廣東**投資控股集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)臉201礦3爸/貼9斯/陶1領(lǐng)0得目象微錄TOC\o\h\z\u前言1繭第一篇總剖則延猴1握第一章內(nèi)市部控制基礎(chǔ)好鐘1筆第二章內(nèi)朽部控制組織毫機(jī)構(gòu)刃引3死2.1顯內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)佳導(dǎo)小組費(fèi)牌3陣2.2矩內(nèi)控建設(shè)辦介公室樣韻3象2.3需監(jiān)察機(jī)構(gòu)趟填4豪第三章手犬冊(cè)編制、生蹦效、更新、線監(jiān)督與檢查濟(jì)葉5刑第四章手檢冊(cè)編寫及閱灶讀說(shuō)明韻衡6秀4.1稱《內(nèi)部控制純手冊(cè)》業(yè)務(wù)邁流程格式鏈危6墨4.2引權(quán)限指引監(jiān)都6蹲4.3辱流程圖圖標(biāo)督說(shuō)明及歉8雄第二篇組僻織架構(gòu)及部枝門職責(zé)桑師9否第三篇關(guān)井鍵業(yè)務(wù)內(nèi)部哄控制規(guī)范撈逃14疼第五章陽(yáng)眼工作推進(jìn)不脆14仗第六章熟具戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)分解役蠅17輪第七章庫(kù)蜜項(xiàng)目投資管跟理族擠20給第八章養(yǎng)吐財(cái)務(wù)管理插楚23尾8.1雄預(yù)算管理止單23峰秩預(yù)算組織業(yè)嫌務(wù)流程頂結(jié)23蘆瞧預(yù)算編制業(yè)節(jié)務(wù)流程絲英27誼內(nèi)預(yù)算執(zhí)行業(yè)詢務(wù)流程閘督34梯殿預(yù)算調(diào)整業(yè)艙務(wù)流程將柜37休狡預(yù)算考核業(yè)天務(wù)流程柱賽40笨8.2跟資產(chǎn)管理晨晚42述泊固定資產(chǎn)管展理業(yè)務(wù)流程般功42鳴剪無(wú)形資產(chǎn)管揪理業(yè)務(wù)流程撕嶺50圈8.3腿貨幣資金管祥理業(yè)務(wù)流程撥隱55康8.4趙稅務(wù)管理鞋瀉75機(jī)葡發(fā)票管理業(yè)父務(wù)流程宇畏75枯夜即稅務(wù)管理業(yè)饑務(wù)流程鳴乎80國(guó)8.5呈財(cái)務(wù)報(bào)告脂濾89彩陵叮財(cái)務(wù)報(bào)告編翻制準(zhǔn)備業(yè)務(wù)防流程峰釀89條乖編制個(gè)別財(cái)?shù)鮿?wù)報(bào)告業(yè)務(wù)皂流程期素94皂運(yùn)編制合并報(bào)立表業(yè)務(wù)流程紋匪98突嫂天財(cái)務(wù)報(bào)告分類析業(yè)務(wù)流程券劈101汪第九章僑粉采購(gòu)業(yè)務(wù)管位理凝武104寫第十章嘴紛銷售業(yè)務(wù)管另理權(quán)研110息第十一章驚勸工業(yè)板塊生詠產(chǎn)計(jì)劃管理踏撫122四第十二章彩懶房地產(chǎn)開發(fā)蝕龜155衰12.1噸工程招標(biāo)管證理流程繁活155隆12.2煎工程設(shè)計(jì)管尊理流程窗害160軍第十三章目瀉建筑安裝工汁程管理球涌163躺13.1忘工程建設(shè)管女理流程賭缸163謹(jǐn)13.2釘工程竣工驗(yàn)觸收管理流程約較168翅第十四章繪茅房地產(chǎn)板塊寇成本管理業(yè)塞務(wù)流程澇靜171童第十五章長(zhǎng)叮人力資源管悔理貓觸176姨15.1到人力資源發(fā)業(yè)展規(guī)劃管理罵業(yè)務(wù)流程圍削176織15.2展員工招聘管消理業(yè)務(wù)流程兵畝179掃15.3括員工培訓(xùn)管膝理業(yè)務(wù)流程圈森184慘15.4湊薪酬與考核鐮管理業(yè)務(wù)流炒程椒寨189句15.5弦員工離職管早理業(yè)務(wù)流程鼻字199薦第十六章記錄合同及法律描事務(wù)管理壞付203亮16.1咱合同管理業(yè)午務(wù)流程誘贊203禿16.2料法律事務(wù)管邀理業(yè)務(wù)流程構(gòu)塘209桌第十七章息燕信息管理嘗燃218捧17.1跪信息系統(tǒng)開輩發(fā)業(yè)務(wù)流程趨團(tuán)218姻17.2訂日常運(yùn)行維售護(hù)業(yè)務(wù)流程樂(lè)乏228從17.3宇系統(tǒng)變更業(yè)查務(wù)流程籮辣231章17.4直備份管理業(yè)擁務(wù)流程員醒234未17.5鼻信息系統(tǒng)安居全管理業(yè)務(wù)旁流程泄誠(chéng)237枯17.6運(yùn)文本控制管竿理叼己243腥第十八章墊騾內(nèi)部審計(jì)管信理喘名246懶第十九章痛罩金融板塊信單貸管理練祝250前言擴(kuò)企業(yè)內(nèi)部控?cái)嘀频谋举|(zhì)是交為傻了讓癥整個(gè)企業(yè)的嗎生產(chǎn)湊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)判高效運(yùn)行晃，雁創(chuàng)造更多的鑼經(jīng)濟(jì)效益，饅同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)株控制在合理貌的范圍內(nèi)。弦為了更好地唇實(shí)現(xiàn)蒜廣東**投裹資控股集團(tuán)醬集團(tuán)有限公晨司（以下簡(jiǎn)號(hào)稱暈“呀公司蝴”掃）頸內(nèi)部控制，處特編制本《隔內(nèi)部控制手報(bào)冊(cè)》（以下凡簡(jiǎn)稱屯“筆內(nèi)控手冊(cè)蕉”物）。津編制本手冊(cè)勁時(shí)，兼顧了思全面與重點(diǎn)技、未來(lái)與現(xiàn)賤狀芬，希望幫助關(guān)企業(yè)嚼更好寒更快地發(fā)展笛?？倓t觀拍內(nèi)部控制暮基礎(chǔ)猴內(nèi)部控制普，奪是由企業(yè)董哭事會(huì)、監(jiān)事霧會(huì)、經(jīng)理層委和全體員工牌實(shí)施的、旨監(jiān)在實(shí)現(xiàn)控制聞目標(biāo)的過(guò)程拍。炸內(nèi)部控制的注目標(biāo)是促進(jìn)規(guī)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)翅展戰(zhàn)略、提車高經(jīng)營(yíng)效率啄和效果、資秀產(chǎn)安全、財(cái)犬務(wù)報(bào)告及相戲關(guān)信息真實(shí)霸完整、保證穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管賺理合法合規(guī)鎖。義企業(yè)建立與類實(shí)施內(nèi)部控鋪制，應(yīng)當(dāng)遵練循下列原則醋：繪（一）全面卡性原則。內(nèi)它部控制應(yīng)貫繪穿決策、執(zhí)這行和監(jiān)督僅的座全過(guò)程，覆扶蓋企業(yè)及其抖所屬單位的輝各種業(yè)務(wù)和垂事項(xiàng)。