天津市科學學研究所2015.7.10天津市科技創(chuàng)新政策解讀什么是高企申報意義申報必要條件申報材料組織高新技術企業(yè)政策解讀自主創(chuàng)新示范區(qū)政策解讀提綱自主創(chuàng)新示范區(qū)政策解讀中央科技計劃管理改革“6”項政策“4項政策”認定標準認定流程一、中央科技計劃管理改革基本原則主要任務一、中央科技計劃管理改革基本原則主要任務中央對制定改革方案做出明確指示1、頂層要搭建統(tǒng)一的管理平臺；52、項目(計劃、專項、基金等)要進行整合，防止碎片化；3、建立綜合評委會，統(tǒng)一承擔各方面科研課題申請；4、科技部內(nèi)部管理科研的體制要改革，以適應新要求。61.轉變政府科技管理職能2.聚焦國家重大戰(zhàn)略任務4.明晰政府與市場的關系5.堅持公開透明和社會監(jiān)督3.促進科技與經(jīng)濟深度融合政府不再直接管理具體項目，主要負責科技發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、布局、評估、監(jiān)管等。面向世界科技前沿、面向國家重大需求、面向國民經(jīng)濟主戰(zhàn)場，圍繞重大任務推動科技創(chuàng)新。科技計劃要統(tǒng)籌銜接基礎研究、應用開發(fā)、成果轉化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等各環(huán)節(jié)工作，更加主動有效地服務于經(jīng)濟社會發(fā)展。政府重點支持公共科技活動和營造創(chuàng)新環(huán)境，發(fā)揮好市場配置資源的決定性作用和企業(yè)技術創(chuàng)新主體作用。加強科技計劃項目實施全過程信息公開和痕跡管理，接受社會監(jiān)督?；驹瓌t科技計劃管理改革的基本原則一、中央科技計劃管理改革基本原則主要任務科技計劃管理改革的主要任務8建立公開統(tǒng)一的國家科技管理平臺重構科技計劃（專項、基金等）布局建立專業(yè)機構管理具體項目的新機制解決統(tǒng)籌協(xié)調不夠，缺乏頂層設計問題解決資源配置“碎片化”問題圍繞重點任務一體化配置資源解決科研項目聚焦不夠問題解決政府職能轉變和專業(yè)化、科學化管理問題9建立公開統(tǒng)一的國家科技管理平臺中央財政科技計劃（專項、基金等）要全部納入統(tǒng)一的國家科技管理平臺管理，按照新的管理方式和組織機制實施。1010優(yōu)化科技計劃（專項、基金等）布局

