2021-2022年初級經濟師之初級經濟師財政稅收練習題(二)及答案單選題（共80題）1、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A2、（）是公債最基本的功能。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調節(jié)國民收入的使用結構D.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構【答案】A3、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是（）。A.征稅對象B.計稅依據C.稅目D.稅率【答案】A4、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規(guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C5、房產稅采用從價計征方式的計稅依據是（）。A.房屋原值B.房屋凈值C.市場價格D.計稅余值【答案】D6、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法【答案】A7、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免【答案】A8、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（）。A.逐步提高職工生活水平的支出B.公共基礎設施投資的最低需要支出C.追加國有企業(yè)生產基金支出D.國家物資儲備支出【答案】B9、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是（）。A.高等教育?B.基礎科學研究C.職高教育?D.醫(yī)療【答案】B10、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】B11、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是（）。A.某國有企業(yè)購買土地使用權B.外國駐華使館的領事官員購買房屋C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房【答案】A12、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A.市場購銷償還法B.分期逐步償還法C.以新替舊償還法D.抽簽輪次償還法【答案】B13、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B14、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A15、下列事項中，需要進行預算調整的是（）。A.動用預備費B.科目經費流用C.預算級次劃轉D.舉借債務數額增加【答案】D16、2015年6月，某視頻公司購進專用研發(fā)設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發(fā)設備的折舊額為（??）。A.20B.40C.80D.120【答案】C17、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節(jié)企業(yè)和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是（）。A.經濟手段B.法律手段C.行政手段D.軍事手段【答案】A18、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應【答案】C19、以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是（）。A.農業(yè)生產資料價格補貼B.農副產品價格補貼C.財政貼息D.職工副食品補貼【答案】D20、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A21、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.270B.162C.216D.0【答案】B22、財政收入的重要作用不包括（）。A.財政收入是政府理財的重要環(huán)節(jié)B.財政收入是政府進行公共支出的前提和條件C.財政收入決定稅收收入的大小D.財政收入是政府進行宏觀經濟調控的重要手段【答案】C23、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是（）。A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)【答案】C24、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D25、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。A.國有商業(yè)銀行B.國有股份制銀行C.政策性銀行D.私營銀行【答案】C26、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D27、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。A.150B.200C.400D.800【答案】D28、企業(yè)所得稅的計稅依據是（）。A.應納稅所得額B.應納稅收入額C.應納稅利潤總額D.應納稅凈利潤額【答案】A29、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。A.法律手段B.經濟手段C.行政手段D.市場手段【答案】C30、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內。A.60B.180C.360D.240【答案】C31、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。A.360B.368C.540D.620【答案】C32、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越強C.越低；越強D.越低；越弱【答案】B33、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權利法案》C.《統(tǒng)一基金法》D.《預算與會計法》【答案】A34、稅收首要的和基本的職能是（）。A.政治職能B.經濟職能C.財政職能D.社會職能【答案】C35、根據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。A.坐落在市區(qū)的商場用地B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C.坐落于市區(qū)的游樂場用地D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的【答案】D36、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積【答案】A37、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司雙方【答案】C38、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應【答案】C39、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：A.561B.562C.574D.648【答案】C40、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D41、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】C42、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B43、國家征稅憑借的是（）。A.經濟權力B.財產權力C.政治權力D.分配權力【答案】C44、當納稅人將自產應稅資源產品對外銷售時，其納稅義務發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。A.提貨B.使用C.生產D.銷售【答案】D45、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方財政B.中央財政C.中央財政和地方財政共同享有D.中央財政和省級財政分成【答案】C46、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.政府預算D.企業(yè)存款【答案】C47、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A.辦公費B.郵電費C.水電費D.公務費【答案】D48、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：A.50B.75C.25D.100【答案】B49、依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據房產租金收入計稅的，稅率為（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%【答案】A50、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A.公債的拍賣價格不能低于其面值B.發(fā)行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售C.發(fā)行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者【答案】A51、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規(guī)定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅6萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅2.4萬元D.