超市門(mén)店?duì)I運(yùn)成本的控制北京烽雅精英企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司二零零二年十月2023/1/301第一部分:門(mén)店店長(zhǎng)的使命2023/1/302為股東提供:良好的企業(yè)發(fā)展前景

*持續(xù)穩(wěn)定的投資回報(bào)*長(zhǎng)期性高速的企業(yè)增長(zhǎng)怎樣創(chuàng)造良好的發(fā)展前景使資本收益率(ROCE)最大化怎樣使資本收益率(ROCE)最大化銷(xiāo)售成本資金門(mén)店店長(zhǎng)的使命2023/1/303什么是資本收益率(ROCE)?資本股東投資:作為股東,我期望投資回報(bào)率(ROCE)達(dá)到10%~20%.貸款銀行:作為銀行,我要求貸款利率達(dá)到5%~8%(依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn))零售企業(yè)營(yíng)運(yùn)所必需的資源2023/1/304資本50股東:投資利潤(rùn)15%=50*15%=7.5門(mén)店?duì)I運(yùn)至少須要?jiǎng)?chuàng)造10%的對(duì)于資本和貸款的投資利潤(rùn)貸款50+銀行:5%的利息=50*5%=2.5合計(jì)100合計(jì)投資回報(bào)7.5+2.5=10投資回收率10/100=10%什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/305存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付供應(yīng)商賬款總資產(chǎn)=固定資產(chǎn)+存貨=資本+銀行貸款+應(yīng)付賬款100?銀行貸款50資本50門(mén)店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/306存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付賬款100銀行貸款50資本50固定資產(chǎn)+存貨=資本+貸款+應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款=資本+貸款=使用資本(CE)CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50門(mén)店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/307CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50我們必須提供至少10%的使用資本(資本+貸款)回報(bào)率營(yíng)運(yùn)活動(dòng)必須產(chǎn)生至少10%的CE(使用資本)回報(bào)率什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/308CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100企業(yè)用于產(chǎn)生投資回報(bào)的工具=>利潤(rùn)(EBIT)利潤(rùn)留成(EBIT除稅稅務(wù)):企業(yè)承包投資回報(bào)資本回收率(ROCE)

:

企業(yè)投資回收率ROCE=EBIT除稅/CE怎樣提高ROCE?什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/309增加EBIT減少CE:

增加應(yīng)付供應(yīng)商賬款

減少固定資產(chǎn)

減少存貨CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100貸款50資本50怎樣提高ROCE?ROCE=

EBIT除稅CE什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/3010控制重點(diǎn):銷(xiāo)售,成本&資金金固定資產(chǎn):

最小化(新店投資,舊店改造,押金和預(yù)付租金)存貨:終止單品滯銷(xiāo)單品供應(yīng)商應(yīng)付款:預(yù)付貨款

付款期限資金

EBIT除稅:

銷(xiāo)售

成本

利潤(rùn)(最低限度的壞賬和不可回收促銷(xiāo)費(fèi))成本銷(xiāo)售2023/1/511課程重點(diǎn):投資分分析,費(fèi)費(fèi)用控制制&供應(yīng)應(yīng)商賬款管管理固定資產(chǎn)投資控制:(介紹新店投資分析,舊店改造,押金和預(yù)付租金管理略)存貨控制(略):終止單品滯銷(xiāo)單品供應(yīng)商應(yīng)付款控制:預(yù)付貨款(略)付款期限(介紹財(cái)務(wù)收益)

資金

EBIT除稅:

促銷(xiāo)(略)成本(討論費(fèi)用控制,毛利控制略)

