應(yīng)收款管理制度1.1總則為了保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，用有限的資本，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，結(jié)合公司的實(shí)質(zhì)情況擬定本方法。應(yīng)收賬款是執(zhí)行銷售合同中應(yīng)回收的資本，它是銷售的一部分，是銷售還沒有最后實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志，簽訂合同的業(yè)務(wù)人員是應(yīng)收款的直接責(zé)任人，應(yīng)按合同的約定及時(shí)回收應(yīng)收賬款，各市場(chǎng)部經(jīng)理肩負(fù)管理責(zé)任。1.2應(yīng)收賬款的核算定義合同全部的硬件（財(cái)富）全部轉(zhuǎn)移甲方后，合同總數(shù)減去收到的款項(xiàng)，即為應(yīng)收款。應(yīng)收款的統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)部依照見效的合同、補(bǔ)充合同、批條等建立“合同執(zhí)行情況明細(xì)賬”，逐項(xiàng)記錄合同總金額、產(chǎn)品目錄、價(jià)格、出貨、退貨情況，逐筆錄錄貨款的收取情況。在收到貨款的第二天將收款情況通知相關(guān)人員。每周五將最新的收款要求通知相關(guān)人員。財(cái)務(wù)部結(jié)出該合同的應(yīng)收款余額，與業(yè)務(wù)人員對(duì)帳，財(cái)務(wù)部據(jù)此安排資本，督促收款。對(duì)不能夠按期回收的應(yīng)收款，按本方法計(jì)算滯納金并與合同結(jié)算提成掛鉤。合同改正應(yīng)收賬款核算辦理退貨因合同改正執(zhí)行中取消的硬件配置，已出貨的，應(yīng)由業(yè)務(wù)員將實(shí)物退回物料部，并辦理相關(guān)的入庫手續(xù)。物料部將對(duì)退貨與原合同及出貨清單核對(duì)，經(jīng)對(duì)實(shí)物查收合格后方可入庫，將注明“退貨”的并在入庫單上注明“退貨”，轉(zhuǎn)通知財(cái)務(wù)部門調(diào)整其“應(yīng)收賬款”相關(guān)賬目。如其他合同或公司相關(guān)部門需用，再按規(guī)定的程序辦理出庫，不得以口頭或電話通知代替上述程序。所退貨物銷售后方可對(duì)該合同進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，如三個(gè)月內(nèi)所退貨物不能夠銷售，該所退貨物作為其項(xiàng)目成本列支。原合同增加的物料憑有效的“合同改正通知單”或“補(bǔ)充合同”記入相關(guān)項(xiàng)目。未收到貨款的記入該合同項(xiàng)目“應(yīng)收賬款”。若出貨時(shí)興不能夠確定結(jié)算價(jià)格，由財(cái)務(wù)部暫按成本計(jì)價(jià)，但業(yè)務(wù)人員須在一個(gè)月內(nèi)與客戶定價(jià)，完滿相應(yīng)的合同手續(xù)。如高出半年沒有簽訂補(bǔ)充合同，將從業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)提成中扣除該業(yè)務(wù)款項(xiàng)。零售執(zhí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨，不得形成應(yīng)收款（行業(yè)客戶除外），特別情況由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字贊同。凡當(dāng)月不能夠回收的貨款從經(jīng)辦人職薪水中扣收。工程延緩每個(gè)月對(duì)銷售部門提出的因工程或軟對(duì)應(yīng)收賬款辦理件影響收款的合同，由財(cái)務(wù)付總經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，非不能抗拒因素外，將追究相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，肩負(fù)相應(yīng)部分滯納金。確認(rèn)責(zé)任部門后，下達(dá)“緊急任務(wù)書”限時(shí)解決。相關(guān)部門在接到“緊急任務(wù)書”后，應(yīng)積極組織推行。在規(guī)準(zhǔn)時(shí)間完成后，經(jīng)業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)，將“緊急任務(wù)書”送財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)員應(yīng)在相關(guān)部門對(duì)存在問題解決后七天內(nèi)回收應(yīng)收款。1.3資本占用計(jì)算對(duì)市場(chǎng)部的資本占用按各樣合同的不同樣作業(yè)性質(zhì)，原則上按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資本占用額。純軟件合同合同簽訂后十天內(nèi)，應(yīng)收到不低于合同總數(shù)30%的預(yù)付款。合同執(zhí)行完后（以合同查收時(shí)間為準(zhǔn)），收款額應(yīng)不低于合同總數(shù)的90%。純硬件合同在硬件出貨后一個(gè)月內(nèi)（以出貨單的出貨時(shí)間為準(zhǔn)），應(yīng)回收硬件的全部采買成本。軟、硬件混雜合同合同全部硬件出貨后20天（以出貨單的出貨時(shí)間為準(zhǔn)），實(shí)質(zhì)收款不低于合同硬件款。對(duì)合同簽訂時(shí)經(jīng)判定資本占用如高出90天的墊資工程，按合同金額的每天萬分之一點(diǎn)五收取資本成本，該項(xiàng)資本成本在直接花銷中列支。1.4滯納金的計(jì)算計(jì)算對(duì)象凡未按財(cái)務(wù)手下達(dá)的應(yīng)收款收款計(jì)劃的要求回收的款項(xiàng)。按延期時(shí)間及收款金額計(jì)算滯納金。計(jì)算方法：依照時(shí)間段分別計(jì)算天內(nèi)依照收款金額每日萬分之一計(jì)算；天內(nèi)依照收款金額每日萬分之一點(diǎn)五計(jì)算；高出90天依照收款金額每日萬分之二計(jì)算。資本占用高出90天的合同合同期內(nèi)不再計(jì)算滯納金。高出合同進(jìn)度付款計(jì)算滯納金。列支渠道滯納金記入各市場(chǎng)部（或業(yè)務(wù)人員）的業(yè)務(wù)花銷中，從提成花銷中扣除。《緊急任務(wù)書》執(zhí)行時(shí)期滯納金的計(jì)算執(zhí)行時(shí)期不計(jì)算滯納金。高出《緊急任務(wù)書》執(zhí)行期，按高出時(shí)間計(jì)算滯納金。滯納金從造成延緩的責(zé)任部門及