景區(qū)固定財(cái)富管理總則1.1固定財(cái)富是指派用限期較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的財(cái)富。1.2本公司規(guī)定固定財(cái)富的標(biāo)準(zhǔn):使用限期超出一年的房子、建筑物、機(jī)器設(shè)施、運(yùn)輸車(chē)輛、儀器儀表，以及其余與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)施、用具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要設(shè)施而單位價(jià)值在1000元以上、使用限期超出二年的財(cái)富；或財(cái)富金額在1000元以下，但公司以為有控管必需的財(cái)富。1.3固定財(cái)富中辦公設(shè)施和景區(qū)用房歸屬管理部門(mén)為辦公室，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定財(cái)富的綜合核算，全面掌握固定財(cái)富的增減變化狀況，以及正確計(jì)計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算。固定財(cái)富的分類(lèi)注為增強(qiáng)管理,便于組織會(huì)計(jì)核算，將固定財(cái)富依照經(jīng)濟(jì)用途、使用狀況和所有權(quán)綜合分為七大類(lèi):生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定財(cái)富、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定財(cái)富、租出固定財(cái)富、未使用固定財(cái)富、不須用固定財(cái)富、土地、融資租入固定財(cái)富。固定財(cái)富的計(jì)價(jià)3.1固定財(cái)富的計(jì)價(jià)方式外購(gòu)的，按煦買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。建筑的，依照建筑過(guò)程中實(shí)質(zhì)發(fā)生的所有支出和安裝花費(fèi)計(jì)價(jià)。其余單位投資轉(zhuǎn)入的，依照評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約固定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的，依照租借協(xié)議或合同確固定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐獻(xiàn)的，依照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，依照同類(lèi)設(shè)施的市場(chǎng)價(jià)，或經(jīng)過(guò)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。在原有固固定財(cái)富長(zhǎng)進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，依照原固定財(cái)富的價(jià)值，加因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生固定財(cái)富變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的，依照同類(lèi)固定財(cái)富的重置完好價(jià)值計(jì)價(jià)3.2固定財(cái)富的價(jià)值一經(jīng)確固定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特固定事項(xiàng)經(jīng)評(píng)估構(gòu)造評(píng)估確認(rèn)，以及家政策規(guī)固定需調(diào)整帳面價(jià)值外，不得自行調(diào)整其帳而價(jià)值。固固定財(cái)富的折舊舊4.1以下固定財(cái)富計(jì)計(jì)提折舊:房子,建筑物；在用的機(jī)器設(shè)施、儀器儀表、運(yùn)輸車(chē)輛、工具器其；季節(jié)性停用和大維修停用的各種設(shè)施，以及經(jīng)營(yíng)租出和融資租入的固定財(cái)富；已投入使用但還沒(méi)有辦理手續(xù)的固定財(cái)富。4.2除以下情說(shuō)外，公司應(yīng)付所有固定財(cái)富計(jì)計(jì)提折舊：已計(jì)提足折舊仍持續(xù)使用的固定財(cái)富。按規(guī)定獨(dú)自估價(jià)作為固定財(cái)富入賬的土地。各種固定財(cái)富的折舊年限注類(lèi)型折舊年限注房子建筑物20注器設(shè)施8-10注運(yùn)輸設(shè)施5注電子設(shè)施2-5固定財(cái)富的折舊方法注依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，聯(lián)合本公司的詳細(xì)狀況，折舊方法采納均勻年限法。固定財(cái)富的凈慘殘值是固固定財(cái)富原值的4%。