中央財政科技計劃（專項、基金等）布局國家重點研發(fā)計劃國家科技重大專項國家自然科學基金技術創(chuàng)新引導專項（基金）基地和人才專項11111.國家自然科學基金定位資助基礎研究和科學前沿探索，注重交叉學科，支持人才和團隊建設，增強源頭創(chuàng)新能力。組織實施進一步完善管理，加大資助力度，向國家重點研究領域輸送創(chuàng)新知識和人才團隊；加強基金與其他類科技計劃的有效對接。122.國家科技重大專項定位聚焦國家重大戰(zhàn)略產(chǎn)品和重大產(chǎn)業(yè)化目標，發(fā)揮舉國體制的優(yōu)勢，在設定時限內(nèi)進行集成式協(xié)同攻關。組織實施進一步改進和強化組織推進機制，控制專項數(shù)量，集中力量辦大事，注重與其他類科技計劃的分工與銜接。3.國家重點研發(fā)計劃定位事關國計民生的農(nóng)業(yè)、能源資源、生態(tài)環(huán)境、健康等領域中需要長期演進的重大社會公益性研究；事關產(chǎn)業(yè)核心競爭力、整體自主創(chuàng)新能力和國家安全的戰(zhàn)略性、基礎性、前瞻性重大科學問題、共性關鍵技術和國際科技合作等。國家重點研發(fā)計劃根據(jù)重大任務需求，由若干目標明確、邊界清晰重點專項組成，從基礎前沿、重大共性關鍵技術到應用示范進行全鏈條創(chuàng)新設計，一體化組織實施。組織實施13143.國家重點研發(fā)計劃大氣污染防治重點專項國家重點研發(fā)計劃......重點專項重點專項重點專項●●●●●●●●●153.國家重點研發(fā)計劃164.技術創(chuàng)新引導專項（基金）定位發(fā)揮財政資金的杠桿作用，運用市場機制引導支持企業(yè)技術創(chuàng)新，引導社會資金和金融資本進入技術創(chuàng)新領域，促進科技成果轉移轉化和資本化、產(chǎn)業(yè)化。組織實施整合現(xiàn)有基金，根據(jù)任務目標形成若干專項（基金），分別采取天使投資、創(chuàng)業(yè)投資、風險補償、專項補助等不同支持方式。175.基地和人才專項定位支持科技創(chuàng)新基地建設和能力提升，促進科技資源開放共享，支持創(chuàng)新人才和優(yōu)秀團隊的科研工作，提升我國科技創(chuàng)新的條件保障能力。組織實施對現(xiàn)有基地和人才專項進行優(yōu)化整合，研究確定資金配置渠道。二、天津自主創(chuàng)新示范區(qū)政策解讀“6”項推廣政策“4”項自創(chuàng)區(qū)政策創(chuàng)新試點政策合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合配套政策試驗區(qū)北京中關村科技園（2009年4月）武漢東湖高新區(qū)（2009年12月）上海張江高新區(qū)（2011年1月）國家自主創(chuàng)新示范區(qū)天津濱海新區(qū)（2014年12月）江蘇蘇南（2014年11月）深圳市（2014年5月）湖南長株潭（2015年1月）成都高新區(qū)（2015年6月）國家自主創(chuàng)新示范區(qū)獲批情況二、天津自主創(chuàng)新示范區(qū)政策解讀“6”項推廣政策“4”項自創(chuàng)區(qū)政策“6”項推廣政策1、中央級事業(yè)單位科技成果使用、處置和收益管理改革自主決定科技成果轉化活動（轉讓、許可、作價入股等方式），主管部門和財政部門不再審批或備案?？赏ㄟ^協(xié)議定價、技術市場掛牌交易、拍賣等方式確定成果交易、作價入股的價格。實行協(xié)議定價的，應當在本單位公示成果名稱、擬交易價格，在此基礎上確定最終成交價格。（1）政策要點“6”項推廣政策1、中央級事業(yè)單位科技成果使用、處置和收益管理改革科技成果轉移轉化所獲得的收入全部留歸單位，納入單位預算，實行統(tǒng)一管理，處置收入不上繳國庫。單位對收入已發(fā)進行管理、分配、激勵。鼓勵科技成果首先在境內(nèi)使用?？萍汲晒蚓惩廪D讓、獨占許可的，應當依法履行審批程序。科技行政主管部門、科技計劃（專項、基金）管理機構應當落實科技成果向境外轉讓、獨占許可的管理制度。（1）政策要點“6”項推廣政策1、中央級事業(yè)單位科技成果使用、處置和收益管理改革建立科技成果轉移轉化年度報告制度。單位主管部門要將科技成果轉移轉化和知識產(chǎn)權創(chuàng)造、運用作為對機構及人員評價、資金支持的重要內(nèi)容和依據(jù)，并建立有利于促進科技成果轉移轉化的績效考核評價體系。單位要建立健全有利于科技成果轉移轉化的管理制度，加強和規(guī)范科技成果轉移轉化工作。（1）政策要點“6”項推廣政策1、中央級事業(yè)單位科技成果使用、處置和收益管理改革取消了主管部門、財政部門對科技成果使用、處置事項的所有審批和備案要求。將單位科技成果的處置收入從分段按比例留歸單位改為全部留歸單位。全面改革，從管理新模式，科技成果市場定價機制，收入分配和激勵制度，向境外轉讓、許可的管理制度，相關職能部門的職責等方面都做了較為全面的規(guī)定。