財(cái)稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)主講人：夏慶福目錄籌集資金設(shè)立公司認(rèn)識(shí)財(cái)會(huì)人員的工作內(nèi)容會(huì)計(jì)基本概念及方法企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1234利潤(rùn)形成與利潤(rùn)分配5會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)6會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)工作場(chǎng)景十一會(huì)計(jì)報(bào)表工作場(chǎng)景十二納稅申報(bào)

一、資產(chǎn)負(fù)債表二、利潤(rùn)表三、現(xiàn)金流量表工作場(chǎng)景十一會(huì)計(jì)報(bào)表5(一)、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與格式1、資產(chǎn)負(fù)債表的含義

◆反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。一、資產(chǎn)負(fù)債表62、資產(chǎn)負(fù)債表的作用●提供企業(yè)資源總量及構(gòu)成狀況，有助于了解企業(yè)資產(chǎn)使用效率。

●反映企業(yè)資本結(jié)構(gòu)情況，有助于分析和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

●反映流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債對(duì)應(yīng)關(guān)系，有助于分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的短期償債能力。一、資產(chǎn)負(fù)債表73、資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)

基本會(huì)計(jì)等式：

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益一、資產(chǎn)負(fù)債表84、資產(chǎn)負(fù)債表的組成內(nèi)容及表格格式1）.資產(chǎn)負(fù)債表的組成內(nèi)容

◆由表首和正表兩個(gè)部分組成一、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元表首正表資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金短期借款

交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款

應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）2023/2/592）.資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式（1）賬戶式

◆因其外表形式像“T”形賬戶而得名。

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金短期借款

交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款

應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)雙方總計(jì)存在平衡相等關(guān)系雙方總計(jì)存在平衡相等關(guān)系按“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”原理，將”資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分左右兩部分排列一、資產(chǎn)負(fù)債表2023/2/5財(cái)稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-第6章會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)10（2）報(bào)告式

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金

（略）負(fù)債流動(dòng)負(fù)債：

短期借款（略）所有者權(quán)益

實(shí)收資本（略）按“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”或“資產(chǎn)－負(fù)債＝所有者權(quán)益”原理，將”資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益自上而下分三部分排列一、資產(chǎn)負(fù)債表11（二）、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法1、直接根據(jù)相關(guān)某一總賬賬戶的余額填列例如：交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、固定資產(chǎn)清理、短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本（或股本）、資本公積、庫(kù)存股、盈余公積等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)總賬賬戶的余額直接填列。一、資產(chǎn)負(fù)債表122、根據(jù)相關(guān)總賬賬戶的余額合計(jì)填列“貨幣資金”

應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶期末余額和填列；“未分配利潤(rùn)”

應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額減去“利潤(rùn)分配”賬戶借方余額計(jì)算填列，未彌補(bǔ)的虧損以“-”號(hào)填列。一、資產(chǎn)負(fù)債表132、根據(jù)相關(guān)總賬賬戶的余額合計(jì)填列“存貨”

應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“低值易耗品”、“包裝物”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末借方余額減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“材料成本差異”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目貸方余額填列；一、資產(chǎn)負(fù)債表14[例6-1]某企業(yè)2011年12月31日結(jié)賬后的“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶余額為5818元，“銀行存款”賬戶余額為2380000元，“其他貨幣資金”賬戶余額為16800元。該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目金額為：

5818+2380000+16800=2402618（元）一、資產(chǎn)負(fù)債表153、根據(jù)相關(guān)明細(xì)賬戶的余額合計(jì)填列例如：“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)賬戶所屬明細(xì)賬戶期末借方余額的合計(jì)填列。（假定未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”兩個(gè)賬戶所屬明細(xì)賬戶期末借方余額的合計(jì)填列。一、資產(chǎn)負(fù)債表163、根據(jù)相關(guān)明細(xì)賬戶的余額合計(jì)填列例如：“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)賬戶所屬明細(xì)賬戶期末貸方余額的合計(jì)填列?！邦A(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”兩個(gè)賬戶所屬明細(xì)賬戶期末貸方余額的合計(jì)填列。一、資產(chǎn)負(fù)債表174、根據(jù)相關(guān)總賬賬戶和明細(xì)賬戶的余額分析計(jì)算填列例如：“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶余額扣除“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶所屬明細(xì)賬戶中將于一年內(nèi)攤銷后的金額填列?！伴L(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”賬戶余額扣除“長(zhǎng)期借款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分后的金額填列。

