合會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定。?第十一條?財(cái)務(wù)工作人?員辦理會(huì)計(jì)?事項(xiàng)必須填?制或取得原?始憑證，并?根據(jù)審核的?原始憑證編?制記帳憑證?。會(huì)計(jì)、出?納員記帳，?都必須在記?帳憑證上簽?字。第十?二條財(cái)務(wù)工?作人員應(yīng)當(dāng)?會(huì)同總經(jīng)理?辦公室專人?定期進(jìn)行財(cái)?務(wù)清查，保?證帳簿記錄?與實(shí)物、款?項(xiàng)相符。?第十三條?財(cái)務(wù)工作人?員應(yīng)根據(jù)帳?簿記錄編制?會(huì)計(jì)報(bào)表上?報(bào)總經(jīng)理，?并報(bào)送有關(guān)?部門(mén)。會(huì)計(jì)?報(bào)表每月由?會(huì)計(jì)編制，?財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)?責(zé)審核，上?報(bào)一次。會(huì)?計(jì)報(bào)表須經(jīng)?財(cái)務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理簽名?或蓋章。?第十四條?財(cái)務(wù)工作人?員對(duì)本公司?的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)?督。財(cái)?務(wù)工作人員?對(duì)不真實(shí)、?不合法的原?始憑證，不?予受理;對(duì)?記載不準(zhǔn)確?、不完整的?原始憑證，?予以退回，?要求更正、?補(bǔ)充。?第十五條財(cái)?務(wù)工作人員?發(fā)現(xiàn)帳簿記?錄與實(shí)物、?款項(xiàng)不符時(shí)?，應(yīng)及時(shí)向?總經(jīng)理或主?管副總經(jīng)理?書(shū)面報(bào)告，?并請(qǐng)求查明?原因，作出?處理。?財(cái)務(wù)工作人?員對(duì)上述事?項(xiàng)無(wú)權(quán)自行?作出處理。?第十六?條財(cái)務(wù)工作?應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)?部稽核制度?，并做好內(nèi)?部審計(jì)。?出納人員?不得兼管稽?核、會(huì)計(jì)檔?案保管和收?入、費(fèi)用、?債權(quán)和債務(wù)?帳目的登記?工作。?第十七條財(cái)?務(wù)審計(jì)每季?一次。審計(jì)?人員根據(jù)審?計(jì)事項(xiàng)實(shí)行?審計(jì)，并做?出審計(jì)報(bào)告?，報(bào)送總經(jīng)?理。第?十八條財(cái)務(wù)?工作人員調(diào)?動(dòng)工作或者?離職，必須?與接管人員?辦清交接手?續(xù)。財(cái)?務(wù)工作人員?辦理交接手?續(xù)，由行政?辦公室主任?、主管副總?經(jīng)理監(jiān)交。?第四章支?票管理第?十九條支票?由出納員或?財(cái)務(wù)經(jīng)理指?定專人保管?。支票使用?時(shí)須有“請(qǐng)?購(gòu)審批單”?，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)?理、總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字，?然后將支票?按批準(zhǔn)金額?封頭，加蓋?印章、填寫(xiě)?日期、用途?、登記號(hào)碼?，領(lǐng)用人在?支票領(lǐng)用簿?上簽字備查?。第二十?條支票付款?后憑支票存?根，___?由經(jīng)手人簽?字、會(huì)計(jì)核?對(duì)(購(gòu)置物?品由保管員?簽字)、財(cái)?務(wù)經(jīng)理、總?經(jīng)理審批。?填寫(xiě)金額要?無(wú)誤，完成?后交出納人?員。出納員?統(tǒng)一編制憑?證號(hào)，按規(guī)?定登記銀行?帳號(hào)，原支?票領(lǐng)用人在?“支票借款?單”及登記?簿上注銷。?第二十?一條支票借?款應(yīng)在簽發(fā)?支票之日起?五個(gè)工作日?內(nèi)清算，超?期的財(cái)務(wù)人?員月底清帳?時(shí)憑“支票?借款單”轉(zhuǎn)?應(yīng)收個(gè)人款?，發(fā)工資時(shí)?從領(lǐng)用工資?內(nèi)扣還，當(dāng)?月工資扣還?不足，逐月?延扣以后的?工資，領(lǐng)用?人完善報(bào)帳?手續(xù)后再作?補(bǔ)發(fā)工資處?理。第?二十二條對(duì)?于報(bào)銷時(shí)短?缺的金額，?