主講教師：謝康汽車維修企業(yè)管理

汽車維修企業(yè)管理主講教師：謝康

汽車維修企業(yè)的現(xiàn)金流量表

在現(xiàn)金流量表中，重點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。一般情況下，我們所關(guān)注的是現(xiàn)金流量?jī)纛~，即現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的差額部分。如果有負(fù)數(shù)，需格外關(guān)注，并找出相應(yīng)原因。一個(gè)企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流入是至關(guān)重要的，這不僅關(guān)系到其支付股利、償還債務(wù)的能力，還關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，管理者、債權(quán)人在關(guān)心企業(yè)的每股凈資產(chǎn)、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標(biāo)時(shí)，對(duì)企業(yè)的支付、償債能力也應(yīng)予以關(guān)注。在其它財(cái)務(wù)報(bào)表中，管理者只能掌握企業(yè)現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表是從各種活動(dòng)引起的現(xiàn)金流量的變化及各種活動(dòng)引起的現(xiàn)金流量占企業(yè)現(xiàn)金流量總額的比重等方面去分析的，它反映了企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。因此，管理者在研究現(xiàn)金流量表時(shí)，與其他財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來(lái)分析，就會(huì)更加全面的了解這一企業(yè)。

現(xiàn)金流量表主要由三部分組成，分別反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。每一種活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量又分別揭示流入、流出總額，使會(huì)計(jì)信息更具明晰性和有用性。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)銷商品、提供和接受勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、交納稅款、支付勞動(dòng)報(bào)酬、支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等活動(dòng)形成的現(xiàn)金流入和流出。由于商業(yè)信用的大量存在，營(yíng)業(yè)收入與現(xiàn)金流入可能存在較大差異，能否真正實(shí)現(xiàn)收益，還取決于企業(yè)的收現(xiàn)能力。因此，了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，有助于分析企業(yè)的收現(xiàn)能力，從而全面評(píng)價(jià)其經(jīng)