XX電信運(yùn)營商集團(tuán)公司預(yù)算管理咨詢報(bào)告

目錄

一關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定

二關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)

三關(guān)于預(yù)算組織

四關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)

五關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范

六關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)

七關(guān)于預(yù)算考評

八關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)本手冊僅提供XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢思路，詳細(xì)內(nèi)容敬請閱讀全文。前言：XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)算編制預(yù)算調(diào)控預(yù)算反饋預(yù)算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預(yù)算管理觀念和管理機(jī)制尚未建立F預(yù)算目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預(yù)算管理剛性不足F預(yù)算行為不規(guī)范F預(yù)算反饋監(jiān)控不及時(shí)F預(yù)算體系不完整，考核不到位現(xiàn)狀分析預(yù)算管理循環(huán)圖F完善預(yù)算管理體制，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)F強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，將預(yù)算管理作為公司運(yùn)作和管理的主線F通過預(yù)算目標(biāo)確定，建立預(yù)算工作的戰(zhàn)略導(dǎo)向F建立權(quán)威性的預(yù)算管理組織，推動(dòng)預(yù)算管理工作F通過預(yù)算管理協(xié)調(diào)所有組織成員，強(qiáng)化公司理念、價(jià)值觀和企業(yè)文化的認(rèn)同感，體現(xiàn)全員參與性的特點(diǎn)前言：XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析為建立和推行預(yù)算管理，我們建議一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定FXX電信運(yùn)營商現(xiàn)行預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級(jí)職能部門及縣公司現(xiàn)狀分析預(yù)算單位界定原則與目的F預(yù)算單位界定原則：預(yù)算單位作為預(yù)算管理過程中的責(zé)任主體，在預(yù)算管理過程中不允許任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外F預(yù)算單位界定目的：（1）強(qiáng)化對預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算責(zé)任（2）強(qiáng)化對預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定分公司縣公司職能部門營銷中心職能部門三產(chǎn)職能部門子公司集團(tuán)公司投資中心成本費(fèi)用中心成本費(fèi)用中心利潤中心成本費(fèi)用中心收入中心投資中心“人為”利潤中心收入中心預(yù)算單位界定F集團(tuán)公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心F子公司作為獨(dú)立法人，具有明確的投資責(zé)任，定位于投資中心F營銷中心作為經(jīng)營單位，定位于收入中心F分公司作為非獨(dú)立法人的經(jīng)營單位，定位于“人為”利潤中心F縣公司作為報(bào)賬單位，定位于收入中心F集團(tuán)公司職能部門定位于成本費(fèi)用中心F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運(yùn)營商現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動(dòng)，資本支出預(yù)算同資金預(yù)算未能整合成為有機(jī)的預(yù)算管理體系F集團(tuán)公司在下達(dá)子公司年度經(jīng)營目標(biāo)時(shí)，未能完整編制基本業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算管理同實(shí)際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)容界定--全面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營活動(dòng)的全部內(nèi)容，具體包括：--業(yè)務(wù)收支預(yù)算--資本支出及籌資預(yù)算--財(cái)務(wù)預(yù)算網(wǎng)絡(luò)部市場部財(cái)務(wù)部分公司子公司營銷中心三產(chǎn)管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用1分公司可控利潤非付現(xiàn)成本費(fèi)用付現(xiàn)成本費(fèi)用分公司不可控成本費(fèi)用可控成本費(fèi)用業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用3收入經(jīng)營費(fèi)用4利潤經(jīng)營費(fèi)用2管理費(fèi)用可控業(yè)務(wù)成本可控營業(yè)費(fèi)用可控管理費(fèi)用如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費(fèi)、利息費(fèi)用、頻率占用費(fèi)等，分別計(jì)入子公司相應(yīng)職能部門經(jīng)營費(fèi)用中集團(tuán)公司職能部門可控成本費(fèi)用F營銷中心作為收入中心，主要負(fù)責(zé)收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其相關(guān)成本費(fèi)用按照成本動(dòng)因分析，將其計(jì)入子公司相關(guān)職能部門的經(jīng)營費(fèi)用之中。

XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理內(nèi)容體系F目前XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理尚未形成明確的預(yù)算導(dǎo)向現(xiàn)狀分析我們建議FXX電信運(yùn)營商應(yīng)建立利潤導(dǎo)向性預(yù)算目標(biāo)：--發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)要求利潤導(dǎo)向型預(yù)算目標(biāo)--企業(yè)生命周期要求預(yù)算管理目標(biāo)應(yīng)定位于利潤目標(biāo)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤/平均凈資產(chǎn)預(yù)算起點(diǎn)集團(tuán)公司凈資產(chǎn)收益率二、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)及及預(yù)預(yù)算算管管理理平平臺(tái)臺(tái)利息息①①=向向集集團(tuán)團(tuán)公公司司借借款款總總額額*（（市市場場貸貸款款利利率率-集集團(tuán)團(tuán)內(nèi)內(nèi)部部貸貸款款利利率率））利息息②②=向向集集團(tuán)團(tuán)公公司司存存款款總總額額*（（市市場場存存款款利利率率-集集團(tuán)團(tuán)內(nèi)內(nèi)部部存存款款利利率率））凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率=（（稅稅前前利利潤潤-利利息息①①+利利息息②②））/平平均均凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)子公公司司凈資資產(chǎn)產(chǎn)利利潤潤率率二、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)及及預(yù)預(yù)算算管管理理平平臺(tái)臺(tái)可控控利利潤潤=收收入入-可可控控成成本本費(fèi)費(fèi)用用預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)營銷銷中中心心收入入預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)分公公司司可控控利利潤潤二、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)及及預(yù)預(yù)算算管管理理平平臺(tái)臺(tái)預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)縣公公司司收入入預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)集團(tuán)團(tuán)公公司司職職能能部部門門可控控成成本本費(fèi)費(fèi)用用預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)子公公司司職職能能部部門門部門門成成本本費(fèi)費(fèi)用用（包包括括部部門門可可控控成成本本費(fèi)費(fèi)用用營銷銷中中心心相相關(guān)關(guān)成成本本費(fèi)費(fèi)用用分公公司司為為不不可可控控成成本本費(fèi)費(fèi)用用））二、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算起起點(diǎn)點(diǎn)及及預(yù)預(yù)算算管管理理平平臺(tái)臺(tái)收支支兩兩條條線線基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上的的預(yù)預(yù)算算管管理理平平臺(tái)臺(tái)及及其其優(yōu)優(yōu)勢勢F控制制現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量，，確確保保收收入入項(xiàng)項(xiàng)目目資資金金的的及時(shí)時(shí)回回籠籠及及各各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用用支支出出受受控控，，降降低低整體體資資金金使使用用成成本本和和財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用F月度度滾滾動(dòng)動(dòng)資資金金流流量量預(yù)預(yù)算算和和月月度度、、周周資資金收收支支計(jì)計(jì)劃劃，，對對資資金金收收支支進(jìn)進(jìn)行行動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)控控制制F通過過賬賬戶戶高高度度集集中中，，降降低低資資金金沉沉淀淀和和資金金機(jī)機(jī)會(huì)會(huì)成成本本F整合合現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量預(yù)預(yù)算算和和資資本本支支出出預(yù)預(yù)算算三、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算組組織織集團(tuán)團(tuán)公公司司預(yù)算算管管理理工工作作組組預(yù)算算管管理理委委員員會(huì)會(huì)F預(yù)算算決決策策層層F集團(tuán)團(tuán)公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理任任主主任任，，成成員員由由集集團(tuán)公司副副總經(jīng)理理、部門門經(jīng)理、、各子公司總經(jīng)經(jīng)理組成成F主要負(fù)責(zé)責(zé)審批、、簽發(fā)預(yù)預(yù)算管理理制度，，審批年度度預(yù)算；；實(shí)施年年度預(yù)算算考評；；重大例外外事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整和審批批；預(yù)算算仲裁等工工作F由集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部牽頭頭，集團(tuán)團(tuán)公司各職能部部門組成成F主要負(fù)責(zé)責(zé)組織預(yù)預(yù)算的編編制工作作，并組織各子子公司和和各部門門執(zhí)行預(yù)預(yù)算及相應(yīng)的預(yù)預(yù)算跟蹤蹤、調(diào)整整與考核核等工作作三、關(guān)于于預(yù)算組組織子公司預(yù)算管理理工作小小組預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)F子公司預(yù)預(yù)算管理理的最高高權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)F子公司總總經(jīng)理任任主任，，成員由由子公司司副總經(jīng)理理、部門門經(jīng)理組組成F主要負(fù)責(zé)責(zé)審批年年度預(yù)算算；實(shí)施施年度預(yù)預(yù)算考評；；重大例例外事項(xiàng)項(xiàng)向集團(tuán)團(tuán)公司申申請進(jìn)行調(diào)調(diào)整和審審批；一一般例外外事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整和和審批；；預(yù)算仲仲裁等工工作F由子公司司財(cái)務(wù)部部牽頭并并由各職職能部門門組成F主要負(fù)責(zé)責(zé)組織預(yù)預(yù)算的編編制工作作，并組織各子子公司和和各部門門執(zhí)行預(yù)預(yù)算及相應(yīng)的預(yù)預(yù)算跟蹤蹤、信息息反饋、、預(yù)算調(diào)調(diào)整與考核核等工作作三、關(guān)于于預(yù)算組組織集團(tuán)公司司預(yù)算管理工作作組集團(tuán)公司司預(yù)算管理委員員會(huì)F子公司預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)在集團(tuán)團(tuán)公司預(yù)預(yù)算管理委委員會(huì)指指導(dǎo)下，，采用同同一預(yù)算算導(dǎo)向、同同一預(yù)算算規(guī)則編編制預(yù)算算，接受受集團(tuán)公司司的檢查查和考核核F集團(tuán)公司司預(yù)算管管理工作作組子公公司預(yù)算算管理工作作小組進(jìn)進(jìn)行指導(dǎo)導(dǎo)和審核核F對子公司司預(yù)算執(zhí)執(zhí)行進(jìn)行行跟蹤、、檢查和和信息反饋饋以及對對預(yù)算結(jié)結(jié)果進(jìn)行行考核F集團(tuán)公司司職能部部門對子子公司對對口職能能部門的預(yù)預(yù)算編制制進(jìn)行指指導(dǎo)和審審核F子公司職職能部門門預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況要向上上一級(jí)職能能部門進(jìn)進(jìn)行信息息反饋?zhàn)庸绢A(yù)預(yù)算管理委員員會(huì)子公司預(yù)預(yù)算管理工作作組指導(dǎo)檢查考核指導(dǎo)檢查考核三、關(guān)于于預(yù)算組組織分公司F由分公司司財(cái)務(wù)部部牽頭并并由分公公司經(jīng