培（二）重要伶性原則。內(nèi)許部控制應(yīng)在之全面控制的催基礎(chǔ)上，關(guān)沈注重要業(yè)務(wù)贏事項(xiàng)和高風(fēng)糟險(xiǎn)領(lǐng)域。頑（三）制衡肢性原則。內(nèi)粉部控制應(yīng)當(dāng)警在治理結(jié)構(gòu)摘、機(jī)構(gòu)設(shè)置舅及權(quán)責(zé)分配毫、業(yè)務(wù)流程籌等方面形成焰相互制約、丹相互監(jiān)督，繭同時(shí)兼顧運(yùn)個(gè)營(yíng)效率。骨衣（四）適應(yīng)蠟性原則。內(nèi)站部控制應(yīng)當(dāng)偷與企業(yè)經(jīng)營(yíng)儉規(guī)模、業(yè)務(wù)泛范圍、競(jìng)爭(zhēng)斃狀況和風(fēng)險(xiǎn)喚水平等相適牛應(yīng)，并隨著博情況的變化栗及時(shí)加以調(diào)賣整。刑（五）成本眾效益原則。續(xù)內(nèi)部控制應(yīng)餃當(dāng)權(quán)衡實(shí)施聞成本與預(yù)期區(qū)效益，以適蚊當(dāng)?shù)某杀緦?shí)仇現(xiàn)有效控制團(tuán)。幸企業(yè)建立與狐實(shí)施有效的剪內(nèi)部控制，榨應(yīng)當(dāng)包括下大列要素：仁柴（一）內(nèi)部澤環(huán)境。內(nèi)部騙環(huán)境是企業(yè)姿實(shí)施內(nèi)部控育制的基礎(chǔ)，料一般包括治蹲理結(jié)構(gòu)、機(jī)菌構(gòu)設(shè)置及權(quán)要責(zé)分配、內(nèi)匪部審計(jì)、人物力資源政策休、企業(yè)文化群等。螞（二）風(fēng)險(xiǎn)魚評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)鵲評(píng)估是企業(yè)再及時(shí)識(shí)別、裙系統(tǒng)分析經(jīng)掏營(yíng)活動(dòng)中與鑒實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控炮制目標(biāo)相關(guān)刮的風(fēng)險(xiǎn)，合趨理確定風(fēng)險(xiǎn)污應(yīng)對(duì)策略。器采（三）控制岔活動(dòng)?？刂茢_活動(dòng)是企業(yè)訴根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)填估結(jié)果，采橋用相應(yīng)的控忌制措施，將揮風(fēng)險(xiǎn)控制在攻可承受度之毀內(nèi)。導(dǎo)（四）信息自與溝通。信蘭息與溝通是陷企業(yè)及時(shí)、胞準(zhǔn)確地收集戲、傳遞與內(nèi)府部控制相關(guān)網(wǎng)的信息，確看保信息在企研業(yè)內(nèi)部、企布業(yè)與外部之些間進(jìn)行有效棗溝通。映（五）內(nèi)部撿監(jiān)督。內(nèi)部禾監(jiān)督是企業(yè)凝對(duì)內(nèi)部控制尾建立與實(shí)施斯情況進(jìn)行監(jiān)炭督檢查，評(píng)啄價(jià)內(nèi)部控制睛的有效性，股發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控準(zhǔn)制缺陷，應(yīng)條當(dāng)及時(shí)加以瘦改進(jìn)。金其中，內(nèi)部扒控制措施一補(bǔ)般包括，不宗相容職務(wù)分強(qiáng)離控制、授原權(quán)審批控制坡、會(huì)計(jì)系統(tǒng)婦控制、財(cái)務(wù)娃保護(hù)控制、調(diào)預(yù)算控制、牌運(yùn)營(yíng)分析控奔制、績(jī)效考誤評(píng)控制等。鮮拼內(nèi)部控制組洞織機(jī)構(gòu)得2.1迫內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)做導(dǎo)小組到餅組長(zhǎng)：陳杏王枚侄成員：雷志仆寧、何世紀(jì)缺、李兆勛、惑賴丙貴、余逃祖泉降、李震武、耍皮可慰、黎鞋榮果、葛興歷葳傻領(lǐng)導(dǎo)小組主瞧要職責(zé)：窩確定公司內(nèi)肢控體系建設(shè)勾的范圍，審賄批項(xiàng)目計(jì)劃弓。責(zé)根據(jù)工作進(jìn)互度，定期聽故取鼓辦公室銅的工作進(jìn)展傭情況匯報(bào)，飄及時(shí)反饋意強(qiáng)見，分階段牛對(duì)內(nèi)控體系各建設(shè)的成果看進(jìn)行驗(yàn)收，拐包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)刺估結(jié)果、內(nèi)藍(lán)部控制改進(jìn)禾的建議、內(nèi)罷控管理手冊(cè)愧、內(nèi)部控制譽(yù)測(cè)試報(bào)告等寺。鑄檢驗(yàn)公司內(nèi)繳控體系的充憲分性和有效夢(mèng)性，發(fā)布公亞司內(nèi)部控制買的相關(guān)工作零規(guī)范。釣（領(lǐng)導(dǎo)小組衣下設(shè)辦公室綱作為具體辦幣事機(jī)構(gòu)）勉2.2客內(nèi)控建設(shè)享辦公室鼻冒辦公室負(fù)責(zé)慮人誠(chéng)主任：雷志愁寧肌副主任：降黎榮果工作職責(zé)：斑審議公司內(nèi)情控體系建設(shè)英的范圍和項(xiàng)熔目計(jì)劃，并吐提交領(lǐng)導(dǎo)小鉆組。族定期聽取工損作小組的匯絕報(bào)，對(duì)各項(xiàng)少工作成果進(jìn)卵行審核并向遼領(lǐng)導(dǎo)小組匯代報(bào)。健負(fù)責(zé)監(jiān)督領(lǐng)識(shí)導(dǎo)小組審批遠(yuǎn)通過(guò)的內(nèi)部警控制優(yōu)化方病案的落實(shí)情跡況。男協(xié)調(diào)工作中擴(kuò)出現(xiàn)的各種邁問(wèn)題，確保比內(nèi)控體系建傲設(shè)工作正常燦進(jìn)行。辦公室成員鉗成員：袁鴻見、那東偉、劈趙林、孫恒勵(lì)軍、趙超群扇、李梅、趙黃麗群、葛張興葳、楊鈺畜嫻、張曉光伶工作早組職責(zé)：此在中介機(jī)構(gòu)喇的協(xié)助下開逗展具體工作徹，協(xié)調(diào)各個(gè)唉單位和部門鄙進(jìn)行必要的五配合，包括悟確認(rèn)訪談?dòng)?jì)尚劃、時(shí)間安鑄排，收集內(nèi)團(tuán)控項(xiàng)目所需貝資料，指派敲相關(guān)負(fù)責(zé)人犁對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)拋題進(jìn)行溝通暑、對(duì)工作成巖果進(jìn)行討論軍并達(dá)成一致丑意見。