電子計算機的普及不僅全面實現(xiàn)了會計核算的信息化，而且正在促進財務治理的科學化與信息化。為習慣知識經(jīng)濟的開展和企業(yè)信息化的需求，提高企業(yè)的競爭力，財務治理信息化日益受到重視，計算機理財開始成為一門新的應用科學。本章將介紹一些全然概念，并簡要介紹信息系統(tǒng)，解釋財務信息系統(tǒng)的結構以及理財信息化的實現(xiàn)方法。信息、材料與能源是客瞧世界的三大全然要素。人類的社會生活每時每刻都離不開信息，從遠古開始人類就一直在同信息打交道，今天以計算機為核心的信息技術更以磅礴之勢促進經(jīng)濟全球化和信息網(wǎng)絡化的進程，形成了當今世界最為先進的生產(chǎn)力。信息是一個難以確切定義的名詞，一般認為信息是反映客瞧世界中各種事物的特征和變化，并能夠傳遞的知識。例如，生產(chǎn)方案和會計報表都能夠稱為信息。但不同學科對信息的熟悉是不盡相同的。其中，信息論認為信息是通過加工、具有一定意義，“35〞本身不能講明什么，但當它用來講明某公司聘請職員的年齡時確實是根基一個信息。信息與數(shù)據(jù)是兩個既緊密聯(lián)系又有明顯區(qū)不的概念。數(shù)據(jù)是指能夠記錄、傳遞和識不的符號。信息以數(shù)據(jù)為載體，但只有通過加工之后獲得的有用數(shù)據(jù)才成為信息。信息具有事實性、價值性、相關性、時效性、等級性、可擴散性、共享性以及可傳遞性等特點。其中，相關性是指信息對治理和決策是否有用，要是有用那么信息是相關的，否那么確實是根基不相關的；信息的價值性不僅指出信息的使用是有償?shù)模矎娬{信息是能夠增值的。信息能夠從不同的角度進行分類，例如，按照顧用領域可分為經(jīng)濟信息、社會信息、科技信息和軍事信息；按重要性可分為戰(zhàn)略信息、戰(zhàn)術信息；按加工次數(shù)可分為一次信息、二次信息、三次信息；按形式可分為數(shù)字信息、聲音信息、圖像信息等。2．信息社會人類社會經(jīng)歷了原始社會、農(nóng)業(yè)社會、工業(yè)社會之后，正在進進信息社會。管是在深度依舊在廣度上對人類社會進步和經(jīng)濟開展的礙事，都遠遠超越了以往任何一次技術革命。尤其進進20世紀90年代以來，互聯(lián)網(wǎng)絡的爆炸式開展以及它向人類社會的全方位滲透，一種新的社會經(jīng)濟時代正在加速前進，并呈現(xiàn)出與工業(yè)社會明顯區(qū)不的諸多特征。盡管學者們尚無法正確地對這種經(jīng)濟形態(tài)做出全面闡述，但毫無疑咨詢，信息技術是它的核心支撐和實質內涵，這是一個信息技術的時代，它將對社會經(jīng)濟生活的他們會使用手中把握的網(wǎng)絡操縱權、信息公布權，利用英語這種強大的語言文化優(yōu)勢，到達暴力和金鈔票無法到達的目的。〞不同社會有不同的主導產(chǎn)業(yè)，信息社會的主導產(chǎn)業(yè)確實是根基信息產(chǎn)業(yè)。信息社會〔1〕信息社會以信息或知識為根底，信息高度集成并得到綜合應用。〔2〕信息社會的活動環(huán)境網(wǎng)絡化與數(shù)字化。〔3〕信息社會具有虛擬性，不管組織機構、生產(chǎn)經(jīng)營場所、產(chǎn)品及效勞都具有虛擬信息與治理是兩個相互依存的概念：治理需要信息，信息本身也需要有效治理。企業(yè)應該用信息技術獵取競爭優(yōu)勢。1．信息是一種資源信息〔包括數(shù)據(jù)〕與人、財、物根基上企業(yè)的要緊資源，其中后三種資源是有形的，統(tǒng)稱為物質資源；而信息資源是無形的，稱為概念資源。治理者的任務之一確實是根基用概念資源來治理物質資源。信息與材料、能源一起被譽為社會開展的三大科學支柱，對信息的利用程度已成為現(xiàn)代社會文明和科學技術開展的重要標志之一。