)理理負(fù)責(zé)本單單位的預(yù)預(yù)算管理理工作F分公司在在子公司司的指導(dǎo)導(dǎo)下組織織本單位位職能部門門和縣公公司預(yù)算算編制、、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行、預(yù)算算調(diào)控和和預(yù)算考考核工作作，并向向子公司反反映預(yù)算算的執(zhí)行行情況，，進(jìn)行預(yù)預(yù)算調(diào)整審審批申請請不設(shè)專門門預(yù)算管理機(jī)機(jī)構(gòu)FXX電信信運(yùn)營商商預(yù)算管管理體系系需要將將上級(jí)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)向下一一級(jí)預(yù)算單單位進(jìn)行行分解，，形成各各預(yù)算單單位的責(zé)責(zé)任預(yù)算算，體現(xiàn)責(zé)權(quán)權(quán)利相統(tǒng)統(tǒng)一的原原則預(yù)算目標(biāo)標(biāo)分解集團(tuán)公司司預(yù)算目標(biāo)定位位F為爭創(chuàng)世世界一流流通信企企業(yè)，集集團(tuán)公司司應(yīng)將國國際一流流移動(dòng)通信信企業(yè)的的凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率作為預(yù)預(yù)算標(biāo)桿桿F預(yù)算指標(biāo)標(biāo)體系包包括：（1）基基本指標(biāo)標(biāo)（2）輔輔助指標(biāo)標(biāo)（3）修修正指標(biāo)標(biāo)（4）否否決指標(biāo)標(biāo)四、關(guān)于于預(yù)算目目標(biāo)的確確定及其其分解和和下達(dá)四、關(guān)于于預(yù)算目目標(biāo)的確確定及其其分解和和下達(dá)子公司與與集團(tuán)公公司預(yù)算算目標(biāo)的的相互對對接集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn)預(yù)算凈利利潤目標(biāo)標(biāo)1=（（期望凈凈資產(chǎn)收收益率*凈資產(chǎn)產(chǎn)）集團(tuán)公司司預(yù)期確確定的凈利潤潤指標(biāo)預(yù)算凈利利潤目標(biāo)標(biāo)2=〔〔∑（（子公司司預(yù)期利利潤目標(biāo)標(biāo)）-集團(tuán)公公司管理理費(fèi)用預(yù)預(yù)算總額額〕*（（1-所所得稅稅稅率）））子公司預(yù)預(yù)期確定定的凈利潤潤指標(biāo)預(yù)算凈利利潤目標(biāo)標(biāo)=集團(tuán)團(tuán)公司預(yù)預(yù)算凈利利潤目標(biāo)標(biāo)1*權(quán)權(quán)數(shù)1+集團(tuán)公公司預(yù)算算凈利潤潤目標(biāo)2*權(quán)數(shù)數(shù)2集團(tuán)公司司確認(rèn)的預(yù)算凈凈利潤指指標(biāo)四、關(guān)于于預(yù)算目目標(biāo)的確確定及其其分解和和下達(dá)利潤目標(biāo)標(biāo)=集團(tuán)團(tuán)公司確確認(rèn)的預(yù)預(yù)算凈利利潤目標(biāo)標(biāo)/（1-綜合所得得稅稅率率）-集集團(tuán)公司司管理費(fèi)費(fèi)用總額額）集團(tuán)公司司需分解解的凈利潤潤目標(biāo)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤目標(biāo)標(biāo)=集團(tuán)團(tuán)公司目目標(biāo)利潤潤/∑子子公司占占用凈資資產(chǎn)總額額子公司財(cái)財(cái)務(wù)資本本目標(biāo)利潤潤的確定定對不同地地區(qū)的市市場環(huán)境境、地理理位置、、市場競競爭的激激烈程度等非財(cái)財(cái)務(wù)資源源加以量量化子公司非非財(cái)務(wù)資資本目標(biāo)利潤潤的確定定根據(jù)各子子公司財(cái)財(cái)務(wù)資本本和非財(cái)財(cái)務(wù)資本本占用，，分別確確定不同的權(quán)數(shù)數(shù)，對集集團(tuán)利潤潤進(jìn)行調(diào)調(diào)整，確確定子公公司利潤潤目標(biāo)集團(tuán)公司司目標(biāo)利利潤在子公公司分解解五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支支預(yù)算--以市市場預(yù)測測為依據(jù)據(jù)F業(yè)務(wù)收支支預(yù)算主主要包括括業(yè)務(wù)收收入預(yù)算算、業