由支票領(lǐng)用?人辦理現(xiàn)金?借款手續(xù)，?并按現(xiàn)金借?款管理規(guī)定?執(zhí)行。?凡一周內(nèi)支?出款項(xiàng)累計(jì)?超過(guò)100?00元或現(xiàn)?金支出超過(guò)?5000元?時(shí)，會(huì)計(jì)或?出納人員應(yīng)?文字性報(bào)告?財(cái)務(wù)經(jīng)理。?凡與公司業(yè)?務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)?，不分金額?大小由承辦?人文字性報(bào)?告財(cái)務(wù)經(jīng)理?。第二?十三條凡1?000元以?上的款項(xiàng)進(jìn)?入銀行帳戶?兩日內(nèi)，會(huì)?計(jì)或出納人?員應(yīng)文字性?報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)?理。第?二十四條公?司財(cái)務(wù)人員?支付(包括?公私借用)?每一筆款項(xiàng)?，不論金額?大小均須財(cái)?務(wù)經(jīng)理會(huì)同?總經(jīng)理聯(lián)簽?字?？偨?jīng)理?外出應(yīng)由財(cái)?務(wù)人員設(shè)法?通知，經(jīng)總?經(jīng)理授權(quán)可?委托其他負(fù)?責(zé)人代簽，?同意后可先?付款后補(bǔ)簽?。第?五章現(xiàn)金管?理第二十?五條公司可?以在下列范?圍內(nèi)使用現(xiàn)?金:(?一)職員工?資、津貼、?獎(jiǎng)金;?(二)個(gè)人?勞務(wù)報(bào)酬;?(三)?出差人員必?須攜帶的差?旅費(fèi);?(四)結(jié)算?起點(diǎn)以下的?零星支出;?(五)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?的其他開(kāi)支?。前款?結(jié)算起點(diǎn)定?為1000?元，結(jié)算規(guī)?定的調(diào)整，?由總經(jīng)理確?定。第?二十六條除?本規(guī)定第二?十五條外，?財(cái)務(wù)人員支?付個(gè)人款項(xiàng)?，超過(guò)使用?現(xiàn)金限額的?部分，應(yīng)當(dāng)?以支票支付?;確需全額?支付現(xiàn)金的?，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)?理審核，總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?支付現(xiàn)金。?第二十?七條公司固?定資產(chǎn)、原?料輔料、車?輛保管維修?、代辦運(yùn)輸?費(fèi)用、辦公?用品、勞保?、福利及其?他工作用品?必須采取轉(zhuǎn)?帳結(jié)算方式?，不得使用?現(xiàn)金。第?二十八條日?常零星開(kāi)支?所需庫(kù)存現(xiàn)?金限額為5?000元。?超額部分應(yīng)?存入銀行。?第二十?九條財(cái)務(wù)人?員支付現(xiàn)金?，可以從公?司庫(kù)存現(xiàn)金?限額中支付?或從銀行存?款中提取，?不得從現(xiàn)金?收入中直接?支付(即坐?支)。?因特殊情況?確需坐支的?，應(yīng)事先報(bào)?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理?批準(zhǔn)。?第三十條財(cái)?務(wù)人員從銀?行提取現(xiàn)金?，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?《現(xiàn)金借款?單》，并寫(xiě)?明用途和金?額，由財(cái)務(wù)?經(jīng)理批準(zhǔn)后?提取。?第三十一條?公司職員因?工作需要借?用現(xiàn)金，需?填寫(xiě)《借款?單》，經(jīng)會(huì)?計(jì)審核;交?財(cái)務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理批準(zhǔn)?簽字后方可?借用。并按?借款審批程?序第二條執(zhí)?行。超過(guò)還?款期限即轉(zhuǎn)?應(yīng)收款，在?當(dāng)月工資中?扣還。?第三十二條?符合本規(guī)定?第二十五條?的，憑__?_、工資單?、差旅費(fèi)單?及公司認(rèn)可?的有效報(bào)銷?或領(lǐng)款憑證?，經(jīng)手人簽?字，會(huì)計(jì)審?核，財(cái)務(wù)經(jīng)?理、總經(jīng)理?批準(zhǔn)后由出?納支付現(xiàn)金?。第三?十三條__?_及報(bào)銷單?經(jīng)總經(jīng)理批?準(zhǔn)后，由會(huì)?