〔一〕企業(yè)審單的要求出口企業(yè)在審核單據(jù)時的根本要求如下：準時性準時性是指出口企業(yè)應準時對有關(guān)單據(jù)進展審核，如遇單據(jù)上消滅過失，可以準時覺察并更正，以避開因單據(jù)審核不準時而導致各項工作陷入被動局面。全面性全面性是指出口企業(yè)應當從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核工作。一方面，應比照信用證和合同認真審核每一份單證，不放過任何一個不符點；另一方面，要擅特長理所覺察的問題，加強與各有關(guān)部門的聯(lián)系和連接，使覺察的問題得到準時、妥當?shù)奶幚??！皢螁蜗喾巫C相符”“單單相符、單證相符”是出口企業(yè)安全收匯的前提和根底，所提交的單據(jù)中存在的任何不符，哪怕是細小的過失都會造成一些難以挽回的損失。〔二〕銀行審單的要求遵照《跟單信用證統(tǒng)一慣例〔UCP60》和《ISB》的規(guī)定遵照信用證所規(guī)定的條件、條款結(jié)合銀行的經(jīng)營策略、操作規(guī)程遵循普遍聯(lián)系的觀點合情、合理、合法了解單據(jù)的功能及用途〔一〕企業(yè)審單的方法企業(yè)審單的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N方法，實際操作中通常會消滅兩種方法的結(jié)合使用?？v向?qū)徍朔v向?qū)弳畏ㄊ侵敢孕庞米C條款為根底，對規(guī)定的各項單據(jù)進展逐字逐句的審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴格在進展縱向?qū)徍藭r，應留意以下兩點：認真分析信用證。信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對相對應的單據(jù)，以到達單證全都。假設(shè)覺察有與信用證不全都之處，應做好記錄，以免遺漏。按信用證審核完全部的單據(jù)后，剩下的則屬于交單人交來的信用證未規(guī)定的單據(jù)，應選擇退還交單人。橫向?qū)徍朔M向?qū)徍朔ㄊ窃诳v向?qū)徍说母咨希陨虡I(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使單據(jù)與單據(jù)之間全部的項在進展橫向?qū)徍藭r，要留意以發(fā)票為中心，將其他單據(jù)與發(fā)票的一樣資料〔如發(fā)票、裝箱單和運輸單據(jù)上共有的貨物的標記、包裝、件數(shù)等〕及有關(guān)的工程〔如發(fā)票的金額與保險單的保險金額〕予以核對?！捕炽y行審單的方法銀行在收到信用證受益人提交的單據(jù)后，也要對單據(jù)進展全面、細致的審核。銀行審單的方法主要有以下幾種：“先數(shù)字后文字”法“先簡后繁”法按“裝運日期”審單法分地區(qū)客戶審單法 5.先讀后審法三、單據(jù)不符的處理〔一〕單據(jù)相符的重要性信用證作為迄今為止最受世界各國進出口貿(mào)易是青睞、使用最廣泛的國際結(jié)算工具，能夠大大提高收匯的安全性。〔二〕單據(jù)不符的概念及緣由所謂單據(jù)不符，是指出口商即信用證受益人向銀行提交的單據(jù)包含有不符合信用證條款規(guī)定的內(nèi)容，致使單證不符、單單不符或單據(jù)本身內(nèi)容不完整。單據(jù)不符產(chǎn)生緣由很多，概括起來主要有以下幾種：制單員的業(yè)務(wù)學問局限和操作疏忽信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往會引起致命的不符點，包括以下三種情形：信用證含有軟條款。信用證本身的模糊或自相沖突。信用證的修改。信用證條款與實際操作有沖突。受益人在經(jīng)營過程中的脫節(jié)過分信任銀行〔三〕單據(jù)不符的處理方法2.開證行對單據(jù)不符的處理作為開證行，收到議付行〔或付款行、承兌行〕寄來的單據(jù)后也要進展審核，假設(shè)有不符點打算拒付的，要留意以下幾點：開證行提出的不符點必需明確，且以單據(jù)為依據(jù)，沒有提出具體不符點的拒付不能構(gòu)成完整的拒付通知。開證行提出的不符點必需是合理的，即開證行提出的不符點必需是實質(zhì)性的不符點。開證行必需以自身的名義提出不符點拒付，不得以開證申請人認為單證有不符點為由提出拒付。開證行必需在合理的時間內(nèi)提出拒付，即在收到單據(jù)次日起的5個銀行工作日內(nèi)提出拒付。開證行必需一次性地提出全部不符點。拒付電必需包含拒絕承受的字樣，并聲明代為保存單據(jù)聽候處理或徑退單?！菜摹承庞米C遭拒付后的處理2.銀行拒付成立時的妥當處理假設(shè)信用證遭拒付確實是由于受益人提交的單證不符造成的，則出口商此時應視其具體狀況進展適當?shù)奶幚?。改正不符點并重寄單。說服進口商和開證行承受單據(jù)。了解貨物狀況。隨證托收?！惨弧成虡I(yè)發(fā)票的審核要點確保商業(yè)發(fā)票的的簽發(fā)人是信用證的受益人。Ensurethatthedrawerofthecommercialinvoiceisthebeneficiaryoftheletterofcredit.除非信用證另有規(guī)定，確保發(fā)票的抬頭為信用證的申請人。Unlessthereareotherprescriptionsstatedintheletterofcredit，ensurethattheapplicantisindicatedastheinvoicedparty.商品的描述必需完全符合信用證的要求。Ensurethatthedescriptionofthegoodsmustcorrespondwiththemerchandisedescriptionintheletterofcredit.Itshouldn’tbetitledas“Proforma”or“Provisional”invoice.