(yè)務(wù)務(wù)成本預(yù)預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入入預(yù)算主主要依據(jù)據(jù)市場預(yù)預(yù)測編制制F資本支出出及籌資資預(yù)算--以戰(zhàn)戰(zhàn)略投資資安排及及市場規(guī)規(guī)劃為基基礎(chǔ)F資本支出出預(yù)算依依據(jù)戰(zhàn)略略投資決決策和年年度投資資計(jì)劃編編制F籌資預(yù)算算依據(jù)資資本支出出預(yù)算、、期初現(xiàn)現(xiàn)金持有有量編制制F財(cái)務(wù)預(yù)算算---專項(xiàng)預(yù)預(yù)算整合合F包括預(yù)計(jì)計(jì)利潤表表、預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)金流流量表和和預(yù)計(jì)資資產(chǎn)負(fù)債債表，整整合業(yè)務(wù)收支支預(yù)算、、資本支支出與籌籌資預(yù)算算形成五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范子公司縣公司集團(tuán)公司司④匯總分析析平衡匯匯總形成成最終預(yù)預(yù)算方案案分解下達(dá)③再次匯總上報(bào)預(yù)算方案②下級(jí)預(yù)算算方案上上報(bào)①按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達(dá)目標(biāo)標(biāo):集團(tuán)團(tuán)公司預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)9月底將將下一年年度預(yù)算算目標(biāo)下下達(dá)F編制上報(bào)報(bào):各各縣公司司向分公公司、各各分公司向向子公司司上報(bào)相相應(yīng)預(yù)算算方案F審查平衡衡:集團(tuán)團(tuán)公司預(yù)預(yù)算管理理工作組組對上報(bào)的的預(yù)算方方案匯總總、分析析、審查、平衡衡。子公公司在11月底底以前對對預(yù)算方案案予以修修正F審議批準(zhǔn)準(zhǔn):集集團(tuán)公司司預(yù)算管管理委員員會(huì)審核年年度預(yù)算算草案，，報(bào)經(jīng)理理辦公會(huì)批準(zhǔn)F下達(dá)執(zhí)行行:集集團(tuán)公司司預(yù)算管管理委員員會(huì)在次年年1月底底以前正正式逐級(jí)級(jí)下達(dá)各各子公司編制程序序規(guī)范五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范編制中的的關(guān)系規(guī)規(guī)范各業(yè)務(wù)主主管部門門對下級(jí)級(jí)對口部部門業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算的的指導(dǎo)與與預(yù)審F各職能部部門負(fù)責(zé)責(zé)本部門門分管業(yè)業(yè)務(wù)的預(yù)預(yù)算編制制，同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)對對下級(jí)對對口部門門業(yè)務(wù)預(yù)算的的指導(dǎo)與與預(yù)審預(yù)算工作作組（小小組）對對各種業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算的匯總總、審核核及上報(bào)報(bào)F預(yù)算工作作組（小小組）負(fù)負(fù)責(zé)組織織本單位位預(yù)算的的編制、、審查、、匯總、、平衡上上報(bào)下達(dá)、修修訂等具具體工作作。預(yù)算審批批權(quán)限劃劃分F分公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)縣公公司和分分公司職職能部門門預(yù)算審審批F子公司預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)分分公司、、營銷中中心和分分公司職職能部門門預(yù)算審審批F集團(tuán)公司司預(yù)算管管理委員員會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)子公司司和集團(tuán)團(tuán)公司職職能部門門預(yù)算審審批。五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預(yù)算營銷中心收入預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表縣公司層次：分公司層次：