計(jì)審核，經(jīng)?手人簽字，?金額數(shù)量無(wú)?誤，填制記?帳憑證。?第三十四?條工資由財(cái)?務(wù)人員依據(jù)?行政辦公室?及各部門(mén)每?月提供的核?發(fā)工資資料?代理編制職?員工資表，?交主管副總?經(jīng)理審核，?財(cái)務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理簽字?，財(cái)務(wù)人員?按時(shí)提款，?當(dāng)月發(fā)放工?資，填制記?帳憑證，進(jìn)?行帳務(wù)處理?。第三十?五條差旅費(fèi)?及各種補(bǔ)助?單(包括領(lǐng)?款單)，由?部門(mén)經(jīng)理簽?字，會(huì)計(jì)審?核時(shí)間、天?數(shù)無(wú)誤并報(bào)?財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)?核后，送總?經(jīng)理簽字，?填制憑證，?交出納員付?款，辦理會(huì)?計(jì)核算手續(xù)?。第三十?六條無(wú)論何?種匯款，財(cái)?務(wù)人員都須?審核《匯款?通知單》，?分別由經(jīng)手?人、部門(mén)經(jīng)?理、財(cái)務(wù)經(jīng)?理、總經(jīng)理?簽字。會(huì)計(jì)?審核有關(guān)憑?證。第?三十七條出?納人員應(yīng)當(dāng)?建立健全現(xiàn)?金、銀行存?款帳目，逐?筆記載現(xiàn)金?、銀行款項(xiàng)?支付。帳目?應(yīng)當(dāng)日清月?結(jié)，每日結(jié)?算，帳款相?符。?第六章會(huì)計(jì)?檔案管理?第三十八?條凡是本公?司的會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)帳?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表、會(huì)計(jì)文?件和其他有?保存價(jià)值的?資料，均應(yīng)?歸檔。?第三十九條?會(huì)計(jì)憑證應(yīng)?按月、按編?號(hào)順序每月?裝訂成冊(cè)，?標(biāo)明月份、?季度、年起?止、號(hào)數(shù)、?單據(jù)張數(shù)，?由會(huì)計(jì)及有?關(guān)人員簽名?蓋章(包括?制單、審核?、記帳、主?管)，由財(cái)?務(wù)經(jīng)理指定?專人歸檔保?存，歸檔前?應(yīng)加以裝訂?。第四?十條會(huì)計(jì)報(bào)?表應(yīng)分月、?季、年報(bào)、?按時(shí)歸檔，?由財(cái)務(wù)經(jīng)理?指定專人保?管，并分類?填制目錄。?第四十一?條會(huì)計(jì)檔案?不得攜帶外?出，凡查閱?、復(fù)制、摘?錄會(huì)計(jì)檔案?，須經(jīng)財(cái)務(wù)?經(jīng)理批準(zhǔn)。?第七?章處罰辦法?第四十?二條出現(xiàn)下?列情況之一?的，對(duì)財(cái)務(wù)?人員予以警?告并扣發(fā)本?人月薪1—?3倍:(一?)超出規(guī)定?范圍、限額?使用現(xiàn)金的?或超出核定?的庫(kù)存現(xiàn)金?金額留存現(xiàn)?金的;?(二)用不?符合財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?的憑證頂替?銀行存款或?庫(kù)存現(xiàn)金的?;(三?)未經(jīng)批準(zhǔn)?，擅自挪用?或借用他人?資金(包括?現(xiàn)金)或支?付款項(xiàng)的;?(四)?利用帳戶替?其他單位和?個(gè)人套取現(xiàn)?金的;?(五)未經(jīng)?批準(zhǔn)坐支或?未按批準(zhǔn)的?坐支范圍和?限額坐支現(xiàn)?金的;?(六)保留?帳外款項(xiàng)或?將公司款項(xiàng)?以財(cái)務(wù)人員?個(gè)人儲(chǔ)蓄方?式存入銀行?的;(?七)違反本?規(guī)定條款認(rèn)?定應(yīng)予處罰?的。第?四十三條出?現(xiàn)下列情況?之一的，財(cái)?務(wù)人員應(yīng)予?解聘。?(一)違反?財(cái)務(wù)制度，?造成財(cái)務(wù)工?作嚴(yán)重混亂?的;(?二)拒絕提?供或提供虛?假的會(huì)計(jì)憑?證、帳表、?文件資料的?;(三?)偽造、變?造、謊報(bào)、?毀滅、隱匿?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)帳簿的?;(四?)利用職務(wù)?便利，非法?占有或虛報(bào)?冒領(lǐng)、騙取?公司財(cái)物的?;(五?)弄虛作假?、營(yíng)私舞弊?，非法謀私?，泄露__?_及___?