第八章流淌負債測試題〔一〕一、單項選擇題1、企業(yè)開出并承兌的商業(yè)匯票到期時，如無力支付票款，應(yīng)進展的賬務(wù)處理是〔 。A、轉(zhuǎn)作短期借款C、不進展賬務(wù)處理

B、轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款D、轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款2、以下稅金與企業(yè)損益無關(guān)的有〔 。AB、營業(yè)稅CD、所得稅3、托付加工應(yīng)納消費稅物資〔非金銀首飾〕收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其由受托方代扣代交的消費稅，應(yīng)記入〔 〕賬戶。A、治理費用C、主營業(yè)務(wù)稅金及附加

B、托付加工物資D、應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅4、企業(yè)交納的以下稅款，不需要通過“應(yīng)交稅金”科目核算的是〔 。A、消費稅C、土地增值稅

B、耕地占用稅D、資源稅5、企業(yè)利潤表中的“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”工程不包括的稅金為〔 。A、消費稅C、城市維護建設(shè)稅

B、資源稅D、增值稅銷項稅額6、企業(yè)的應(yīng)付賬款確實無法支付，經(jīng)確認后轉(zhuǎn)作〔 。A、營業(yè)外收入C、其他業(yè)務(wù)收入

B、補貼收入D、資本公積7、企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過〔 〕科目核算。A、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕B、應(yīng)交稅金——未交增值稅〔轉(zhuǎn)出多交增值稅〕D、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕8、某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際本錢為元，保險公司賠償21600元。該企業(yè)購入材料的稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的格外損失凈額是〔 〕元。C、－2600

B、88009、某企業(yè)將自己生產(chǎn)的煤炭對外銷售，按規(guī)定計算出的應(yīng)交納的資源稅應(yīng)計入〔 。C、營業(yè)費用

D、主營業(yè)務(wù)稅金及附加10、一般納稅企業(yè)對外捐贈物資應(yīng)交納的增值稅應(yīng)借記〔 〕科目。A、治理費用C、其他業(yè)務(wù)支出

D、應(yīng)交稅金二、多項選擇題1、企業(yè)購進貨物發(fā)生的以下相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得本錢的有〔 。B、收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅C、進口商品支付的關(guān)稅D、一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅2、以下稅金中，應(yīng)計入存貨本錢的有〔 。A、由受托方代扣代交的托付加工直接用于對外銷售的商品負擔(dān)的消費稅費稅C、進口原材料交納的進口關(guān)稅D、購進材料過程中發(fā)生的定額內(nèi)的合理損耗3、企業(yè)以下行為應(yīng)視同銷售，必需計算交納增值稅銷項稅額的有〔 。A、將貨物對外投資B、銷售代銷貨物C、托付他人保管貨物D、工程工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品4、以下工程中，應(yīng)計入材料本錢的稅金有〔 。A、材料托付加工后直接用于銷售的應(yīng)稅消費品已繳的消費稅B、進口物資的關(guān)稅C、收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅D、小規(guī)模企業(yè)購入原材料已交的增值稅5、以下稅費中，按規(guī)定于計算交納時計入治理費用的有〔 。A、房產(chǎn)稅C、車船使用稅

B、土地使用稅D、耕地占用稅6、工業(yè)企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的工程有〔 。A、銷售商品取得收入B、銷售不動產(chǎn)取得收入C、出租無形資產(chǎn)取得收入D、出售無形資產(chǎn)取得的收入7、以下與一般納稅企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，哪些應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理〔 。A、工程工程領(lǐng)用本企業(yè)的材料B、格外損失造成的存貨盤虧C、工程工程領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品D、以庫存商品對外投資8、以下哪些工程屬于一般納稅人在購入資產(chǎn)時即可確認為進項稅額不能抵扣的工程〔 。A、購入固定資產(chǎn)C、購入物資用于集體福利