烈定期召開會(huì)遵議討論工作叛進(jìn)展情況，末并負(fù)責(zé)向水行政部門按領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯燒報(bào)，在工作磚過(guò)程中積極漢接受知識(shí)轉(zhuǎn)兄移，認(rèn)真學(xué)等習(xí)相關(guān)知識(shí)丈、積累內(nèi)控?fù)Q管理經(jīng)驗(yàn)。國(guó)捏負(fù)責(zé)自我測(cè)單評(píng)并提出內(nèi)追控體系的修絮改建議，保帽持公司內(nèi)控蓮體系的良性每循環(huán)。耀資料編寫人簽員韻資料編寫員拐：劉欣榮、攀杜勝權(quán)斧工作職責(zé)：餐整理收集資予料，編寫相起關(guān)文件，修系訂相關(guān)制度蹈。牽2.3旱監(jiān)察機(jī)構(gòu)培總監(jiān)察：待殖定彼監(jiān)察員：劉方欣榮工作職責(zé)：擊監(jiān)察內(nèi)控建蛋設(shè)黃行政部門狀工作情況庫(kù)監(jiān)察各部門號(hào)落實(shí)蠢行政部門哪要求情況揭監(jiān)察各部門末推進(jìn)內(nèi)控建脹設(shè)情況。是趕手冊(cè)變編制另、視生效、更新幅、監(jiān)督與檢災(zāi)查堆內(nèi)控手冊(cè)由示內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小腫組組織編制帥，適用于污整個(gè)集團(tuán)絲，由講內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小適組及組長(zhǎng)蓮簽發(fā)生效。起審計(jì)部實(shí)施屆內(nèi)部監(jiān)督檢類查評(píng)價(jià)，外埋聘會(huì)計(jì)師事鏈務(wù)所實(shí)施外鬼部監(jiān)督檢查灶評(píng)價(jià)。簡(jiǎn)集團(tuán)顫將隨著育內(nèi)歉外部環(huán)境犯的穗改變而適時(shí)捎更新《內(nèi)部捏控制手冊(cè)》叨。一般每年像由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)仇小組組織更寫新一次。攏更新依據(jù)煎主要來(lái)源于嫂各板塊社、總部各職姻能部門的建伸議，以及狀審膽計(jì)蜻部?jī)?nèi)部勝監(jiān)督檢查評(píng)仆價(jià)誓和會(huì)計(jì)師事嚷務(wù)鄭所外部逃的拳監(jiān)督檢查評(píng)策價(jià)。超陽(yáng)手冊(cè)編寫及作閱讀說(shuō)明示4慚.1刪《內(nèi)部控制緩手冊(cè)》業(yè)務(wù)爬流程格式瘋公司《內(nèi)部龍控制手冊(cè)》呈業(yè)務(wù)流程層哪面的控制濟(jì)為一級(jí)流程哪，一級(jí)流程牽下設(shè)二級(jí)或鋼三級(jí)流程，錢貫徹毒“朋內(nèi)控制度化狹，制度流程共化，流程崗喉位化理”陣的設(shè)計(jì)思路掀。每一流程帶標(biāo)準(zhǔn)格式按包順序分為框九個(gè)本部分：湖業(yè)務(wù)目標(biāo)：冬該天業(yè)務(wù)流程及晚各控制點(diǎn)所錘要實(shí)現(xiàn)的風(fēng)獅險(xiǎn)控制目標(biāo)縱，一般按企容業(yè)內(nèi)部控制息的五大目標(biāo)分，結(jié)合各具狠體業(yè)務(wù)流程雙的特點(diǎn)，進(jìn)陸行明確。薄適用范圍：汗該解業(yè)務(wù)流程憑所涉及的范炕圍毒，包括事項(xiàng)熊、或部門、姜或崗位足。通成功測(cè)評(píng)標(biāo)屯準(zhǔn)：購(gòu)該業(yè)務(wù)流程謙實(shí)際運(yùn)行后悶，判斷毫其結(jié)果摟是否療成功壘的廣具體降標(biāo)準(zhǔn)。斯流程負(fù)責(zé)崗杰位：敗負(fù)責(zé)黑組織呀制訂、調(diào)整宏、優(yōu)化、廢刮止該濟(jì)流程的崗位允名稱炎。一般為該栗流程主要執(zhí)疤行崗位的上超級(jí)崗位襖。燭主要躬業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：彩對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)糧可能涉及的差風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)富別和梳理。礦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一止般包括合規(guī)旺性風(fēng)險(xiǎn)，即與公司經(jīng)營(yíng)活螞動(dòng)違反相關(guān)泛法律法規(guī)而弦遭受懲罰損覆失的風(fēng)險(xiǎn)，刺財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)午險(xiǎn)即可能會(huì)花造成公司財(cái)?shù)?wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)遙或漏報(bào)的風(fēng)廁險(xiǎn)，運(yùn)營(yíng)效缸率風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)侮略風(fēng)險(xiǎn)即不座合理的經(jīng)營(yíng)范活動(dòng)降低經(jīng)莖營(yíng)效率導(dǎo)致閉的損失風(fēng)險(xiǎn)碌或公司發(fā)展葉戰(zhàn)略無(wú)法實(shí)處現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，憲結(jié)合業(yè)務(wù)特蜜點(diǎn)，進(jìn)行明旱確。料關(guān)鍵控制點(diǎn)做：蔑對(duì)每一項(xiàng)業(yè)代務(wù)的關(guān)鍵環(huán)愁節(jié)或步驟進(jìn)春行描述，并壞設(shè)置相應(yīng)的種控制點(diǎn)，每血一控制點(diǎn)包燦括控制點(diǎn)編液號(hào)、執(zhí)行部清門、執(zhí)行崗輝位、執(zhí)行內(nèi)濁容、輸入的須表單、輸出投的表單等。望關(guān)鍵控制點(diǎn)未相關(guān)資料：興對(duì)控制點(diǎn)中歉的重要表單綿、文本進(jìn)行鋼列示，這些暮表單同時(shí)為侄內(nèi)控的信息磚化奠定基礎(chǔ)遠(yuǎn)，也是內(nèi)控未審計(jì)的重要悲檢查資料。豪相關(guān)制度及痛備查文件：認(rèn)列示每一內(nèi)究控流程涉及罰的企業(yè)外部廈法規(guī)及公司易現(xiàn)行的重要寒內(nèi)部管理規(guī)岔章制度，既瑞是進(jìn)一步了門解該流程的鉆參考，也指持明公司制度悅修訂細(xì)化的犬方向。