利潤(rùn)(討論返利及促銷(xiāo)費(fèi)壞賬控制)成本銷(xiāo)售2023/1/512第二部分:新開(kāi)門(mén)店店的財(cái)務(wù)控控制2023/1/5132.1新新店店投投資資的的資資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目_工程程開(kāi)開(kāi)支支土地地現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)改改進(jìn)進(jìn)建筑筑物物工程程設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)費(fèi)/監(jiān)監(jiān)理理費(fèi)費(fèi)地基基結(jié)構(gòu)構(gòu)建筑筑2023/1/5142.1新新店店投投資資的的資資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目_機(jī)機(jī)器器及及安安裝裝管道道安安裝裝消防防系系統(tǒng)統(tǒng)電梯梯/自動(dòng)動(dòng)扶扶梯梯制冷冷系系統(tǒng)統(tǒng)空調(diào)調(diào)系系統(tǒng)統(tǒng)供電電系系統(tǒng)統(tǒng)2023/1/5152.1新新店店投投資資的的資資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目_營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)設(shè)設(shè)備備收銀銀系系統(tǒng)統(tǒng)稱(chēng)重重系系統(tǒng)統(tǒng)監(jiān)控控系系統(tǒng)統(tǒng)貨架架購(gòu)物物車(chē)車(chē)/購(gòu)物物籃籃防盜盜設(shè)設(shè)備備2023/1/5162.1新新店店投投資資的的資資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目_辦辦公公及及后后勤勤設(shè)設(shè)備備辦公公家家具具電腦腦設(shè)設(shè)備備維修修設(shè)設(shè)備備通訊訊設(shè)設(shè)備備裝飾飾設(shè)設(shè)備備2023/1/5172.2新新店店投投資資的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析_銷(xiāo)銷(xiāo)售售預(yù)預(yù)估估(一一)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)的的食食品品銷(xiāo)銷(xiāo)售售額額(平平均均水水平平)=商圈圈內(nèi)內(nèi)潛潛在在顧顧客客的的人人口口*每人人每每年年的的食食品品消消費(fèi)費(fèi)金金額額*商場(chǎng)場(chǎng)食食品品市市場(chǎng)場(chǎng)占占有有率率(平平均均水水平平)(二)預(yù)測(cè)測(cè)的總總銷(xiāo)售售額=食品銷(xiāo)銷(xiāo)售額額+藥劑、、化妝妝品及及衛(wèi)生生保健健品的銷(xiāo)售售額(總銷(xiāo)銷(xiāo)售的的12%)+非食品品類(lèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額額(總總銷(xiāo)售售的34%)2023/1/5182.2新店店投資資的財(cái)財(cái)務(wù)分分析_銷(xiāo)售售預(yù)估估第一年年銷(xiāo)售售利率平均通通漲率率所得稅稅率平均增增值稅稅率2023/1/5192.2新店店投資資的財(cái)財(cái)務(wù)分分析_投資資預(yù)估估投資額額占比土地現(xiàn)場(chǎng)改改進(jìn)機(jī)器安安裝設(shè)備建筑現(xiàn)場(chǎng)改改進(jìn)/總建建筑成成本建筑成成本/M2機(jī)器安安裝/M2設(shè)備/銷(xiāo)售售面積積2023/1/5202.2新店店投資資的財(cái)財(cái)務(wù)分分析_利潤(rùn)潤(rùn)預(yù)估估含稅銷(xiāo)銷(xiāo)售收收入凈銷(xiāo)售售收入入毛利總收入入人工折舊費(fèi)用房租財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用EBIT稅前利利潤(rùn)所得稅稅凈利潤(rùn)潤(rùn)2023/1/5212.2新店店投資資的財(cái)財(cái)務(wù)分分析_投資資回報(bào)報(bào)(ROCE)資本利利潤(rùn)率率稅后利利潤(rùn)投入資資金第四年年的資資本利利潤(rùn)率率應(yīng)應(yīng)達(dá)到到目12%以上上資本利利潤(rùn)率率20012002200320042023/1/5222.2新新店投資資的財(cái)務(wù)務(wù)分析_投資回回報(bào)(ROI)凈銷(xiāo)售凈利潤(rùn)投資現(xiàn)值值投資回收收率現(xiàn)金流量量現(xiàn)金流量量占投資資比率20012002200320042023/1/5232.3新新店投資資的資金金準(zhǔn)備與與付款控控制付款控制制表2023/1/5242.3新新店投資資的資金金準(zhǔn)備與與付款控控制付款預(yù)計(jì)計(jì)表2023/1/5252.4新店店開(kāi)辦費(fèi)(1)人力成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用借款利息店鋪?zhàn)饨痤A(yù)計(jì)數(shù)實(shí)際數(shù)2023/1/5262.4新店店開(kāi)辦費(fèi)(2)11.1.工1.開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)的劃分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用歸屬標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)2.