B、購入工程物資D、企業(yè)購入商品9、以下工程中，通過“應(yīng)交稅金”科目核算的稅金有〔 。A、耕地占用稅C、土地增值稅

B、契稅D、土地使用稅10、企業(yè)交納的各種稅金中，依據(jù)稅法規(guī)定可以在凈利潤前扣除的有〔 。A、耕地占用稅C、房產(chǎn)稅

B、所得稅D、主營業(yè)務(wù)稅金及附加三、推斷題1、現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)退休人員的退休金應(yīng)計入治理費用并通過“應(yīng)付工資”科目核算。 〔 〕出。 〔 〕3、企業(yè)自產(chǎn)或托付加工的貨物用于非應(yīng)稅工程，由于不是銷售，所以不必計算交納增值稅。 〔 〕4、企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資或用于在建工程等方面，按規(guī)定繳納的消費稅，應(yīng)計入“長期股權(quán)投資”或“在建工程”科目。 〔 〕5、企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)納資源稅的產(chǎn)品直接對外出售的，其應(yīng)交納的資源稅，應(yīng)計入生產(chǎn)本錢。 〔 〕6、企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，在會計上應(yīng)確認銷售收入的實現(xiàn)，并按稅法的規(guī)定交納有關(guān)稅金。 〔 〕7、企業(yè)會計核算中，預(yù)收賬款不多的，也可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貨款時，直接將其記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。 〔 〕他應(yīng)交款——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費”科目。 〔 〕9、企業(yè)購入貨物驗收入庫后，假設(shè)發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末依據(jù)估量的金額確認一筆負債，反映在資產(chǎn)負債表有關(guān)負債工程內(nèi)。 〔 〕應(yīng)登記，不需用作正式的賬務(wù)處理。 〔 〕四、計算分析題1、某企業(yè)202311120230元，期限9個月，年利率8%，該借款到期后按期如數(shù)歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。錄。220234月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：依據(jù)供電部門通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費5萬元。其中生產(chǎn)車間電費4萬元，1萬元。購入一臺不需要安裝的設(shè)備一臺，價款及價外費用100000元，增值稅專用17000元，款項尚未支付。生產(chǎn)車間托付外單位修理機器設(shè)備，對方開來的專用發(fā)票上注明修理費用2023340元，款項已用銀行存款支付。庫存材料因意外火災(zāi)毀損一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認的本錢為80001360元。建筑廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料20230元，其購入時支付的增值稅為3400元。醫(yī)務(wù)室修理領(lǐng)用原材料2023元，其購入時支付的增值稅為340元。為甲企業(yè)代加工木箱40個，每個收取加工費50元，適用的增值稅稅率為17%?？铐椧咽盏讲⒋嫒脬y行。承受乙企業(yè)托付，加工應(yīng)稅消費品。乙企業(yè)交來的原材料本錢為14000元，發(fā)生加工費用6000元，消費稅稅率10%。兩企業(yè)均為一般納稅人，適用增值17%。有關(guān)款項的收付已經(jīng)銀行辦妥。出售一棟辦公樓，出售收入640000元已存入銀行。該辦公樓的賬面原價為80000020230010000元。銷售該項固定資產(chǎn)適用的營業(yè)稅率為5%。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。3A17營業(yè)稅稅率為5%，所得稅稅率為33%，存貨收發(fā)承受實際本錢核算。該企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。從一般納稅企業(yè)購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為2003410000元〔7的扣除率計算，材料已經(jīng)到達并驗收入庫。收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實際支付的價款10萬元，收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫〔假13%的扣除率計算。將一批材料用于工程工程，材料本錢為10000元。收購未稅礦產(chǎn)品，實際支付的收購款為10萬元，代扣代交的資源稅1.5萬元〔假設(shè)不考慮增值稅因素。將應(yīng)稅消費品用于對外投資，產(chǎn)品本錢為400萬元，計稅價格為500萬元，10萬元。對外供給運輸勞務(wù)，收入10萬元存入銀行，確認收入并計算應(yīng)交營業(yè)稅。出售一項專利權(quán)，收入8萬元存入銀行，該專利權(quán)出售時的攤余價值為6萬元，已提減值預(yù)備2萬元。企業(yè)當(dāng)年收到減免增值稅10000元。該企業(yè)實行先征后退返還增值稅的方法。要求：依據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。五、綜合題1、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%，消費稅率為10%，庫存材料〔或計稅價格均不含應(yīng)向購置者收取的增值稅20233月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)繳消費稅產(chǎn)品，該產(chǎn)品本錢為500萬元，計稅價700萬元。收回托付加工的原材料并驗收入庫。該托付加工的原材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的實際本錢為195繳的消費稅5萬元、加工費用50萬元。收回托付加工的原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)繳消費稅產(chǎn)品。〔考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加?！泊鸢钢械慕痤~單位用萬元表示，應(yīng)交稅金科目必需寫出明細科目。2、某乙企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按實際本錢核算，適用的增值稅率為17%，20233月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為200萬元〔不含增值稅34萬元。貨款已付，材料已驗收入庫。工程領(lǐng)用生產(chǎn)用料8萬元，該批材料的計稅價為10萬元。出售一項商標權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入5萬元已存入銀行，該項商標權(quán)的賬面攤余價25%。購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上記載的設(shè)備價款200萬元，支付的增值34萬元，款項已由銀行支付。300萬元〔不含稅，貨款尚未收到。銷售應(yīng)交增值稅產(chǎn)品給小規(guī)模納稅企業(yè)，應(yīng)收取款項〔價稅合計〕為58.5萬元，已由銀行收妥。從小規(guī)模納稅企業(yè)