第六章企業(yè)財產保險1666年9月2日，英國倫敦市皇家面包店的烘爐過熱，引發(fā)了一場大火。大火持續(xù)了五天，倫敦城約80%被毀，20多萬人無家可歸，財產損失在1000萬英鎊以上。正是這場特大火災，使人們深刻認識到火災保險的重要性。第二年牙科醫(yī)生尼古拉?巴蓬（Nicholas

Barbon）個人獨資開辦了一家專門承保火災保險的營業(yè)所。由于業(yè)務發(fā)展，1680年巴蓬與其他3人合股集資4萬英鎊，設立了火災保險公司，根據房屋租金和結構分類收取保險費。這種方法是現(xiàn)代火災保險差別費率的起源，尼古拉?巴蓬（Nicholas

Barbon）也因此被喻為“現(xiàn)代保險之父”。

火災保險標準火災保險企業(yè)火災保險家庭財產保險

火災保險的演變保險標的擴展：房屋→

屋內、相關利益保險風險擴大：火災→爆炸、雷擊等保單格式規(guī)范化：趨向標準格式賠償范圍擴大：包括保護、施救等費用費率厘定更科學：方法、影響因素承保能力增強：單獨承保→分保、共?；馂谋ｋU企業(yè)面臨哪些風險？

★建造廠房：工程可能面臨遭受自然災害和意外事故；

★安裝機器設備：除可能遭受自然災害和意外事故的風險外，試車期間，因設計錯誤或原材料缺陷造成損失的風險；

★生產過程：廠房、機器設備、原副材料、產成品等可能遭受自然災害和意外事故，帶來經營利潤的損失；

★產品和原副材料等在運輸過程中遭受自然災害和意外事故的風險；

★企業(yè)自用車輛在使用過程中可能碰撞、失竊等，造成車輛損失或給第三者造成損失；

★消費者在使用或消費企業(yè)產品：自己或其他第三者的人身傷亡或財產損失；

★員工在操作機器：因疏忽或過失等不當行為給機器造成損失；

★在從事與企業(yè)有關的工作中，員工有可能因意外事故造成人身傷亡，染上職業(yè)病，依法應由企業(yè)承擔醫(yī)療費、撫恤金。火災保險，簡稱火險，它以存放在固定場所并相對靜止的財產作為保險標的，是財產保險的一種。特點1．保險標的存在于陸地，相對靜止。2．保險標的存放地址不得隨意變動，變動則影響保險合同效力。3、可保風險非常廣泛，包括各種自然災害和多種意外事故。存在多種附加險,如附加利潤損失保險和附加盜竊風險保險等，覆蓋了大部分可保風險?；馂谋ｋU概述一、標準火災保險單的主體（一）標準火災保險單的含義國際市場通行的標準化保險單

標準火災保險單的特點（1）符合國際保險市場的業(yè)務慣例和經營需要。（2）具有較好的通用性和適應性。（3）法理解釋與專業(yè)含義基本相同。標準火災保險單的明細表1、被保險人的名稱和地址；2、被保險財產的坐落地址；3、營業(yè)性質；4、保險項目及保險金額；5、免賠率；6、保險期限；7、保險費率；8、付費日期；9、司法管轄；10、特別條款。英國標準火災保險單①火災及爆炸引起的火災；②閃電及雷擊引起的火災；③家庭使用的鍋爐、電器用具，煤油爐的爆炸引起的火災；④建筑物內（煤氣工廠除外）作為家用、照明用或取暖用的煤氣爆炸引起的火災；⑤因救護保險標的物，導致保險標的物發(fā)生損失，視同該保險所承保危險事故所致的損失。美國標準火災保險單承保的責任為：①火災；②雷擊、閃電；③搶救，即承保危險事故發(fā)生時，向屋外搬遷而導致的損失以及在搶救中可能發(fā)生失落、破損、水濕等損失。國際上通常采用不定值方式確定保險金額。美國還常采用共同保險條款。英國的特別公攤方式