子公司層次：

集團(tuán)公司層次：

預(yù)算報(bào)表表體系及及邏輯關(guān)關(guān)系五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范以利潤表表為例，，說明預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)在預(yù)算算責(zé)任網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)之間間的分解解1、分公司營業(yè)收入項(xiàng)目XX電信運(yùn)營商各子公司僅分解子公司1僅分解分公司1子公司1子公司2未分?jǐn)偡止?分公司2分公司3縣公司1縣公司21400025001500

9001300300600300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費(fèi)用1000600400

23030070

2、分公司可控貢獻(xiàn)毛益300019001100

6701000230

減：分公司可控管理費(fèi)用260160100

5010010

3、分公司可控利潤274017401000

620900220

加：營銷中心收入400300100

100100100

減：子公司成本費(fèi)用總額74054020010018020060

4、子公司利潤24001500900

減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用200

5、集團(tuán)公司稅前利潤減：所得稅（按33%計(jì)算）2200

集團(tuán)公司凈利潤1474

726預(yù)算報(bào)表表與責(zé)任任會(huì)計(jì)的共共生性六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F分為成成本費(fèi)用用中心預(yù)預(yù)算反饋饋報(bào)告、、收入中中心預(yù)算算反饋報(bào)報(bào)告、利潤潤中心預(yù)預(yù)算反饋饋報(bào)告、、投資中中心預(yù)算算反饋報(bào)報(bào)告F預(yù)算反反饋報(bào)告告分為基基本報(bào)告告和特別別報(bào)告反饋報(bào)告告成本費(fèi)用用中心的的預(yù)算反反饋報(bào)告告項(xiàng)目本季預(yù)算本月發(fā)生額本季累計(jì)額本月發(fā)生占季度預(yù)算的百分比本季累計(jì)額占季度預(yù)算的百分比差異分析備注可控成本費(fèi)用項(xiàng)目

A項(xiàng)目

B項(xiàng)目

C項(xiàng)目

可控成本本費(fèi)用合合計(jì)六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F對不同同的預(yù)算算報(bào)告內(nèi)內(nèi)容建立立不同的的預(yù)算報(bào)報(bào)告頻率率預(yù)算報(bào)告告頻率預(yù)算反饋饋報(bào)告頻頻率表預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日報(bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)業(yè)務(wù)收入

√√√√業(yè)務(wù)成本

√√√√管理費(fèi)用

√√√利潤表

√√√現(xiàn)金流量表

√√√六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F在預(yù)算算信息反反饋系統(tǒng)統(tǒng)中，體體現(xiàn)對口口部門分分層反饋饋和監(jiān)控的觀觀念F下一級(jí)級(jí)部門將將本部門門的專業(yè)業(yè)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況向上一一級(jí)對口單位位定期反反映F同級(jí)預(yù)預(yù)算管理理工作小小組（分分公司為為財(cái)務(wù)部部）負(fù)責(zé)責(zé)匯總整理、分分析各專專業(yè)預(yù)算算執(zhí)行情情況；向向上一級(jí)級(jí)預(yù)算管管理工作組組（小組組）反映映預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況；監(jiān)控控各單位位的預(yù)算執(zhí)行行情況反饋對象及信息整合六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F財(cái)務(wù)部部門作為為預(yù)算反反饋報(bào)表表的編制制主體，，負(fù)責(zé)匯匯總各專專業(yè)預(yù)算財(cái)財(cái)務(wù)信息息情F其他職職能部門門負(fù)責(zé)編編制本單單位的專專業(yè)預(yù)算算反饋報(bào)報(bào)告，該該預(yù)算反饋饋報(bào)告應(yīng)應(yīng)包括非非財(cái)務(wù)信信息方面面的情況況反饋報(bào)告主體與財(cái)務(wù)部門關(guān)系六、關(guān)于預(yù)算算反饋監(jiān)控體體系及調(diào)整系系統(tǒng)F預(yù)算監(jiān)控體系系是一個(gè)監(jiān)控控網(wǎng)絡(luò)，包括括--預(yù)算管理理工作組對本本單位預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況的監(jiān)監(jiān)控--上級(jí)職能能部門對下級(jí)級(jí)專業(yè)職能部部門預(yù)算監(jiān)控控--上一級(jí)預(yù)算管理委員員會(huì)對下一級(jí)級(jí)預(yù)算管理委委員會(huì)的監(jiān)控控F通過預(yù)算反饋報(bào)告告--反映預(yù)算算執(zhí)行情況，分分析偏差原因因，采取修正正措施--經(jīng)本單位預(yù)算算管理工作組組審議后，并并經(jīng)該預(yù)算單單位第一負(fù)責(zé)人簽字后后，報(bào)上一級(jí)級(jí)預(yù)算管理單單位，作為預(yù)預(yù)算考核的基本依據(jù)據(jù)預(yù)算監(jiān)控六、關(guān)于預(yù)算算反饋監(jiān)控體體系及調(diào)整系系統(tǒng)F預(yù)算調(diào)整--預(yù)算前提發(fā)生生重大變化，，使得某些預(yù)預(yù)算指標(biāo)需要要重新分配、歸并或或修正，從而而對預(yù)算指標(biāo)標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的的過程--預(yù)算調(diào)整是在在已有預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目之間的調(diào)調(diào)整F預(yù)算追加--公司經(jīng)營規(guī)模模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)業(yè)務(wù)量增加或或出現(xiàn)新的業(yè)業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行行追加或新增增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算算指標(biāo)的過程程--預(yù)算調(diào)整、追追加實(shí)行逐項(xiàng)項(xiàng)、逐級(jí)審批批制度，統(tǒng)一一由預(yù)算管理工作作組（小組））負(fù)責(zé)調(diào)整F預(yù)算追加及重重大預(yù)算調(diào)整整經(jīng)預(yù)算管理理委員會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)調(diào)整動(dòng)因的規(guī)規(guī)范