2．治理需要信息治理是一個特殊廣泛的概念。一般認為治理確實是根基決策，即針對咨詢題收集信息，通過分析判定，然后作出決策。在治理過程中信息起著特不重要的作用，能夠講信息是治理的根底，是企業(yè)治理人員完成方案、組織、指揮、協(xié)調、操縱等職能的依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動存在三種“流〞，即物流、資金流和信息流。其中，物流是指從原材料等資源投進到轉換為產(chǎn)品輸出的過程中，物質形態(tài)性質變化的運動過程，包括采購、運輸、庫存、加工、外協(xié)、裝配、存儲、銷售和發(fā)運。資金流指企業(yè)資金的運動過程，包括資金的籌集、運用和分配。信息流是為了實現(xiàn)治理職能，伴隨物流、資金流所產(chǎn)生的信息傳遞過程。信息流一方面伴隨物流和資金流而產(chǎn)生；另一方面治理者又可依據(jù)客瞧信息作出決策，再以決策信息操縱物流和資金流的運動。因此，信息在生產(chǎn)力體系中占有越來越重要的地位，治理的藝術就在于善于駕馭信息。3．用信息技術獵取企業(yè)競爭優(yōu)勢信息技術的開展既為企業(yè)帶來了開展的契機，又使企業(yè)面臨著嚴重的挑戰(zhàn)。許多學者在文獻中總結了信息技術對企業(yè)競爭力的多方面礙事：〔1〕信息技術改變了企業(yè)競爭方式。由于信息技術的作用，企業(yè)的競爭方式正在改變，即：企業(yè)與企業(yè)之間的競爭，企業(yè)面對中間商的競爭，正逐步改變?yōu)槠髽I(yè)直截了當面向消費者的競爭；企業(yè)從以產(chǎn)品或效勞設計與治理為中心的競爭，轉變?yōu)橐援a(chǎn)品或效勞營銷為中心的競爭；最后由以往的產(chǎn)品和效勞本鈔票與質量的有形競爭轉變?yōu)闋幦∠M者信心的無形競爭?！?〕信息技術擴大了企業(yè)競爭領域。一方面，信息技術尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術的超越時空效應，使企業(yè)信息交流變得直截了當和簡單，企業(yè)劇烈競爭延伸到了網(wǎng)上，競爭由有個世界越來越小，擴大了企業(yè)能夠選擇的需求商、銷售商、制造商和目標市場的范圍，意味著企業(yè)的競爭領域已由區(qū)域化向全球化開展。而企業(yè)本身在地理位置上的分布也越來越廣，跨國企業(yè)在越來越多的國家建立了子公司?！?〕信息技術礙事了企業(yè)戰(zhàn)略的制定。企業(yè)戰(zhàn)略的制定與實施與其所處的外部環(huán)境緊密相關，隨著以計算機網(wǎng)絡為特征的信息技術全面進進商業(yè)、經(jīng)濟領域，企業(yè)的生產(chǎn)方式、組織結構、營銷方式、內部協(xié)調、顧客效勞等方面正在發(fā)生重大的變更，而當這些變更因素真正對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生作用時，企業(yè)原有的戰(zhàn)略可能差不多無法習慣新的形勢，結果必定引起企業(yè)競爭戰(zhàn)略的轉變?？傊?，信息技術的廣泛應用，給企業(yè)帶來了一種全新的戰(zhàn)略思維方式，對企業(yè)具有信息處理又稱數(shù)據(jù)處理，是指對信息的采集、存儲、處理、傳輸和輸出等活動的總和。其全然目的是從大量數(shù)據(jù)中抽取并推導出對人們有意義的信息，借以作為決策的依據(jù)。哪里有信息哪里就需要信息處理。隨著社會的開展，信息量急劇增加，且信息具有形式多樣，結構復雜，以及時效性要求更高等特性，從而信息處理也就成為一個極其重廣義地講，信息處理由來已久，同時隨著信息處理技術的開展，信息處理先后出現(xiàn)〔1〕手工信息處理。一般用人工方式來收集信息，用書寫記錄來存儲信息，用經(jīng)驗和簡單手工運算來處理信息，用攜帶存儲體來傳遞信息。信息處理的工具要緊是紙、筆以及算盤之類的初級計算工具。開始了信息處理的新時期。這類機器和古典的計算工具已有實質上的不同，它包括穿孔機、驗孔機、分類機、卡片整理機、復孔機和制表機等幾個局部，能半自動地進行工作。通常把這種用機械設備來進行的數(shù)據(jù)處理稱為機械信息處理。顯然由于存儲介質、計算速度、處理能力以及自動化程度的限制，機械信息處理的效率仍然不高。使信息處理發(fā)生了革命性的變化。使用電子計算機的信息處理稱為電子信息處理，本書所關注的正是這種電子信息處理?，F(xiàn)代信息處理已形成為一個特定的行業(yè)，它具有商品的一切特征，因為提供一個精確的信息必須投進大量人力物力，從商品角度瞧即注進了大量活勞動和物化勞動，使最終信息產(chǎn)品具有新的經(jīng)濟價值和使用價值。信息產(chǎn)業(yè)在一些興盛國家的產(chǎn)值差不多超過1.2信息系統(tǒng)與企業(yè)組織信息系統(tǒng)的一切根基上系統(tǒng)，企業(yè)確實是根基一個由市場、采購、生產(chǎn)、銷售、倉庫、裝運、會計、人事等因素組成的系統(tǒng)，它們共同作用，為公司的股東和職工制造最大利潤。系統(tǒng)可從不同角度進行分類，例如能夠將系統(tǒng)分為自然系統(tǒng)與人工系統(tǒng)、實體系統(tǒng)與概念系統(tǒng)、開放系統(tǒng)與封閉系統(tǒng)、靜態(tài)系統(tǒng)與動態(tài)系統(tǒng)等。但不管什么系統(tǒng)，一般都或多或少地依靠于信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)是對數(shù)據(jù)進行采集、處理、存儲、傳輸和向人們提供有用信息的系統(tǒng)。換加工處理后輸出各種有用的信息。(處理)輸出(信息)輸入(數(shù)據(jù))1．信息系統(tǒng)的全然功能從上述定義可知信息系統(tǒng)一般必須具有如下功能：數(shù)據(jù)采集包括數(shù)據(jù)的收集、整理和輸進。即應先把分散在各地、各部門的數(shù)據(jù)收集起來，然后通過整理以往偽存真、往粗取精，最后用手工或自動方式輸進系統(tǒng)。自動方式是通過自動采集裝置實現(xiàn)的，例如，能夠通過遠程網(wǎng)絡接收采購發(fā)票。需要反復屢次使用的數(shù)據(jù)或信息應該存儲起來，但由于信息量大，存儲結構必須合理，即應設法使用較少的空間存儲較多的信息，同時要便于信息的更新、追加、刪除和信息的加工處理包括合并、排序、分類、匯總等操作，以及統(tǒng)計和運用經(jīng)濟數(shù)學模型作推測和決策。信息加工處理能力是信息系統(tǒng)能力強弱的重要標志，它涉及數(shù)據(jù)結構、軟件工程、數(shù)學、運籌學、經(jīng)濟學和治理學等多方面的知識。為了實現(xiàn)信息的共享和分配，信息必須在系統(tǒng)和子系統(tǒng)之間，子系統(tǒng)與子系統(tǒng)之間或不同網(wǎng)點之間進行傳輸。信息傳輸?shù)囊笫歉咚俸驼_，現(xiàn)代通信已提供了高速度和低誤碼率的傳輸技術。信息處理的全然目的是抽取并推導出有價值的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)最終要提需求各級治理人員。因此信息必須按一定的格式顯示與打印輸出，或者送給其他處理系統(tǒng)使用。2．信息系統(tǒng)的分類信息系統(tǒng)能夠從不同角度進行分類。