《財產保險》美國的共同保險

最常用的是“80%共同保險條款”，依據這一條款，凡損失發(fā)生后，對保險標的價值進行估價，如保險金額大于或等于標的價值的80%，損失在保險金額內全部賠償；如果保險金額小于標的價值的80%，則按比例賠償，被保險人要承擔一部分損失?！敦敭a保險》英國的特別分攤保險

又稱75%分攤制，其性質與美國的80%共同保險相同。如果保險金額小于標的價值的75%，按比例分攤賠償。如果保險金額大于或等于75%，則按實際價值賠償。

企業(yè)財產保險一、適用范圍（一）財產保險的保險對象

1、領有工商營業(yè)執(zhí)照，有健全會計帳冊，財務獨立，以全民所有制或集體所有制為主體的各類企業(yè)。

2、國家機關、事業(yè)單位、人民團體等。

3、以人民幣投保，愿意接受財產保險基本險條款的三資企業(yè)。

4、有健全會計帳冊的私營企業(yè)。承保二、保險標的1、可保財產存放于陸上存放于固定場所處于相對靜止狀態(tài)（一）屬于被保險人所有或與他人共有而由被保險人負責的財產；（二）由被保險人經營管理或替他人保管的財產；（三）其他具有法律上承認的與被保險人有經濟利害關系的財產

按會計科目表述其他財產：待攤費用；遞延資產中的有實物形態(tài)部分賬外財產在建工程流動資產（存貨）固定資產（土地除外）按財產項目類別：房屋、建筑物、機器設備、材料、包裝物、低值易耗品，倉儲物、在產品等涉外的財產險和財產一切險

2、特約可保財產：（1）市價變化大、保額難以確定的財產（2）價值高、風險特殊的財產（3）風險大、需加費承保的財產（1）不需增加費率，也不需要加貼保險特約條款的財產基本險特約承保財產

（一）金銀、珠寶、鉆石、玉器、首飾、古幣、古玩、古書、古畫、郵票、藝術品、稀有金屬等珍貴財產

（二）堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭；一切險特約承保財產

(一)金銀、珠寶、鉆石、玉器；

(二)古玩、古幣、古書、古畫；

(三)藝術作品、郵票；

（2）需增加費率，或需要加批特約條款的財產基本險特約承保財產

礦井、礦坑內之地下設備和物資一切險特約承保財產

建筑物上的廣告、天線、霓虹燈、太陽能裝置等；

計算機資料及其制作、復制費用。在建工程有時也屬于特約保險財產基本險特約承保財產

（一）金銀、珠寶、鉆石、玉器、首飾、古幣、古玩、古書、古畫、郵票、藝術品、稀有金屬等珍貴財產

（二）堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭；

（三）礦井、礦坑內的設備和物資。

一切險特約承保財產

(一)金銀、珠寶、鉆石、玉器；

(二)古玩、古幣、古書、古畫；

(三)藝術作品、郵票；

(四)建筑物上的廣告、天線、霓虹燈、太陽能裝置等；

(五)計算機資料及其制作、復制費用。

3、不可保財產（1）土地、礦藏、森林、水產資源（2）未經收割或收割后尚未入庫的農產品（3）難以鑒定價值的財產（4）違章建筑、非法占用財產、處于危險狀態(tài)下的財產（5）運輸過程中的財物

收集的信息應盡可能地詳細，企業(yè)信息主要包含以下方面：1、企業(yè)的性質，名稱、財產座落地址；2、保險標的的名稱、數(shù)量、價格；3、是否保過、現(xiàn)在會不會存在重復保險的情況；4、員工數(shù)量；5、經營面積，6、年營業(yè)額或年銷售額，7、投保財產及價值，8、價值確定的方式，9、財產所在地周圍的情況，10、投保財產的建筑結構，11、投保財產所在地區(qū)的自然災害發(fā)生情況，12、投保財產所在地區(qū)的治安情況，13、過去投保歷史和損失情況；14、企業(yè)經營管理狀況；15、企業(yè)的消防設施配備狀況，16、企業(yè)的報警設施情況，17、企業(yè)的安全保衛(wèi)制度情況等。6.2企業(yè)財產保險的保險責任列明意外事故責任