一、資產(chǎn)負(fù)債表18[例6-2]某企業(yè)2011年12月31日“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶的期末余額為750000元，將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額為150000元。該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目金額為：

750000-150000=600000（元）將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額150000元，應(yīng)當(dāng)填列在資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)下“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中。一、資產(chǎn)負(fù)債表19

[例6-3]某企業(yè)長(zhǎng)期借款4800000元，具體情況如表所示。

長(zhǎng)期借款的有關(guān)詳細(xì)資料借款起始日期借款期限（年）金額（元）2011年1月1日318000002009年1月1日510000002008年9月1日42000000

該企業(yè)2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的金額為：4800000-2000000=2800000（元）將在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款2000000元，應(yīng)當(dāng)填列在資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債下“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中。一、資產(chǎn)負(fù)債表205、根據(jù)有關(guān)總賬賬戶余額減去其備抵賬戶余額后的凈額填列[例6-4]某企業(yè)2011年12月31日結(jié)賬后“其他應(yīng)收款”賬戶余額為43000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為3000元。該企業(yè)2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目金額為：43000-3000=40000（元）一、資產(chǎn)負(fù)債表21[例6-5]某企業(yè)2011年12月31日結(jié)賬后“長(zhǎng)期股權(quán)投資”賬戶余額為2000000元，“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”賬戶余額為360000元。則該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目金額為：2000000-360000=1640000（元）一、資產(chǎn)負(fù)債表22[例6-6]某企業(yè)2011年12月31日結(jié)賬后“在建工程”賬戶余額為2560000元，“在建工程減值準(zhǔn)備”賬戶余額為200000元。該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項(xiàng)目金額為：2560000-200000=2360000（元）一、資產(chǎn)負(fù)債表23[例6-7]某企業(yè)2011年12月31日結(jié)賬后“固定資產(chǎn)”賬戶余額為30000000元，“累計(jì)折舊”賬戶余額為8000000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額為500000元。該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為：30000000-8000000-500000=21500000（元）一、資產(chǎn)負(fù)債表24[例6-8]某企業(yè)2011年12月31日結(jié)賬后“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶余額為4600000元，“累計(jì)攤銷”賬戶余額為920000元，“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額為300000元。該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為：4600000-920000-300000=3380000（元）一、資產(chǎn)負(fù)債表256、綜合運(yùn)用上述填列方法分析計(jì)算填列[例6-9]某企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料的日常核算，2011年12月31日結(jié)賬后有關(guān)賬戶的余額為：“在途物資”賬戶余額為40000元，“原材料”賬戶余額為4800000元，“周轉(zhuǎn)材料”賬戶余額為60000元，“庫(kù)存商品”賬戶余額為5600000元，“生產(chǎn)成本”賬戶余額為500000元。該企業(yè)2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目金額為：

40000+4800000+60000+5600000+500000=1100000（元）一、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表練習(xí)12月31日總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額表

單位：元

總賬賬戶明細(xì)賬戶借方余額貸方余額總賬賬戶明細(xì)賬戶借方貸方余額余額現(xiàn)金

1000

短期借款

60000銀行存款

15000

應(yīng)付賬款

10000交易性金融產(chǎn)

7000

—A工廠

7000應(yīng)收賬款

23000

—B工廠5000

—甲公司10000

—C工廠

8000

—乙公司

2000預(yù)收賬款

1000

—丙公司15000

—A單位

4000預(yù)付賬款

4700

—B單位3000

—甲單位5000其他應(yīng)付款

9000

—乙單位

300

應(yīng)付職工薪酬

34700其他應(yīng)收款

8000

應(yīng)交稅費(fèi)

60000原材料

27000

應(yīng)付股利

20000生產(chǎn)成本

8000

應(yīng)付利息

3000庫(kù)存商品

20000

長(zhǎng)期借款

30000長(zhǎng)期股權(quán)投資

202000

實(shí)收資本

280000

—1年內(nèi)到期2000

盈余公積

22080固定資產(chǎn)