確保沒有將會對貨物狀況或價值引起疑心的任何附加的、不利的對貨物的描述。Ensurethatnoadditionalorunfavorabledescriptionofgoods，whichmayquestiontheirconditionorvalue，isstated.Bankswillnotacceptthenotationintheinvoicethatthegoodsar“use”“““reconditioned”whennotauthorisedbytheletterofcredit.信用證中提及的貨物、價格和條款等細節(jié)必需包含在發(fā)票中。Thedetailsofthegoods、pricesandtermsasmentionedintheletterofcreditmustbecontainedintheinvoice.確保發(fā)票上供給的其他資料，如嘜頭、號碼、運輸資料等與其他單據(jù)相全都。Ensurethatanyotherinformationsuppliedintheinvoice，suchasmarks，numbers，transportationinformationetc.isconsistentwiththatoftheotherdocuments.確保發(fā)票上的貨幣與信用證貨幣相全都。Ensurethatthecurrencyoftheinvoiceisconsistentwiththatoftheletterofcredit.發(fā)票的金額不得超出信用證的金額。Thevalueoftheinvoiceshouldnotexceedtheavailablebalanceoftheletterofcredit.發(fā)票的金額必需與匯票金額相全都。Thatthevalueoftheinvoicemustbeconsistentwiththatofthedraft.如不允許分批裝運，確保發(fā)票必需包括信用證要求的整批裝運貨物價值。Ensurethattheinvoiceshouldcontainthecompleteshipmentasrequiredbythecreditifpartialshipmentsareprohibited.確保信用證要求，發(fā)票已被簽字、公證人證明、合法化、證明等。Ensurethattherequirementoftheletterofcreditisfulfilled，includingthesigningoftheinvoicethenotarization、legalizationandcertificationoftheinvoice.提交正確的正本和副本份數(shù)。Thatthecorrectnumberoforiginal(s)andcopy〔ies〕ispresented.〔二〕商業(yè)發(fā)票的常見不符點發(fā)票名稱不符合信用證規(guī)定。發(fā)票的開立人不是信用證的受益人。發(fā)票的抬頭人與信用證要求不符。進口商名稱與信用證上的開證申請人不同。貨物數(shù)量、發(fā)票金額及單價與信用證不全都或不在信用證允許的增減幅度之內(nèi)。發(fā)票對貨物的描述與信用證中的貨物描述不相符。發(fā)票上的裝運港或目的港與提單不全都。發(fā)票上的貿(mào)易術(shù)語與信用證不全都。發(fā)票上的傭金或折扣與信用證或合同的規(guī)定不相全都。遺漏信用證要求、說明和證明的內(nèi)容，或繕制發(fā)票時照抄照搬來證中的證明詞。發(fā)票未按信用證規(guī)定簽名蓋章。二、匯票的審核〔一〕匯票的審核要點確保匯票有正確的信用證參考號。Ensurethatthedraftbearsthecorrectdocumentarycreditreferencenumber.確保匯票有當前的日期。Ensurethatthedrafthasacurrentdate.匯票的出票人簽字和/或名稱應與受益人的名稱全都。Thatthesignatureand/orthenameofthedrawershouldcorrespondwiththenameofthebeneficiary.確保匯票作成正確的付款人，不應以申請人作為匯票付款人。Ensurethatthedraftisdrawnonthecorrectdrawn，itshouldnotbedrawnontheapplicant.匯票上金額的大、小寫必需全都。Thattheamountinfiguresandwordsspellingmustcorrespondwitheachother.付款期限要符合信用證或合同〔非信用證付款條件下〕規(guī)定。Thatthetenorshouldbebasedontheletterofcreditorthecontract〔ifnotL/C〕.匯票金額不得超出信用證金額。Thattheamountdrawnforshouldnotexceedthebalanceavailableinthedocumentarycredit.匯票金額應與發(fā)票金額相符。Thatthevalueofthedraftmustbeconsistentwiththevalueoftheinvoice.確保收款人的名稱已被驗明。Ensurethatthenameofthepayeeisidentified.確保已按需要正確地背書。Ensurethattheendorsementisproperwhenrequired.沒有限制性背書。Thereisnorestrictiveendorsements.確保它包含信用證要求所必需的條款。Ensurethatitcoversanynecessaryclausesasrequiredbytheletterofcredit.除非信用證授權(quán)，否則不開立“無追索權(quán)”的匯票。Thedraft“withoutrecourse”shouldnotbedrawnunlessauthorizedbytheletterofcredit.匯票的出票日期遲于有效期。匯票的金額大于信用證金額。