六、關(guān)于預(yù)算算反饋監(jiān)控體體系及調(diào)整系系統(tǒng)F調(diào)整次數(shù)的固固化為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)調(diào)整的嚴(yán)肅性性，每年只能能進(jìn)行一到兩兩次預(yù)算調(diào)整整F調(diào)整程序與安安排--預(yù)算調(diào)整的提出--預(yù)算調(diào)整的審審議--預(yù)算批準(zhǔn)F調(diào)整后的預(yù)算算目標(biāo)公司預(yù)算按調(diào)調(diào)整后的預(yù)算算目標(biāo)執(zhí)行

預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于預(yù)算算反饋監(jiān)控體體系及調(diào)整系系統(tǒng)F例外事項(xiàng)包括括：--市場需求發(fā)生生重大變化，，如：國家關(guān)關(guān)于移動(dòng)通信信資費(fèi)的調(diào)整政策、國家家頒發(fā)新的移移動(dòng)通信牌照照等--預(yù)算委員會(huì)認(rèn)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整整的其他事項(xiàng)項(xiàng)，如：各種種突發(fā)事件包括自然災(zāi)害害、集團(tuán)公司司核心決策層層的追加任務(wù)務(wù)等F預(yù)算調(diào)整--預(yù)算調(diào)整是預(yù)預(yù)算外調(diào)整，，其調(diào)整程序序同預(yù)算編制制程序