例如：息處理技術分類按技術手段的不同，信息系統(tǒng)能夠分為手工信息系統(tǒng)和計算機信息系統(tǒng)，其中后者以計算機為要緊技術手段，也喊電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。本書要緊研究計算機信息系統(tǒng)，它往往是一個由多個相互有關的人工處理和計算機處理過程組成的人機系統(tǒng)?！?〕按提供信息的層次分類信息系統(tǒng)有如金字塔一樣的結構，依據(jù)治理層次和信息層次的不同，信息系統(tǒng)由低層到高層能夠分為事務處理系統(tǒng)、治理信息系統(tǒng)以及決策支持系統(tǒng)等。P瑣、重復的勞動，以提高處理和傳輸?shù)男屎驼_性。一個生產(chǎn)企業(yè)有多種日常事務，這些工作都能夠是信息處理的內容，因而相應存在有生產(chǎn)、銷售、采購、庫存、運輸、財務等事務處理系統(tǒng)。事務處理系統(tǒng)應該具備以下功能：〔1〕數(shù)據(jù)治理功能。即通過數(shù)據(jù)庫或一組數(shù)據(jù)文件治理數(shù)據(jù)處理所需的數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)應能提供對數(shù)據(jù)庫的追加、修改和刪除等維護功能，以保證數(shù)據(jù)的正確性和完整性?！?〕數(shù)據(jù)處理功能。應有一組應用程序，滿足其日常業(yè)務與事務數(shù)據(jù)處理的需要。〔3〕信息檢索功能。除了定期定式向用戶提供一些如生產(chǎn)進度報表、財務報表之類的信息外，還必須提供對信息的直截了當檢索功能，例如查尋上月科目余額等?！?〕系統(tǒng)監(jiān)控功能。對系統(tǒng)的監(jiān)視與操縱包括以下幾個方面：第一，需要對輸進數(shù)據(jù)進行檢查，拒盡接收錯誤數(shù)據(jù)；第二，具有系統(tǒng)恢復功能，即系統(tǒng)故障時應能恢復到正確狀態(tài)；第三，監(jiān)視整個系統(tǒng)的運行，記錄運行過程中所做的工作。計算機為根底、為治理決策效勞的信息系統(tǒng)。MIS?輸進的是一些與治理有關的數(shù)據(jù)，經(jīng)代替治理人員的繁雜勞動，而且能為治理人員提供輔助決策方案，為決策科學化提需求用技術和全然工具。治理信息系統(tǒng)一般具有以下功能：〔1〕數(shù)據(jù)治理和處理功能。如同事務處理系統(tǒng)一樣，需要治理數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行分類、整理和維持，以及時提供具有統(tǒng)一格式的信息?！?〕推測功能。運用現(xiàn)代數(shù)學方法、統(tǒng)計方法或模擬方法，依據(jù)歷史的數(shù)據(jù)，推測〔3〕方案功能。合理地制訂和安排每個職能部門的方案，按照不同的治理層次，提供不同要求的報告?！?〕決策功能。利用各種數(shù)學模型，及時導出各種最優(yōu)解、次優(yōu)解或滿足解，供各級治理層輔助決策，以合理利用人、財、物和信息資源，為企業(yè)制造最大的利益?！?〕操縱功能。對每個工作崗位和整體方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)測和檢查，比立方案與執(zhí)行情況的差異，分析偏差緣故，采納各種方法加以糾正，以到達預期的目標。事務處理系統(tǒng)和MIS的目標是不同的，前者是處理和獵取數(shù)據(jù)，后者是為治理者提供信息。然而，這兩種信息系統(tǒng)又有著緊密的關系。事務處理系統(tǒng)往往是MIS的根底，要是沒有事務處理系統(tǒng)，MIS就沒有要緊的信息源。