匯票上的金額大、小寫不全都或匯票大寫金額不準確，大寫金額最終漏填“ONLY”一詞。貨幣名稱與發(fā)票或信用證不全都。匯票的付款期限與信用證規(guī)定不符，或未明確付款日期。出票人未簽字。匯票提交的份數(shù)不正確。漏列或錯列了信用證號碼。 三、運輸單據(jù)的審核〔一〕運輸單據(jù)的審核要點確保提交全套的正本單據(jù)。Makesurethatthefullsetoforiginalsissuedispresented.除非信用證另有規(guī)定，確保它不是“租船合約”的運輸單據(jù)。Ensurethatitisnota“charterparty”transportsdocuments，unlessprescribedintheletterofcredit.應符合《UCP600》相關(guān)運輸條款的一切其他條件。Ensurethatotherconditionsstipulatedintheappropriatetransportarticlesof 《UCP600》arecompliedwith.運輸單據(jù)的收貨人名稱必需符合信用證的要求。Ensurethatthenameoftheconsigneeshouldcomplywiththerequirementintheletterofcredit.在運輸單據(jù)需要背書時正確背書。Ensuretheappropriateendorsementofthetransportdocumentswhenitisrequired.確保運輸單據(jù)上載明托運人或其代理人的名稱。Ensurethatthenameofshipperorhisagentispresentedinthetransportdocuments.確保當運輸單據(jù)有通知人時，其名稱、地址按信用證要求填寫。Ensurethatthenameandaddress，ifany，ofthenotifyingpartyofthetransportdocumentsisfilledaccordingtotherequirementintheletterofcredit.確保貨物的描述與信用證上內(nèi)容總體全都；假設(shè)消滅嘜頭、數(shù)量以及其他規(guī)格，則必需與其在其他單據(jù)上的內(nèi)容相全都。Ensurethatthedescriptionofthegoodstotallycorrespondswiththedescriptionofthegoodsaspresentedintheletterofcredit，andthatthemarksandnumbersaswellasotherspecifications，ifany，mustcorrespondwiththosestatedontheotherdocuments.運輸單據(jù)上的“運費預付”或“運費到付”要與信用證內(nèi)容相符。Thatthetermof“freightprepaid”or“freightcollect”ofthetransportdocumentsshouldbeasrequiredintheletterofcredit.確保運輸單據(jù)不消滅使其成為“瑕疵”或“不清潔”的條款。Ensurethattherearenoclausesonthetransportdocumentsthatmayrenderit“foul”or“unclean”.〔二〕運輸單據(jù)的常見不符點運輸單據(jù)提交的種類與信用證規(guī)定不符。未提交全套有效的提單。托運人的名稱與信用證不全都。收貨人的名稱與信用證不全都。收貨人或提單的抬頭人要依據(jù)信用證的規(guī)定，不被通知人的名稱與信用證規(guī)定不符。未按信用證規(guī)定正確背書〔假設(shè)需要的話。提交了不清潔的單據(jù)。運輸單據(jù)中所列貨物的名稱、包裝、數(shù)量等信息與信用證的規(guī)定不符。未按信用證的規(guī)定證明運費已付或運費到付。四、保險單據(jù)的審核〔一〕保險單據(jù)的審核要點確保依據(jù)信用證規(guī)定提交保險單、保險憑證和保險聲明書。Ensurethatthepolicy、certificateanddeclarationasrequiredbytheletterofcreditispresented.提交全套正本保險單據(jù)。Thatthefullsetoftheinsurancedocumentissuedispresented.確保保險單的簽發(fā)人是保險公司、保險商或其代理人。Ensurethatthepolicyisissuedandsignedbytheinsurancecompanyorunderwriterortheiragents.確保保險單的簽發(fā)日期或保險責任生效日期最遲在已裝船或已發(fā)運或承受監(jiān)管之日。Ensurethatthedateofissuanceordatefromwhichcoveriseffectiveatthelatestfromthedateofloadingonboardordispatchortakinginchargeofthegoodsasthecasemaybe.確保貨物投保金額要符合信用證要求或符合《UCP600》第28條f款規(guī)定。Ensurethatthevalueofthegoodsissuedisasrequiredbythecreditorasdefinedin《UCP600sub-article28f.除非信用證另有要求，保險單據(jù)必需使用與信用證一樣的貨幣表示。Thatthecurrencyissuedintheinsurancedocumentsisasthesameasthatissuedintheletterofcredit，unlessotherrequirementispresented.確保保險單據(jù)上的貨物描述與發(fā)票上的描述相全都。Ensurethatthedescriptionofthegoodsisconsistentwit