第5頁共5頁財(cái)務(wù)預(yù)算管?理制度范本?第一章總?則第一條?為加強(qiáng)管理?、規(guī)范運(yùn)作?、防范風(fēng)險(xiǎn)?、提高效益?、保障公司?生產(chǎn)經(jīng)營的?順利運(yùn)行，?特制定本制?度。第二?條本制度所?稱預(yù)算是指?公司結(jié)合整?體目標(biāo)及資?源調(diào)配能力?，經(jīng)過合理?預(yù)測(cè)、綜合?計(jì)算和全面?平衡，對(duì)當(dāng)?年的生產(chǎn)經(jīng)?營和財(cái)務(wù)事?項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)?額度、經(jīng)費(fèi)?的計(jì)劃和安?排的過程。?預(yù)算管理包?括預(yù)算的編?制、審批、?執(zhí)行、分析?、考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)。?第三條預(yù)?算管理的基?本任務(wù)是：?(一)確?定企業(yè)的經(jīng)?營目標(biāo)并組?織實(shí)施；?(二)對(duì)企?業(yè)經(jīng)營活動(dòng)?進(jìn)行控制、?監(jiān)督和分析?；(三)?保證企業(yè)預(yù)?算的全面完?成。第二?章財(cái)務(wù)預(yù)算?基本內(nèi)容?第四條公司?預(yù)算涵蓋生?產(chǎn)、經(jīng)營、?銷售和建設(shè)?的各個(gè)環(huán)節(jié)?，公司的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)全部?納入預(yù)算管?理。第五?條公司預(yù)算?是對(duì)成本、?費(fèi)用、利潤?、資金的籌?集和使用情?況預(yù)計(jì)、安?排，利用預(yù)?算對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各部門的?各種財(cái)務(wù)及?非財(cái)務(wù)資源?進(jìn)行分配、?考核、控制?，以便有效?地組織和協(xié)?調(diào)企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)?完成既定的?經(jīng)營目標(biāo)。?第六條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展規(guī)?劃，以成本?預(yù)算、費(fèi)用?預(yù)算為基礎(chǔ)?，以經(jīng)營利?潤為目標(biāo)進(jìn)?行編制。?第三章財(cái)務(wù)?預(yù)算的編制?第七條公司?預(yù)算編制依?據(jù)是：(?一)國家法?律、法規(guī)、?財(cái)務(wù)政策和?有關(guān)規(guī)定；?(二)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)?定和要求；?(三)預(yù)?算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)?政策變動(dòng)、?行業(yè)市場(chǎng)狀?況、產(chǎn)品競(jìng)?爭能力、內(nèi)?部環(huán)境變化?等因素；?(四)公司?經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)?略和整體目?標(biāo)第八條?公司應(yīng)根據(jù)?費(fèi)用消耗水?平制定科學(xué)?合理的預(yù)算?定額標(biāo)準(zhǔn)，?并依據(jù)定額?標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相?關(guān)預(yù)算項(xiàng)目?的編制。?第九條公司?年度預(yù)算編?制、審批程?序?yàn)椋阂?、公司各部?門于每季度?末按照職責(zé)?分工編制下?季度的各項(xiàng)?預(yù)算；二?、由財(cái)務(wù)管?理部匯總各?部門提交的?各項(xiàng)預(yù)算申?請(qǐng)表，編制?公司預(yù)算草?案，向公司?總經(jīng)理匯報(bào)?并經(jīng)其審查?，根據(jù)其審?查意見對(duì)預(yù)?算草案修改?完善。第?四章財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?第十條公司?預(yù)算一經(jīng)確?定，必須嚴(yán)?格執(zhí)行。各?部門應(yīng)將預(yù)?