2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫(kù)第一部分單選題(500題)1、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購(gòu)買方提貨的當(dāng)天

【答案】：A2、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C3、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買合同或者銷售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)追征之日實(shí)施的稅率

D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

【答案】：D4、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則

【答案】：C5、（2017年）關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C6、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款

【答案】：B8、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購(gòu)買金額達(dá)到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣

D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

【答案】：A9、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說(shuō)出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008

【答案】：C10、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2020年10月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C11、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A12、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C13、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A14、下列不符合消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，折算的實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率僅為5%

【答案】：D15、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象

D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)

【答案】：D16、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬(wàn)元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬(wàn)元；廠房一棟，原值500萬(wàn)元，安裝電梯4臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B17、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的稅費(fèi)為2.5萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

【答案】：A18、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元

【答案】：D19、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000，60000

B.10000，80000

C.15000，60000

D.15000，80000

【答案】：D20、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說(shuō)法正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

D.納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

【答案】：A21、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：D22、關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具

B.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

【答案】：B23、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬(wàn)元/輛。已知該汽車的成本利潤(rùn)率為8%、消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B24、（2019年）關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B25、下列說(shuō)法中，不符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

【答案】：B26、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C27、（2012年）為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優(yōu)于實(shí)體

B.實(shí)體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】：A28、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金23.4萬(wàn)元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬(wàn)元。6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A29、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D30、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D31、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B32、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B33、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢物

【答案】：D34、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。若納稅人將2017年3月3日購(gòu)買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C35、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A36、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款452000元，4S店開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。（車輛購(gòu)置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】：A37、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B38、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B39、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

【答案】：B40、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價(jià)30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A41、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元

【答案】：B42、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息公告時(shí)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告，于（）對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前

【答案】：B43、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D44、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10

B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D45、2020年3月法國(guó)人亞瑟（非居民個(gè)人）從中國(guó)境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C46、以下不符合“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

【答案】：A47、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）。

A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅

C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：A48、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2021年6月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A49、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A50、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】：A51、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費(fèi)用在土地增值稅清算時(shí)不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無(wú)償移交給政府用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓

【答案】：B52、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬(wàn)元，開發(fā)成本為8000萬(wàn)元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬(wàn)元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)偅珶o(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)亻_發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C53、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

【答案】：B54、下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是（）。

A.美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國(guó)的乙企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入

【答案】：A55、下列關(guān)于增值稅征收率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅

B.屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅

【答案】：D56、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣出剩余的50％，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D57、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

A.國(guó)家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為

【答案】：C58、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時(shí)將50盒作為禮品贈(zèng)送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

【答案】：B59、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車

D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛??

【答案】：D60、（2017年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.增值稅實(shí)行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B61、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售6萬(wàn)噸，取得不含稅收入24000萬(wàn)元，3萬(wàn)噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬(wàn)噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（資源稅稅率為6%）

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000

【答案】：A62、下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：B63、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B64、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人

C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人

【答案】：D65、（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。2016年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價(jià)格60萬(wàn)元，海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格65萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A66、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.差旅費(fèi)津貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.午餐補(bǔ)助

【答案】：D67、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬(wàn)元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。7月份另對(duì)外出租一處年初新購(gòu)置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計(jì)48萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A68、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【答案】：A69、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D70、下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20％（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60％以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

【答案】：D71、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營(yíng)業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

【答案】：D72、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無(wú)留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為23.7萬(wàn)元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元

【答案】：D73、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議

【答案】：D74、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項(xiàng)稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A75、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：D76、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

【答案】：C77、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

【答案】：D79、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C80、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，該住房于2020年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A81、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。

A.“預(yù)提費(fèi)用”

B.“待攤費(fèi)用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”

【答案】：D82、甲卷煙廠購(gòu)進(jìn)一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬(wàn)元，乙卷煙廠收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，乙卷煙廠無(wú)同類煙絲售價(jià)。甲卷煙廠提貨時(shí)乙卷煙廠代收代繳了消費(fèi)稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬(wàn)元對(duì)外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅稅率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】：B83、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購(gòu)憑證上注明金額是10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其水果入庫(kù)時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11100

【答案】：C84、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：D85、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對(duì)后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.需要由銷售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C86、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶

B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C87、適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C88、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80

【答案】：B89、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00

【答案】：C90、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：B91、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】：C92、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C93、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購(gòu)買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：D94、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75

【答案】：C95、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A96、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)

C.除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開審理

D.被告不提供或者無(wú)正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)

【答案】：B97、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金

【答案】：C98、甲綜合性商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；地下停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬(wàn)元（該停車場(chǎng)于2013年建造，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）；出租上月購(gòu)置門面房取得含稅銷售額50萬(wàn)元。當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。甲商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C99、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

