第7頁(yè)共7頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管?理制度范文?第一章總?則第一條?為加強(qiáng)管理?、規(guī)范運(yùn)作?、防范風(fēng)險(xiǎn)?、提高效益?、保障公司?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的?順利運(yùn)行，?特制定本制?度。第二?條本制度所?稱預(yù)算是指?公司結(jié)合整?體目標(biāo)及資?源調(diào)配能力?，經(jīng)過(guò)合理?預(yù)測(cè)、綜合?計(jì)算和全面?平衡，對(duì)當(dāng)?年的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)和財(cái)務(wù)事?項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)?額度、經(jīng)費(fèi)?的計(jì)劃和安?排的過(guò)程。?預(yù)算管理包?括預(yù)算的編?制、審批、?執(zhí)行、分析?、考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)。?第三條預(yù)?算管理的基?本任務(wù)是：?(一)確?定企業(yè)的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)并_?___實(shí)施?；(二)?對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)進(jìn)行控?制、監(jiān)督和?分析；(?三)保證企?業(yè)預(yù)算的全?面完成。?第二章財(cái)務(wù)?預(yù)算基本內(nèi)?容第四條?公司預(yù)算涵?蓋生產(chǎn)、經(jīng)?營(yíng)、銷(xiāo)售和?建設(shè)的各個(gè)?環(huán)節(jié)，公司?的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?全部納入預(yù)?算管理。?第五條公司?預(yù)算是對(duì)成?本、費(fèi)用、?利潤(rùn)、資金?的籌集和使?用情況預(yù)計(jì)?、安排，利?用預(yù)算對(duì)企?業(yè)內(nèi)部各部?門(mén)的各種財(cái)?務(wù)及非財(cái)務(wù)?資源進(jìn)行分?配、考核、?控制，以便?有效地__?__和協(xié)調(diào)?企業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完?成既定的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)。?第六條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企業(yè)?的戰(zhàn)略要求?和發(fā)展規(guī)劃?，以成本預(yù)?算、費(fèi)用預(yù)?算為基礎(chǔ)，?以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)?為目標(biāo)進(jìn)行?編制。第?三章財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制第?七條公司預(yù)?算編制依據(jù)?是：(一?)國(guó)家法律?、法規(guī)、財(cái)?務(wù)政策和有?關(guān)規(guī)定；?(二)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則的規(guī)定?和要求；?(三)預(yù)算?期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政?策變動(dòng)、行?業(yè)市場(chǎng)狀況?、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)?能力、內(nèi)部?環(huán)境變化等?因素；(?四)公司經(jīng)?營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略?和整體目標(biāo)?第八條公?司應(yīng)根據(jù)費(fèi)?用消耗水平?制定科學(xué)合?理的預(yù)算定?額標(biāo)準(zhǔn)，并?依據(jù)定額標(biāo)?準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)?預(yù)算項(xiàng)目的?編制。第?九條公司年?度預(yù)算編制?、審批程序?為：一、?公司各部門(mén)?于每季度末?按照職責(zé)分?工編制下季?度的各項(xiàng)預(yù)?算；二、?由財(cái)務(wù)管理?部匯總各部?門(mén)提交的各?項(xiàng)預(yù)算申請(qǐng)?表，編制公?司預(yù)算草案?，向公司總?經(jīng)理匯報(bào)并?經(jīng)其___?_，根據(jù)其?____意?見(jiàn)對(duì)預(yù)算草?案修改完善?。第四章?財(cái)務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行第十?條公司預(yù)算?一經(jīng)確定，?必須嚴(yán)格執(zhí)?行。各部門(mén)?應(yīng)將預(yù)算指?標(biāo)進(jìn)一步分?解，落實(shí)到?各個(gè)環(huán)節(jié)和?各個(gè)崗位，?形成全方位?的預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系，?任何部門(mén)和?個(gè)人不得超?越權(quán)限調(diào)整?、變動(dòng)預(yù)算?方案。第?十一條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)?行銷(xiāo)售或營(yíng)?業(yè)、生產(chǎn)和?成本費(fèi)用預(yù)?算，努力完?成利潤(rùn)指標(biāo)?。預(yù)算科目?之間原則上?不得挪用。?第十二條?公司應(yīng)嚴(yán)格?控制預(yù)算外?支出，對(duì)于?未納入年度?預(yù)算但確需?發(fā)生的支出?，一律由有?關(guān)職能部門(mén)?提出申請(qǐng)，?經(jīng)總經(jīng)理審?定。第十?三條在日常?控制中，企?業(yè)應(yīng)當(dāng)健全?憑證記錄，?完善各項(xiàng)管?理規(guī)章制度?，加強(qiáng)適時(shí)?的監(jiān)控。財(cái)?務(wù)管理部門(mén)?要建立相應(yīng)?的財(cái)務(wù)預(yù)算?管理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)目?詳細(xì)記錄預(yù)?算額、實(shí)際?發(fā)生額、差?異額、累計(jì)?預(yù)算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)差?異額。第?十四條在管?理過(guò)程中，?對(duì)納入預(yù)算?范圍的項(xiàng)目?由各部門(mén)負(fù)?責(zé)人進(jìn)行控?制，財(cái)務(wù)管?理部門(mén)負(fù)責(zé)?監(jiān)督。第?十五條財(cái)務(wù)?管理部應(yīng)定?期報(bào)告預(yù)算?的執(zhí)行情況?，反饋預(yù)算?執(zhí)行進(jìn)度、?執(zhí)行差異及?其對(duì)企業(yè)預(yù)?算目標(biāo)的影?響。對(duì)于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?中發(fā)生的新?情況、新問(wèn)?題及出現(xiàn)偏?差較大的重?大項(xiàng)目，應(yīng)?當(dāng)責(zé)成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行部?門(mén)查找原因?，提出改進(jìn)?經(jīng)營(yíng)管理的?措施和建議?。預(yù)算差異?分析報(bào)告應(yīng)?包括以下內(nèi)?容：(一?)本期預(yù)算?額、本期實(shí)?際發(fā)生額、?本期差異額?、累計(jì)預(yù)算?額、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額、?累計(jì)差異額?；(二)?對(duì)差異額進(jìn)?行的分析；?(三)產(chǎn)?生不利差異?的原因、責(zé)?任歸屬、改?進(jìn)措施以及?形成有利差?異的原因和?今后進(jìn)行鞏?固、推廣的?建議。第?十六條各部?門(mén)于每一季?對(duì)預(yù)算指標(biāo)?與實(shí)際結(jié)果?之間的重大?差異作出解?釋?zhuān)⒉扇?相應(yīng)措施。?第十七條?各預(yù)算科目?于每季度第?____月?月底前可提?交一次本季?度預(yù)算變更?申請(qǐng)，并詳?細(xì)說(shuō)明變更?理由，由各?部門(mén)主管提?交申請(qǐng)，財(cái)?務(wù)部復(fù)核，?報(bào)總經(jīng)理審?批。第五?章預(yù)算的考?核第十七?條公司把各?部門(mén)主要預(yù)?算指標(biāo)納入?相關(guān)責(zé)任人?績(jī)效考核范?圍。第十?八條根據(jù)每?季度預(yù)算差?異報(bào)表，超?支差異額度?占預(yù)算比率?在____?%以內(nèi)扣除?應(yīng)扣除相應(yīng)?kpi值_?___分，?比率為_(kāi)_?__%-_?___%之?間時(shí)扣kp?i分值__?__分，比?率高于__?__%扣_?___分；?節(jié)約差異額?度比率高于?____%?，扣除相應(yīng)?kpi分值?____分?，比率為_(kāi)?___%-?____%?之間時(shí)扣除?____分?，比率為_(kāi)?___%-?____%?之間時(shí)扣除?____分?，以上以該?項(xiàng)考核指標(biāo)?滿分為_(kāi)_?__分標(biāo)準(zhǔn)?計(jì)算。第?六章附則?第十八條未?能遵守本制?度，被公司?造成經(jīng)濟(jì)損?失的，將依?據(jù)損失金額?大小對(duì)有關(guān)?部門(mén)和直接?責(zé)任人進(jìn)行?相應(yīng)懲罰。?第十九條?本制度經(jīng)審?議通過(guò)后施?行，由公司?財(cái)務(wù)管理部?負(fù)責(zé)修訂解?釋。第二?十條本制度?自____?年____?月____?日起執(zhí)行。?以前制度與?本制度相抵?觸的，以本?制度為準(zhǔn)。?第四十條?本制度未盡?事宜，按公?司有關(guān)制度?執(zhí)行。第?四十一條本?制度由公司?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋和修改?。財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制度?范文（二）?第一章總?則第一條?為加強(qiáng)管理?、規(guī)范運(yùn)作?、防范風(fēng)險(xiǎn)?、提高效益?、保障公司?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的?順利運(yùn)行，?特制定本制?度。第二?條本制度所?稱預(yù)算是指?公司結(jié)合整?體目標(biāo)及資?源調(diào)配能力?，經(jīng)過(guò)合理?預(yù)測(cè)、綜合?計(jì)算和全面?平衡，對(duì)當(dāng)?年的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)和財(cái)務(wù)事?項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)?額度、經(jīng)費(fèi)?的計(jì)劃和安?排的過(guò)程。?預(yù)算管理包?括預(yù)算的編?制、審批、?執(zhí)行、分析?、考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)。?第三條預(yù)?算管理的基?本任務(wù)是：?(一)確?定企業(yè)的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)并組?織實(shí)施；?(二)對(duì)企?業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?進(jìn)行控制、?監(jiān)督和分析?；(三)?保證企業(yè)預(yù)?算的全面完?成。第二?章財(cái)務(wù)預(yù)算?基本內(nèi)容?第四條公司?預(yù)算涵蓋生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、?銷(xiāo)售和建設(shè)?的各個(gè)環(huán)節(jié)?，公司的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)全部?納入預(yù)算管?理。第五?條公司預(yù)算?是對(duì)成本、?費(fèi)用、利潤(rùn)?、資金的籌?集和使用情?況預(yù)計(jì)、安?排，利用預(yù)?算對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各部門(mén)的?各種財(cái)務(wù)及?非財(cái)務(wù)資源?進(jìn)行分配、?考核、控制?，以便有效?地組織和協(xié)?調(diào)企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?完成既定的?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。?第六條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展規(guī)?劃，以成本?預(yù)算、費(fèi)用?預(yù)算為基礎(chǔ)?，以經(jīng)營(yíng)利?潤(rùn)為目標(biāo)進(jìn)?行編制。?第三章財(cái)務(wù)?預(yù)算的編制?第七條公司?預(yù)算編制依?據(jù)是：(?一)國(guó)家法?律、法規(guī)、?財(cái)務(wù)政策和?有關(guān)規(guī)定；?(二)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)?定和要求；?(三)預(yù)?算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)?政策變動(dòng)、?行業(yè)市場(chǎng)狀?況、產(chǎn)品競(jìng)?爭(zhēng)能力、內(nèi)?部環(huán)境變化?等因素；?(四)公司?經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)?略和整體目?標(biāo)第八條?公司應(yīng)根據(jù)?費(fèi)用消耗水?平制定科學(xué)?合理的預(yù)算?定額標(biāo)準(zhǔn)，?并依據(jù)定額?標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相?關(guān)預(yù)算項(xiàng)目?的編制。?第九條公司?年度預(yù)算編?制、審批程?序?yàn)椋阂?、公司各部?門(mén)于每季度?末按照職責(zé)?分工編制下?季度的各項(xiàng)?預(yù)算；二?、由財(cái)務(wù)管?理部匯總各?部門(mén)提交的?各項(xiàng)預(yù)算申?請(qǐng)表，編制?公司預(yù)算草?案，向公司?總經(jīng)理匯報(bào)?并經(jīng)其審查?，根據(jù)其審?查意見(jiàn)對(duì)預(yù)?算草案修改?完善。第?四章財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?第十條公司?預(yù)算一經(jīng)確?定，必須嚴(yán)?格執(zhí)行。各?部門(mén)應(yīng)將預(yù)?算指標(biāo)進(jìn)一?步分解，落?實(shí)到各個(gè)環(huán)?節(jié)和各個(gè)崗?位，形成全?方位的預(yù)算?執(zhí)行責(zé)任體?系，任何部?門(mén)和個(gè)人不?得超越權(quán)限?調(diào)整、變動(dòng)?預(yù)算方案。?第十一條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷(xiāo)售?或營(yíng)業(yè)、生?產(chǎn)和成本費(fèi)?用預(yù)算，努?力完成利潤(rùn)?指標(biāo)。預(yù)算?科目之間原?則上不得挪?用。第十?二條公司應(yīng)?嚴(yán)格控制預(yù)?算外支出，?對(duì)于未納入?年度預(yù)算但?確需發(fā)生的?支出，一律?由有關(guān)職能?部門(mén)提出申?請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)?理審定。?第十三條在?日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證記?錄，完善各?項(xiàng)管理規(guī)章?制度，加強(qiáng)?適時(shí)的監(jiān)控?。財(cái)務(wù)管理?部門(mén)要建立?相應(yīng)的財(cái)務(wù)?預(yù)算管理簿?，按預(yù)算的?項(xiàng)目詳細(xì)記?錄預(yù)算額、?實(shí)際發(fā)生額?、差異額、?累計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、累?計(jì)差異額。?第十四條?在管理過(guò)程?中，對(duì)納入?預(yù)算范圍的?項(xiàng)目由各部?門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)?行控制，財(cái)?務(wù)管理部門(mén)?負(fù)責(zé)監(jiān)督。?第十五條?財(cái)務(wù)管理部?應(yīng)定期報(bào)告?預(yù)算的執(zhí)行?情況，反饋?預(yù)算執(zhí)行進(jìn)?度、執(zhí)行差?異及其對(duì)企?業(yè)預(yù)算目標(biāo)?的影響。對(duì)?于財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)生?的新情況、?新問(wèn)題及出?現(xiàn)偏差較大?的重大項(xiàng)目?，應(yīng)當(dāng)責(zé)成?有關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門(mén)查找?原因，提出?改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管?理的措施和?建議。預(yù)算?差異分析報(bào)?告應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?(一)本期?預(yù)算額、本?期實(shí)際發(fā)生?額、本期差?異額、累計(jì)?預(yù)算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)差?異額；(?二)對(duì)差異?額進(jìn)行的分?析；(三?)產(chǎn)生不利?差異的原因?、責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措施?以及形成有?利差異的原?因和今后進(jìn)?行鞏固、推?廣的建議。?第十六條?各部門(mén)于每?一季對(duì)預(yù)算?指標(biāo)與實(shí)際?結(jié)果之間的?重大差異作?出解釋?zhuān)?采取相應(yīng)措?施。第十?七條各預(yù)算?科目于每季?度第二月月?底前可提交?一次本季度?預(yù)算變更申?請(qǐng)，并詳細(xì)?說(shuō)明變更理?由，由各部?門(mén)主管提交?申請(qǐng)，財(cái)務(wù)?部復(fù)核，報(bào)?總經(jīng)理審批?。第五章?預(yù)算的考核?第十七條?公司把各部?門(mén)主要預(yù)算?指標(biāo)納入相?關(guān)責(zé)任人績(jī)?效考核范圍?。第十八?條根據(jù)每季?度預(yù)算差異?報(bào)表，超支?差異額度占?預(yù)算比率在?____%?以內(nèi)扣除應(yīng)?扣除相應(yīng)k?pi值__?__分，比?率為_(kāi)__?_%-__?__%之間?時(shí)扣kpi?分值___?_分，比率?高于___?_%扣__?__分；節(jié)?約差異額度?比率高于_?___%，?扣除相應(yīng)k?pi分值_?___分，?比率為_(kāi)_?__%-_?___%之?間時(shí)扣除_?___分，?比率為_(kāi)_?__%-_?___%之?間時(shí)扣除_?___分，?以上以該項(xiàng)?考核指標(biāo)滿?分為_(kāi)__?_分標(biāo)