國有企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對措施隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展以及國有企業(yè)改革的不斷深入，國有企業(yè)面臨前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，不僅國有企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，而且還要面對外資企業(yè)和民營企業(yè)的競爭壓力。國有企業(yè)必須提高自身生產(chǎn)經(jīng)營效率、綜合實力和競爭力，才能更好地應(yīng)對內(nèi)部、外部復雜多變的管理要求。財務(wù)管理特別是資金管理自始至終參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)生存發(fā)展的生命線，是企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的保障，資金管理既是企業(yè)管理的核心要素，也是薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)要引起足夠的重視并加以強化。一、國有企業(yè)資金管理的重要性資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是企業(yè)進行投資、經(jīng)營活動的保障，充足的資金有利于企業(yè)及時、準確抓住良好的發(fā)展機會，從而取得收益，而該收益又可以投入到下一次經(jīng)營活動，形成良性循環(huán)。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展不斷增強，特別是近年來，非公有制企業(yè)越來越受到重視，國有企業(yè)面臨前所未有的競爭壓力。國有企業(yè)需要重視管理創(chuàng)新、經(jīng)營突破，不改革就會被時代拋棄。國有企業(yè)只有高度重視財務(wù)管理、資金管理，才能適應(yīng)新時代的發(fā)展，才能將先進的生產(chǎn)技術(shù)變成現(xiàn)實的經(jīng)營效益，特別是要科學、高效地運營資金，使更多的資金用在“刀刃”上，通過有效開展融資活動，科學進行投資活動，為企業(yè)、國家贏取更大的經(jīng)濟利益。資金管理是指企業(yè)經(jīng)營過程中的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，對其來源、使用進行計劃、監(jiān)督、考核、控制的統(tǒng)稱。資金管理存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是一個周而復始的鏈條，滲透到財務(wù)、業(yè)務(wù)、物資管理的各個方面。資金管理會影響企業(yè)運營的可持續(xù)性和健康運轉(zhuǎn)，會讓企業(yè)失去快速發(fā)展的良機，最終無法實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標。因此，加強資金管理、建立全面有效的資金管理體系，既能保障企業(yè)資金安全，又能盤活閑置資金，使企業(yè)降低資金使用成本、提高資金利用率，對企業(yè)經(jīng)營水平的提高和風險防范能力的增強有至關(guān)重要的作用。二、國有企業(yè)資金管理存在的問題（一）資金內(nèi)控制度不健全，資金安全面臨風險國有企業(yè)大多數(shù)資金內(nèi)控制度不健全，大多數(shù)國有企業(yè)都制定了資金內(nèi)控制度，但是在實際工作中并沒有真正發(fā)揮作用。一是部分內(nèi)部控制制度制定過于空泛，不夠詳細、具體，沒有系統(tǒng)性，指導性、執(zhí)行性不強，企業(yè)資金管理人員不能完全清楚自身崗位職責，導致職能之間出現(xiàn)真空，資金管理環(huán)節(jié)不連貫。例如，一些項目財務(wù)人員配備缺乏，一人兼有會計、出納職能，可以執(zhí)行企業(yè)的全部資金業(yè)務(wù)指令，資金安全風險陡增。二是部分企業(yè)制定資金內(nèi)控制度沒有與自身發(fā)展情況相結(jié)合，照搬其他企業(yè)成型的資金內(nèi)控制度，內(nèi)控活動不能與實際生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密貼合，出現(xiàn)某些制度細則在實際管理過程中落實不到位，或者某些經(jīng)營活動無制度可依的情況，增加了企業(yè)資金風險。三是部分國有企業(yè)沒有實施資金集中管理，各項目資金分散而治，導致企業(yè)無法統(tǒng)籌管理資金收支。企業(yè)集團總部對于下屬企業(yè)的資金管理僅停留在合并報表中，有些項目資金相對充裕，但是由于缺乏資金管理意識，導致大量資金形成活期存款沉淀在銀行。有些項目存在資金缺，但由于融資理念落后，內(nèi)部溝通不暢等因素，大量從金融機構(gòu)融資借款，形成一方面活期貨幣資金存量很大，銀行利息收益較低而另一方面外部債務(wù)增加，需要支付高額資金成本的怪現(xiàn)象，造成企業(yè)資金嚴重浪費，還加大了企業(yè)融資成本，不僅僅影響企業(yè)利潤，還增加了企業(yè)資金結(jié)構(gòu)失衡的風險。