1、因火災、爆炸、雷擊、飛行物體及其他空中運行物體墜落所致?lián)p失；

（1）火災第一：須有燃燒現(xiàn)象：有熱有光有火焰第二：須是意外、偶然的燃燒，超出正常用火的范圍第三：燃燒失去控制并有蔓延擴大的趨勢：失去控制，釀成災害意外失火、他人縱火、因救火所致保險財產的損失、鄰處火災波及保險財產（2）爆炸

物理爆炸：液體變?yōu)檎魵饣驓怏w膨脹，壓力急劇增加，大大超過窗口所能承受的極限壓力化學性爆炸：物體瞬間分解或燃燒時放出大量的熱和氣體，并以很大的壓力向四周擴散的現(xiàn)象不屬于爆炸責任：1、物體本身的瑕疵、使用損耗、產品質量低劣、容器內承受負壓造成的損失2、用作任何營業(yè)上的用途的爆炸3、爆炸震毀部分的損失空中運行物體墜落凡是空中飛行或運行物體的墜落，如隕石墜落，人造衛(wèi)星、飛行物體落下，吊車，行車在運行時發(fā)生的物體墜落在施工過程中，因人工開鑿或爆炸而致石方、石塊、土方飛射、塌下而造成保險標的的損失，可以先予賠償，然后向負有責任的第三者追償建筑物倒塌、倒落、傾倒造成保險標的的損失，視同空中運行物體墜落責任負責。如果涉及第三者責任，可以先賠后追。但是，對建筑物本身的損失，不論是否屬于保險標的，都不負責賠償。案例某事業(yè)單位向A保險公司投保財產綜合保險，承保房屋建筑物及其附屬機器設備等設施。保險期間，投保設備中有一電梯線路起火，造成配電柜起火使兩部進口電梯受損，索賠金額超過100萬。報案后保險公司進行勘查。該單位獨立在大廈辦公，辦公樓使用1年左右，到現(xiàn)場勘查時已看不到火災的情景，只有在空中有較重的膠皮氣味，對損失標的檢查后發(fā)現(xiàn)線路有燒焦痕跡，電梯配電柜多處有熏黑的痕跡，經測配電柜多處受損，需重新更換。承保公司經過分析，認為該事故屬于意外，沒有形成火災責任，予以拒賠。案情分析及結論：1、是否滿足火災構成的三個條件？有燃燒現(xiàn)象；偶然、意外發(fā)生的燃燒；燃燒失去控制并有蔓延擴大趨勢。2、事故原因是否是保險責任？事故是由為維修人員工作失誤，造成設備短路，致使設備因電器原因損壞，但被保險人并沒有投保機器損壞保險（工人、技術人員操作失誤、缺乏經驗、技術不善、疏忽、過失、惡意行為）。本案啟迪：保險理賠工作對保險人品牌形象樹立很重要。理賠人員要精通條款，要熱情、耐心，要花力氣對索賠事項的時間、地點、人物、前因后果、現(xiàn)場跡象等因素或環(huán)節(jié)進行詳盡的調查。在保險理賠過程中，既要大膽設想，更要嚴謹推證。理賠工作要以誠信為原則，以事實為依據，以技術與邏輯分析為手段。列明的自然災害

雷擊暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雹災、雪災冰凌、泥石流、突發(fā)性滑坡、地面突陷颶風、地崩、山崩、火山爆發(fā)綜合險一切險