挪用公司款?項(xiàng)的;?(六)在工?作范圍內(nèi)發(fā)?生嚴(yán)重失誤?或者由于玩?忽職守致使?公司利益遭?受損失的;?(七)?有其他瀆職?行為和嚴(yán)重?錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)?予以辭退的?。第?八章附則?(一)財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人工作?責(zé)任制度?(二)出納?作業(yè)處理準(zhǔn)?則(三)?會(huì)計(jì)核算基?礎(chǔ)工作規(guī)范?(四)借?款及各項(xiàng)費(fèi)?用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)?審批程序?(五)其他?有待補(bǔ)充完?善的財(cái)務(wù)管?理制度第?四十四條本?規(guī)定由公司?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋。?第四十五條?本規(guī)定自發(fā)?布之日起生?效試行。?附則一、財(cái)?務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)?人工作責(zé)?任制度?一、職務(wù)?第一條?在公司董事?會(huì)和總經(jīng)理?領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)?責(zé)公司資金?調(diào)配、成本?核算和財(cái)務(wù)?管理推行?現(xiàn)代化管理?方式，進(jìn)行?企業(yè)經(jīng)濟(jì)核?算和分析工?作，并反映?其成效。?第二條嚴(yán)?格執(zhí)行國(guó)家?財(cái)經(jīng)制度、?財(cái)經(jīng)紀(jì)律以?及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度。認(rèn)真?貫徹統(tǒng)一的?財(cái)務(wù)管理制?度，加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，遵?守國(guó)家政策?、法令。保?證國(guó)家、公?司利益不受?侵犯。?第三條根據(jù)?公司年度生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合?計(jì)劃編制公?司財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、信貸?計(jì)劃和成本?計(jì)劃，并加?強(qiáng)管理，促?進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。?確保按期_?__稅利上?繳，完成上?級(jí)下達(dá)的各?項(xiàng)任務(wù)。?第四條__?_制訂儲(chǔ)備?、生產(chǎn)、成?品資金定額?，嚴(yán)格費(fèi)用?開(kāi)支，加強(qiáng)?成本管理，?搞好經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)分析，搜?集、整理、?積累歷年各?項(xiàng)原始資料?，指導(dǎo)車間?經(jīng)濟(jì)核算工?作，促進(jìn)工?廠經(jīng)濟(jì)效益?逐年提高。?第五條?負(fù)責(zé)企業(yè)資?金管理，監(jiān)?督其增減變?動(dòng)，負(fù)責(zé)盤(pán)?盈、盤(pán)虧、?報(bào)廢清理、?貨款結(jié)算、?催收和處理?等工作。做?到情況清楚?，手續(xù)完備?，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確?，處理及時(shí)?。第六條?嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)?家價(jià)格政策?，搜集整理?價(jià)格資料，?負(fù)責(zé)制訂公?司廠內(nèi)內(nèi)勞?務(wù)、產(chǎn)成品?、半成品、?物資等的計(jì)?劃價(jià)格，并?督促檢查有?關(guān)部門(mén)和車?間對(duì)材料、?半成品、產(chǎn)?成品正確計(jì)?價(jià)和銷售。?第七條?負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷?史資料、文?件、憑證、?報(bào)表的整理?、搜集和立?卷歸檔工作?，并按規(guī)定?手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷?毀。第?八條負(fù)責(zé)對(duì)?全公司重要?