認(rèn)識審計你所了解的審計是什么做什么認(rèn)識審計你所了解的審計是什么做什么1

一、審計的分類

國家審計強(qiáng)制性社會審計委托性內(nèi)部審計服務(wù)性

一、審計的分類

國家審計強(qiáng)制性2二、國家審計的定義

審計，是指審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支、財務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的行為。至少包括三方面：（一）獨(dú)立（二）檢查的范圍是不僅是被審計單位的會計資料，而且包括有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料和資產(chǎn)。（三）監(jiān)督其真實(shí)、合法和效益三個方面。二、國家審計的定義

3三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）準(zhǔn)備階段1、了解單位情況，制定實(shí)施方案。實(shí)施方案實(shí)際上對整個項(xiàng)目要審的內(nèi)容、范圍、進(jìn)度、審計組分工等作完整的安排。2、召開進(jìn)點(diǎn)會，發(fā)送審計通知書實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。（以工作日計算，不含法定節(jié)假日）三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）4三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）實(shí)施階段2、現(xiàn)場審計根據(jù)審計實(shí)施方案的內(nèi)容，逐項(xiàng)進(jìn)行審計，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)問題的，復(fù)印有關(guān)單據(jù)，取得被審單位蓋章。三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）實(shí)施階段5三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）終結(jié)階段3、審計報告征求意見稿由本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審定后，以單位名義送被審單位征求意見。如被審單位提出的意見與報告內(nèi)容出入較大的，審計組應(yīng)認(rèn)真研究核實(shí)，必要時重新取證，重新征求意見。4、出具正式的審計報告審計組草擬審計報告，由單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后送被審單位、被審單位的主管部門、鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）終結(jié)階段6三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）整改階段審計組應(yīng)當(dāng)在審計報告送達(dá)之日起3個月內(nèi)，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督被審單位進(jìn)行整改，被審單位要將整改情況書面報告審計機(jī)關(guān)。三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）整改階段7

四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹案件線索的移交財政財務(wù)收支及其管理活動1、部門預(yù)算。某學(xué)校超過實(shí)有人數(shù)，虛報人數(shù)，多收人員公用經(jīng)費(fèi)69萬元；某局有5個預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)置交叉重復(fù)（編制預(yù)算不規(guī)范）；部分收入未能納入部門預(yù)算管理。某局收取4家旅游公司宣傳費(fèi)，合共40萬元。該項(xiàng)收入沒有在區(qū)財政部門部門預(yù)算中反映，未能按規(guī)定納入部門預(yù)算管理。預(yù)算執(zhí)行不理想，某局年末2083.92萬元項(xiàng)目資金閑置。部門預(yù)算未夠細(xì)化，流于形式。