1、暴雨：16mm/h以上，或連續(xù)12h（24）降30mm（50）以上；2、洪水：山洪爆發(fā)、江河泛濫、潮水倒灌等3、臺風：中心附近風力12級或12級以上4、暴風：風速28.3m/s，即11級風5、龍卷風：陸地最大風速79－103m/s6、雪災、冰災、泥石流、突發(fā)性滑坡、地面突然塌陷7、空中墜物等。8、地震自有設備三停責任（1）必須是被保險人自己的供電、供水、供氣設備（2）僅限于因保險責任范圍內的災害、事故造成的三停損失（3）僅限于對被保險人的機器設備、在產品和貯藏物品等保險財產的損壞或報廢負責財產一切險：擴展因自然災害或意外事故引起公共供電、供水、供氣及其他公共能源中斷所導致的保險標的的直接損失施救損失和合理費用（1）施救時損失：發(fā)生保險責任事故時為搶救財產或防止災害蔓延而不可避免造成保險標的的損失A發(fā)生火災時，標的在搶救過程中，遭受碰破、水漬等損失以及災后搬回原地途中的意外損失B因搶救受災物資而將保險房屋的墻壁、門窗破壞C發(fā)生火災時隔斷火道，將未著火的保險房屋拆毀造成的損失D遭受火災后，為防止損壞的保險房屋、墻壁倒塌壓壞其他保險標的而將其拆除所致?lián)p失（2）施救整理費用只對保險財產的施救費用負責其他責任（1）水箱、水管爆裂責任：不包括銹蝕引起的水箱水管爆裂損失（2）自然災害或意外事故造成污染引起的損失責任：財產保險、財產保險一切險特約擴展責任（1）擴展海潮保險條款（2）擴展自燃保險條款（3）罩棚、露堆財產擴展暴風暴雨責任條款（4）擴展盜搶責任條款：搶劫、偷竊、盜賊侵入（5）自動噴淋水損條款：保險財產因噴淋系統(tǒng)突然破裂失靈造成該財產的水損（6）清理殘骸條款：保險責任內的事故造成保險財產損失而發(fā)生的清除、拆除或支撐受損財產的合理費用綜合險保險責任1、因火災、爆炸、雷擊、暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雪災、雹災、冰凌、泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡、地面下陷下沉；2、飛行物體及其他空中運行物體墜落；3、被保險人擁有財產所有權的自用供電、供水、供氣設備因保險事故遭受損壞，引起停電、停水、停氣以致造成保險標的的直接損失；4、發(fā)生保險事故時，為了搶救財產或防止災害蔓延，采取合理必要的措施而造成保險財產的損失；5、在發(fā)生保險事故時，為了搶救、減少保險財產損失，被保險人對保險財產采取施救、保護措施而支出的必要、合理費用。綜合險的保險責任范圍歸納為：基本險承保的風險＋各種自然災害（地震除外）三、企業(yè)財產保險責任免除1、一般責任免除2、特定責任免除一般責任免除（1）戰(zhàn)爭、罷工等——損失難以估計（2）核反應等——數(shù)據資料不足（3）地震——損失難以估計（4）被保險人及其代表的故意行為——可預見的道德危險，非意外事故（5）行政行為或執(zhí)法行為特定責任免除（1）財產保險基本險、綜合險特定責任免除A標的本身缺陷、保管不善導致的損毀——人為非意外損失B堆放在露天或罩棚下的保險財產由于暴風、暴雨造成的損失C保險標的遭受保險事故引起的各種間接損失（2）財產險、財產一切險共有的特定責任免除A被保險人及其代表的重大過失引起的損失和費用B海嘯引起的損失和費用C貶值、喪失市場或使用價值等其他后果損失——非自然危險導致的直接物質損失D免賠額E存放在露天的標的由于暴風、暴雨、洪水造成的損失（3）財產一切險的其他特定責任免除A設計錯誤、原材料缺陷或工藝不善引起的損失和費用B自然磨損、內在或潛在缺陷、物質本身變化、自燃、自熱等——漸變C非外力引起的機械或電氣裝置本身的損壞D鍋爐及壓力容器爆炸引起其本身的損失E被保險人及其雇員的操作過失造成機械或電氣設備損失F盤點時發(fā)現(xiàn)的短缺——不構成意外事故G公共供電、供水、供氣及其他公共能源的中斷引起的損失綜合險的責任免除可以歸納為：基本險的責任免除－各種自然災害（地震除外）＋露堆財產損失財產一切險：承保范圍包括基本險和綜合險，是財產保險中覆蓋最大，最廣的保障?。ǔ斜；倦U+一切險之外一切不可預料的損失含盜竊）6.3保險費率