算指標(biāo)進(jìn)一?步分解，落?實(shí)到各個(gè)環(huán)?節(jié)和各個(gè)崗?位，形成全?方位的預(yù)算?執(zhí)行責(zé)任體?系，任何部?門和個(gè)人不?得超越權(quán)限?調(diào)整、變動(dòng)?預(yù)算方案。?第十一條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷售?或營業(yè)、生?產(chǎn)和成本費(fèi)?用預(yù)算，努?力完成利潤?指標(biāo)。預(yù)算?科目之間原?則上不得挪?用。第十?二條公司應(yīng)?嚴(yán)格控制預(yù)?算外支出，?對(duì)于未納入?年度預(yù)算但?確需發(fā)生的?支出，一律?由有關(guān)職能?部門提出申?請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)?理審定。?第十三條在?日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證記?錄，完善各?項(xiàng)管理規(guī)章?制度，加強(qiáng)?適時(shí)的監(jiān)控?。財(cái)務(wù)管理?部門要建立?相應(yīng)的財(cái)務(wù)?預(yù)算管理簿?，按預(yù)算的?項(xiàng)目詳細(xì)記?錄預(yù)算額、?實(shí)際發(fā)生額?、差異額、?累計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、累?計(jì)差異額。?第十四條?在管理過程?中，對(duì)納入?預(yù)算范圍的?項(xiàng)目由各部?門負(fù)責(zé)人進(jìn)?行控制，財(cái)?務(wù)管理部門?負(fù)責(zé)監(jiān)督。?第十五條?財(cái)務(wù)管理部?應(yīng)定期報(bào)告?預(yù)算的執(zhí)行?情況，反饋?預(yù)算執(zhí)行進(jìn)?度、執(zhí)行差?異及其對(duì)企?業(yè)預(yù)算目標(biāo)?的影響。對(duì)?于財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)生?的新情況、?新問題及出?現(xiàn)偏差較大?的重大項(xiàng)目?，應(yīng)當(dāng)責(zé)成?有關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查找?原因，提出?改進(jìn)經(jīng)營管?理的措施和?建議。預(yù)算?差異分析報(bào)?告應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?(一)本期?預(yù)算額、本?期實(shí)際發(fā)生?額、本期差?異額、累計(jì)?預(yù)算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)差?異額；(?二)對(duì)差異?額進(jìn)行的分?析；(三?)產(chǎn)生不利?差異的原因?、責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措施?以及形成有?利差異的原?因和今后進(jìn)?行鞏固、推?廣的建議。?第十六條?各部門于每?一季對(duì)預(yù)算?指標(biāo)與實(shí)際?結(jié)果之間的?重大差異作?出解釋，并?采取相應(yīng)措?施。第十?七條各預(yù)算?科目于每季?度第二月月?底前可提交?一次本季度?預(yù)算變更申?請(qǐng)，并詳細(xì)?說明變更理?由，由各部?門主管提交?申請(qǐng)，財(cái)務(wù)?部復(fù)核，報(bào)?總經(jīng)理審批?。第五章?預(yù)算的考核?第十七條?公司把各部?門主要預(yù)算?指標(biāo)納入相?關(guān)責(zé)任人績?效考核范圍?。第十八?條根據(jù)每季?度預(yù)算差異?報(bào)表，超支?差異額度占?預(yù)算比率在?____%?以內(nèi)扣除應(yīng)?扣除相應(yīng)k?pi值__?__分，比?率為___?_%-__?__%之間?時(shí)扣kpi?分值___?_分，比率?高于___?_%扣__?__分；節(jié)?約差異額度?比率高于_?___%，?扣除相應(yīng)k?pi分值_?___分，?比率為__?__%-_?___%之?間時(shí)扣除_?___分，?比率為__?__%-_?___%之?間時(shí)扣除_?___分，?以上以該項(xiàng)?