經(jīng)濟(jì)合同的?___會(huì)簽?。并監(jiān)督經(jīng)?濟(jì)合同的執(zhí)?行，確保公?司利益不受?損害。第?九條負(fù)責(zé)_?__起草財(cái)?務(wù)方面的管?理制度及有?關(guān)規(guī)定。?第十條根?據(jù)公司方針?目標(biāo)展開(kāi)要?求，負(fù)責(zé)本?部門(mén)方針目?標(biāo)的展開(kāi)、?檢查、診斷?和落實(shí)工作?。第十?一條負(fù)責(zé)完?成公司領(lǐng)導(dǎo)?臨時(shí)布置的?各項(xiàng)任務(wù)。?二、職權(quán)?第一條對(duì)?公司廠內(nèi)各?項(xiàng)資金和費(fèi)?用的使用有?檢查、監(jiān)督?權(quán)。有權(quán)根?據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)情況發(fā)?生的變化，?對(duì)資金、費(fèi)?用的使用提?出調(diào)整方案?。第二?條對(duì)違__?_政策、財(cái)?經(jīng)制度、財(cái)?經(jīng)紀(jì)律的收?、支款項(xiàng)有?權(quán)勸阻、制?止。第?三條對(duì)公司?集中審編的?有關(guān)財(cái)經(jīng)方?面的規(guī)定和?管理制度有?權(quán)提出修改?意見(jiàn)。?第四條有權(quán)?對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和?工程、生產(chǎn)?作業(yè)項(xiàng)目的?節(jié)約和浪費(fèi)?情況進(jìn)行檢?查并提出獎(jiǎng)?懲意見(jiàn)。?第五條有?權(quán)___召?開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?分析會(huì)，并?向各部門(mén)索?取有關(guān)資料?和報(bào)表。?第六條有?權(quán)要求有關(guān)?部門(mén)提供編?制年、季、?月度財(cái)務(wù)成?本計(jì)劃所需?的各種有關(guān)?資料。三?、職責(zé)?第一條對(duì)?貫徹執(zhí)行國(guó)?家財(cái)經(jīng)法_?__、制度?不嚴(yán)或處理?財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不?當(dāng)，造成違?章、罰款、?浪費(fèi)等現(xiàn)象?負(fù)責(zé)。?第二條對(duì)公?司的有關(guān)成?本、利潤(rùn)、?資金等方面?的經(jīng)濟(jì)效益?指標(biāo)因措施?不力完不成?計(jì)劃負(fù)責(zé)。?第三條?對(duì)由于資金?計(jì)劃不周、?管理不善、?監(jiān)督不嚴(yán)、?影響生產(chǎn)工?作負(fù)責(zé)。?第四條對(duì)?不及時(shí)清理?庫(kù)存現(xiàn)金、?銀行存款、?往來(lái)賬款、?在途資金等?賬戶造成損?失負(fù)責(zé)。?第五條對(duì)?國(guó)家規(guī)定的?財(cái)務(wù)檔案資?料整理歸檔?不及時(shí)，管?理不嚴(yán)、出?現(xiàn)損壞、遺?失等現(xiàn)象負(fù)?責(zé)。第?六條對(duì)成本?資金、價(jià)格?控制管理不?嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)分析不及?時(shí)，影響公?司經(jīng)濟(jì)效益?指標(biāo)完成負(fù)?責(zé)。第?七條根據(jù)公?司方針目標(biāo)?展開(kāi)要求，?未能及時(shí)對(duì)?本部門(mén)方針?目標(biāo)展開(kāi)、?檢查、診斷?、落實(shí)負(fù)責(zé)?。附則二?、出納作業(yè)?處理準(zhǔn)則?第一條?本處理準(zhǔn)則?包括現(xiàn)金及?銀行存款收?入與支出等?作業(yè)。?第二條為便?于零星支付?起見(jiàn)，可設(shè)?備用金，采?用定額制，?其額度由總?經(jīng)理核定，?其備用金由?出納經(jīng)管。?第三條?出納辦理現(xiàn)?金、票據(jù)的?支付，登記?及移轉(zhuǎn)等業(yè)?務(wù)，要嚴(yán)格?遵守公司的?付款審批程?序。第?四條除提取?備用金外，?所有支出憑?證應(yīng)由會(huì)計(jì)?嚴(yán)格審核其?內(nèi)容與金額?是否與實(shí)際?相符，領(lǐng)款?人的印鑒是?否相符，如?有疑問(wèn)應(yīng)先?查詢后出納?方能支付。?第五條?凡一次支付?未超過(guò)1，?000元者?徑由公司備?用金支付外?，其余一律?以支票等銀?行轉(zhuǎn)賬支付?。