均勻年限法的固定財(cái)富折舊率和折舊額的計(jì)算公式以下：年折舊率=(1-4%)×原值/折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固固定財(cái)富原值×月折舊率固定財(cái)富折舊依據(jù)上述有關(guān)計(jì)算公式按月計(jì)計(jì)提。當(dāng)月增加的固定財(cái)富，次月開(kāi)始折舊。當(dāng)月減少或停用的固定財(cái)富，從下月起不在計(jì)提折舊，提早報(bào)廢的固定財(cái)富，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再計(jì)提折舊。依照規(guī)固定提取的固定財(cái)富折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造花費(fèi)、管理花費(fèi)和營(yíng)業(yè)花費(fèi)等。固固定財(cái)富的控制與管理1固定財(cái)富推行歸口分級(jí)管理。各固定財(cái)富使用部門(mén)建立專(zhuān)職或兼職篇理員，負(fù)責(zé)固定財(cái)富詳細(xì)管理。2成立管理臺(tái)帳，管理部門(mén)依照固定財(cái)富類(lèi)型、名稱、規(guī)格型吏用部門(mén)、和寄存地址一致編號(hào)，編制固定財(cái)富目錄，成立固定財(cái)富臺(tái)帳和檔案。各使用部門(mén)也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)，按期記錄使用、養(yǎng)護(hù)、維修等狀況。注財(cái)務(wù)部按月與管理部門(mén)查對(duì)，管理部門(mén)按月和使用部門(mén)查對(duì)，以保證帳、卡、物.數(shù)目、金額符合。5.3固定財(cái)富的請(qǐng)購(gòu)采買(mǎi)購(gòu)部門(mén)于申請(qǐng)?jiān)黾庸潭ㄘ?cái)富時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單}，并注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)目、需要日期、建議廠商等資料。將《請(qǐng)購(gòu)單}送交歸口管理部門(mén)審查增加該項(xiàng)財(cái)富之合用性及必需性，確立后送交總經(jīng)理審批。采買(mǎi)部門(mén)接到經(jīng)同意《請(qǐng)購(gòu)單》后，則辦理采買(mǎi)程序，依采買(mǎi)程序辦理達(dá)成核簽。5.4固定財(cái)富采買(mǎi)辦理程采買(mǎi)部門(mén)在履行固定財(cái)富采買(mǎi)程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并獲得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且質(zhì)量佳之同意廠商為采買(mǎi)對(duì)象。依請(qǐng)購(gòu)單填寫(xiě)訂購(gòu)單并與供貨商聯(lián)系訂購(gòu)事宜、按一般采買(mǎi)程序辦理。5.5固定財(cái)富查收辦理程序采買(mǎi)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地址，固定財(cái)富送到時(shí)、{請(qǐng)購(gòu)單位、采買(mǎi)人員、管理部門(mén)均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)目、檢查質(zhì)量及規(guī)格能否與《請(qǐng)購(gòu)單》符合。固定資查收合格后，管理部門(mén)開(kāi)具《設(shè)條分派通知單》，并登記《固定財(cái)富管理臺(tái)賬》，采買(mǎi)人員將固定財(cái)富交請(qǐng)購(gòu)單位使用。采買(mǎi)部門(mén)將《清購(gòu)單》、《訂購(gòu)單》、《設(shè)施分派通知單》、《發(fā)票》一起送交財(cái)務(wù)做付款入帳之依照。月底貨到票未到.應(yīng)將除發(fā)票外的票據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬辦理。管理部門(mén)按《固定財(cái)富編號(hào)規(guī)則》編制固定財(cái)富編號(hào)并制作固定財(cái)富編號(hào)標(biāo)紙，粘貼于固定財(cái)富上，并將資料添于《固定財(cái)富管理臺(tái)賬》。財(cái)富金額在人民幣500元以下者，會(huì)算帳列花費(fèi)，但公司以為有控管之需要者.應(yīng)添入《固定財(cái)富管理臺(tái)賬}加以獨(dú)自控管，但不須編進(jìn)《財(cái)富目錄明細(xì)表》。凡切合公司財(cái)富列管不列帳政策者，于查收后亦應(yīng)給予固定財(cái)富編號(hào)，粘貼固定財(cái)富編號(hào)卷標(biāo)，應(yīng)按期追蹤列管不列帳財(cái)富之使用情況。5.6公司固定財(cái)富帳務(wù)辦理注則務(wù)須復(fù)核各項(xiàng)票據(jù)之簽核能否完好。復(fù)核訂購(gòu)數(shù)目與查收數(shù)目能否一致。若有差別時(shí)，應(yīng)按貨到不符之辦理程序辦理。