（二）資金預算管理不到位目前，國有企業(yè)對于資金預算管理的重要性缺乏充分認識，制定預算計劃通常以財務(wù)部門為主體，其他部門沒有完全參與，都認為資金管理是財務(wù)的工作，與自身利益沒有關(guān)系，都以各自部門為限，沒有形成整體詳細預算，導致預算執(zhí)行過程中與實際情況不相符，多次根據(jù)實際發(fā)生額進行增補，而且資金預算沒有績效考核，不能形成約束，以致各部門之間各自為政、溝通不暢。資金預算制定往往以上年預算金額為基數(shù)，增加或者減少固定比率，沒有引入零基預算制定辦法，導致無效預算被保留，最終項目完成考核時，只考慮總體目標是否實現(xiàn)，資金預算偏差視而不見，資金預算管理制度淪為紙上談兵，造成資金要么閑置、要么緊張，企業(yè)無法正常運行。（三）融資困難國有企業(yè)籌資方式分為內(nèi)部融資和外部融資。內(nèi)部融資是利用企業(yè)經(jīng)營留存的利潤進行再投資，但由于企業(yè)自身發(fā)展限制，一般情況下都是直接選擇外部融資獲得資金支持，即通過銀行貸款方式取得資金。但是這種方式存在很大風險：一是資金成本較高，容易造成資金結(jié)構(gòu)不平衡、形成債務(wù)風險；二是融資規(guī)模有限，部分項目無法及時獲得資金而暫時擱置，有可能錯失發(fā)展機會；三是已開展項目取得收益的時間較長，無法及時彌補貸款的支出，造成資金缺，最終影響企業(yè)評級授信，給企業(yè)帶來無法估計的損失。（四）投資決策不慎重，資金流失嚴重國有企業(yè)由于長期以來受到國家、政府的支持，管理者投資方向往往傾向于長期、大規(guī)模投資，以擴大企業(yè)規(guī)模。部分國有企業(yè)缺乏投資方面的知識和經(jīng)驗，在進行長期投資決策時只基于現(xiàn)行市場狀況或者企業(yè)短期利益，沒有把企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃考慮在內(nèi)。有時甚至在沒有進行充分的市場調(diào)查和可行性研究的前提下，盲目投資，匆忙上馬一些所謂的高精尖項目，但是建成后由于種種原因無法投入使用、產(chǎn)生效益，最后成了廢鐵一堆，導致不少投資的產(chǎn)出比不盡人意，損失慘重。有些國有企業(yè)對于投資的日常管理和監(jiān)督機制也是流于形式，資金使用效率低下，資金浪費現(xiàn)象嚴重。（五）資金管理人員綜合素質(zhì)較低目前，國有企業(yè)正在經(jīng)歷重組、改革的過程，企業(yè)集團內(nèi)部不同部門、不同地區(qū)經(jīng)營發(fā)展并不平衡，現(xiàn)有資金管理人員的綜合素質(zhì)較低。企業(yè)雖然進行了內(nèi)部的改制，但是由于經(jīng)營管理者資金管理的意識不強，沿用的還是固有的、已落后的資金管理方式，造成資金管理工作混亂、人員職責不清晰的現(xiàn)象。企業(yè)現(xiàn)有的資金管理人員缺乏專業(yè)性、系統(tǒng)化的培訓，沒有專業(yè)的知識儲備，企業(yè)缺少利用有效的資金管理獲取利益的能力，從而影響正常的資金管理工作的開展。（六）應(yīng)收款項回款不及時國有企業(yè)是由國家出資建立的，不同于一般企業(yè)，國有企業(yè)在追求利潤、促進國家發(fā)展的同時，還承擔著一些社會職責。國有企業(yè)為了國家重點項目的完成或者自身既定目標的實現(xiàn)，在地方政府資金支付能力不足的情況下，往往采用企業(yè)墊資的方式來推動項目的進行，這就形成了應(yīng)收賬款的掛賬現(xiàn)象，不但沖減了企業(yè)的利潤，還占用大量資金，降低企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，加大企業(yè)資金管理的風險，對于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動也會造成重大影響。三、加強國有企業(yè)資金管理的建議（一）健全資金內(nèi)控體系，完善資金管理制度建立健全完善的資金管理內(nèi)控制度，是國有企業(yè)推進資金管理工作的首要先決條件，讓資金管理有制度可依是資金管理工作順利開展的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點制定各環(huán)節(jié)之間既緊密聯(lián)系、又互相制約的靈活有效的內(nèi)控制度，完善資金籌集、投資、運營、分配等方面更為具體的管理細則，加強各個環(huán)節(jié)的溝通，保證所有的工作都不只是停留在紙上，而是深入的、合理的、科學地進行。通過制定并高效執(zhí)行相關(guān)制度，規(guī)范資金管理的各種活動，促使財務(wù)人員認真履行崗位職責，提升整體管理水平。（二）豐富企業(yè)融資方式，保障企業(yè)資金需求國有企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身情況和發(fā)展趨勢，建立融資管理制度，通過正視在資本市場的定位，分析各種融資方式的成本、風險和收益，客觀評價企業(yè)償債能力。