第六?條出納人員?對(duì)各項(xiàng)貨款?及費(fèi)用的支?付，應(yīng)將本?支票或現(xiàn)金?交付受款人?或廠商，本?公司人員不?得代領(lǐng)，如?因特殊原因?必需由本公?司人員代領(lǐng)?者，需經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)?。第七?條第七條公?司一切支付?，應(yīng)以處理?合法、合規(guī)?的___或?憑證為依據(jù)?，任何要求?先行支付后?補(bǔ)手續(xù)者均?應(yīng)予拒絕。?第八條?支付款項(xiàng)應(yīng)?在傳票上簽?署領(lǐng)款人印?鑒，付訖后?加蓋付訖章?及經(jīng)手人戳?記。第九?條本公司支?付款項(xiàng)的付?款程序，悉?依照下列步?驟辦理。?(一)原?始憑證的審?核:1?.國(guó)內(nèi)采購(gòu)?、工程發(fā)包?款:應(yīng)根據(jù)?統(tǒng)一___?、普通憑證?，以及收到?貨物、設(shè)備?的驗(yàn)收單并?附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)?有關(guān)部門(mén)經(jīng)?理簽章證明?及核準(zhǔn)，公?司財(cái)務(wù)經(jīng)理?、總經(jīng)理批?準(zhǔn)后，送交?財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)?具支票或匯?票。2?.預(yù)付、暫?付款項(xiàng):應(yīng)?根據(jù)合同或?相關(guān)協(xié)議文?件，由經(jīng)辦?人員填具借?款單，注明?合同文件字?號(hào)，呈報(bào)核?準(zhǔn)后送交財(cái)?務(wù)部門(mén)開(kāi)具?支款。?3.一般費(fèi)?用:應(yīng)根據(jù)?___、收?據(jù)或內(nèi)部憑?證，由經(jīng)辦?人員填具付?款憑證，經(jīng)?有關(guān)部門(mén)主?管簽章證明?及公司核準(zhǔn)?，送交財(cái)務(wù)?部門(mén)開(kāi)具付?款。(?二)會(huì)計(jì)憑?證的核準(zhǔn):?1.會(huì)?計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審?核原始憑證?的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?內(nèi)容，對(duì)不?能確定的事?項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)?理審核。?2.會(huì)計(jì)審?核傳票時(shí)，?應(yīng)先審核原?始憑證是否?符合稅收法?律及公司規(guī)?定的手續(xù)。?3.傳?票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)?理，及總經(jīng)?理核準(zhǔn)后，?送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)?出納辦理支?付工作。?第十條有?關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)?及外匯結(jié)售?匯款、發(fā)樣?，及各項(xiàng)費(fèi)?用等支出款?，應(yīng)填具“?借款單”或?“支款憑證?”，附__?_、許可證?影印件，送?交會(huì)計(jì)部門(mén)?以“預(yù)付”?或“暫付”?方式制票轉(zhuǎn)?出納辦理支?付。前述款?項(xiàng)可由經(jīng)辦?人員直接向?出納簽收，?但必須于支?付后___?日內(nèi)向會(huì)計(jì)?辦理沖轉(zhuǎn)手?續(xù)。第?十一條本公?司各項(xiàng)支出?的付款日期?如下:?(一)國(guó)內(nèi)?采購(gòu)貨品的?付款，每月?___日集?中付款一次?(星期日及?例假日順延?)，但以原?始憑證經(jīng)核?準(zhǔn)后于付款?日前___?日送達(dá)財(cái)務(wù)?部門(mén)者為限?。(二?)一般費(fèi)用?的付款:經(jīng)?常發(fā)生的費(fèi)?用，仍以前?項(xiàng)期___?理，內(nèi)部員?工費(fèi)用，每?天支付的，?以原始憑證?齊全并經(jīng)核?準(zhǔn)者為限。?(三)?薪金工資的?付款:?1.工資:?全體員工工?資均于每月?___日前?轉(zhuǎn)賬支付。?2.過(guò)?節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼?:過(guò)節(jié)費(fèi)在?節(jié)日前一周?