（2）政策創(chuàng)新點“6”項推廣政策2、擴大稅前加計扣除的研發(fā)費用范圍企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費新藥研制的臨床試驗費研發(fā)成果的鑒定費用（1）政策要點“6”項推廣政策2、擴大稅前加計扣除的研發(fā)費用范圍在原有企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除管理辦法的基礎上，進一步擴大了可列入加計扣除研發(fā)費用的范圍不再限定是高新技術企業(yè)（2）政策創(chuàng)新點“6”項推廣政策3、股權和分紅激勵在國有高新技術企業(yè)、院所轉制企業(yè)、高校、科研機構中進行股權和分紅權激勵改革，對做出突出貢獻的科技人員和管理人員實施技術入股、股權獎勵、期權、分紅權等多種形式的激勵。（1）政策要點“6”項推廣政策3、股權和分紅激勵股權激勵分紅激勵激勵對象企業(yè)應符合的要求股權獎勵和股權出售高等院校和科研院所經(jīng)批準以科技成果向企業(yè)作價入股（2）相關解釋股票期權股權管理分紅激勵形式激勵方案的擬訂和審批激勵方案管理“6”項推廣政策4、職工教育經(jīng)費稅前扣除高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8％的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除（1）政策要點將職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高到8%，且超過部分準予在以后納稅年度結轉（2）政策創(chuàng)新點“6”項推廣政策5、科研項目經(jīng)費管理改革在科技部、工信部、國家發(fā)展改革委、財政部、衛(wèi)生部和教育部參加的部市（?。檀_定的聯(lián)合支持的新立項目中，開展間接費用補償、分階段撥付、后補助，以及增加科研單位和高端人才團隊經(jīng)費使用自主權（1）政策要點此政策打破了我國現(xiàn)行科研項目經(jīng)費預算體系中沒有專門列支間接費用的制度障礙，科研項目列支間接費用將成為常態(tài)化。（2）政策創(chuàng)新點“6”項推廣政策6、非上市中小企業(yè)通過股權轉讓代辦系統(tǒng)進行股權融資依托證券公司代辦非上市公司股份轉讓系統(tǒng)，在中關村代辦股份轉讓試點的基礎上，建設統(tǒng)一監(jiān)管下的全國性場外交易市場，即“新三板”（1）政策要點2013年經(jīng)國務院批準建立全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)，境內(nèi)符合條件的股份公司（包括民營企業(yè)、國有企業(yè)和外資企業(yè)）均可通過主辦券商申請掛牌，為高科技成長型非上市企業(yè)提供股份轉讓和募集資金服務。（2）政策創(chuàng)新點二、天津自主創(chuàng)新示范區(qū)政策解讀“6”項推廣政策“4”項自創(chuàng)區(qū)政策“4”項自創(chuàng)區(qū)政策1、股權獎勵個人所得稅5年分期繳納對國家自主創(chuàng)新示范區(qū)等試點地區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)轉化科技成果，以股份或出資比例等股權形式給予本企業(yè)相關技術人員的獎勵，技術人員一次繳納稅款有困難的，經(jīng)主管稅務機關審核，可分期繳納個人所得稅，但最長不得超過5年。（1）政策要點解決了企業(yè)科研人員在獲得獎勵股權但尚未取得股權收益的情況下，繳納個人所得稅可能存在困難的問題。（2）政策創(chuàng)新點“4”項自創(chuàng)區(qū)政策2、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅優(yōu)惠注冊在示范區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年(24個月)以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)持有未上市中小高新技術企業(yè)股權滿2年的當年，按照該法人合伙人對該未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。（1）政策要點“4”項自創(chuàng)區(qū)政策2、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅優(yōu)惠對有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人給予創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，有助于壯大有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資規(guī)模，進一步促進創(chuàng)業(yè)投資高新技術創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展。（2）政策創(chuàng)新點“4”項自創(chuàng)區(qū)政策3、5年以上非獨占許可使用權轉讓所得稅優(yōu)惠