利用資本市場有利條件，盡可能開拓不同方式的融資渠道，建立合理的融資結(jié)構(gòu)，降低融資風險，減小融資成本，積極發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，提高資金利用率，降低資本成本，同時兼顧資產(chǎn)負債率，降低企業(yè)財務(wù)風險。國有企業(yè)還應(yīng)考慮融資風險，建立融資預警機制，防止出現(xiàn)赤字，保證資金支付的合理性、及時性。（三）強化資金預算管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，制定有利于企業(yè)實現(xiàn)目標的資金預算。編制資金預算要具體詳細，充分聽取各業(yè)務(wù)部門的意見和建議，對企業(yè)各種情況進行綜合分析，考慮企業(yè)投資計劃、融資能力，制定切實可行的資金預算。資金預算執(zhí)行過程中要建立考核制度，把指標合理細化到各業(yè)務(wù)部門，及時查找預算與實際出現(xiàn)差異的原因并糾正，把資金控制在有效的預算范圍內(nèi)。（四）實行資金集中管理的方式，提高使用效率隨著國有企業(yè)的快速發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，信息技術(shù)高效、及時、全面等優(yōu)勢越來越突顯出來，資金集中管理平臺已經(jīng)成為資金管理的必然趨勢。集團總部可以按照子公司賬戶的資金需求進行合理調(diào)配，實現(xiàn)內(nèi)部資金平衡，有效降低資金使用成本、提高利用率、提升企業(yè)信用評級。同時企業(yè)總部可以及時了解各項資金的流通、結(jié)余情況，掌握資金的使用情況，使資金資源得到有效配置，提高資金管理運行效率，還可以避免資金管理人員徇私舞弊造成資金流失。但是資金集中管理也不是萬靈藥，下屬企業(yè)在集團總部賬戶開立分支機構(gòu)賬戶，資金由集團總部進行統(tǒng)一管理、分配，如果分支機構(gòu)發(fā)生經(jīng)濟糾紛時，法院根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況只能對集團總部賬戶進行查封或凍結(jié)，這就導致其他分支機構(gòu)資金都無法正常使用，還有可能承擔法律連帶責任。（五）提高企業(yè)風險意識，建立預警機制市場環(huán)境不斷變化，國家政策頻頻出臺，國有企業(yè)的生存環(huán)境也在不斷變化當中，近幾年國家對于國有企業(yè)提出改革、整合、煥發(fā)新活力的要求，使企業(yè)活力增強、競爭力增強，企業(yè)經(jīng)營的自主權(quán)、自由度更大了，不少企業(yè)在立足發(fā)展主要業(yè)務(wù)的同時，也漸漸開展了金融、融資等方面的業(yè)務(wù)拓展。這就需要企業(yè)強化風險意識，在充分了解項目內(nèi)容的前提下，組織專業(yè)團隊對項目進行全方位的調(diào)查、研究，測評將會出現(xiàn)的運營風險和資金風險，并對可能出現(xiàn)的風險目標建立預警機制，監(jiān)測企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反饋生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的問題，同時制定風險防護策略，保證企業(yè)的核心利益不受損害。（六）完善管理職責，提高資金管理人員綜合素質(zhì)國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況合理設(shè)置資金管理崗位并明確崗位職責，在企業(yè)內(nèi)部公開資金籌集、使用情況，形成分工明確、有效監(jiān)管的機制。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不斷發(fā)展、擴大，資金管理需要專業(yè)性人才，企業(yè)應(yīng)開拓廣泛的渠道，通過外部聘請、內(nèi)部培養(yǎng)等方式為企業(yè)儲備人才。定期對資金管理人員進行專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)的考核，并定期開展業(yè)務(wù)知識培訓活動，提高國有企業(yè)整體人員的綜合素質(zhì)，使企業(yè)員工能及時掌握先進的崗位知識和技能，滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求。（七）建立應(yīng)收賬款清收制度隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展不僅僅依靠對于高銷售額、高利潤的追求和獲取，還依賴充足資金支持，這就需要國有企業(yè)從自身實際情況出發(fā)，制定應(yīng)收賬款清收制度，加強應(yīng)收賬款管理，加大清收力度。四、結(jié)語隨著內(nèi)部、外部環(huán)境的變化，資金管理在企業(yè)管理中發(fā)揮舉足輕重的作用，特別是新會計準則深入實施、國有企業(yè)改革加速推進的新形勢下，更需要重視管理模式革新。但是目前國有企業(yè)還廣泛存在著資金管理工作推進速度較慢、資金管理效果較差的情況，應(yīng)在今后工作中深入探討國有企業(yè)資金管理的問題和不足，分析問題產(chǎn)