四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹案件線索的移交8四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹2、財務(wù)管理現(xiàn)金管理不規(guī)范；結(jié)算大量使用現(xiàn)金，某鎮(zhèn)審計年度現(xiàn)金支出3,420萬元,占經(jīng)費(fèi)總支出34%；大額現(xiàn)金支付問題，如某鎮(zhèn)以現(xiàn)金支付接待費(fèi)和酒水（其中2萬元以上共15筆），合計50多萬元。出納人員私自挪用、借出現(xiàn)金，如某公司出納人員利用保管現(xiàn)金的便利，長期持續(xù)挪用現(xiàn)金合計10多萬元、私自借出現(xiàn)金20多萬元給業(yè)務(wù)人員。四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹2、財務(wù)管理9四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹票據(jù)管理不規(guī)范。某單位虛開發(fā)票報銷費(fèi)用97.03萬元，以假發(fā)票報銷費(fèi)用12.11萬元。某局以其他單位代開發(fā)票報銷食品費(fèi)用12.69萬元。某公司以對方開具的收據(jù)（本應(yīng)開具發(fā)票）報銷15筆費(fèi)用合共120.02萬元。四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹票據(jù)管理不規(guī)范。10四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹3、專項(xiàng)資金管理某單位挪用業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金20多萬元用于基建項(xiàng)目；超范圍列支土地出讓基金。某鎮(zhèn)超出土地出讓基金支出范圍，列支使用土地出讓基金，其中列支119萬元用于購置房屋資產(chǎn)，列支74萬元用于下屬辦事處的居民生活補(bǔ)貼。；某局在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支日常公用經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)合計30多萬元；某局的專項(xiàng)資金沒有按照指定用途，多個專項(xiàng)混淆使用。四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹3、專項(xiàng)資金管理11四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹4、資產(chǎn)管理某局資產(chǎn)長期未清理，符合入賬條件的資產(chǎn)沒有登記入賬；某醫(yī)療機(jī)構(gòu)未能按相關(guān)會計制度核算要求對衛(wèi)生材料進(jìn)行核算管理，庫存物資存在賬實(shí)不符情況；某公司有5300多平方米的物業(yè)未辦過戶手續(xù)，產(chǎn)權(quán)所屬的原公司已經(jīng)變更為私人公司，產(chǎn)權(quán)的歸屬存在隱患；某醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療丟失設(shè)備、資產(chǎn)管理不善，直接造成缺失300多萬元四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹4、資產(chǎn)管理12四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹5、執(zhí)行制度方面部分采購項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施集中采購。如醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付廣告宣傳費(fèi)等支出59.56萬元,項(xiàng)目金額已超過集中采購起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)；某局人為分拆項(xiàng)目規(guī)避政府采購；某局招投標(biāo)環(huán)節(jié)操作不規(guī)范，分別存在招標(biāo)文件出錯、招標(biāo)時間先于主管部門核準(zhǔn)時間、縮短合理的編制投標(biāo)文件時間等問題；個別工程項(xiàng)目沒有嚴(yán)格執(zhí)行基建程序；部分工程結(jié)算不規(guī)范，沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款；部分工程項(xiàng)目存在分拆施工或拆散招標(biāo)的情況等。某鎮(zhèn)自行制定招投標(biāo)、政府采購標(biāo)準(zhǔn)，但執(zhí)行時自相矛盾。四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹5、執(zhí)行制度方面13五、做好你工作的建議

反復(fù)研讀文件，熟悉工作規(guī)范和制度，這是做好工作的基礎(chǔ)；（文件是你工作的武器）不要輕易讓人沖破你的防線；（許多人會一錯再錯）提醒你的領(lǐng)導(dǎo)（你有責(zé)任）讓具體業(yè)務(wù)科的人員參與你的工作，了解財務(wù)資料代表了多少的業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)工作（現(xiàn)在審計已由單純的財務(wù)數(shù)據(jù)向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合進(jìn)行）慢的事情急急做，急的事情慢慢做。（前香港金管局總裁任志剛的格言）五、做好你工作的建議

反復(fù)研讀文件，熟悉工作規(guī)范和制度，14認(rèn)識審計你所了解的審計是什么做什么認(rèn)識審計你所了解的審計是什么做什么15

一、審計的分類

國家審計強(qiáng)制性社會審計委托性內(nèi)部審計服務(wù)性

一、審計的分類

國家審計強(qiáng)制性16二、國家審計的定義

審計，是指審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支、財務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的行為。至少包括三方面：（一）獨(dú)立（二）檢查的范圍是不僅是被審計單位的會計資料，而且包括有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料和資產(chǎn)。（三）監(jiān)督其真實(shí)、合法和效益三個方面。二、國家審計的定義

17三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）準(zhǔn)備階段1、了解單位情況，制定實(shí)施方案。實(shí)施方案實(shí)際上對整個項(xiàng)目要審的內(nèi)容、范圍、進(jìn)度、審計組分工等作完整的安排。2、召開進(jìn)點(diǎn)會，發(fā)送審計通知書實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。（以工作日計算，不含法定節(jié)假日）三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）18三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）實(shí)施階段2、現(xiàn)場審計根據(jù)審計實(shí)施方案的內(nèi)容，逐項(xiàng)進(jìn)行審計，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)問題的，復(fù)印有關(guān)單據(jù)，取得被審單位蓋章。三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）實(shí)施階段19三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）終結(jié)階段3、審計報告征求意見稿由本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審定后，以單位名義送被審單位征求意見。如被審單位提出的意見與報告內(nèi)容出入較大的，審計組應(yīng)認(rèn)真研究核實(shí)，必要時重新取證，重新征求意見。4、出具正式的審計報告審計組草擬審計報告，由單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后送被審單位、被審單位的主管部門、鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）終結(jié)階段20三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）整改階段審計組應(yīng)當(dāng)在審計報告送達(dá)之日起3個月內(nèi)，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督被審單位進(jìn)行整改，被審單位要將整改情況書面報告審計機(jī)關(guān)。三、國家審計的程序（審計是如何執(zhí)法的）整改階段21