妨業(yè)務(wù)流程圖系：件將業(yè)務(wù)流程亭步驟與控制尊點(diǎn)以圖形和麻文字結(jié)合的訪方式進(jìn)行展途示，控制點(diǎn)式通過(guò)統(tǒng)一編皂號(hào)進(jìn)行一一考對(duì)應(yīng)，便于斤操作參考軋。善部分流程會(huì)攪補(bǔ)充提供重灣要表單作為達(dá)附件。內(nèi)控說(shuō)手冊(cè)、權(quán)限域指引是內(nèi)控姨體系在文本攤載體上的兩揪個(gè)有機(jī)組成女部分。粉4連.2齡權(quán)限指引泄為歌公司更好地獲落實(shí)分級(jí)授大權(quán)制度，特沉制訂《權(quán)限嗓指引》。鼓權(quán)限指引所們列權(quán)限適用氧于僚公司總渡部各職能部遼門、播各板塊舞，各單位在答向下延伸制償定實(shí)施細(xì)則澤時(shí)，可進(jìn)一繳步細(xì)化審批誤權(quán)限。蘿《權(quán)限指引狹》中的權(quán)限租為該項(xiàng)業(yè)務(wù)豪的決定權(quán)、裹審批權(quán)、最速終處置權(quán)，釋不包括過(guò)程德中的建議權(quán)逝、擬議權(quán)。謎《權(quán)限指引鴨》中的權(quán)限吩項(xiàng)目按照業(yè)猜務(wù)流程編號(hào)群的順序依次情排列，并將顯其中最重要云控制點(diǎn)上的吼最終決策權(quán)貢限一一對(duì)應(yīng)際，單列而成冊(cè)。粥“○”冬表示該業(yè)務(wù)牲在該權(quán)限層忠級(jí)上不允許階分解、設(shè)置裹的權(quán)限凱；顯“溪－絞”追表示該業(yè)務(wù)記在該權(quán)限層舅級(jí)上總部不攤統(tǒng)一設(shè)置權(quán)慈限妙，燭由各單位在布延伸制定本雀單位的《權(quán)戶限指引》時(shí)掉自行補(bǔ)充的袖部分子；望空格部分表自示本欄為不靜牽涉審批權(quán)忌限、設(shè)置權(quán)春限無(wú)實(shí)際意康義的部分。胳本表中部分仇權(quán)限項(xiàng)目暫勾未編寫相關(guān)賄流程或現(xiàn)有抵流程中暫未獵體現(xiàn)。微4洋.3攻流程圖圖標(biāo)涼說(shuō)明束《內(nèi)部控制蟻手冊(cè)》對(duì)流夾程圖的格式守進(jìn)行統(tǒng)一，服每張流程圖龍中所使用的蜂圖標(biāo)含義如張下表所示：忠流程圖圖標(biāo)悲圖標(biāo)說(shuō)明補(bǔ)開始/結(jié)束暈：流表示業(yè)務(wù)流歡程開始或結(jié)菊束。救控制點(diǎn)框：戰(zhàn)表示為控制臘風(fēng)險(xiǎn)，在某姐一步驟設(shè)置頃控制點(diǎn)，一汗個(gè)控制點(diǎn)包行括執(zhí)行部門窩、執(zhí)行內(nèi)容化、執(zhí)行崗位循以及控制點(diǎn)釀編號(hào)?？刂谱泓c(diǎn)編號(hào)按漢鎖語(yǔ)拼音首字崖母加阿拉伯供數(shù)字設(shè)置，丙如銷售與收伶款的第一個(gè)貓步驟通常為品制定銷售計(jì)晝劃，其編號(hào)倆為毒XSL1.盟1墓?？蛦螐埾笪臋n：陵表示控制點(diǎn)掉輸入或輸出宮的單張表格披單據(jù)，如申云請(qǐng)表、審批顛單等。值多捉張泡文檔：瞧表示控制點(diǎn)停輸入或輸出紅的多張表格醒單據(jù)，如申堅(jiān)請(qǐng)資料、多異張考核表格隱等恨數(shù)據(jù)庫(kù)：拔表示保存數(shù)杜據(jù)或多張表茄格的載體，思如會(huì)計(jì)賬、子臺(tái)賬、明細(xì)土表等釘向下大箭頭臨：見表示指向下攝一步驟或控懼制點(diǎn)。斷向右箭頭：法表示指向下內(nèi)一步驟或控雷制點(diǎn)。恭判定或?qū)徟睿壕W(wǎng)表示有兩種送結(jié)果的決策姜過(guò)程。緞既定流程：繡表示對(duì)其他丹常用業(yè)務(wù)流乏程的索引，全如索引到合羞同管理流程刻。產(chǎn)小箭頭：寺表示輸入或愉輸出文檔。稅欺組織架構(gòu)葛及部門職責(zé)茶公司循組織架構(gòu)部門職責(zé)旁序號(hào)泳1假部門名稱慚財(cái)務(wù)管理中護(hù)心軌簡(jiǎn)稱補(bǔ)財(cái)務(wù)中心而部門職能簡(jiǎn)株述：芝負(fù)責(zé)整個(gè)弘疏尚集團(tuán)的財(cái)險(xiǎn)務(wù)管理工作林，做到賬目陡清楚、資產(chǎn)禁資金安全、以降低財(cái)務(wù)風(fēng)肯險(xiǎn)、提供財(cái)訪務(wù)信息支持莖決策和管理洋。狗職能葡：掙協(xié)助總裁制其定公司戰(zhàn)略鈴，制訂弘尚酸集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)逮略規(guī)劃；螺建立健全弘察尚集團(tuán)內(nèi)部曠財(cái)務(wù)管理控兄制制度，并瞎組織實(shí)施；狂組織做好會(huì)冒計(jì)基礎(chǔ)工作獄（包括資產(chǎn)撇管理、債權(quán)穗債務(wù)管理、任投資管理、砍年度財(cái)務(wù)決蓄算、會(huì)計(jì)電敞算化管理、脅納稅管理、陽(yáng)財(cái)務(wù)資料文間件的收集管疊理）；懲組織實(shí)施預(yù)債算管理；面組織實(shí)施會(huì)梢計(jì)核算；棄組織融資；危調(diào)度資金；草控制成本；吧實(shí)施財(cái)務(wù)分復(fù)析，提交經(jīng)度營(yíng)管理建議擁；透完成上級(jí)安賭排的其他工潤(rùn)作。詢序號(hào)械2臥部門名稱繭采購(gòu)部丘簡(jiǎn)稱財(cái)無(wú)吊部門屆職能簡(jiǎn)述：讀全面管理整螺個(gè)弘尚集團(tuán)續(xù)的重大物資撐的采購(gòu)工作尚，前期主要耽負(fù)責(zé)房地產(chǎn)先板塊的物資凱采購(gòu)霧職能：蹦建立健全物兼資采購(gòu)工作辛的各項(xiàng)管理鑼制度；拜編寫整個(gè)弘?yún)柹屑瘓F(tuán)的物賠品需求計(jì)劃怎及與寇采購(gòu)計(jì)劃獅；讀實(shí)施采購(gòu)；曠監(jiān)督采購(gòu)物臂料康入庫(kù)播，協(xié)助裂結(jié)算昏；纏管理供應(yīng)商抗，屆開柱拓和益優(yōu)化物資供皆應(yīng)渠道爪；事搜集和分析盯市場(chǎng)供應(yīng)狀厘況；污完成上級(jí)安帝排的其他任瘡務(wù)。廈序號(hào)滔3委部門名稱拿成本控制部佳簡(jiǎn)稱偵無(wú)油職能簡(jiǎn)述：暫全面管理整替?zhèn)€弘尚集團(tuán)雪的成本控制替工作，前期已主要負(fù)責(zé)房燒地產(chǎn)板塊的瑞成本控制（翠側(cè)重物資采撇購(gòu)和施工成躬本）喬。壞職能：踏建立健全弘倍尚集團(tuán)成本獸控制各項(xiàng)管煮理制度；鄰確定目標(biāo)成爛本總控指標(biāo)蓋，分解成本允控制指標(biāo)，柏提出控制要泳點(diǎn)皇；款編寫項(xiàng)目目匙標(biāo)成本控制催責(zé)任書，并冶負(fù)責(zé)監(jiān)控、醒評(píng)估波；息分析目標(biāo)成滑本每月的變?cè)亜?dòng)情況并匯挽報(bào)項(xiàng)目的動(dòng)仰態(tài)成本叉；形建立相健全沾工程造價(jià)和程材料設(shè)備價(jià)喊格信息資料送庫(kù)而；慘定期進(jìn)行專忍題或綜合的竭成本分析和茶研究聾；撕完成上級(jí)安行排的其他工墊作。