借款費(fèi)費(fèi)用的處理理只有為購(gòu)建建固定資產(chǎn)產(chǎn)而專(zhuān)門(mén)借借入的款項(xiàng)項(xiàng),即專(zhuān)專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借借款費(fèi)用才才允許予以以資本化,其他借借款(如流流動(dòng)資金借款)所發(fā)生的的借款費(fèi)用用,在開(kāi)辦辦期計(jì)入開(kāi)開(kāi)辦費(fèi).2023/1/5272.4新店店開(kāi)業(yè)贊助助收入(1)簽訂相關(guān)合合同檢查供應(yīng)商商簽章檢查訂貨情情況預(yù)估入帳開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)費(fèi)收入的確確認(rèn)2023/1/5282.4新新店店開(kāi)開(kāi)業(yè)業(yè)贊贊助助收收入入(1)外部部財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)賬賬以以收收到到或或扣扣回回款款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)時(shí)記記收收入入帳帳,以以免免提提前前納納稅稅內(nèi)部部核核算算賬賬以以已已確確認(rèn)認(rèn)的的合合同同數(shù)數(shù)預(yù)預(yù)估估入入帳帳,分分清清收收益益類(lèi)類(lèi)型型開(kāi)業(yè)業(yè)贊贊助助費(fèi)費(fèi)應(yīng)應(yīng)與與開(kāi)開(kāi)辦辦費(fèi)費(fèi)對(duì)對(duì)比比分分析析入帳帳時(shí)時(shí)間間費(fèi)用用收收集集與與跟跟蹤蹤應(yīng)收收實(shí)收收未收收2023/1/529第三部分:門(mén)門(mén)店日常費(fèi)用用控制2023/1/530人工成本(1)人工成本占總銷(xiāo)售額的的3%-4%(外企)2%-3%(內(nèi)企)工資:含時(shí)薪/月薪薪/加班/外外籍員工不含保安獎(jiǎng)金金/促銷(xiāo)員工工資占總?cè)斯こ杀颈?65%年終獎(jiǎng)計(jì)提:十三月工資年終獎(jiǎng)金占總?cè)斯こ杀颈?6%如何控制人事事費(fèi)用??2023/1/531人工成本(2)福利費(fèi):根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)規(guī)計(jì)提并支付付給社會(huì)福利利機(jī)構(gòu)它包含:住房公積金7.0%養(yǎng)老金22.5%醫(yī)療保險(xiǎn)12.0%失業(yè)保險(xiǎn)2.0%福利基金14.0%殘疾金1.6%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.0%占月薪工工資資的60%,總工資成成本的25%如何控制人事事費(fèi)用??2023/1/532營(yíng)業(yè)費(fèi)用_概述不包含店租金金/折舊/連連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)(它們?cè)趽p益益表單列)占總銷(xiāo)售的4.3%/平平均130萬(wàn)萬(wàn)/店/月核算到店:費(fèi)用性稅金保保險(xiǎn)險(xiǎn)水電費(fèi)通通訊費(fèi)費(fèi)維修費(fèi)租租金咨詢(xún)費(fèi)培培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)廣告費(fèi)人人事費(fèi)費(fèi)管理費(fèi)核算到部門(mén):包裝費(fèi)招招待費(fèi)零星材料會(huì)會(huì)務(wù)務(wù)費(fèi)文具費(fèi)差差旅費(fèi)費(fèi)清潔費(fèi)2023/1/533營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用_費(fèi)用性性稅金金合同印印花稅稅車(chē)船使使用稅稅河道稅稅城建稅稅教育費(fèi)費(fèi)附加加等附:印印花花稅率率表2023/1/534營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用_水電費(fèi)&維維修費(fèi)費(fèi)水電氣氣費(fèi):當(dāng)當(dāng)月計(jì)計(jì)提,次月月交納納店維修修費(fèi):根根據(jù)店店維修修合同同或店店預(yù)算算,每每月月計(jì)提提維修保保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)和維維修材材料其他直直接維維修費(fèi)費(fèi):實(shí)實(shí)際際支付付的由由其他他部門(mén)門(mén)提供供的維修服服務(wù),如如汽車(chē)車(chē)修理理,電電腦維維修如何控控制水水電費(fèi)費(fèi)??2023/1/535營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用_咨詢(xún)費(fèi)等律師費(fèi)費(fèi)審計(jì)費(fèi)費(fèi)市調(diào)費(fèi)費(fèi)政府檢檢查費(fèi)費(fèi)保安費(fèi)費(fèi)其他咨咨詢(xún)費(fèi)費(fèi)2023/1/536營(yíng)業(yè)費(fèi)用_廣告費(fèi)海報(bào)促銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)(與收入入配比)單店促銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)(幸運(yùn)運(yùn)抽獎(jiǎng)等)店裝飾材料料街道廣告牌牌2023/1/537營(yíng)業(yè)費(fèi)用_租金防盜設(shè)備租租金公共汽車(chē)租租金復(fù)印機(jī)租金金存包柜租金金臨時(shí)貨倉(cāng)租租金其他注意:不不包括店租租金2023/1/538營(yíng)業(yè)費(fèi)用_包裝費(fèi)收銀線使用用的購(gòu)物袋袋注意:可可抵扣增值值稅生鮮的包裝裝可計(jì)入成成本如何控制包包裝費(fèi)用??2023/1/539營(yíng)業(yè)費(fèi)用_零星材料費(fèi)價(jià)簽衣架收銀紙卷口罩手套,制服服,圍裙貨架配件防盜系統(tǒng)配配件如何控制生生鮮耗材??2023/1/540營(yíng)業(yè)費(fèi)用用_清潔費(fèi)清潔公司司費(fèi)生鮮清潔潔用品生鮮制服服清潔滅鼠費(fèi)綠化費(fèi)其他2023/1/541費(fèi)用成本本檢查(1)人工成本本檢查要點(diǎn)點(diǎn)員工人數(shù)數(shù)加班工資資VHP/每小時(shí)人人工成本本差異(對(duì)對(duì)比預(yù)算算/歷史史數(shù)據(jù))2023/1/542費(fèi)用成本本檢查(2)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用是否包含含所有本本期已完完成項(xiàng)目目,已簽簽合同,已購(gòu)材材料是否包含含所有本本期應(yīng)預(yù)預(yù)提的服服務(wù)費(fèi)用用大差異(對(duì)比預(yù)預(yù)算/歷歷史數(shù)據(jù)據(jù)),查明原因因2023/1/543營(yíng)業(yè)費(fèi)用用-占比比%2023/1/544第四部分分:供應(yīng)應(yīng)商賬款款控制2023/1/545付款期限限月結(jié)_天天貨到_天天預(yù)付供應(yīng)商額額度2023/1/546財(cái)務(wù)收益(1)財(cái)務(wù)收益=(供應(yīng)商應(yīng)付付賬款-庫(kù)存商品金額額(含稅))*銀行貸款利率率2023/1/547財(cái)務(wù)收益(2)2023/1/548應(yīng)付賬款控制制_預(yù)估進(jìn)貨與退退貨1.預(yù)估進(jìn)貨貨與退貨的形形成原因發(fā)票不正確(數(shù)量或或價(jià)格差異)發(fā)票未收到2.影響及及危害無(wú)法過(guò)賬財(cái)務(wù)信息錯(cuò)誤誤影響經(jīng)營(yíng)決決策3.處理方方法訂單注明價(jià)格格盡可能發(fā)票與與貨同到退貨前檢查應(yīng)應(yīng)付款余額2023/1/549壞賬控制_應(yīng)收返利&促促銷(xiāo)費(fèi)用等1.返利,費(fèi)費(fèi)用性質(zhì)不同同2.收入計(jì)計(jì)提3.收取方方法賬扣現(xiàn)金收取4.跟蹤控控制5.稅務(wù)問(wèn)問(wèn)題2023/1/5509、靜夜四無(wú)無(wú)鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨雨中中黃黃葉葉樹(shù)樹(shù)，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。23:07:4523:07:4523:071/5/202311:07:45PM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見(jiàn)見(jiàn)頻。。。1月-2323:07:4523:07Jan-2305-Jan-2312、故人江海海別，幾度度隔山川。。。23:07:4523:07:4523:07Thursday,January5,202313、乍見(jiàn)翻翻疑夢(mèng)，，相悲各各問(wèn)年。。。1月-231月-2323:07:4523:07:45January5,202314、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國(guó)國(guó)見(jiàn)青山。。。05一月月202311:07:45下下午23:07:451月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。一月2311:07下下午1月-2323:07January5,202316、行動(dòng)動(dòng)出成成果，，工作作出財(cái)財(cái)富。。。2023/1/523:07:4523:07:4505January202317、做做前前，，能能夠夠環(huán)環(huán)視視四四周周；；做做時(shí)時(shí)，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿著著以以腳腳為為起起點(diǎn)點(diǎn)的的射射線線向向前前。。。。11:07:45下下午午11:07下下午午23:07:451月月-239、沒(méi)有失失敗，只只有暫時(shí)時(shí)停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒(méi)沒(méi)有。。23:07:4523:07:4523:071/5/202311:07:45PM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一一日日那那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小小努努力力的的積積累累。。。。1月月-2323:07:4523:07Jan-2305-Jan-2312、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對(duì)對(duì)圓圓滿(mǎn)滿(mǎn)，，留留一一份份不不足足，，可可得得無(wú)無(wú)限限完完美美。。。。23:07:4523:07:4523:07Thursday,January5,202313、不知知香積積寺，，數(shù)里里入云云峰。。。1月-231月-2323:07:4523:07:45January5,202314、意志堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。。05一月月202311:07:45下下午23:07:451月-2315、楚塞三三湘接，，荊門(mén)九九派通。。。。一月2311:07下下午1月-2323:07January5,202316、少年十五二二十時(shí)，步行行奪得胡馬騎騎。。2023/1/523:07:4523:07:4505January202317、空空山山新新雨雨后后，，天天氣氣晚晚來(lái)來(lái)秋秋。。。。11:07:45下下午午11:07下下午午23:07:451月月-239、楊柳柳散和和風(fēng)，，青山山澹吾吾慮。。。