此外，事務處理系統(tǒng)只是涉及一個部門的業(yè)務活動，而MIS那么是一個部門甚至是一個企業(yè)的治理工具。輔助解決多樣化和不確定性的決策咨詢題。目標是改善治理人員的決策能力，提高決策的科學性和信息化程度。1．決策支持系統(tǒng)的特征個嚴格而精確的定義，但人們普遍認為DSS應具有以下幾個特征：〔1〕DSS是一種以計算機為根底和工具，具有輔助決策功能的軟件系統(tǒng)。〔2〕DSS要緊支持半結構化和非結構化決策咨詢題。所謂非結構化決策咨詢題，是指那些決策過程復雜、往常從未出現(xiàn)過或無規(guī)律可循的一類咨詢題。關于這類咨詢題一般難以用常規(guī)定量數(shù)學方法進行咨詢題描述和求解，往往依靠于決策者的主瞧經(jīng)驗、判定與洞察力、決策風格。半結構化決策那么兼有結構化決策和非結構化決策的局部特點?！?〕DSS必須具有一個內容豐富的數(shù)據(jù)庫或知識庫，一個存放決策模型的模型庫，以及一個存放數(shù)學方法的方法庫。決策確實是根基在這三個庫的根底上仿效人的感知和〔4〕DSS的核心是決策科學的有關理論和方法，需要綜合運用操縱論、治理學、運籌學、數(shù)據(jù)庫、人工智能以及數(shù)學分析法、系統(tǒng)工程方法等。2．決策支持系統(tǒng)的功能決策支持系統(tǒng)一般從多種角度支持治理決策，其要緊功能可回納為：〔1〕提供決策信息。例如，要收集整理并及時提供系統(tǒng)內外部與決策咨詢題有關的各種數(shù)據(jù)，以及收集并提供有關各項行動的相應信息?！?〕提供決策模型與方法。能夠用一定的方式存儲與所研究的決策咨詢題有關的各種模型或方法，如庫存操縱模型、生產(chǎn)調度模型等，必要時供治理者決策參考。選擇，并最終付諸實施，這是決策支持系統(tǒng)最具魅力的地點。但要是要求提供解決非結構化咨詢題的決策方案，那么實現(xiàn)起來有一定的難度，決策過程不適于完全自動化。3．幾個相關的概念GDSS是一個支持多個群體成員共同決策行為的信息系統(tǒng)，它面向決策行為的群體，S群體交流的環(huán)境來體貼咨詢題的決策，那個環(huán)境一般包括決策室、局域決策網(wǎng)、代表會議、計算機中介會議等。在每一個環(huán)境中，群體成員能夠同時會面研討決策，稱為同步交換；也能夠不同時會面，被稱為異步交換，例如通過電子郵件交換決策意見。ExpertSystem關領域的專家知識表達成計算機能夠使用的形式，通過推理使系統(tǒng)能夠以專家等同的水平，解決該領域原成。其中，用戶界面提需求用戶同系統(tǒng)進行交互處理，用戶一般據(jù)此向系統(tǒng)輸進命令和信息；知識庫用于存儲為解決特定咨詢題而積存起來的專家知識；推理引擎用于按特定的順序利用知識庫的規(guī)那么和事實知識進行推理，在推理過程中獲得咨詢題的解決；開發(fā)引擎用于建立與治理知識庫，建立推理規(guī)那么集合。將治理信息系統(tǒng)的概念應用到企業(yè)組織的具體職能領域，從而產(chǎn)生了企業(yè)職能治理信息系統(tǒng)，如營銷信息系統(tǒng)、制造信息系統(tǒng)、財務信息系統(tǒng)、人力資源信息系統(tǒng)、信息組織信息系統(tǒng)的架構如圖1-3所示，其中：MKISMKIS理信息系統(tǒng)，它從營銷調研系統(tǒng)獲得消費者的需求，從營銷智能系統(tǒng)獲得與營銷活動有關的外部環(huán)境信息，從會計信息系統(tǒng)獵取公司的營銷業(yè)務數(shù)據(jù)，經(jīng)加工處理后，再為生產(chǎn)、銷售、促銷、定價等系統(tǒng)提供信息。〔2〕制造信息系統(tǒng)。制造信息系統(tǒng)是提供有關生產(chǎn)操作信息的系統(tǒng)，重新訂貨點〔3〕財務信息系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)用于向治理者或公司環(huán)境中各組要素提供公司財務狀況信息。它從會計、內部審計、財務智能等系統(tǒng)獵取信息，經(jīng)推測、資金治理、操縱等系統(tǒng)加工處理后提供財務信息。供治理的信息系統(tǒng)。HRIS提供的信息一般用于工作定額、聘請、薪酬、福利、環(huán)境的治〔5〕信息資源信息系統(tǒng)〔IRIS〕。IRIS是一個用于治理信息資源并向企業(yè)內部用戶提供有關企業(yè)信息資源的系統(tǒng)，其要緊用戶是CIO以及信息效勞部門的治理人員。經(jīng)理提供公司內部與外部環(huán)境信息，其中外部環(huán)境信息對高級經(jīng)理尤其重要。信息系統(tǒng)(EIS)源統(tǒng)統(tǒng)財務信息系統(tǒng)是一個用于財務會計、治理會計、財務治理的計算機信息系統(tǒng)，其中財務會計系統(tǒng)已全然獲得解決，而治理會計與財務治理系統(tǒng)正在困難跋涉，因此本書將把要緊目光投向治理會計與財務治理系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)涉及寬泛的目標與豐富的內涵，它的軟件不僅在規(guī)模上是龐大的，而且在技術上是復雜的。因此必須將它分解為假設干子系統(tǒng)，然后分而治之，這從開發(fā)和應用來講根基上可取的方法，況且這還有助于提高系統(tǒng)的性能、效率和可靠性。因此，財務信息系統(tǒng)的全然結構往往指的是軟件由哪些子系統(tǒng)組成以及子系統(tǒng)之間的聯(lián)系。財務信息系統(tǒng)一般按會計職能來劃分子系統(tǒng)，但由于各軟件公司在對財務與會計的熟悉、理解，以及解決咨詢題的方法和風格等方面存在差異，故不同財務信息系統(tǒng)的全然結構并不盡相同。一般能夠將財務信息系統(tǒng)分為財務會計、治理會計和財務治理三大職能系統(tǒng)，但由于財務治理與治理會計本來就存在功能重疊，因此像預算治理、資金治理、決策支持等系統(tǒng)既屬于財務治理又屬于治理會計。也正因為如此，本書將財務治理與治理會計回為一類。此外，由于我國許多財務軟件都具有一定的購銷存業(yè)務處理與治理功能，這局部業(yè)務與財務往往實現(xiàn)協(xié)同處理。因此，將財務信息系統(tǒng)的要緊組成分為〔1〕財務會計系統(tǒng)。一般又分為總賬〔即賬務〕、應收賬款、應付賬款、工資、固定資產(chǎn)、通用會計報表等職能子系統(tǒng)?！?〕治理會計與財務治理系統(tǒng)。一般包括預算治理、工程治理、資金治理〔即籌資投資治理〕、本鈔票治理、財務分析、商業(yè)智能以及決策支持等功能子系統(tǒng)。此外，財務治理的許多功能還分散在財務會計的許多子系統(tǒng)中，例如，在應收款治理系統(tǒng)中就有賬齡分析、周轉分析、欠款分析、壞賬分析、收款分析，以及收款推測等治理功能?！?〕購銷存系統(tǒng)。一般又分為采購方案、采購治理、銷售治理、存貨治理和庫存治治理、購銷存系統(tǒng)的要緊功能子系統(tǒng)，而且，由于系統(tǒng)與子系統(tǒng)是一個相對的概念，因此，為了表達的方便也經(jīng)常把子系統(tǒng)稱為系統(tǒng)。不同類型的企業(yè)在組織、規(guī)模、生產(chǎn)特點、會計職能等方面往往不盡相同，因此所需財務軟件的全然組成也不完全一樣，必須通過系統(tǒng)分析按實際情況確定。