四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹案件線索的移交財政財務(wù)收支及其管理活動1、部門預(yù)算。某學(xué)校超過實(shí)有人數(shù)，虛報人數(shù)，多收人員公用經(jīng)費(fèi)69萬元；某局有5個預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)置交叉重復(fù)（編制預(yù)算不規(guī)范）；部分收入未能納入部門預(yù)算管理。某局收取4家旅游公司宣傳費(fèi)，合共40萬元。該項(xiàng)收入沒有在區(qū)財政部門部門預(yù)算中反映，未能按規(guī)定納入部門預(yù)算管理。預(yù)算執(zhí)行不理想，某局年末2083.92萬元項(xiàng)目資金閑置。部門預(yù)算未夠細(xì)化，流于形式。

四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹案件線索的移交22四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹2、財務(wù)管理現(xiàn)金管理不規(guī)范；結(jié)算大量使用現(xiàn)金，某鎮(zhèn)審計年度現(xiàn)金支出3,420萬元,占經(jīng)費(fèi)總支出34%；大額現(xiàn)金支付問題，如某鎮(zhèn)以現(xiàn)金支付接待費(fèi)和酒水（其中2萬元以上共15筆），合計50多萬元。出納人員私自挪用、借出現(xiàn)金，如某公司出納人員利用保管現(xiàn)金的便利，長期持續(xù)挪用現(xiàn)金合計10多萬元、私自借出現(xiàn)金20多萬元給業(yè)務(wù)人員。四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹2、財務(wù)管理23四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹票據(jù)管理不規(guī)范。某單位虛開發(fā)票報銷費(fèi)用97.03萬元，以假發(fā)票報銷費(fèi)用12.11萬元。某局以其他單位代開發(fā)票報銷食品費(fèi)用12.69萬元。某公司以對方開具的收據(jù)（本應(yīng)開具發(fā)票）報銷15筆費(fèi)用合共120.02萬元。四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹票據(jù)管理不規(guī)范。24四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹3、專項(xiàng)資金管理某單位挪用業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金20多萬元用于基建項(xiàng)目；超范圍列支土地出讓基金。某鎮(zhèn)超出土地出讓基金支出范圍，列支使用土地出讓基金，其中列支119萬元用于購置房屋資產(chǎn)，列支74萬元用于下屬辦事處的居民生活補(bǔ)貼。；某局在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支日常公用經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)合計30多萬元；某局的專項(xiàng)資金沒有按照指定用途，多個專項(xiàng)混淆使用。四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹3、專項(xiàng)資金管理25四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹4、資產(chǎn)管理某局資產(chǎn)長期未清理，符合入賬條件的資產(chǎn)沒有登記入賬；某醫(yī)療機(jī)構(gòu)未能按相關(guān)會計制度核算要求對衛(wèi)生材料進(jìn)行核算管理，庫存物資存在賬實(shí)不符情況；某公司有5300多平方米的物業(yè)未辦過戶手續(xù)，產(chǎn)權(quán)所屬的原公司已經(jīng)變更為私人公司，產(chǎn)權(quán)的歸屬存在隱患；某醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療丟失設(shè)備、資產(chǎn)管理不善，直接造成缺失300多萬元四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹4、資產(chǎn)管理26四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹5、執(zhí)行制度方面部分采購項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施集中采購。如醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付廣告宣傳費(fèi)等支出59.56萬元,項(xiàng)目金額已超過集中采購起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)；某局人為分拆項(xiàng)目規(guī)避政府采購；某局招投標(biāo)環(huán)節(jié)操作不規(guī)范，分別存在招標(biāo)文件出錯、招標(biāo)時間先于主管部門核準(zhǔn)時間、縮短合理的編制投標(biāo)文件時間等問題；個別工程項(xiàng)目沒有嚴(yán)格執(zhí)行基建程序；部分工程結(jié)算不規(guī)范，沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款；部分工程項(xiàng)目存在分拆施工或拆散招標(biāo)的情況等。某鎮(zhèn)自行制定招投標(biāo)、政府采購標(biāo)準(zhǔn)，但執(zhí)行時自相矛盾。四、近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹5