第七章會計憑證會計憑證一、會計憑證概述二、原始憑證三、記賬憑證四、會計憑證的傳遞和保管資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益金額貨幣資金150000短期借款18000交易性金融資產(chǎn)35000應(yīng)付賬款8000應(yīng)收賬款26000應(yīng)付票據(jù)4000存貨28000長期借款36000固定資產(chǎn)4567800實收資本4917000無形資產(chǎn)193200資本公積10000未分配利潤7000總計5000000總計5000000財務(wù)報表會計賬簿十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分借方貸方余額借或貸年月日憑證編號摘要第頁原材料總賬購入A材料

600000借600000本月合計600000

280000320000借記賬憑證也就是會計分錄借：原材料60000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）10200

貸：應(yīng)付賬款70200原始憑證收料單

珠海市機械加工廠發(fā)票號：21356202008年4月8日編號：177供應(yīng)單位鋼鐵公司材料類型及編號主要材料材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本發(fā)票實收發(fā)票價格運雜費總價單價角鐵噸282856000.005600.0061600.002200.00備注核算：趙斌主管：李飛保管：吳紅檢驗：張力交庫：劉毅數(shù)據(jù)流程原始憑證-收料單

記賬憑證-會計分錄

會計賬簿-原材料總分類賬

財務(wù)報表經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類記錄所有的分類記錄再分類—匯總到報表一、會計憑證會計憑證會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記會計賬簿的依據(jù)會計憑證記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，為會計核算提供原始依據(jù)可以檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合理性，為會計監(jiān)督提供重要依據(jù)?？梢悦鞔_責任，為落實崗位責任提供重要條件。一、會計憑證會計憑證填制程序和用途會計憑證的分類經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時直接取得或填制記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力，會計核算的原始資料和重要依據(jù)會計人員依據(jù)審核后的原始憑證進行歸類、整理、并確定會計分錄，而編制的憑證。是登記賬簿的依據(jù)。原始憑證記賬憑證二、原始憑證原始憑證外來原始憑證自制原始憑證按憑證來源二、原始憑證外來原始憑證收款人：開票單位（未蓋章無效）稅率(%)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分納稅人登記號數(shù)量單價計量單位銷貨單位購貨單位增值稅專用發(fā)票開票日期年月日NO.名稱地址電話名稱地址電話價稅合計（大寫）開戶銀行及賬號合計商品及勞務(wù)名稱金額納稅人登記號開戶銀行及賬號仟佰拾萬仟佰拾元角分￥

二、原始憑證自制原始憑證領(lǐng)料單年月日№：供應(yīng)部門負責人：審核：領(lǐng)料人：發(fā)料人：領(lǐng)用部門：用途：材料編號名稱規(guī)格計量單位請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注二、原始憑證原始憑證按填制方法一次原始憑證累計原始憑證匯總原始憑證二、原始憑證（1）原始憑證的名稱（2）填制日期（3）填制單位或填制人名稱（4）接受憑證單位的名稱（5）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（6）涉及的品名、數(shù)量等原始憑證的基本內(nèi)容二、原始憑證基本內(nèi)容領(lǐng)料單年月日№：供應(yīng)部門負責人：審核：領(lǐng)料人：發(fā)料人：領(lǐng)用部門：用途：材料編號名稱規(guī)格計量單位請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額備注名稱日期填制單位接受單位業(yè)務(wù)內(nèi)容品名數(shù)量二、原始憑證填制要求（1）原始憑證的各項內(nèi)容，必須根據(jù)實際情況詳盡地填寫齊全，不得遺漏，以保證原始憑證所反應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實可靠，符合實際。（2）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章。從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。（3）凡是有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的憑證必須有收款單位或收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當支出各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須套寫，并連續(xù)填寫。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保留不得撕毀（5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收憑證。發(fā)生退貨的必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（6）職工出差借款憑據(jù)，必須附記賬憑證之后，收回借款時候，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批轉(zhuǎn)文件作為原始憑證的附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。二、原始憑證填制要求（8）原始憑證要用藍色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫規(guī)范，應(yīng)符合下列要求：1）阿拉伯數(shù)字應(yīng)當一個一個地寫，不得連筆。數(shù)字前面應(yīng)當書寫貨幣幣種￥（$），之間不能有空白。2）所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可用“00”或“--”有角無分的應(yīng)當寫0、不能用“--”代替3）漢字大寫數(shù)字：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等。不得用簡化漢字代替。大寫金額有分的不寫“整”或“正”。4）大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的應(yīng)當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不能有空白。人民幣叁仟肆佰叁拾陸元肆角整5）阿拉伯數(shù)字之間有“0”時，漢字金額也要寫“零”字；￥15.32￥2000.10人民幣壹拾伍元叁角貳分人民幣貳仟零壹角整二、原始憑證

珠海市機械加工廠發(fā)票號：21356202008年4月8日編號：177供應(yīng)單位鋼鐵公司材料類型及編號主要材料材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本發(fā)票實收發(fā)票價格運雜費總價單價角鐵噸282856000.005600.0061600.002200.00備注核算：趙斌主管：李飛保管：吳紅檢驗：張力交庫：劉毅填制方法收料單二、原始憑證審核1、是否真實、合法2、是否正確、完整三、記賬憑證種類記賬憑證通用記賬憑證專用記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證三、記賬憑證專用記賬憑證附件張合計記賬√總賬科目明細科目十萬千百十元角分

貸方科目金額收款憑證借方科目：年月日字第號摘要會計主管記賬出納審核制證三、記賬憑證專用記賬憑證附件張合計記賬√總賬科目明細科目十萬千百十元角分

借方科目金額付款憑證貸方科目：年月日字第號摘要會計主管記賬出納審核制證三、記賬憑證專用記賬憑證附件張合計記賬√總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百十元角分

會計科目借方金額貸方金額轉(zhuǎn)賬憑證年月日字第號摘要會計主管記賬出納審核制證三、記賬憑證通用記賬憑證附件張合計記賬√總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百十元角分

會計科目借方金額貸