400000

利潤(rùn)分配

159920累計(jì)折舊

60000

無(wú)形資產(chǎn)

40000

累計(jì)攤銷

10000

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

4000

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表

編制單位：A公司2011年12月31單位：元資產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金16000100000

短期借款6000062000

交易性金融資產(chǎn)700011000

應(yīng)付賬款1530030000

應(yīng)收賬款2800020000

預(yù)收賬款600024000

預(yù)付賬款100005000

其他應(yīng)付款900016800

其他應(yīng)收款80003000

應(yīng)付職工薪酬3470031000

存貨5500063000

應(yīng)交稅費(fèi)60000500001年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)20002000

應(yīng)付利息30005000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)126000204000

應(yīng)付股利2000030000非流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)208000248800

長(zhǎng)期股權(quán)投資20000040000非流動(dòng)負(fù)債：

固定資產(chǎn)340000259000

長(zhǎng)期借款3000040000

固定資產(chǎn)清理

應(yīng)付債券

無(wú)形資產(chǎn)3000095000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3000040000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用400022000負(fù)債合計(jì)238000288800

其他非流動(dòng)資產(chǎn)股東權(quán)益：

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)34000117000

實(shí)收資本280000260000

盈余公積2208026000

未分配利/p>

股東權(quán)益合計(jì)462000331200資

產(chǎn)

總

計(jì)700000620000負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)70000062000028二、利潤(rùn)表

利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。（一）、利潤(rùn)表的作用——分析和預(yù)測(cè)企業(yè)的獲利能力?！治龊皖A(yù)測(cè)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力?！己斯芾韺拥慕?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?！侠矸峙浣?jīng)營(yíng)成果。29（二）、利潤(rùn)表的理論依據(jù)會(huì)計(jì)等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)二、利潤(rùn)表30（三）、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式結(jié)構(gòu)。根據(jù)利潤(rùn)表各項(xiàng)目之間的關(guān)系，主要分為以下四個(gè)方面：1、營(yíng)業(yè)收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成。二、利潤(rùn)表312、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本）、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益，得到營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。3、利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出＝利潤(rùn)總額4、凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用＝凈利潤(rùn)二、利潤(rùn)表利潤(rùn)表

編制單位：年月份單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益

投資收益

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

加：營(yíng)業(yè)外收入

減:營(yíng)業(yè)外支出

三、利潤(rùn)總額

減:所得稅費(fèi)用

四、凈利潤(rùn)

利潤(rùn)表

編制單位：年度單位：元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益

投資收益

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

加：營(yíng)業(yè)外收入

減:營(yíng)業(yè)外支出

三、利潤(rùn)總額

減:所得稅費(fèi)用

四、凈利潤(rùn)

34（四）、利潤(rùn)表的編制兩種方法1、賬結(jié)法：每月月末，將所有損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶，然后根據(jù)各項(xiàng)目的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)填入利潤(rùn)表的“本月數(shù)”，本月利潤(rùn)表的“本月數(shù)”加上月利潤(rùn)表的“本年累計(jì)數(shù)”即為本月的“本年累計(jì)數(shù)”。二、利潤(rùn)表35（四）、利潤(rùn)表的編制兩種方法2、表結(jié)法：每月月末不將所有損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶，年末一次結(jié)轉(zhuǎn)。即年末結(jié)轉(zhuǎn)前各損益賬戶均有余額，該余額即為本年累計(jì)數(shù)。每月月末，將各損益賬戶的余額填入本月利潤(rùn)表的“本年累計(jì)數(shù)”，本月利潤(rùn)表的“本年累計(jì)數(shù)”減去上月利潤(rùn)表的“本年累計(jì)數(shù)”即為本月利潤(rùn)表的“本月數(shù)”。二、利潤(rùn)表36【例6-10】A公司2011年損益類賬戶本年、上年發(fā)生額表

單位：元

會(huì)計(jì)科目上年利潤(rùn)表各項(xiàng)目數(shù)字本年1-12月累計(jì)發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000800000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本34000460000銷售費(fèi)用3000035000營(yíng)業(yè)稅金及附加2000024000其他業(yè)務(wù)收入2400040000其他業(yè)務(wù)支出1600025000管理費(fèi)用4800050000財(cái)務(wù)費(fèi)用1200015000投資收益

