市供銷合作社聯(lián)合社基層單位財務(wù)集中核算實施方案為進(jìn)一步加強(qiáng)基層單位財務(wù)管理，規(guī)范會計核算和財務(wù)支出行為，完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合市供銷合作社聯(lián)合社（以下簡稱為“市供銷社”）系統(tǒng)實際，成立市供銷社會計核算中心，對全系統(tǒng)基層單位實行財務(wù)集中核算，具體方案如下：一、指導(dǎo)思想和基本原則（一）指導(dǎo)思想為更好地落實巡察整改和上級黨委對加強(qiáng)供銷社系統(tǒng)監(jiān)管專項整治的要求，規(guī)范基層單位財務(wù)管理、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、有效地從源頭上預(yù)防和遏制腐敗現(xiàn)象。同時，加強(qiáng)供銷社基層隊伍建設(shè)，打造一支政治過硬、業(yè)務(wù)扎實、實干高效的財務(wù)專業(yè)隊伍，為供銷社積極參與為農(nóng)服務(wù)和鄉(xiāng)村振興等各項工作提供堅實保障。

（二）基本原則1.“正確處置財務(wù)集中核算與各單位財務(wù)管理關(guān)系”的原則。會計核算中心履行會計集中職能，各單位按照“所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，會計主體法律責(zé)任不變”的原則做好本單位財務(wù)管理、監(jiān)督工作。2.“集中管理，分戶核算”的原則。集中管理將會計核算業(yè)務(wù)由各單位分散核算改為由會計核算中心集中核算?！胺謶艉怂恪笔侵笗嫼怂阒行陌磫挝环謩e設(shè)置賬套，實行分戶核算管理。3.“規(guī)范服務(wù)、程序透明、提高會計信息質(zhì)量”的原則。會計核算中心將統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、公開透明，為各單位提供規(guī)范、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。二、適用范圍本方案適用于市供銷社系統(tǒng)全資企業(yè)，白象、、翁垟、樂成、虹橋、清江、雁蕩、大荊等8家基層供銷社和市供銷企業(yè)管理有限公司，共9家單位。三、業(yè)務(wù)歸口管理會計核算中心財務(wù)集中核算工作由市供銷社財務(wù)會計科進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理，實行報賬制和備用金管理制度。四、會計核算中心與各財務(wù)獨立核算單位（以下簡稱為“各單位”）的關(guān)系和職責(zé)(一)會計核算中心與各單位的關(guān)系會計核算中心負(fù)責(zé)核算、監(jiān)督、管理各單位財務(wù)收支狀況，定位于管理與服務(wù)相結(jié)合，事前監(jiān)督與事后反映相結(jié)合的工作原則。各單位結(jié)報的前提為：有充足的資金額度，有合法的原始單據(jù)，有財務(wù)審批人簽字。會計核算中心將為各單位會計核算提供專業(yè)化服務(wù)。（二）會計核算中心的職責(zé)1.依照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計制度》等會計法規(guī)和制度，建立健全會計核算管理制度、崗位責(zé)任制度和內(nèi)部控制制度，對各單位進(jìn)行集中核算和審計監(jiān)督。2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行企業(yè)單位會計制度，實行會計電算化管理。對各單位資金收支結(jié)算、憑證制作、會計報表編制等工作實行分戶明細(xì)核算。3.對各單位填報的資金使用申請表、各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核，安全、快捷地辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時制止、糾正違反財經(jīng)法律、法規(guī)和制度的行為。依據(jù)審核后的原始憑證，及時準(zhǔn)確地為各單位填制記賬憑證，登記會計賬簿，進(jìn)行分戶核算，并與各單位定期對賬。4.實行定額備用金和報賬制。會計核算中心根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》和單位實際需要，核定各單位備用金額度，并及時撥付各單位，由報賬會計定期到會計核算中心報賬。5.向各單位及時提供有關(guān)會計信息，做好年度預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，以及年終財務(wù)決算編制。6.對會計資料進(jìn)行歸檔、保管，遵守保密紀(jì)律，對各單位的會計信息負(fù)有保密責(zé)任。7.承辦市供銷社交辦的其他工作。五、會計核算業(yè)務(wù)管理（一）現(xiàn)金管理制度1.出納員必須認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。2.現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)只能用于發(fā)放個人的勞務(wù)報酬、福利、預(yù)借隨身攜帶的差旅費、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款以及規(guī)定結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出等。3.按照核定標(biāo)準(zhǔn)向各單位撥付備用金。4.收付現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)天入賬，不得以借據(jù)抵頂現(xiàn)金。5.每日業(yè)務(wù)終了前結(jié)清當(dāng)天賬目，核對庫存，做到日清月結(jié)，賬款相符。6.現(xiàn)金管理人員要高度負(fù)責(zé)，認(rèn)真細(xì)致，防止出錯，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金等非法行為。7.嚴(yán)禁超限額庫存現(xiàn)金。8.對現(xiàn)金管理不定期進(jìn)行檢查。