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)的規(guī)定，居民企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，取得符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅（1）政策要點（2）政策創(chuàng)新點

將5年以上非獨占許可使用權轉讓納入技術轉讓所得稅優(yōu)惠政策試點，進一步加大對技術轉移的支持力度?！?”項自創(chuàng)區(qū)政策4、中小高新技術企業(yè)向股東轉增股本的個人所得稅5年分期繳納對國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，經(jīng)主管稅務機關審核，可分期繳納，但最長不得超過5年。（1）政策要點（2）政策創(chuàng)新點

突破現(xiàn)行政策中企業(yè)向個人股東轉增股本，在個人股東未獲得實際現(xiàn)金收入即需計征個人所得稅的規(guī)定。三、高新技術企業(yè)政策解讀什么是高企申報意義申報必要條件申報材料組織三、高新技術企業(yè)政策解讀什么是高企申報意義申報必要條件申報材料組織什么是高企1、高新技術企業(yè)定義《認定辦法》定義：高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。什么是高企2、高新技術企業(yè)含義030102擁有核心技術和自主知識產(chǎn)權，這是成為高新技術企業(yè)的必備條件。企業(yè)從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動必須符合國家重點支持的產(chǎn)業(yè)技術方向。企業(yè)必須有持續(xù)的研究開發(fā)投入和自主創(chuàng)新能力。三、高新技術企業(yè)政策解讀什么是高企申報意義申報必要條件申報材料組織申報意義為什么申報高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；科技項目資金優(yōu)先支持；吸引風險投資機構和金融機構介入，推動企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)化擴張；企業(yè)在資本市場上融資上市的條件；市場價值，僅次于馳名商標；可以增強企業(yè)創(chuàng)新能力，提升核心競爭力。三、高新技術企業(yè)政策解讀什么是高企申報意義申報必要條件申報材料組織申報必要條件知識產(chǎn)權技術領域人員比例研發(fā)投入比例高新技術產(chǎn)品收入比例一票否決（定性）四大指標（定量）自主知識產(chǎn)權數(shù)量科技成果轉化能力研發(fā)組織管理水平成長性指標專家評價>70分概述申報必要條件1、自主知識產(chǎn)權在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權。自主知識產(chǎn)權軟件著作權發(fā)明實用新型集成電路布圖設計專有權植物新品種非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計申報必要條件1、自主知識產(chǎn)權知識產(chǎn)權獲取途徑途徑他人專利權的轉讓獲得專利權自主研發(fā)技術申請專利獲得專利權

通過獨占許可的方式獲得他人專利的使用權（專利實施許可合同備案）申報必要條件2、技術領域企業(yè)的產(chǎn)品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。要對應到《國家重點支持的高新技術領域》中的三級目錄，并在高新技術產(chǎn)品情況表中說明。（一）電子信息技術（二）生物與新醫(yī)藥技術（三）航空航天技術（四）新材料技術（五）高技術服務業(yè)（六）新能源及節(jié)能技術（七）資源與環(huán)境技術（八）高新技術改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)申報必要條件3、人員比例具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上

研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。

科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括：直接科技人員及科技輔助人員。

研發(fā)人員包括研究人員、技術人員和輔助人員。申報必要條件4、研發(fā)投入近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例030102最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。申報必要條件4、研發(fā)投入計算比例：以（三年的研發(fā)投入總和）÷（三年銷售收入總和）來計算①新認定企業(yè)不要求近三年的每一年都達到這個比例②境內(nèi)≥60%，委托外部按80%計入，其他費用≤10％銷售收入＝主營業(yè)務收入總收入＝主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入申報必要條件5、高新技術產(chǎn)品（服務）高新技術產(chǎn)品（服務）收入（企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領域》要求的產(chǎn)品（服務）收入與技術性收入的總和）占企業(yè)當年總收入的60%以上。技術性收入技術轉讓技術承包技術服務接受委托科研申報必要條件6、綜合評價企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產(chǎn)權數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《工作指引》的要求，即四項指標采取加權記分方式，須達到70分以上（不含70分）。序號指標賦值1核心自主知識產(chǎn)權302科技成果轉化能力303研究開發(fā)的組織管理水平204成長性指標20合計100申報必要條件6、綜合評價研發(fā)組織管理水平——五大制度研究開發(fā)項目立項報告制度；研發(fā)投入核算體系；產(chǎn)學研合作；研發(fā)機構及相應設施設備；研發(fā)人員績效考核獎勵制度?？傎Y產(chǎn)和銷售額成長性指標——各占10分總資產(chǎn)增長率＝1/2（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1

銷售增長率＝1/2（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；申報必要條件6、綜合評價指標計算與賦值說明（1）四項指標賦予不同的數(shù)值（簡稱“賦值”）；企業(yè)不擁有核心自主知識產(chǎn)權的賦值為零。（2）每項指標分數(shù)比例分為六個檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；（3）各項指標實際得分＝本指標賦值×分數(shù)比例；[例]某指標賦值20，指標評價檔次為”B“，分數(shù)比例評為0.7，則實際得分=20分×0.7=14分（4）評價指標以申報之日前3個年度的數(shù)據(jù)為準。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實際經(jīng)營年限為準。（5）各項指標的選擇均為單選。三、高新技術企業(yè)政策解讀什么是高企申報意義申報必要條件申報材料組織申報材料組織1、申報材料內(nèi)容和順序①高新技術企業(yè)認定申請書；②企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證；③企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構及研發(fā)人員占企業(yè)職工比例說明及企業(yè)在職人員花名冊；④近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計報告；⑤上年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告；⑥近三個會計年度財務審計報告；⑦知識產(chǎn)權證明材料；⑧科技成果轉化證明材料；⑨研究開發(fā)組織管理水平證明材料；⑩其它相關證明材料。申報材料組織2、申報流程與基本要求2、網(wǎng)上注冊登記3、準備并提交材料4、審查認定備案、公告、頒發(fā)證書5、公示核實