保險費的多少主要是由保險金額的大小和保險費率的高低兩個因素決定的。我國現(xiàn)行的企業(yè)財產保險費率分為三大類，即工業(yè)險費率、倉儲險費率和普通險費率。

保險費率厘定的考慮因素：（1）建筑結構和建筑等級：建筑結構：鋼筋水泥結構、磚木結構、其他建筑等級：一級，二級，三級（2）占用性質：建筑物的用途（3）承保風險種類：承保風險種類越多，責任越大，費率越高（4）地理位置我國企業(yè)財產保險的費率采用分類級差費率：1．工業(yè)險費率2．倉儲險費率3．普通險費率（二）短期費率

所謂短期費率，是指保險財產投保期限不足一年時所使用的保險費率。短期費率＝年費率×保險期限（投保月數(shù)）規(guī)定的比例

財產保險短期費率表保險期限(月)123456789101112按年費率(‰)10203040506070808590951006.4理賠處理

（一）固定資產保險金額與賠款計算1、保險金額的確定（1）按賬面原值確定；（2）按重置價值確定；（3）按賬面原值加成數(shù)確定。固定資產保險金額的確定固定資產加成數(shù)承保，是指在承保時按企業(yè)《資產負債表》上所列固定資產原值的基礎上，加一定成數(shù)來確定保險金額的一種承保方法。即經過保險合同雙方協(xié)議，在原價上再附加一定成數(shù)，如附加原價30%，保險金額即為原價×（1+30%）。這種做法的目的在于使企業(yè)的固定資產原價盡可能的吻合與其重置價或重建價。2、賠款計算（1）固定資產全部損失的賠款計算保險價值or保險金額取?。?）固定資產部分損失的賠款計算

a.按賬面原值投保保險金額≥出險時的重置價值賠償金額=實際損失保險金額＜出險時的重置價值賠償金額=保險金額/出險時的重置價值×實際損失或受損所需修復費用B、按照固定資產原價加成或按照重置價值確定：賠款＝實際損失（恢復原狀所需修復費用）（二）流動資產的保險金額與賠款計算

1、保險金額（1）按照流動資產最近12月的平均余額確定；（2）按照流動資產最近賬目余額確定2、流動資產（存貨）的賠償處理⑴全部損失保險金額≥出險時的賬面余額保險金額＜出險時的賬面余額⑵部分損失a.保險金額≥出險時的賬面余額賠償金額=實際損失b.保險金額＜出險時的賬面余額賠償金額=保險金額/出險時賬面余額×財產恢復原狀所需修復費用（實際損失或受損-應扣殘值）3、工業(yè)企業(yè)存貨的理賠（1）原材料必須是庫存的原材料：庫中有實物，賬上有記載分清受損企業(yè)對庫存材料計價方式：實際成本？計劃成本？按原材料的實際成本做為賠償依據“材料成本差異”調整實際實際成本A全損借方余額（實際成本＞計劃成本）：計劃成本＋余額貸方余額（實際成本＜計劃成本）：計劃成本－余額B部分損失計算受損材料應負擔的成本差異額材料成本差異

借方貸方

實際成本大于計劃成本的差異額（超支額）實際成本小于計劃成本的差異額（節(jié)約額）原材料部分損失的賠款金額＝部分損失原材料的計劃成本±應負擔的材料成本差異應負擔的材料成本差異＝部分損失材料的計劃成本×原材料成本差異率原材料成本差異率＝月初結存材料的成本差異÷月初結存材料的計劃成本p112例6.1：庫存原材料部分損失40萬元采用計劃成本核算材料成本差異率為2%