【答案】：B100、（2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動(dòng)自行車

D.實(shí)木家具

【答案】：A101、（2016年）某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D102、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入20萬(wàn)元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬(wàn)元，包裝物押金1.13萬(wàn)元；當(dāng)月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬(wàn)元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】：B103、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【答案】：C104、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B105、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬(wàn)元，同時(shí)向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C106、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A107、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點(diǎn)

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B108、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A109、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息

【答案】：B110、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當(dāng)月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對(duì)象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000

【答案】：A111、我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：B112、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：B113、下列行為中，征收增值稅的是（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.各黨派收取黨費(fèi)

【答案】：A114、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

【答案】：D115、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)有酒水消費(fèi)

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的

【答案】：B116、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

【答案】：D117、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.沒有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的

B.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D118、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C119、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A120、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天

B.收到部分貨款的當(dāng)天

C.收到全部貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天

【答案】：D121、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難，今年可能無(wú)法按時(shí)足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財(cái)產(chǎn)被稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請(qǐng)求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權(quán)

B.稅收代位權(quán)

C.稅收撤銷權(quán)

D.稅收留置權(quán)

【答案】：C122、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購(gòu)一批原材料,不含稅金額為45萬(wàn)元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知乙企業(yè)無(wú)同類高爾夫球具的銷售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A123、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C124、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)

【答案】：A125、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B126、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元（不含增值稅），受托方無(wú)同類雪茄煙的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A127、稅務(wù)師接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對(duì)納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【答案】：C128、（2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬(wàn)元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000

C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)

【答案】：C129、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除

D.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算

【答案】：A130、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅采取價(jià)內(nèi)征收，計(jì)稅價(jià)格中包含車輛購(gòu)置稅稅額

B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收

D.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購(gòu)置稅

【答案】：A131、納稅信用指標(biāo)不包括（）。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息

【答案】：D132、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

【答案】：D133、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B134、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售成品油的加油站

B.開采鐵礦石的礦山

C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)

D.生產(chǎn)海鹽的鹽場(chǎng)

【答案】：A135、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C136、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D137、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬(wàn)元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價(jià)為25萬(wàn)元，該啤酒廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬(wàn)元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

【答案】：A138、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價(jià)9500萬(wàn)元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬(wàn)元）。對(duì)于該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：D139、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬(wàn)元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D140、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

【答案】：B141、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鉛鋅礦精礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C142、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過（）萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C143、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D144、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】：B145、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B146、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬(wàn)元，將上月收購(gòu)的成本為8萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19

【答案】：B147、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

【答案】：D148、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.目前我國(guó)開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象的

B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

C.地?zé)釋?shí)行從量計(jì)征資源稅

D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出

【答案】：C149、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C150、下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.稿酬所得

【答案】：C151、最惠國(guó)稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率

【答案】：C152、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是（）。

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

B.審批備案項(xiàng)目

C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

【答案】：B153、納稅人購(gòu)買并使用下列車輛時(shí)，不需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車

【答案】：C154、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批，取得的專票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.1.8萬(wàn)元

B.11萬(wàn)元

C.15.8萬(wàn)元

D.17.6萬(wàn)元

【答案】：C155、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售8萬(wàn)立方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%，11月收取總價(jià)款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A156、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A157、2017年4月，張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬(wàn)元，稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬(wàn)元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B158、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B159、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B160、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢

【答案】：A161、某煤炭開采企業(yè)對(duì)其衰竭期礦山進(jìn)行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬(wàn)立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬(wàn)元

【答案】：C162、下列選項(xiàng)中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票

C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額

D.在簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時(shí)按實(shí)際金額計(jì)算貼花

【答案】：B163、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B164、2021年2月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近同期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55

【答案】：A165、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬(wàn)元、郵費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬(wàn)元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29

【答案】：D166、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A167、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級(jí)適用M級(jí)的是（）。

A.新設(shè)立企業(yè)

B.上一年度納稅信用評(píng)為D的企業(yè)

C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

【答案】：A168、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。

A.對(duì)符合條件的從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請(qǐng)退稅

B.申請(qǐng)退稅的購(gòu)進(jìn)船舶需在“中國(guó)洋浦港”登記

C.對(duì)所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策

D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】：B169、某從事專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)設(shè)備生產(chǎn)銷售（先進(jìn)制造業(yè)）企業(yè)2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)為100萬(wàn)元，且9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為180萬(wàn)元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)500萬(wàn)元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬(wàn)元，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣160萬(wàn)元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票計(jì)算抵扣50萬(wàn)元，高速公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票抵扣30萬(wàn)元，員工出差的航空運(yùn)輸行程單抵扣20萬(wàn)元。該企業(yè)在10月可申請(qǐng)退還的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.38.4

B.48

C.64

D.80

【答案】：C170、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】：C171、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.向企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送貨物

D.銷售舊貨

【答案】：C172、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師