例如，工業(yè)企業(yè)的會計核算和財務治理比立復雜，因此財務軟件一般要求功能全面；而行政事業(yè)單位屬非營利性單位，一般不核算本鈔票，無需計提固定資產(chǎn)折舊，也不存在原材料治理，而要緊核算國家財政撥款或其他收進的支出。采購入庫單庫存管理系統(tǒng)采購管理系統(tǒng)采購發(fā)票應付采購管理系統(tǒng)采購發(fā)票應付款系統(tǒng)費成本管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)銷售出庫單銷售管理系統(tǒng)銷售發(fā)票應收款系統(tǒng)統(tǒng)報表報表系統(tǒng)務分析查詢財務信息系統(tǒng)的功能通過各個子系統(tǒng)來表達，由于不同軟件的全然組成、業(yè)務性質都不盡相同，因此下面僅簡要介紹其中較常用的幾個子系統(tǒng)的功能?？傎~系統(tǒng)的全然任務是記賬、算賬、對賬、轉賬和結賬，并生成和輸出日記賬、明細賬、總賬以及局部固定格式的報表。此外，總賬系統(tǒng)一般還具有個人或單位往來、部門、工程等專項核算與考核功能。應收款治理系統(tǒng)要緊提供發(fā)票、應收單、收款單的錄進、記賬、核銷與分析功能。具體可能包括客戶信用操縱、收款處理、現(xiàn)金折扣處理、單據(jù)核銷處理、壞賬處理、客戶利息處理等業(yè)務功能，提供賬齡分析、欠款分析、回款分析等統(tǒng)計分析，以及資金流進推測等功能，此外還應提供對應收票據(jù)的核算與治理，動態(tài)反映客戶及應收賬款信息。應付款治理系統(tǒng)要緊提供發(fā)票、應付單、付款單的錄進、記賬、核銷與分析功能。具體可能包括付款處理、現(xiàn)金折扣處理、單據(jù)核銷處理等業(yè)務功能，提需求付賬齡分析、欠款分析等統(tǒng)計分析，以及資金流出預算等功能，此外還應提供對應付票據(jù)的核算與治理，動態(tài)反映各流淌負債的數(shù)額及回還流淌負債所需的資金。工資系統(tǒng)要緊提供工資核算、工資發(fā)放、費用計提、統(tǒng)計分析等功能，并生成和輸出相關的工資結算單、工資條或工資單、工資匯總表、費用分配表、票面分解表等。工資系統(tǒng)必須能自動編制轉賬憑證傳遞給總賬系統(tǒng)。還有些工資系統(tǒng)具有考勤治理、計提個人所得稅、銀行代發(fā)、屢次或分次發(fā)放等功能。固定資產(chǎn)系統(tǒng)要緊提供資產(chǎn)治理、折舊計提與分配、統(tǒng)計分析等功能。其中資產(chǎn)治理包括治理資產(chǎn)卡片，處理固定資產(chǎn)的增減變動，并提供資產(chǎn)評估及資產(chǎn)減值預備功能。此外，要生成相關的明細賬、報表以及涉及資產(chǎn)增減變動與計提折舊的轉賬憑證。固定資產(chǎn)系統(tǒng)的輸出比立多，如固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)賬簿以及固定資產(chǎn)統(tǒng)計表等。財務信息系統(tǒng)除了提供生成固定格式和內容的預置報表外，還應提供生成任意格式和內容的報表，后者確實是根基報表系統(tǒng)的任務。具體而言，報表系統(tǒng)要緊是提供一種機制讓用戶定義和生成各種對外和內部治理所需的會計報表，并在此根底上實現(xiàn)報表的匯總與分析。隨著Internet的普及應用，報表系統(tǒng)應該逐步實現(xiàn)遠程制表、匯總與分析功能，支持網(wǎng)上傳輸、合并報表等功能。本鈔票治理系統(tǒng)要緊提供本鈔票方案、本鈔票核算、本鈔票推測和本鈔票分析等功能。其中，本鈔票核算的全然任務是回集和分配本鈔票費用，計算產(chǎn)品總本鈔票和單位本鈔票，計算和結轉本鈔票差異，并編制轉賬憑證給總賬系統(tǒng)。本鈔票推測指運用移動平均、年度平均增長