復(fù)核發(fā)票金額、《訂購(gòu)單》金領(lǐng)及合約所列金額能否一致。若有差別時(shí)，應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé)人追究原由并作成適當(dāng)辦理，一致則依入賬付款作業(yè)流程。固定財(cái)富的減少5.7固定財(cái)富銷(xiāo)售辦理程序各種固定財(cái)富若有裁減換新、沒(méi)法修復(fù)、維修花費(fèi)過(guò)高或閑置等情況時(shí)，使用部門(mén)將設(shè)施提交管理部門(mén)判定決定辦理方式并找尋可能買(mǎi)主及比較銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)使用部門(mén)應(yīng)依照銷(xiāo)售財(cái)富資料《固定財(cái)富處理申請(qǐng)單》，一式三聯(lián);注明使用部門(mén)名稱及代號(hào)、固定財(cái)富編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)目及銷(xiāo)售原由,呈管理部門(mén)復(fù)核后送總線理審批。管理部門(mén)依照各部門(mén)所填《固定財(cái)富處理申請(qǐng)單》依照編號(hào)，選固定處理方式、找尋可能買(mǎi)主及比較銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)，送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理同意《固定財(cái)富處理申請(qǐng)單》后，應(yīng)交由管理部門(mén)辦理銷(xiāo)售事宜。辦理固定財(cái)富銷(xiāo)售后，應(yīng)于《固定財(cái)富處理申請(qǐng)單》注明實(shí)質(zhì)銷(xiāo)售金額及有關(guān)花費(fèi)，送財(cái)務(wù)部復(fù)核，并將所收取之銷(xiāo)售股東財(cái)富款項(xiàng)，依照現(xiàn)金收入程序?qū)F(xiàn)金撤回財(cái)務(wù)出納員?！豆潭ㄘ?cái)富處理申請(qǐng)單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門(mén)自行留檔，并更新《固定財(cái)富管理臺(tái)賬》；第二聯(lián)連同有關(guān)票據(jù)送交財(cái)務(wù)作帳務(wù)辦理.,第三聯(lián)送回原使用部門(mén)存查。5.8固定財(cái)富報(bào)廢辦理程序各種固定財(cái)富如以達(dá)到不堪使用狀態(tài)，且沒(méi)法修復(fù)或修復(fù)花費(fèi)過(guò)高時(shí)，使用單位主管應(yīng)建議能否應(yīng)予報(bào)廢。凡決固定應(yīng)予報(bào)廢之財(cái)富，使用單位部門(mén)計(jì)請(qǐng)管理部門(mén)判定并編制《固定財(cái)富處理申請(qǐng)單》，注明使用部門(mén)之名稱及代號(hào)、固定財(cái)富編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)目及報(bào)廢原由，經(jīng)復(fù)核后并送交總經(jīng)理審批管理部門(mén)應(yīng)依已同意之《固定財(cái)富處理申請(qǐng)單》辦理報(bào)廢事宜，注明實(shí)質(zhì)處理情況，并更新《固定財(cái)富憐理臺(tái)賬》。5.9固定財(cái)富的出租出借注出租固定財(cái)富，由原固定財(cái)富使用部門(mén)提出可出租清單，經(jīng)事業(yè)部、設(shè)施科等部門(mén)審查，報(bào)總經(jīng)理(或分管副總)同意后辦理有關(guān)手續(xù)。租借協(xié)議由設(shè)施科牽頭，招集財(cái)務(wù)部等部門(mén)和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與租入方約定，報(bào)總經(jīng)理(或分管副總)同意后，由財(cái)務(wù)部辦理固定財(cái)富出租手續(xù)，并按租借協(xié)議收取租金。收取的租金沖計(jì)提的折舊。協(xié)議期滿后，由設(shè)施科負(fù)責(zé)催回。5.10固定財(cái)富的內(nèi)部轉(zhuǎn)移注固定財(cái)富的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由管理部門(mén)提出建議，并填寫(xiě)《固定財(cái)富內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》，經(jīng)使用部門(mén)、接收部門(mén)、管理部門(mén)等部門(mén)會(huì)簽后，交財(cái)務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)辦理。5.11固定財(cái)富的封存及啟用固定財(cái)富由使用部門(mén)向管理部門(mén)提出封存（或啟用）申請(qǐng)（須由分管副總署名），經(jīng)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。