材料成本差異額＝40×2%＝8萬賠款金額＝40－8＝32萬（2）產成品的賠償處理種類：可送交訂貨單位；可對外銷售；代制品；代修品；可降價銷售的不合格品理賠注意：1、產成品科目中可能包含不合格品：不應區(qū)別對待2、所有權已經轉讓的產成品不屬于存貨：扣除情況一：已完成銷售手續(xù)，但尚未發(fā)出的產成品情況二：已開出發(fā)票并收到貨款，且將提貨憑證交付購貨單位，但未及時提走的產成品4、商業(yè)企業(yè)庫存商品的賠償處理（1）庫存商品“庫存商品”科目：核算企業(yè)全部的庫存商品：存放在倉庫、門市部、寄存在外庫存商品，委托其他單位代管代銷的商品、陳列展覽的商品等所有權屬于企業(yè)承保：按存放地點、代管和代銷的受托單位詳列投保明細理賠：（1）核對余額和明細賬，重點查清外部商品是否投保，賬面余額是否與保險金額一致（2）核查“受托代銷商品”庫存賬面余額，未投保應剔除（3）核驗保管賬與商品明細賬，弄清庫存商品數(shù)量，剔除不在賬商品，確定受損財產的數(shù)量與種類，按進貨原價計算賠款金額（4）對按售價核算的庫存商品：將售價還原為成本價

“商品進銷差價”調整（2）受托代銷商品“受托代銷商品”科目：商業(yè)企業(yè)接受其他單位委托代銷或寄銷的商品、企業(yè)代銷或寄銷的國外商品承保：按該商業(yè)企業(yè)代銷商品的委托單位的明細賬填寫投保明細理賠：關鍵：確定投保比例（1）受托代銷商品總額在保險金額限度內，可視其為足額投保（2）受托代銷商品總額＞保險金額限度內，不足額投保（3）加工商品“加工商品”科目：企業(yè)自行加工或委托其他單位加工的種種商品的實際成本，委托發(fā)出商品的進貨原價、加工費用、加工稅金及附加費用承保：按照加工商品的類別、加工單位等填寫投保明細理賠：注意商業(yè)企業(yè)內外加工的區(qū)別保額不足時，按比例賠付（4）出租商品“出租商品”科目：核算企業(yè)租出商品的進貨原價承保：（1）按出租商品的類別、品名、出租單位等明細賬填寫投保明細（2）保額確定

A、按“出租商品”反映的原價確定

B、按“出租商品”“出租商品攤銷”兩個科目的差額確定理賠按何種價值承保，按何種價值理賠原價保，原價賠償；凈值保，凈值賠償（5）商品進銷差價“商品進銷差價”科目：核算企業(yè)采用售價核算的商品售價與進價的差額按進價核算時：不必設此科目理賠：用此科目調整“庫存商品”“委托代銷商品”“加工商品”等科目，將售價還原為成本價，以成本價作為理賠依據6、施救費用的賠償處理（2）施救費用的賠償A、施救費用在保險財產與非保險財產中分攤。B、施救費用與保險財產的賠償金額分別計算，并按兩個保險金額負責賠償，但以不超過保險金額為限。C、施救費用過高，按全損處理，不負責施救費D、施救費用的分攤與保險財產賠款分攤一致：不足額（1）施救費用范圍發(fā)生保險事故時：為搶救保險標的或防止災害蔓延，采取合理、必要的措施而造成保險標的的損失保險事故發(fā)生后：被保險人為防止或者減少保險標的損失所支付的必要的、合理的費用以一個新的保險金額計算1、足額保險2、不足額保險——比例施救費用的賠款＝實際支付的合理施救費用×保險金額/保險價值例題：A企業(yè)將其購置的一套設備投保，其保險金額按照賬面價值原值28萬確定后，在保險期間內發(fā)生部分損失，恢復受損設備原狀所需修理費用花了10萬元，事故發(fā)生時候支出施救費用5萬元，該設備在受損時的重置價值是30萬，求保險公司應賠償多少？10×28/30+5×28/30=14殘值的處理保險財產受損后尚有殘留的部分經濟價值。（1）作價折歸企業(yè)賠款＝保險金額（價值）－應扣殘值保險人分攤的殘值＝殘值×保險金額／保險價值（2）自己回收處理例：某年10月1日，某機器廠投保了團體火災保險綜合險，該廠房建筑是按其賬面原值110.2萬元確立保險金額的，賬面凈值為44.08萬元。同年12月10日，該廠意外失火，固定資產中的房屋建筑面積共有5600平方米，火災中損毀了1200平方米。受災后經建筑部門估算，修復費用需要34萬元。由于系意外失火，屬于《團體火災保險綜合險條款》第四條第一款“火災”責任，該廠向保險公司提出索賠，計算保險公司的賠償金額。會計科目可保財產承保方式備注固定資產