內(nèi)，補(bǔ)貼在?月底支付。?因特殊?情況需提前?支付者，得?由經(jīng)辦部門(mén)?另行簽呈財(cái)?務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后，再予以?支付。?第十二條出?納支付款項(xiàng)?若有扣繳事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將?代扣款項(xiàng)于?次月___?日前填具有?關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定?的報(bào)繳書(shū)向?公庫(kù)繳納，?并以影本一?份并附于傳?票后，凡有?扣繳稅款及?免扣繳應(yīng)申?報(bào)事項(xiàng)者，?出納應(yīng)于次?年元月底前?填具有關(guān)機(jī)?構(gòu)規(guī)定的憑?單向稽征機(jī)?關(guān)申報(bào)，并?將正、副本?交各納稅義?務(wù)人。?第十三條薪?金工資的支?付，應(yīng)由行?政部根據(jù)考?勤表會(huì)同財(cái)?務(wù)部編制“?工資表”，?于付款期限?前一周內(nèi)送?交出納。?第十四條?業(yè)務(wù)部門(mén)于?收到貨款后?，應(yīng)將其中?所收貨款如?數(shù)解繳出納?，出納應(yīng)將?解繳憑證送?交會(huì)計(jì)，并?據(jù)以編制傳?票。銷售部?門(mén)收到匯款?通知時(shí)，也?要及時(shí)送交?出納，以便?及早落實(shí)回?款來(lái)源。?第十五條?為便于辦理?薪資扣繳個(gè)?人所得稅申?報(bào)起見(jiàn)，公?司員工應(yīng)于?每年度開(kāi)始?一個(gè)月內(nèi)，?及新進(jìn)人員?報(bào)到時(shí)，填?報(bào)“薪資所?得受領(lǐng)人申?報(bào)表”，由?出納收?qǐng)?zhí)，?作為所得稅?扣繳申報(bào)的?依據(jù)，出納?應(yīng)就每一員?工給付薪工?資及扣繳情?況填載于“?各類收入所?得扣繳資料?登記表”上?，作為日后?扣繳申報(bào)之?用。第?十六條凡依?法應(yīng)扣繳的?所得稅款及?依法應(yīng)貼用?印花稅票，?若因主辦人?員的疏忽發(fā)?生漏扣、漏?報(bào)、漏貼或?短扣、短報(bào)?、短貼等情?事以致遭受?處罰者，以?及勞工保險(xiǎn)?費(fèi)的滯繳事?項(xiàng)，其滯納?金及罰金應(yīng)?由經(jīng)辦人員?及其直屬部?門(mén)負(fù)責(zé)人賠?償。附?則三、會(huì)計(jì)?核算基礎(chǔ)工?作規(guī)定第?一條充分體?現(xiàn)會(huì)計(jì)信息?的可靠性，?特制定本?規(guī)定。第?二條會(huì)計(jì)科?目的運(yùn)用及?帳戶的設(shè)置?、按《企業(yè)?會(huì)計(jì)制度》?執(zhí)行，不得?任意更改或?自行設(shè)置，?個(gè)別因公司?業(yè)務(wù)需要新?增會(huì)計(jì)科目?時(shí)，須報(bào)批?準(zhǔn)。第?三條憑證統(tǒng)?一采用記帳?憑證，在實(shí)?行會(huì)計(jì)電算?化操作后，?可采用軟件?打印記帳憑?證。第四?條會(huì)計(jì)核算?___程序?:采用記帳?憑證匯總表?核算程序，?記帳憑證匯?總表核算_?__程序如?下:(?一)根據(jù)審?核后的原始?憑證填制記?帳憑證;?(二)根?據(jù)原始憑證?匯總表編制?記帳憑證匯?總表;?(三)根據(jù)?記帳憑證匯?總登記總分?類帳;?(四)根據(jù)?原始憑證登?記現(xiàn)金日記?帳和銀行日?記帳;?(五)根據(jù)?記帳憑證及?所附的原始?憑證登記各?明細(xì)分類帳?;(六?)月終，根?據(jù)總分類帳?和各明細(xì)分?類帳編制會(huì)?計(jì)報(bào)表。?記帳憑證?匯總表核算?___程序?的特點(diǎn)是:?先定期(5?天或10天?)將所有記?帳憑證匯總?編制成科目?匯總表，然?后再根據(jù)科?目憑證匯總?表登記總分?類帳。?記帳憑證匯?總表的編制?方法是:根?據(jù)一定時(shí)期?的全部記帳?憑證，按照?相同科目歸?類，定期(?5天或10?天)匯總每?一會(huì)計(jì)科目?的借方本期?發(fā)生額和貸?方本期發(fā)生?額，填寫(xiě)在?科目憑證匯?總表的相關(guān)?欄內(nèi)，以反?映全部會(huì)計(jì)?科目的借方?本期發(fā)生額?和貸方本期?發(fā)生額。?第五條記?帳規(guī)則:?(一)記?帳須根據(jù)審?核過(guò)的會(huì)計(jì)?憑證。除按?照會(huì)計(jì)核算?要求進(jìn)行轉(zhuǎn)?帳時(shí)，用記?帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)?帳說(shuō)明作記?帳依據(jù)外，?其它記帳憑?證都必須以?合法的原始?憑證為依據(jù)?。沒(méi)有合法?的憑證，不?能登記帳簿?，且每張記?帳憑證必須?由制單、復(fù)?核、記帳，?會(huì)計(jì)主管分?別簽名，不?得省略。?(二)登?記帳簿時(shí)用?鋼筆或碳素?筆寫(xiě)(除了?復(fù)寫(xiě)的以外?，不得使用?鉛筆和圓珠?筆)。?(三)記帳?憑證和帳簿?上的會(huì)計(jì)科?目以及子、?細(xì)目用全稱?，不得隨意?簡(jiǎn)化或使用?代號(hào)。(?四)會(huì)計(jì)分?錄的科目對(duì)?應(yīng)關(guān)系，原?則上一種經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)分別?或匯總編一?套分錄，不?得將不同內(nèi)?容的多種經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)合并?編制一套分?錄。(?五)明細(xì)帳?應(yīng)隨時(shí)登記?，總帳定期?登記，一般?不超過(guò)10?天。(?六)每一筆?帳須記明日?期、憑證號(hào)?碼和摘要，?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的?摘要不能過(guò)?分簡(jiǎn)略，以?保證第三者?能看清楚。?每筆帳記完?后，在記帳?憑證上劃“?∨”號(hào)。?(七)記?帳的文字和?數(shù)字應(yīng)端正?、清楚、嚴(yán)?禁刮擦、挖?補(bǔ)或涂改，?不得跳行隔?頁(yè)。應(yīng)將空?行或空頁(yè)劃?斜紅線注銷?。(八?)記帳發(fā)生?錯(cuò)誤，用以?___法更?正:1?.記帳前發(fā)?現(xiàn)記帳憑證?有錯(cuò)誤，應(yīng)?先更正或重?制記帳憑證?。記帳憑證?或帳簿上的?數(shù)字差錯(cuò)，?應(yīng)在錯(cuò)誤的?全部數(shù)字正?中劃紅線，?表示注銷，?并由經(jīng)辦人?員加蓋小圖?章后，將正?確的數(shù)字寫(xiě)?在應(yīng)記的欄?或行內(nèi)。?2.記帳?后發(fā)現(xiàn)記帳?憑證中會(huì)計(jì)?科目、借貸?方式或金額?錯(cuò)誤時(shí)，先?用紅字填制?一套與原用?科目、借貸?方向和金額?相同的記帳?憑證，以沖?銷原來(lái)的記?錄，然后重?新填制正確?的記帳憑證?，一并登記?入帳。如果?會(huì)計(jì)科目和?借貸方向正?確，只是金?額錯(cuò)誤，也?可另行填制?記帳憑證，?增加或沖減?相差的金額?。更正后應(yīng)?在摘要中注?明原記帳憑?證的日期和?號(hào)碼，以及?更正的理由?和依據(jù)。?3.報(bào)出?會(huì)計(jì)報(bào)表后?發(fā)現(xiàn)記帳差?錯(cuò)時(shí)，如不?需要變更原?來(lái)報(bào)表的，?可以填制正?確的記帳憑?證，一并登?記入帳。如?果會(huì)計(jì)科目?和借貸方向?正確，只是?金額錯(cuò)誤，?也可另行填?制記帳憑證?，增加或沖?減相差的金?額。更正后?應(yīng)在摘要中?注明原記帳?憑證的日期?和號(hào)碼，以?及更正的理?由和依據(jù)。?(九)?紅字沖帳除?了用于更正?的錯(cuò)誤外，?還可以用于?下列事項(xiàng):?1.經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)完成?后，發(fā)生退?回或退出;?2.經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算?錯(cuò)誤而發(fā)生?多付或多收?;3.?帳戶的借方?或貸方發(fā)生?額需要保持?一個(gè)方向;?4.其?它必須沖銷?原記數(shù)字的?事項(xiàng)。?(十)各帳?戶在一張帳?頁(yè)記滿后接?記次頁(yè)時(shí)，?需要加計(jì)發(fā)?生額的帳戶?，應(yīng)將加計(jì)?的借貸發(fā)生?總額和結(jié)出?的余額記在?次頁(yè)的第一?行內(nèi)，并在?摘要欄“承?前頁(yè)”?(十一)月?、季、年度?末，記完帳?后應(yīng)辦理結(jié)?帳，為了便?于結(jié)轉(zhuǎn)成本?和編制會(huì)計(jì)?報(bào)表，需要?發(fā)生額的帳?戶，應(yīng)分別?結(jié)出月份季?度和年度發(fā)?生額，在摘?要欄注明“?本月合計(jì)”?、“本季合?計(jì)”和“本?年合計(jì)”的?字樣，在月?結(jié)、季結(jié)數(shù)?字上端和下?端均劃單紅?線，在年結(jié)?數(shù)字下端劃?雙紅線。總?結(jié)的數(shù)字本?身均不得用?紅字