長(zhǎng)久投資投出的固定財(cái)富，按公司對(duì)外投資的管理制度辦理。5.12固定財(cái)富之維修故障送修當(dāng)固定財(cái)富故障，本單位沒(méi)法自行維修時(shí)，使用部門(mén)人員編制《固定財(cái)富維修清單》一式四聯(lián)，注明各項(xiàng)固定財(cái)富資料并于固定財(cái)富送修數(shù)據(jù)域內(nèi)注明破壞原由、請(qǐng)修內(nèi)容及希望完修日期，送交管理部門(mén)辦理維修事宜。管理部門(mén)于接獲使用部門(mén)所傳來(lái)之《固定財(cái)富維修申請(qǐng)單》后應(yīng)找尋適合維修廠商，進(jìn)行維修。管理部門(mén)尋得適合廠商后，應(yīng)將送修廠商、估計(jì)維修金額及預(yù)約達(dá)成日期注明于《固定財(cái)富維修申請(qǐng)單》送交總經(jīng)理審批?！豆潭ㄘ?cái)富維修申請(qǐng)單》經(jīng)審批后，第一聯(lián)送回使用單位存檔；第二聯(lián)及第四聯(lián)由管理部門(mén)自行歸檔；第三聯(lián)送財(cái)務(wù)臨時(shí)歸檔，做為往后付款入帳之依照。固定財(cái)富送修達(dá)成回公司時(shí)，管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同使用部門(mén)辦理查收，并于留底之《固定財(cái)富維修申請(qǐng)單》，第二、四聯(lián)查收欄內(nèi)注明查收情況管理部門(mén)應(yīng)將《固定財(cái)富維修申請(qǐng)單》及有關(guān)資料送分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，并將《固定財(cái)富維修申請(qǐng)單》第二聯(lián)歸檔，第四聯(lián)聯(lián)通發(fā)票等票據(jù)并填寫(xiě)《請(qǐng)款單》送交財(cái)務(wù)科申請(qǐng)付款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)查對(duì)《請(qǐng)款單》、《固定財(cái)富維修申請(qǐng)單》及發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)能否符合無(wú)誤。如符合，則編制憑據(jù)并依照財(cái)務(wù)付款審批程序辦理付款事宜；若有不符，應(yīng)查明其原由。編制憑據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)評(píng)估維修花費(fèi)能否資本化。若屬應(yīng)資本化之維修花費(fèi)，則依照《固定財(cái)富維修申請(qǐng)單》中之查收資料更新《電腦財(cái)富目錄明細(xì)表》。5.13按期保護(hù)各項(xiàng)l固定財(cái)富應(yīng)由管理部門(mén)按期查驗(yàn)、保護(hù)之周期，并共同有關(guān)部門(mén)落實(shí)實(shí)行。各項(xiàng)固定財(cái)富需要送外查驗(yàn)或保護(hù)時(shí).對(duì)比《故障維修》程序辦理。固定財(cái)富維修管理固定財(cái)富的維修分為中小維修和大維修，大維修是指房子建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)施全面拆卸跟換主要不見(jiàn)。別的均為中小維修。機(jī)器設(shè)施的中小修原由使用部門(mén)負(fù)責(zé)。房子建筑物的中小修原由使用部門(mén)提出，經(jīng)分管副總審查后組織實(shí)行。發(fā)生的花費(fèi)記入使用部門(mén)的成本、花費(fèi)。房子建筑物和機(jī)器設(shè)施的大修，按使用部門(mén)設(shè)施編號(hào)，編制年度大維修計(jì)劃和花費(fèi)估算。大維修花費(fèi)列入當(dāng)年度技改技術(shù)資本估算，經(jīng)財(cái)務(wù)部綜合均衡、報(bào)公司總經(jīng)理同意后，由歸口部門(mén)組織實(shí)行，財(cái)務(wù)部估算計(jì)劃嚴(yán)格控制.如超計(jì)劃，應(yīng)實(shí)時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意后，由則務(wù)部履行控制。大維修花費(fèi)按固定財(cái)富原值的3‰按月預(yù)提。每個(gè)月發(fā)生的大維修花費(fèi)，由歸口部門(mén)依據(jù)大維修項(xiàng)目建立明細(xì)帳，獨(dú)自核算。每個(gè)月將核算資料報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按歸口部門(mén)上報(bào)的資料結(jié)轉(zhuǎn)大維修花費(fèi)。預(yù)提的大維修花費(fèi)年關(guān)不留余額，實(shí)質(zhì)支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額計(jì)入有關(guān)成本、花費(fèi)，小于沖減有關(guān)成本、花費(fèi)。5.14固足財(cái)富的清點(diǎn)為增強(qiáng)固定財(cái)富的管理，保證帳