考核指標(biāo)滿?分為___?_分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)?算。第六?章附則第?十八條未能?遵守本制度?，被公司造?成經(jīng)濟(jì)損失?的，將依據(jù)?損失金額大?小對(duì)有關(guān)部?門和直接責(zé)?任人進(jìn)行相?應(yīng)懲罰。?第十九條本?制度經(jīng)審議?通過后施行?，由公司財(cái)?務(wù)管理部負(fù)?責(zé)修訂解釋?。第二十?條本制度自?____年?____月?____日?起執(zhí)行。以?前制度與本?制度相抵觸?的，以本制?度為準(zhǔn)。?第四十條本?制度未盡事?宜，按公司?有關(guān)制度執(zhí)?行。第四?十一條本制?度由公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)解?釋和修改。?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度范?本（二）?為完善內(nèi)控?制度建設(shè)，?推動(dòng)建立內(nèi)?控執(zhí)行體系?，健全內(nèi)控?執(zhí)行監(jiān)督機(jī)?制，強(qiáng)化監(jiān)?督意識(shí)，充?分發(fā)揮財(cái)政?監(jiān)督“檢測(cè)?器”和“警?示器”的作?用，高度重?視，在各股?室自查自糾?的基礎(chǔ)上對(duì)?辦公室、預(yù)?算股、國有?資產(chǎn)監(jiān)督管?理辦公室進(jìn)?行內(nèi)控制度?建設(shè)重點(diǎn)檢?查，現(xiàn)將重?點(diǎn)檢查情況?報(bào)告如下：?一、制度?建設(shè)情況?制定了《縣?國有資產(chǎn)管?理辦法(暫?行)》、《?縣國有資產(chǎn)?管理實(shí)施細(xì)?則(試行)?》、《縣財(cái)?政局內(nèi)部控?制基本制度?(試行)》?、《縣財(cái)政?局ab崗工?作制度》、?《縣財(cái)政局?首問責(zé)任制?》、《縣財(cái)?政局限時(shí)辦?結(jié)制度》、?《縣財(cái)政局?車輛管理制?度》、《縣?財(cái)政局公章?使用管理辦?法》、《縣?財(cái)政局廉政?建設(shè)制度》?等制度。?二、股室崗?位及人員設(shè)?置辦公室?(財(cái)稅法規(guī)?制度股)共?計(jì)____?人，預(yù)算股?共計(jì)___?_人(借調(diào)?____人?)，經(jīng)濟(jì)建?設(shè)和企業(yè)股?、債務(wù)金融?股、國有資?產(chǎn)監(jiān)督管理?辦公室和財(cái)?政評(píng)審中心?聯(lián)合辦公共?計(jì)____?人(借調(diào)_?___人)?。各股室干?部職工均堅(jiān)?持愛崗敬業(yè)?、誠實(shí)守信?、廉潔自律?、客觀公正?、堅(jiān)持準(zhǔn)則?、提高技能?、參與管理?的職業(yè)道德?，認(rèn)真完成?各項(xiàng)工作。?三、自查?自糾整改情?況1、辦?公室匯總更?新各項(xiàng)內(nèi)部?控制制度，?并將更新后?的制度及時(shí)?上墻。2?、預(yù)算股制?定《預(yù)算股?內(nèi)控制度》?、《___?_年指標(biāo)登?記臺(tái)賬》。?3、國資?辦組織工作?人員學(xué)習(xí)相?關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)?。四、各?股室存在的?問題由于?國家政策和?業(yè)務(wù)知識(shí)更?新過快，導(dǎo)?致各股室內(nèi)?控業(yè)務(wù)知識(shí)?和內(nèi)控意識(shí)?不足，內(nèi)控?制度弱化，?對(duì)建立內(nèi)控?制度缺乏積?極性、主動(dòng)?性，內(nèi)控工?作宣傳教育?力度需進(jìn)一?步加強(qiáng)，自?覺用內(nèi)控制?度來規(guī)范自?己的意識(shí)有?待加強(qiáng)。?(一)辦公?室存在的問?題。1、?車輛管理方?面無車輛管?理檔案。?2、ab崗?制度執(zhí)行不?夠嚴(yán)格，教?科文、政府?采購監(jiān)督管?理股、投資?管理股、社?保股、信息?中心因人員?問題，未設(shè)?置b崗。?3、公章使?用無外出用?印臺(tái)賬。?(二)國有?資產(chǎn)監(jiān)督管?理辦公室存?在的問題。?對(duì)國有資?產(chǎn)的處置不?夠規(guī)范，不?具備資產(chǎn)評(píng)?估資質(zhì)。?五、下一步?工