XXXX中學(xué)2023年財(cái)務(wù)制度

一、指導(dǎo)思想

為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,

提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單

位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合本學(xué)校特點(diǎn)，制定

本制度。

二、財(cái)務(wù)管理的基本原則

貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤

儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，

社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的

關(guān)系。

三、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)

校決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)反映學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)

狀況和運(yùn)行情況；依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出；建立

健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，全面實(shí)施績效管理，提高資

金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防

止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)管理體制

學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行黨組織領(lǐng)導(dǎo)的校長負(fù)責(zé)制。校長在學(xué)

校黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，依法依規(guī)管理財(cái)務(wù)工作，對財(cái)務(wù)資料的真

實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

1、學(xué)校指定專人主管財(cái)務(wù)工作，配備財(cái)務(wù)、會計(jì)人員，

并根據(jù)需要合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門，對學(xué)校的各類經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施

管理、核算和監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)履行職責(zé)，參與學(xué)校重

大建設(shè)項(xiàng)目、重要辦學(xué)資源配置、重要資產(chǎn)處置、大額資金

使用等重大事項(xiàng)的決策。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)、會計(jì)人員的任職條件、工作職責(zé)、任免

獎罰、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國

家會計(jì)法律制度執(zhí)行。

4、財(cái)務(wù)、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)

章和方針、政策，掌握財(cái)會和教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

5、學(xué)校應(yīng)當(dāng)提升財(cái)務(wù)信息化管理水平，積極利用現(xiàn)代

信息技術(shù)，管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動。

6、學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則。

學(xué)校自主經(jīng)營食堂為學(xué)生提供就餐服務(wù)的，財(cái)務(wù)活動納

入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，可在學(xué)?，F(xiàn)有賬戶下分賬核算,

真實(shí)反映收支狀況，并定期公開賬務(wù)。如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入下

一會計(jì)年度繼續(xù)使用。

五、預(yù)算管理

學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制

的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，堅(jiān)持量入為出、收支平

衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約和講求績效的原則。不

得編制赤字預(yù)算。根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財(cái)力

可能，分輕重緩急，編制支出預(yù)算草案，按其功能分類編列

到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款。預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事

業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù),

經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)

的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部

門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)

范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算

安排支出。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的

真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。學(xué)校的預(yù)算、決算應(yīng)當(dāng)按

照財(cái)政部門和主管部門統(tǒng)一要求及時(shí)向社會公開。全面加強(qiáng)

預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。

六、收入管理

收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的

非償還性資金。包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從本級財(cái)政部門取得的各

類財(cái)政撥款。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依

法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政

專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資

金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入。

（三）上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取

得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，

包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財(cái)政補(bǔ)助收入、

租金收入等。將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)

一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。嚴(yán)禁設(shè)立“小金

庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

（五）組織收費(fèi)應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行

國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大

收費(fèi)范圍、增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（六）對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)

按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯

留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。

（七）加強(qiáng)票據(jù)管理。行政事業(yè)性收費(fèi)和代收費(fèi)應(yīng)當(dāng)按

照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系使用財(cái)政部門監(jiān)（EQ制的財(cái)政票據(jù)。服務(wù)

性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)發(fā)票。

七、支出管理

支出是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)

資金耗費(fèi)和損失。即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的

基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、

完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。

項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)

所發(fā)生的支出。

各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)

章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)支出管理，基本支

出、項(xiàng)目支出不得混用，公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)不得混用。項(xiàng)

目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。學(xué)校嚴(yán)格

執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。依法加

強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，

不得使用虛假票據(jù)。

八、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)是指學(xué)校依法直接支配的各類經(jīng)濟(jì)資源。包括流動

資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、對外投資、文物文

化資產(chǎn)等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用

人和管理人的崗位責(zé)任，按照國家規(guī)定設(shè)置國有資產(chǎn)臺賬，

加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，

提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。匯總編制學(xué)校行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告。定期

或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、對賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，

應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬

實(shí)相符和賬賬相符。按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)基本存款賬戶和

零余額賬戶，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加

強(qiáng)資金監(jiān)督管理；對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不

得長期掛賬；規(guī)范存貨領(lǐng)用制度，提高資產(chǎn)使用效益。

嚴(yán)格固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,

單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物

質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間

在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校資產(chǎn)

處置遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行

相關(guān)審批程序。處置收入“收支兩條線”管理。

九、負(fù)債管理

學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款

項(xiàng)等。

借入款項(xiàng)是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金

融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長期借款。

應(yīng)付款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和

預(yù)收賬款等。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶

的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的

款項(xiàng)。

代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照

規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)償還。學(xué)校建立

健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理,

如實(shí)反映依法舉借債務(wù)情況，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

十、財(cái)務(wù)監(jiān)督

學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預(yù)算

執(zhí)行的時(shí)效性、均衡性；

（二）各項(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性；

（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；

（四）資產(chǎn)管理的安全性、完整性、合規(guī)性、有效性；

（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性；

（六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)

確性和