15000營(yíng)業(yè)外收入20002000營(yíng)業(yè)外支出100008000所得稅費(fèi)用700007920037

利潤(rùn)表

會(huì)企02表

編制單位：A公司2011年度單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額—、營(yíng)業(yè)收入840000624000

減：營(yíng)業(yè)成本485000500000

營(yíng)業(yè)稅金及附加2400020000

銷售費(fèi)用3500030000

管理費(fèi)用5000048000

財(cái)務(wù)費(fèi)用1500012000

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益

投資收益15000

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)231000158000

加：營(yíng)業(yè)外收入20002000

減：營(yíng)業(yè)外支出800010000三、利潤(rùn)總額240000150000

減：所得稅費(fèi)用7920070000四、凈利潤(rùn)1608008000038三、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表：是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。

注：這里的現(xiàn)金指的是貨幣資金，而非庫(kù)存現(xiàn)金（一）、現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ)是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制的。39三、現(xiàn)金流量表（二）、現(xiàn)金流量表的理論依據(jù)

1、收付實(shí)現(xiàn)制（注：與權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的利潤(rùn)相對(duì)比）

2、現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=凈現(xiàn)金流量（三）、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量表由表首和正表組成。

現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：××公司2011年度單位：元

項(xiàng)目

本期金額

上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì).二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額表首正表三、現(xiàn)金流量表41

（四）現(xiàn)金流量表的編制方法

（略）三、現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)工作場(chǎng)景十一會(huì)計(jì)報(bào)表工作場(chǎng)景十二納稅申報(bào)工作場(chǎng)景十二納稅申報(bào)一、我國(guó)目前稅種分四大類18個(gè)稅種（不含已廢止和未開(kāi)征的）：

1.流轉(zhuǎn)稅類現(xiàn)包括5個(gè)稅種：(1)增值稅；(2)消費(fèi)稅；(3)營(yíng)業(yè)稅；(4)關(guān)稅；(5)資源稅。這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入征收的。

2.所得稅類包括2個(gè)稅種：(1)企業(yè)所得稅；(2)個(gè)人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤(rùn)或純收入征收的。

工作場(chǎng)景十二納稅申報(bào)3.財(cái)產(chǎn)稅類包括7個(gè)稅種：(1)房產(chǎn)稅；(2)城鎮(zhèn)土地使用稅；(3)車船稅；；(4)車輛購(gòu)置稅；(5)契稅；(6)耕地占用稅；(7)船舶噸稅。這些稅種是對(duì)納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收的。

4.行為稅類包括4個(gè)稅種：(1)城市維護(hù)建設(shè)稅；(2)印花稅；(3)土地增值稅；(4)燃油稅。這些稅種是對(duì)特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的。

注：教育費(fèi)附加不屬于稅，但性質(zhì)與稅類似。45二、企業(yè)的涉稅程序：1、

辦理稅務(wù)登記（國(guó)稅和地稅都要進(jìn)行登記）2、納稅鑒定3、購(gòu)領(lǐng)發(fā)票4、按期申報(bào)納稅5、稅款繳納入庫(kù)工作場(chǎng)景十二納稅申報(bào)461、稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起３０日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。結(jié)果：稅務(wù)登記證二、企業(yè)的涉稅程序：工作場(chǎng)景十二納稅申報(bào)2023/2/5財(cái)稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-第6章會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)472023/2/5財(cái)稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-第6章會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)48492、納稅鑒定：納稅鑒定是中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況，對(duì)納稅人應(yīng)納稅事項(xiàng)所作出的書(shū)面鑒別和規(guī)定。納稅人在辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)如實(shí)地填寫納稅鑒定申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理納稅鑒定。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在全面調(diào)查了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況的基礎(chǔ)上,以稅收法規(guī)為依據(jù),對(duì)照納稅鑒定申報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行審核，繼而確定其適用的稅種、稅目、稅率（或單位稅額）和納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限、征收方式等，并發(fā)給納稅鑒定書(shū)。二、企業(yè)的涉稅程序：工作場(chǎng)景十二納稅申報(bào)502、納稅鑒定：注：國(guó)稅和地稅分管的稅種不同。國(guó)稅：增值稅，消