賬面原值或加成減特約財產和不可保財產流動資產存貨前推12個月中任意月份期末余額可按整體投保，也可選擇部分投保待攤費用按實物的實際價值列明細表在建工程規(guī)模較小最近賬面余額；工程物資和自營工程特約；長期待攤費用租入固定資產改良按實際價值雙方協(xié)議賬外財產代保管物資按實際價值估價

代購代存物資

委托代銷物資及商品

已攤銷在用的低值易耗品或包裝物

以經營租賃方式透入的固定資產

替外單位修理的機器設備

來料加工需本企業(yè)負責的材料物資

案例——水管爆裂索賠案案情介紹：某年5月31日，某市地下大口徑水管第三次在250米長的路段里面爆裂，造成大面積水災，損失巨大，受災單位向保險公司提出索賠。在前兩次水管爆裂造成水災時，保險公司對受災的企業(yè)通融賠付了。對第三次水管爆裂，保險公司認為如果再通融，不僅不利于保險，而且不能揭示矛盾，增強有關方面維護水管安全的工作責任心，因此，決定拒賠。幾種觀點：1、應由保險公司賠理由是水管爆裂釀成的水災類似洪水災害。2、保險公司要先賠后追3、受災者自認倒霉

案例06年七月，某制衣有限公司與保險公司簽訂了財產保險綜合險合同，約定以6月底資產負債表賬面余額為依據，投保固定資產價值560萬元，存貨280萬元，期限1年。07年2月，倉庫發(fā)生火災造成倉庫內成品服裝全部燒毀。火災發(fā)生后，保戶以倉庫賬面余額220萬元、倉庫維修費20萬元向保險公司索賠。保險公司在查看理賠中對維修費用沒有異議。但對保戶索賠存貨220萬有一問，因受損服裝為真絲服裝，經過長達2個多小時的火災，全部燒為灰燼，同時品種數(shù)量無法清點核實。營業(yè)中斷保險一、營業(yè)中斷保險的含義又稱為利潤損失保險，正是為這種財產險或機器損壞險中不保的后果損失提供保險補償?shù)?，承保由于財產險或機器損壞險中因保險事故而使被保險人營業(yè)中斷或營業(yè)受到影響，所造成的預期利潤損失和受災后在營業(yè)中斷期間仍需開支的必要費用。二、營業(yè)中斷保險的保險責任和除外責任保險責任與財產險主險一致因經營不善、違反法令、市場競爭等引起的利潤損失，保險公司不予負責只賠償企業(yè)合法的和合理的間接損失最早1860法國到19世紀末英國勞合社英國“災后損失保險”；美國“營業(yè)中斷保險”或“毛收入保險”等

利潤損失保險的特點：

1、

具有從屬性2、

承保間接損失3、規(guī)定賠償期賠償期保險期限：保險人對企業(yè)因發(fā)生財產直接損失所導致的利潤損失承擔責任的起止日期，即保險人的責任自起保日開始至期滿日終止。賠償期：保險人對企業(yè)在保險期限內遭受事故后到恢復正常生產經營水平這段時間的利潤損失賠償?shù)钠谙?，即保險人予以負責賠償?shù)睦麧檽p失限于自受災日開始至恢復日為止的時間之內。1月1日5月1日11月1日12月31日起保日受災日恢復日期滿日3月1日實際恢復日賠償期保險期二、利潤損失保險的保險金額通常由毛利潤、工人工資、審計師費用或利息損失構成。營業(yè)中斷保險的保險金額保險金額＝毛利潤＋工人工資＋審計師費用＋利息損失毛利潤＝凈利潤+固定費用（維持費用）或毛利潤＝營業(yè)額-生產費用賠償期≤12個月賠償期＞12個月可單獨承保，單獨計算保額企業(yè)上一會計年度的毛利潤為計算依據可以在預期年毛利潤內確定保額毛利潤毛利