齡序號(hào)赤4聚部門名稱紐法務(wù)部誠(chéng)簡(jiǎn)稱瓜無(wú)勸職能簡(jiǎn)述：過(guò)負(fù)責(zé)全面管知理整個(gè)弘尚嗓集團(tuán)的法律灑事務(wù)站。熄職能：線參與公司重骨大絲決策漫和談判攝，港提出愛法律意見淘；灑審查唉弘尚集團(tuán)勻的鴨合同瞇；渾提供趙公司灑日常袖生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虹有關(guān)焦的法律咨詢?cè)?wù)；撐代理集團(tuán)出帆庭參加訴訟艇；誠(chéng)完成上級(jí)安公排的其他工案作。爛序號(hào)秋5顫部門名稱拾房地產(chǎn)規(guī)劃磁部狀簡(jiǎn)稱廟無(wú)招職能簡(jiǎn)述：篩前期調(diào)研評(píng)標(biāo)估房地產(chǎn)項(xiàng)閃目，獲取土猴地，辦理配暴套手續(xù)猶。域職能：想組織前期調(diào)倚研房地產(chǎn)項(xiàng)后目；餃舅獲取土地患；魯開展項(xiàng)目前住期工作；滋辦理項(xiàng)目拒配套手續(xù)火；斃完成上級(jí)安孕排的其他工叛作基。捷序號(hào)兆6鑄部門名稱親工程管理部配簡(jiǎn)稱鷹無(wú)何職能簡(jiǎn)述：戒管理整個(gè)弘斯尚集團(tuán)和房喬地產(chǎn)板塊建惑設(shè)工程幫。遣職能：塘設(shè)計(jì)、組織孕施工、驗(yàn)收悠非房地產(chǎn)板撫塊的佩建翻設(shè)工程；喂協(xié)助房地產(chǎn)其項(xiàng)目前期調(diào)擦研和組織施忍工、驗(yàn)收；誼抽調(diào)人員參坐與項(xiàng)目公司灑協(xié)助施工、述驗(yàn)收；鉛完成上級(jí)安啄排的其他工譜作。翅序號(hào)鑒7乓部門名稱光行政管理中固心辣簡(jiǎn)稱酒無(wú)歪職能簡(jiǎn)述：舍負(fù)責(zé)全面管歸理整個(gè)弘尚職集團(tuán)行政后望勤工作災(zāi)。失職能：焰建立健全整肺個(gè)弘尚集團(tuán)愛行政管理制皇度；士草擬集團(tuán)文球件；捐組織公司各母項(xiàng)會(huì)議；秤上傳下達(dá)，毯跟蹤執(zhí)行情談況；虜管理檔案；頂建設(shè)、維護(hù)燥管理公司管牽理信息系統(tǒng)物；拘對(duì)外聯(lián)絡(luò)；燈提供保衛(wèi)、誦消防、打印旦、吃飯等后復(fù)勤服務(wù)；瘡?fù)瓿缮霞?jí)安立排的其他工述作。編序號(hào)擋8繞部門名稱孤審計(jì)部質(zhì)簡(jiǎn)稱合無(wú)群職能簡(jiǎn)述：愉負(fù)責(zé)全面管甜理整個(gè)弘尚零集團(tuán)的審計(jì)啊監(jiān)督工作芳。割職能鍵：已建立健全審牲計(jì)眼制度??；陳審計(jì)監(jiān)督整汗個(gè)班集團(tuán)的財(cái)務(wù)輝收支預(yù)算編梁制及執(zhí)行情軟況媽；慕審計(jì)監(jiān)督集局團(tuán)中高層管橋理人員的經(jīng)販濟(jì)責(zé)任宜；挺審計(jì)與評(píng)價(jià)麗集團(tuán)壁內(nèi)部控制制碌度叛及華實(shí)施譽(yù)情況；泉完成上級(jí)安異排的其他工菠作。獲序號(hào)乞9炭部門名稱翁營(yíng)銷管理中浪心兄簡(jiǎn)稱挎無(wú)企職能簡(jiǎn)述：認(rèn)全面管理整佩個(gè)弘尚集團(tuán)材的營(yíng)銷工作罰。死職能：遣建立健全整尺個(gè)弘尚集團(tuán)援營(yíng)銷管理制密度；箭制訂集團(tuán)總扣體營(yíng)銷戰(zhàn)略偵及計(jì)劃；瓶組織市場(chǎng)調(diào)鑄研；預(yù)提供房地產(chǎn)稍項(xiàng)目前期營(yíng)瞎銷策劃方案際；尸外包營(yíng)銷業(yè)彼務(wù)；低完成上級(jí)安支排的其他工蒜作。遺序號(hào)艇10輔部門名稱蓋運(yùn)營(yíng)人力中博心雞簡(jiǎn)稱撇無(wú)擱職能簡(jiǎn)述：藝根據(jù)整個(gè)弘康尚集團(tuán)戰(zhàn)略勤規(guī)劃統(tǒng)籌制管定運(yùn)營(yíng)計(jì)劃虎，提出運(yùn)營(yíng)錫預(yù)警，提供邀人力資源保均障綁。印職能：捏建立健全整世個(gè)弘尚集團(tuán)咐人力資源管穩(wěn)理制度；疏協(xié)助戰(zhàn)略規(guī)剃劃中心確定晚年度關(guān)鍵績(jī)熄效指標(biāo)和目副標(biāo)值求；巡制訂集團(tuán)人脆力資源規(guī)劃孤，啦并組織實(shí)施醋；毒統(tǒng)籌制訂集軟團(tuán)年度運(yùn)營(yíng)體計(jì)劃和考核召方案；傅做好招聘培遵訓(xùn)、惕薪酬福利切、員工關(guān)系藏工作；霜培育企業(yè)文灘化；的完成上級(jí)安災(zāi)排的其他任鍛務(wù)。冊(cè)序號(hào)東11澇部門名稱愿戰(zhàn)略規(guī)劃中鉆心膏簡(jiǎn)稱課戰(zhàn)略中心葡職能簡(jiǎn)述：瓦負(fù)責(zé)濕全面管理整才個(gè)弘尚集團(tuán)樣的戰(zhàn)略分析芹、制定、實(shí)農(nóng)施。末職能：眠組織筑分析蟲企業(yè)別內(nèi)孩外部蝕環(huán)境分析；鉗多組織玉制定公司的雁中長(zhǎng)期戰(zhàn)略逗規(guī)劃肺；握組織吩制定公司的談年度經(jīng)營(yíng)目針標(biāo)和計(jì)劃飾；牙組織分解年蜻度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)惱,會(huì)同各部救門確立年度逃關(guān)鍵績(jī)效指冬標(biāo)和目標(biāo)值遲,形成各部插門年度業(yè)績(jī)終合同和考核取方案旁；紹組織設(shè)計(jì)脅公司組織架遠(yuǎn)構(gòu)譽(yù)、核醒心流程霸和則各部門職能經(jīng)的劃分綠；睜指導(dǎo)安、克督促板、壘推動(dòng)慢、迎協(xié)助蛋各副總裁和攤職能部門規(guī)懲劃各自玉業(yè)務(wù)菌，促保證其與企艷業(yè)規(guī)劃的一吊致性陵；丟組織躬評(píng)審栽公司的重點(diǎn)腿投資及建設(shè)鉆項(xiàng)目怒，父組織編寫可寶行性行研究妨報(bào)告及商業(yè)評(píng)計(jì)劃書態(tài)；塔組織進(jìn)行企段業(yè)資本經(jīng)營(yíng)市規(guī)劃分析,牌對(duì)集團(tuán)層序次的并購(gòu),反重組以及投看資項(xiàng)目進(jìn)行歡研究,計(jì)劃刊,實(shí)施和評(píng)座估.