例外事項(xiàng)與預(yù)算調(diào)整七、關(guān)于預(yù)算考考評考評主體及考考評原則F預(yù)算考評以審審計(jì)后的財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)加以確確認(rèn)F預(yù)算考評過程程包括財(cái)務(wù)指指標(biāo)和非財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)考核F在預(yù)算管理體體系中，各上上一級(jí)預(yù)算單單位均作為下下一級(jí)預(yù)算單位的的考評主體，，同時(shí)強(qiáng)調(diào)各各級(jí)專業(yè)部門門進(jìn)行層層專業(yè)考考核預(yù)算考評原則則設(shè)計(jì)F目標(biāo)原則F激勵(lì)原則F實(shí)效原則F例外原則F分級(jí)考核原則則F公開、公平、、公正原則預(yù)算考評主體及考評原則預(yù)算考評與業(yè)業(yè)績評價(jià)間的的關(guān)系F經(jīng)營業(yè)績評價(jià)價(jià)主要針對責(zé)責(zé)任主體的經(jīng)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行行評價(jià)F管理業(yè)績主要要針對預(yù)算執(zhí)執(zhí)行者可控因因素完成情況況進(jìn)行評價(jià)F預(yù)算考評重在在評價(jià)，業(yè)績績評價(jià)重在考考核，并與薪薪酬體系計(jì)劃掛鉤F預(yù)算考評應(yīng)成成為業(yè)績評價(jià)價(jià)的重要組成成部分，但不不是全部XX電信運(yùn)營營商的考評體體系應(yīng)以預(yù)算算考評為基礎(chǔ)礎(chǔ)，以綜合業(yè)業(yè)績評價(jià)為指指導(dǎo)思想，包包括：F集團(tuán)公司的業(yè)業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)統(tǒng)F子公司的業(yè)績績評價(jià)系統(tǒng)F分公司的業(yè)績績評價(jià)系統(tǒng)七、關(guān)于預(yù)算考考評預(yù)算考評及業(yè)績評價(jià)F數(shù)據(jù)來源通過統(tǒng)一的信信息平臺(tái)，保保證預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)的可靠和準(zhǔn)準(zhǔn)確F技術(shù)支持（ERP）利用企業(yè)資源源計(jì)劃系統(tǒng)（（ERP系統(tǒng)統(tǒng)）整合內(nèi)部部信息，保證預(yù)算管理理的可行性和和科學(xué)性F流程再造和組組織再造通過進(jìn)行流程程再造和組織織再造，進(jìn)行行公司主要業(yè)業(yè)務(wù)流程或作業(yè)進(jìn)行行分析，充實(shí)實(shí)和完善企業(yè)業(yè)核心業(yè)務(wù)，，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值值八、關(guān)于預(yù)算算管理環(huán)境及及其他支持系系統(tǒng)為建立和推行行預(yù)算管理，，需要的管理理環(huán)境CXX電信運(yùn)營營商有足夠的的能力和實(shí)力力建立統(tǒng)一的的信息平臺(tái)、、通過實(shí)施ERP系統(tǒng)以以及流程再造造和組織再造造來保證預(yù)算算管理的有效效實(shí)施C在目前條件下下，部分子公公司已具備了了實(shí)施全面預(yù)預(yù)算管理的條條件八、關(guān)于預(yù)算算管理環(huán)境及及其他支持系系統(tǒng)我們認(rèn)為9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。2022/12/252022/12/25Sunday,December25,202210、雨中中黃葉葉樹，，燈下下白頭頭人。。。2022/12/252022/12/252022/12/2512/25/20222:31:33PM11、以我獨(dú)獨(dú)沈久，，愧君相相見頻。。。2022/12/252022/12/252022/12/25Dec-2225-Dec-2212、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。2022/12/252022/12/252022/12/25Sunday,December25,202213、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。2022/12/252022/12/252022/12/252022/12/2512/25/202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。25十十二月20222022/12/252022/12/252022/12/2515、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。。十二月222022/12/252022/12/252022/12/2512/25/202216、行動(dòng)出出成果，，工作出出財(cái)富。。。2022/12/252022/12/2525December202217、做前，，能夠環(huán)環(huán)視四周周；做時(shí)時(shí)，你只只能或者者最好沿沿著以腳腳為起點(diǎn)點(diǎn)的射線線向前。。。2022/12/252022/12/252022/12/252022/12/259、沒有失失敗，只只有暫時(shí)時(shí)停止成成功！。。2022/12/252022/12/25Sunday,December25,202210、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒有。。。2022/12/252022/12/252022/12/2512/25/20222:31:33PM11、成功就是是日復(fù)一日日那一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小努力力的積累。。。2022/12/252022/12/252022/12/25Dec-2225-Dec-2212、世間成事事，不求其其絕對圓滿滿，留一份份不足，可可得無限完完美。。2022/12/252022/12/252022/12/25Sunday,December25,202213、不知香積積寺，數(shù)里里入云峰。。。2022/12/252022/12/252022/12/252022/12/2512/25