會計內(nèi)容稽核制度1.總則（1）為強化財務會計內(nèi)部掌控監(jiān)督，提升會計核算管理水平，保護公司資金財產(chǎn)安全，特制訂本制度。（2）財務部門必須設置財務會計稽查崗位，并搭載專職或全職財務會計稽查人員，辦事員人員嚴禁兼理此項工作。（3）稽查人員必須認真學習、貫徹落實、繼續(xù)執(zhí)行《會計法》，嚴苛財經(jīng)紀律，按財務制度展開稽查；稽查人員的業(yè)務水平必須合乎會計工作的建議，熟練掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時建議遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，終于職守。2.稽查人員的職責（1）依據(jù)國家各項方針政策、有關財務法規(guī)和財務會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責任制對財務部門的會計核算等業(yè)務展開內(nèi)部事后稽查監(jiān)督檢查。（2）負責管理監(jiān)督會計人員對有關規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)程和繼續(xù)執(zhí)行情況，辨認出問題及時充分反映，嚴格執(zhí)行嚴苛按照有關規(guī)章制度繼續(xù)執(zhí)行。（3）負責管理對前一天所出現(xiàn)的各項財務會計業(yè)務的真實性、合法性、有效性、準確性展開全面稽查稽查。（4）負責管理對財務會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種財務會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽查工作。（5）核查各種關鍵印鑒、印章的看管和采用情況。（6）根據(jù)稽查工作中掌控的情況，融合有關規(guī)章制度，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題展開分析研究，明確提出合理化建議和書面報告，推動會計核算水平的提升和制度的完善。（7）對稽查中辨認出的關鍵性問題或疑點，必須及時查明原因并向財務部門負責任呢匯報；例如即行關鍵性違規(guī)違紀和違法犯罪犯罪行為，應立即向公司負責人匯報。（8）對稽查人員應當按日核對“事后稽查工作日記”，對稽查工作中明確提出的建議及處理結果并作詳盡記錄3.稽查工作重點（1）會計憑證稽查重點：各類憑證其經(jīng)濟內(nèi)部與否符合國家政策或公司有關規(guī)定，與否真實合法，憑證內(nèi)容各項要素與否完備，印鑒及有關簽章與否齊全，數(shù)字（包含大小寫、金額、日期）與否精確有效率，基本建設的會計憑證與否存有合法的原始憑證并作附件或存有填制依據(jù)，更正已登記進賬的記賬憑證與否符合規(guī)定，記賬憑證與否按規(guī)定裝訂成冊，封面內(nèi)容核對及有關人員簽章與否齊全。（2）匯款憑證填制稽查重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合約與否金額吻合，與否存有財務部門負責人的簽章。（3）科目日結單和科目余額表中稽查重點：科目日結單中科目與憑證數(shù)與否吻合，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額與否精確。（4）記賬憑證稽查重點：記賬憑證采用與否恰當，會計科目會計科目與否恰當；檢查與否存有漏記積壓印鑒。（5）各類賬簿的記述與否合乎記賬規(guī)則的建議；有關賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容與否與賬簿一致；會計報表之間有關數(shù)據(jù)及內(nèi)容構稽關系與否一致，上下期報表與否貫通，數(shù)字與否真實精確。4.基本方式庫存現(xiàn)金和有價證券，使用抽檢和不定期檢查的方法；對原始憑證在立案時應及時檢查；對記賬憑證使用經(jīng)