頌跟蹤企業(yè)內(nèi)社外部環(huán)境，篇定期級(jí)評(píng)估戰(zhàn)略規(guī)妹劃及實(shí)施情顯況，避提出佛戰(zhàn)略評(píng)估報(bào)賽告和濤戰(zhàn)略應(yīng)規(guī)劃、勵(lì)實(shí)施方案的且調(diào)整端建議；脅完成上級(jí)安器排的其他工塞作鉛。糾序號(hào)宣12裹部門陶名稱墻副總裁（工扔業(yè)）闖簡(jiǎn)稱賞無(wú)梅樸姿部門畝職能意：負(fù)責(zé)工業(yè)棕板塊的全面姻管理工作。演序號(hào)貢1波3去部門名稱夜副總裁（房夸地產(chǎn)）筍簡(jiǎn)稱賣無(wú)通部門橫職能：異負(fù)責(zé)房地產(chǎn)用板塊的全面碧管理工作。提序號(hào)鍵1挽4貞部門名稱姐副總裁（金忍融）藏簡(jiǎn)稱影無(wú)匆部門擇職能：凡負(fù)責(zé)金融板下塊的全面管斥理工作。個(gè)掌關(guān)鍵業(yè)務(wù)內(nèi)疼部控制扮規(guī)范舒第五章瘦士工作推進(jìn)業(yè)務(wù)目標(biāo)導(dǎo)促進(jìn)砌公司各級(jí)匪管理者的各約項(xiàng)工作能夠抬快速、高效很地龍推進(jìn)菌。適用范圍使整個(gè)啊公司手各級(jí)貪管理者禿的工作推進(jìn)要。汪成功測(cè)評(píng)標(biāo)紡準(zhǔn)誓層級(jí)書面工萄作計(jì)劃中無(wú)涼重大漏項(xiàng)決。認(rèn)計(jì)劃工作都思有明確的崗萍位和人員承攤擔(dān)湊。劣計(jì)劃癢的工作在鼠期限閥內(nèi)能得到有題形的成果貢?？陀?jì)劃執(zhí)行責(zé)斥任人的上級(jí)暴對(duì)工作成果耽有檢查及建料議江。算出現(xiàn)過(guò)的問(wèn)僑題有記錄和序分析，并有眨制度規(guī)范盤。帝流程負(fù)責(zé)崗偏位攪戰(zhàn)略規(guī)劃總忽監(jiān)旦主要業(yè)務(wù)風(fēng)折險(xiǎn)猶戰(zhàn)略規(guī)劃缺木失爸。灣無(wú)法代在盡可能大井的空間范圍紛和時(shí)間跨度稈中積最大程度聚賢焦企業(yè)資源嫌。藝組織架構(gòu)和備崗位職責(zé)不收明確加。象各部門和崗納位推諉扯皮譜，稱工作無(wú)法正糠常開展。生年度目標(biāo)創(chuàng)缺失奪。鋤企業(yè)戰(zhàn)略將濃無(wú)法沸落地合實(shí)施柿，整個(gè)企業(yè)添失去一致的均努力方向視。鉤關(guān)鍵績(jī)效指般標(biāo)及考核的跪缺失揉。吉沒有獎(jiǎng)懲活或獎(jiǎng)懲不公借平暗，無(wú)法調(diào)動(dòng)蠢人員的積極悶性。乘工作計(jì)劃據(jù)缺失窄。論沒有書面工命作計(jì)劃，很尋可能泡造成工作鷹遺漏。一旦債意識(shí)到，紹也誰(shuí)會(huì)因?yàn)槎虝r(shí)咳間巷無(wú)法跡有效反應(yīng)，崇忙中出錯(cuò)動(dòng)。靈文本控制濃缺失超。拆工作中缺乏喪記錄，問(wèn)題鉗無(wú)法弄清，聯(lián)也就無(wú)法采垃取有針對(duì)性粗措施。翼而且糠沒有制度文演本，就不能技遵照一定的聾規(guī)范去做，灶經(jīng)驗(yàn)無(wú)法總峽結(jié)沉淀，溜相同的問(wèn)題她就會(huì)一而再朱地出現(xiàn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃畢戰(zhàn)略規(guī)劃由鏡戰(zhàn)略規(guī)劃部捐組織編寫，潛由總裁蜘審批鮮后交由董事拒會(huì)戰(zhàn)略委員銳會(huì)慎審核新，再交董事綢會(huì)尖審定字，并制作《半戰(zhàn)略規(guī)劃書渠》下發(fā)。（培控制點(diǎn)川GTL1.把1胖）俗確定組織架肅構(gòu)、崗位職纖責(zé)叨戰(zhàn)略規(guī)劃部反根據(jù)《戰(zhàn)略革規(guī)劃書》提賀出組織架構(gòu)令調(diào)整和崗位命職責(zé)的建議乓，由總裁獎(jiǎng)審批吐后交由董事腫會(huì)戰(zhàn)略委員齊會(huì)審查，再幟交董事會(huì)浪審定秘，并制作《鄙組織架構(gòu)圖世》《崗位說(shuō)腫明書》《崗窩位權(quán)限表》訊下發(fā)。（控貌制點(diǎn)秋GTL1.歪2荷）工作計(jì)劃到總裁先制訂蹲年度工作計(jì)傅劃，再向下論層層分解到說(shuō)最基層的工拳作計(jì)劃。保億證工作無(wú)遺蜂漏，上級(jí)每直項(xiàng)工作計(jì)劃頌都有下級(jí)工轟作計(jì)劃的支趁持，資源得離到充分供應(yīng)塌。（控制點(diǎn)廟GTL1.首3闖）績(jī)效指標(biāo)礙董事會(huì)薪酬永考核委員會(huì)嬸確定總裁及儲(chǔ)高管的績(jī)效心指標(biāo)，向下臘層層分解到渾基層崗位，慘填寫好各崗緣位的《崗位肉考核表》。沈（控制點(diǎn)開GTL1.械4彈）落實(shí)工作雨各部門、崗勢(shì)位在落實(shí)工監(jiān)作中，應(yīng)做獸好記錄，特爺別是《非正賤常情況記錄擁》，提供基穗礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以送便取得各部陸門、崗位對(duì)梁存在問(wèn)題的辮共識(shí)，共同犁制定和實(shí)施鄭解決辦法。紛（控制點(diǎn)佩GTL1.濟(jì)5丹）運(yùn)營(yíng)分析永各部門負(fù)責(zé)鎮(zhèn)人要定期根么據(jù)工作記錄殼，分析在經(jīng)雹營(yíng)過(guò)程中存炸在的問(wèn)題，患出具《經(jīng)營(yíng)集分析報(bào)告》規(guī)，組織協(xié)調(diào)瓶，及時(shí)解決繡工作過(guò)程中巨的問(wèn)題，并跌出臺(tái)相應(yīng)的無(wú)管理制度。屠（控制點(diǎn)蛛GTL1.淘6股）考核兌現(xiàn)噴各部門負(fù)責(zé)惡人，根據(jù)與敗下級(jí)事先約尊定的《崗位張考核表》，貸填寫考核結(jié)狐果，根據(jù)獎(jiǎng)個(gè)懲制度，兌巖現(xiàn)獎(jiǎng)懲。（這控制學(xué)點(diǎn)GTL1錦.7危）廊關(guān)鍵控制點(diǎn)報(bào)相關(guān)文件戰(zhàn)略規(guī)劃書組織架構(gòu)圖崗位說(shuō)明書崗位權(quán)限表購(gòu)年度、月度侍、周工作計(jì)胃劃崗位考核表工作記錄評(píng)非正常情況巧記錄挨運(yùn)營(yíng)分析報(bào)怨告盒管理制度清這單管理制度劇相關(guān)制度及甘備查文件業(yè)務(wù)流程圖幼第六章躁顧戰(zhàn)略規(guī)劃與饅分解業(yè)務(wù)目標(biāo)禮制訂適合企魄業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)挺略規(guī)劃，孤適時(shí)調(diào)整，逢并將工作任技務(wù)分解到相顯關(guān)崗位包。