（二）支票管理制度1.認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，嚴(yán)格按照會計制度辦理有關(guān)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.支票領(lǐng)用、收回應(yīng)及時登記，支票應(yīng)嚴(yán)格管理，防止遺失。3.超過現(xiàn)金結(jié)算起點的開支、商品交易、資金調(diào)撥等結(jié)算都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接使用現(xiàn)金支付。4.支票、印鑒要分開保管。（三）備用金管理制度1.備用金是指會計核算中心為保障納入會計集中核算單位正常業(yè)務(wù)開展需要，由會計核算中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定核定的一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，為單位撥付現(xiàn)金。2.備用金的核定備用金由會計核算中心根據(jù)國家有關(guān)財會法規(guī)，結(jié)合單位正常業(yè)務(wù)開展的需要核定。備用金定額原則上每年核定一次。年度內(nèi)如因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、人員等因素發(fā)生變化，會計核算中心可對備用金額度適當(dāng)調(diào)整。單位如有出差等特殊情況所需資金數(shù)額超過備用金需辦理臨時借款的，在單位存款額度內(nèi)可提出書面申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審簽后，到會計核算中心辦理相關(guān)手續(xù)。（四）工資發(fā)放管理制度1.各單位報賬會計每月根據(jù)單位人員編制、實有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項，編制單位人員工資發(fā)放明細(xì)表，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后按時向會計核算中心報送工資發(fā)放明細(xì)表。2.會計核算中心根據(jù)審核無誤的工資明細(xì)表，按照實際發(fā)放工資總額直接支付到個人工資賬戶。（五）收入管理制度經(jīng)營性收入和承包租賃費收入，報賬會計將銀行進(jìn)賬單、記賬聯(lián)等相關(guān)單據(jù)及時交會計核算中心記賬。（六）日常公用經(jīng)費支出管理制度1.各單位申請支付款項，要根據(jù)支出項目的性質(zhì)填寫《資金申請表》，由單位負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、報賬員簽章。大額資金支出，需由單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。會計核算中心對支付申請進(jìn)行認(rèn)真審核后，除零星費用外，其他款項直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或收款單位的銀行賬戶。2.對房屋建設(shè)、修繕及大宗工程材料采購等單項開支5000元以上的要辦理報批手續(xù)，申請資金支付時，需附相關(guān)批文和相關(guān)合同，5000元以下的按零星支付程序申請。3.各單位如遇不可抗力自然災(zāi)害、水毀搶修、意外事件等特殊情況急需財務(wù)支出的，審批程序特事特辦。（七）專項資金管理制度各類專項資金必須?？顚Ｓ?，不得截留、擠占、挪作他用。大額資金支出，需由單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。六、人員安排會計核算中心工作人員優(yōu)先在各單位原有財會人員中擇優(yōu)任用，任用的會計人員由市供銷社統(tǒng)一管理。會計核算中心工作人員仍保持現(xiàn)行的勞動人事關(guān)系和待遇不變。七、實施步驟（一）宣傳發(fā)動階段(3月份)。開展調(diào)研，部署工作。對系統(tǒng)財務(wù)集中管理事項進(jìn)行調(diào)查摸底，并召開會議進(jìn)行動員部署工作。制定實施方案，會議決定方案實施。（二）組織實施階段（4-9月份）。從4月份開始，選擇2—4家基層單位進(jìn)行財務(wù)集中管理試點工作，辦理會計檔案交接手續(xù)，試點單位財務(wù)進(jìn)入會計核算中心集中管理。在試點過程中，對該項工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，深入研究，不斷完善相關(guān)規(guī)章制度，及時解決存在的問題，加快工作進(jìn)度。9月底止，系統(tǒng)基層單位財務(wù)集中管理率達(dá)到50%以上，逐步實現(xiàn)系統(tǒng)基層單位財務(wù)全部進(jìn)入會計核算中心集中管理。（三）鞏固提高階段（10-12月份）。及時總結(jié)經(jīng)驗和好的做法，建立長效機(jī)制，以點帶面，推動系統(tǒng)財務(wù)集中管理工作全面鋪開。八、工作要求為切實加強(qiáng)供銷社系統(tǒng)財務(wù)集中管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，市供銷社成立財務(wù)集中管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長：章國林，副組長：蔡寬元，成員：胡建法、胡尉、張倫軍、李連富，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財會科，由李連富同志擔(dān)任辦公室主任，鄭玲芳、張晗、林颯爽同志為辦公室成員，具體負(fù)責(zé)財務(wù)集中管理相關(guān)工作。同時各基層單位要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，充分認(rèn)識財務(wù)集中管理的緊迫性和必要性，積極營造良好的工作氛圍，踴躍將本單位財務(wù)納入會計核算中心集中管理，努力做好基層單位財務(wù)集中管理工作。會計核算中心工作人員要提高政治站位，培養(yǎng)良好的業(yè)