不繳納契稅【答案】A52、下列消費品不征收消費稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子【答案】A53、現(xiàn)代社會保障制度的核心內容是（）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優(yōu)撫【答案】A54、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D55、我國的政府預算產生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D56、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D57、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積【答案】A58、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。A.價值=功能×成本B.價值=功能/成本C.價值=功能-成本D.價值=功能+（1/成本）【答案】B59、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產權糾紛，產權未確定，現(xiàn)由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712【答案】A60、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D61、一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是（）。A.應全額上繳財政部門B.應全額上繳主管部門C.應按比例上繳主管部門D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展【答案】D62、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%【答案】B63、下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。A.非居民企業(yè)B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)C.經認定的技術先進型服務企業(yè)D.符合條件的小型微利企業(yè)【答案】D64、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.2C.3D.6【答案】B65、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.10.2B.0C.8.04D.4.8【答案】C66、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A67、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A.補償性支出B.積累性支出C.消費性支出D.購買性支出【答案】C68、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B69、“財政與國家有著本質的聯(lián)系”被財政學界稱為（）。A.“國家經濟論”B.“國家財政論”C.“國家社會論”D.“國家分配論”【答案】D70、企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結轉抵免。A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】A71、財政分配以（）的存在為前提。A.國家B.社會C.家庭D.集體【答案】A72、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C73、按期納稅是根據納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）納稅。A.日B.周C.月D.季【答案】A74、政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現(xiàn)政府宏觀經濟政策目標的手段屬于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.經濟手段【答案】D75、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。A.一級預算單位B.二級預算單位C.基層單位D.報銷單位【答案】D76、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】A77、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A78、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性【答案】B79、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當年被認定為技術先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。A.320B.480C.640D.800【答案】B80、下面具有“內在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業(yè)所得稅C.社會保障支出D.發(fā)行國債增加基本建設支出【答案】C多選題（共35題）1、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產權糾紛，產權未確定，現(xiàn)由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。A.由使用人納稅B.由貿易公司納稅C.由國有工業(yè)企業(yè)納稅D.暫不納稅【答案】AB2、企業(yè)應納稅所得額的計算應遵循的原則有(）A.會計優(yōu)先B.后講先出C.稅收優(yōu)先D.收付實現(xiàn)E.權責發(fā)生制【答案】C3、下列關于政府預算編制程序的敘述正確的有（）。A.政府編制預算的程序包括測算收支指標和編制預算草案B.預算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結合，逐級匯總的程序C.預算草案的編制是預算程序中的一個重要階段D.預算草案永遠不能成為具有法律效力的正式預算E.在編制預算草案的過程中，決定政府年度預算收支總額及債務總額【答案】ABC4、下列屬于事業(yè)單位的有（）。A.省級政府B.財政部C.學校D.醫(yī)院E.科研單位【答案】CD5、下列不屬于非稅收入的有（）。A.行政事業(yè)性收費B.國有資本經營收益C.以政府名義接受的捐贈收入D.社會保險費E.住房公積金【答案】D6、關于公債規(guī)模衡量指標的說法，正確的有()。A.公債依存度一般以不超過30%為宜B.財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政支出總額C.公債負擔率一般在10%左右，不超過15%D.公債發(fā)行額占國內生產總值的比率—般應控制在5%~8%E.國民經濟償債率=當年公債還本付息額÷當年國內生產總值【答案】CD7、社會救助作為社會保障的一個類型，主要具有的特點有（）。A.全部費用由政府從財政資金中解決B.接受者不需要繳納任何費用C.需要接受一定形式的經濟狀況調查D.資金由社會和政府共同提供E.接受者需要繳納一定的費用才可以享受【答案】ABC8、部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義包括（）。A.財政預算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng).預算管理以部門為依托C.財政資金按性質歸口管理D.“部門”本身有嚴格的資質要求E.支持那些與財政直接發(fā)生經費領撥關系的一級預算單位為預算部門【答案】ABD9、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。A.直接繳庫B.集中匯繳C.分級繳庫D.代收匯繳E.分批繳庫【答案】AB10、自然資源有償使用收入包括（）。A.土地出讓金收入B.新增建設用地土地有償使用費C.探礦權和采礦權使用費及價款收入D.場地和礦區(qū)使用費收入E.公共交通線路經營權有償出讓收入【答案】ABCD11、政府預算包括預算編制，預算審議批準，預算執(zhí)行和決算編制，審議批準，下列屬于預算編制內容的是（）。A.具體編制B.收支預測C.收支執(zhí)行D.編制決算表格E.預算編制準備【答案】AB12、社保資金來源主要有（）A.住房公積金B(yǎng).用人單位繳納的社保費C.職工繳納的社保費D.彩票公益金E.財政支出【答案】BC13、美國績效評價的內容包括（）。A.立項決策評價B.經濟效益評價C.綜合影響評價D.持續(xù)性和長期評價E.績效總結評價【答案】ABCD14、車船中免征車船稅的有（）。A.捕撈漁船B.軍隊專用車船C.行政機關公車D.私人擁有的小轎車E.警車【答案】AB15、計算土地增值稅時，允許作為從事房地產開發(fā)的納稅人加計20％扣除基數的項目有（）。A.耕地占用稅B.管理費用C.土地征用費D.財務費用E.建房直接成本【答案】AC16、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括()。A.土地的實際使用人B.農用耕地的承包人C.擁有土地使用權的單位D.土地使用權共有的各方E.林地的承包人【答案】B17、企業(yè)所得稅中應納稅所得額的計算應遵循的原則（）。A.會計優(yōu)先B.后進先出C.稅法優(yōu)先D.收付實現(xiàn)E.權責發(fā)生制【答案】C18、在計算企業(yè)所得稅時，禁止在稅前扣除的項目有（）。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.未經核定的準備金支出C.企業(yè)所得稅稅款D.生態(tài)恢復方面的專項資金E.非居民企業(yè)境內機構、場所分攤境外總機構費用【答案】ABC19、契稅的具體征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.房屋買賣C.房屋交換D.土地使用權轉讓E.房屋拆遷【答案】ABCD20、中央預算的編制內容包括（）。A.本級預算收入和支出B.上一年度結余用于本年度的支出C.上解上級的支出D.地方上解收入E.返還和補助地方的支出【答案】ABD21、公債與稅收相比較，有著（）特殊性。A.公債不是國家經常性財政收入B.公債具有償還性C.公債認購具有強制性D.公債需還本付息E.公債發(fā)行具有固定性【答案】ABD22、關于政府收支分類的說法，正確的有（）。A.政府收支分類是政府預算收支的總分類B.政府收支分類統(tǒng)一規(guī)定政府預算收支的具體分類C.政府收支分類由全國人大統(tǒng)一規(guī)定D.政府收支分類在全國范圍統(tǒng)一使用E.政