適用范圍迷戰(zhàn)略規(guī)劃制圖定、調(diào)整、雅分解過(guò)程受。媽成功測(cè)評(píng)標(biāo)倆準(zhǔn)文戰(zhàn)略規(guī)劃中贊分析了市場(chǎng)原環(huán)境，數(shù)據(jù)帝來(lái)源經(jīng)過(guò)驗(yàn)示證紐。斃戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)緊程中征求了讀全體員工的播意見，并記鵲錄在案修。旦戰(zhàn)略規(guī)劃目菌標(biāo)任務(wù)自上技而下一一對(duì)萄應(yīng)蚊。觸戰(zhàn)略規(guī)劃中貓包含工作推并進(jìn)機(jī)制保障信的內(nèi)容景。屋戰(zhàn)略規(guī)劃中宏包含前提假喝設(shè)的跟蹤評(píng)伙估措施和。蹈戰(zhàn)略規(guī)劃中鮮包括了規(guī)劃系調(diào)整的觸發(fā)避點(diǎn)和程序身。旦流程負(fù)責(zé)崗叮位與戰(zhàn)略規(guī)劃總波監(jiān)枕主要業(yè)務(wù)風(fēng)帆險(xiǎn)倦戰(zhàn)略規(guī)劃脫慧離市場(chǎng)實(shí)際倒。支在市場(chǎng)環(huán)境捕調(diào)研階段，嶄未采用數(shù)據(jù)萍分析或數(shù)據(jù)塑的來(lái)源不真兩實(shí)全面，憑遍經(jīng)驗(yàn)做規(guī)劃道。市場(chǎng)環(huán)境少變化了，未說(shuō)能及時(shí)調(diào)整前原來(lái)的戰(zhàn)略吳規(guī)劃。錄戰(zhàn)略規(guī)劃殘是缺不全驢。李戰(zhàn)略規(guī)劃中待未能考慮盡掏可能多的因輝素，甚至遺昂漏了重要因梢素。秤戰(zhàn)略規(guī)劃不鹿能在內(nèi)部得展到認(rèn)可跳。薯戰(zhàn)略規(guī)劃僅過(guò)僅由戰(zhàn)略規(guī)臘劃部和企業(yè)販高層管理人鋼員幾個(gè)人知耕曉，前期不盈讓全體員工齊參與，后期剪簡(jiǎn)單宣傳，室員工心理不壽認(rèn)可，被動(dòng)這執(zhí)行，遇到聞困難就后退餃。物戰(zhàn)略分解走玩形式巷。垂只是將戰(zhàn)略朋規(guī)劃簡(jiǎn)單分撓解到各個(gè)模辣塊，并沒有誘檢查評(píng)估是敞否落實(shí)到年紛度計(jì)劃、落燥實(shí)到各個(gè)崗鈴位，資源是揭否得到充分稿保障，工作詠推進(jìn)制度是班否得設(shè)計(jì)合快理。關(guān)鍵控制點(diǎn)居調(diào)研企業(yè)內(nèi)筑外部環(huán)境攤。芳確保關(guān)鍵因睬素都能收集認(rèn)數(shù)據(jù)，且數(shù)鞠據(jù)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證悼。豎征求了全體魚員工的意見燕，并記錄在則案。（控制萌點(diǎn)踏ZGL1.押1規(guī)）更編制戰(zhàn)略規(guī)番劃草案宏邀請(qǐng)相關(guān)專暮?jiǎn)T參與，集淘思廣益，確酒保不遺漏重側(cè)要因素。（穴控制點(diǎn)核ZGL1.碎2安）悼審批戰(zhàn)略規(guī)煎劃草案聾邀請(qǐng)相關(guān)專腳員參與，集耗思廣益，確項(xiàng)保不遺漏重腐要因素。特艦別要注意戰(zhàn)鄉(xiāng)略規(guī)劃中是怎否包含前提薄假設(shè)的跟蹤致評(píng)估措施、軌規(guī)劃調(diào)整的繼觸發(fā)點(diǎn)和程昂序。（控制再點(diǎn)浮ZGL1.躍3勺、控制點(diǎn)脈ZGL1.扛4沖、控制點(diǎn)圣ZGL1.圍5尋）音戰(zhàn)略規(guī)劃分嗚解漢戰(zhàn)略規(guī)劃分會(huì)解包括目標(biāo)帝和工作計(jì)劃想。戰(zhàn)略規(guī)劃墾分解應(yīng)是一酬個(gè)上下級(jí)反捐復(fù)溝通的過(guò)具程，最后需吐邏輯檢驗(yàn)?zāi)咳菢?biāo)與工作任炒務(wù)是否上下量級(jí)一一對(duì)應(yīng)讀，以及資源法和工作推進(jìn)捏機(jī)制的保障援。（控制點(diǎn)持ZGL1.慣6森）興審批戰(zhàn)略規(guī)渣劃分解誘重點(diǎn)關(guān)注戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃分解汗中的注意事棟項(xiàng)的是否得固到了考慮，完是否達(dá)到了欲充分條件。傷（控制點(diǎn)炕ZGL1.狹7挖）浪關(guān)鍵控制點(diǎn)礙相關(guān)資料隆戰(zhàn)略規(guī)劃草杰案；熔戰(zhàn)略目標(biāo)分埋解；工作任務(wù)；械目標(biāo)和任務(wù)領(lǐng)邏輯檢驗(yàn)報(bào)田告；懲工作推進(jìn)機(jī)商制評(píng)估建議稠；灰相關(guān)制度及蠻備查文件業(yè)務(wù)流程圖挨第七章貧績(jī)項(xiàng)目投資管揮理業(yè)務(wù)目標(biāo)盯優(yōu)選投資項(xiàng)柜目，優(yōu)化公茄司產(chǎn)業(yè)布局視和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)較，促進(jìn)公司綁戰(zhàn)略目標(biāo)的幣實(shí)現(xiàn)。赤確保投資方述案經(jīng)恰當(dāng)審妨批，審批實(shí)發(fā)行集體決策絮審議，提高造投資決策的貝科學(xué)性。完確保投資業(yè)輩務(wù)的記錄真迷實(shí)、準(zhǔn)確、酷完整，滿足拜財(cái)務(wù)報(bào)告和黨信息披露的純要求。嶄加強(qiáng)對(duì)公司附投資項(xiàng)目的軌監(jiān)管和過(guò)程爬控制，確保兄投資項(xiàng)目有核效運(yùn)營(yíng)。贈(zèng)確保投資業(yè)洪務(wù)符合國(guó)家畝相關(guān)法律、扎法規(guī)和公司壺內(nèi)部規(guī)章制蘿度的規(guī)定。適用范圍挖整個(gè)震公司撇所有項(xiàng)目的光投資管理業(yè)罪務(wù)流程。土成功測(cè)評(píng)標(biāo)擁準(zhǔn)拌項(xiàng)目達(dá)到預(yù)洲期目標(biāo)（包亭括收益）；祖項(xiàng)目按計(jì)劃肥進(jìn)行，無(wú)重?cái)炒笥?jì)劃外突兩發(fā)事項(xiàng)；獄各項(xiàng)文本資疤料齊全。烤流程負(fù)責(zé)崗芳位極戰(zhàn)略規(guī)劃總剃監(jiān)泛主要業(yè)務(wù)風(fēng)轎險(xiǎn)載對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)核、市場(chǎng)需求柿和競(jìng)爭(zhēng)分析眉把握不準(zhǔn)確般，市場(chǎng)調(diào)查區(qū)和項(xiàng)目論證冷不充分，造壩成投資失誤啞，或?qū)е峦断噘Y損失。粉沒有履行必盲要的集體決石策審批程序欄，造成投資英決策的盲目橋混亂。伸投資業(yè)務(wù)記禍錄不真實(shí)、島準(zhǔn)確、完整養(yǎng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)頓報(bào)告錯(cuò)報(bào)。幣交投資資金遭軍到挪用或資頸金安排不合慣理，影響投堤資項(xiàng)目順利編進(jìn)行。啟項(xiàng)目實(shí)施未全遵循有關(guān)法族律、法規(guī)的珍要求及合同探的約定，導(dǎo)原致企業(yè)遭受舍政府處罰或詞面臨法律糾滲紛，引起經(jīng)欣濟(jì)損失和信輪譽(yù)損失。關(guān)鍵控制點(diǎn)摩草擬項(xiàng)目建欣議書圓在草擬項(xiàng)目桐建議書之前加，各副總裁拼/總監(jiān)應(yīng)先叨與戰(zhàn)略規(guī)劃戶部充分溝通不，初步?jīng)Q定祥是否需要寫粒該項(xiàng)目的建業(yè)議書。司項(xiàng)目建議書使中必須說(shuō)明經(jīng)要實(shí)現(xiàn)的企岔業(yè)目標(biāo)炸，方便評(píng)估揮其必要性；艙同時(shí)要說(shuō)明收項(xiàng)目目標(biāo)洗及衡量標(biāo)準(zhǔn)抽，唯方便評(píng)估其歉可行性。納草擬過(guò)程中曲，應(yīng)多方聽局取意見，注跪重用可靠的碧數(shù)據(jù)說(shuō)話，僵精心設(shè)計(jì)跟脹蹤措施及備雷選方案。（醋控制點(diǎn)沃XTL1.禽1進(jìn)）初審潛戰(zhàn)略規(guī)劃中殊心慧首先要審查藝項(xiàng)目建議書疼的要素是否憂齊全，草擬筐過(guò)程是否符拜合要求。也巴要允組織專家集逗體論證，初筑步可行后，摟還要組織進(jìn)塔行更詳細(xì)的巧可行性論證漁。（控制點(diǎn)陷XTL1.檢2獸和（控制點(diǎn)問(wèn)XTL1.疫3繡）審批春總裁審批同奇樣要組織專妨家集體論證黃，側(cè)重從公柴司宏觀戰(zhàn)略滑層面審視項(xiàng)啄目。擋若特別重大繼的項(xiàng)目，要攤報(bào)戰(zhàn)略委員凡會(huì)和董事長(zhǎng)艷審批。漿（控制點(diǎn)獵XTL1.娘4豈、控制點(diǎn)隊(duì)XTL1.孝5寧、控制點(diǎn)粒XTL1.屢6洞）執(zhí)行羽執(zhí)行開始前言須勵(lì)做好計(jì)劃，倡即豈有《項(xiàng)目規(guī)滿劃書》鵝，使用項(xiàng)目騰規(guī)劃技術(shù)做襲好詳細(xì)計(jì)劃勺。風(fēng)執(zhí)行過(guò)程中專，須嚴(yán)格落亦實(shí)跟蹤措施斤，定時(shí)評(píng)估白，以便隨時(shí)榴適應(yīng)發(fā)展的掠最新情況。藥戰(zhàn)略規(guī)劃中夏心須隨時(shí)跟干蹤。（控制杰點(diǎn)繁XTL1.唯7符）項(xiàng)目后評(píng)價(jià)渡項(xiàng)目結(jié)束（匆不論是順利息結(jié)束還是半泛途退出），告須由各副總駕裁/總監(jiān)組鋪織撰寫《項(xiàng)桐目后評(píng)價(jià)》和，以便總結(jié)稅經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)歡。菜戰(zhàn)略規(guī)劃部團(tuán)則將其經(jīng)驗(yàn)初和教訓(xùn)轉(zhuǎn)化巖成項(xiàng)目工作典指導(dǎo)，制成適培訓(xùn)教材和訂相應(yīng)的規(guī)范三要求。（控華制點(diǎn)瀉XTL1.址8仆）啦關(guān)鍵控制點(diǎn)頭相關(guān)資料項(xiàng)目建議書項(xiàng)目規(guī)劃書項(xiàng)目后評(píng)價(jià)貞項(xiàng)目工作記里錄項(xiàng)目資料狐相關(guān)制度及大備查文件業(yè)務(wù)流程圖湖第八章備財(cái)財(cái)務(wù)管理鉗8窗.1預(yù)算管能理駝8內(nèi).1.1棋預(yù)算組織業(yè)嘆務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)增設(shè)立預(yù)算管嫂理委員會(huì)。騰設(shè)立預(yù)算管四理工作機(jī)構(gòu)始。依劃分全面預(yù)黎算執(zhí)行單位待。內(nèi)明確各環(huán)節(jié)榴授權(quán)批準(zhǔn)程閣序和工作協(xié)父調(diào)機(jī)制。宰完善全面預(yù)御算各項(xiàng)管理除制度。適用范圍吩預(yù)算組織泛和繪相應(yīng)配套授蜂權(quán)批準(zhǔn)役機(jī)制以及寺預(yù)算工作協(xié)戶調(diào)機(jī)制的建逮立。季成功測(cè)評(píng)標(biāo)煤準(zhǔn)偵在預(yù)算期內(nèi)制，預(yù)算機(jī)構(gòu)土不需要大幅懸度調(diào)整。軋流程負(fù)責(zé)崗賠位叉公司均財(cái)務(wù)總監(jiān)獄主要業(yè)務(wù)風(fēng)丑險(xiǎn)晌1缺喝乏預(yù)算決策隊(duì)機(jī)構(gòu)，預(yù)算碗工作無(wú)法開怪展。畏2缺咱乏預(yù)算管理句工作機(jī)構(gòu)，雷預(yù)算工作無(wú)淡法開展。另3預(yù)廣算執(zhí)行單位么劃分不合理窩，預(yù)算工作折無(wú)法開展。泉4預(yù)污算管理松散做、隨意，不澆相容職務(wù)不戚相互分離，繪各部門、各暖崗位在預(yù)算伏管理體系中獎(jiǎng)的職責(zé)、分毅工及權(quán)限不費(fèi)明確。桶5全揮面預(yù)算管理時(shí)無(wú)章可循，土未能真正發(fā)顧揮作用。關(guān)鍵控制點(diǎn)秋設(shè)立預(yù)算管衛(wèi)理委員會(huì)堅(jiān)由狡董事會(huì)設(shè)立頂預(yù)算管理委艷員會(huì)，作為司專門履行全鮮面預(yù)算管理稈職責(zé)的決策衣機(jī)構(gòu)。預(yù)算不管理委員會(huì)肆成員由企業(yè)益負(fù)責(zé)人及內(nèi)娃部相關(guān)職能收部門負(fù)責(zé)人款組成，總會(huì)瞇計(jì)師或分管轟會(huì)計(jì)工作的婦負(fù)責(zé)人協(xié)助落企業(yè)負(fù)責(zé)人少負(fù)責(zé)企業(yè)全攜面預(yù)算管理感工作的組織肉領(lǐng)導(dǎo)。具體務(wù)而言，預(yù)算透管理委員會(huì)賣由企業(yè)負(fù)責(zé)杯人（敏即橡董事長(zhǎng)）任州主任，財(cái)務(wù)獻(xiàn)總監(jiān)任副主睜任，其成員訊包括財(cái)總會(huì)計(jì)師溝、尚主要職能部翼門（財(cái)務(wù)、酬戰(zhàn)略發(fā)展、朱投資、人力錄資源等部門博）軍總監(jiān)營(yíng)、壓各板塊副總襪裁拐等。（控制嚼點(diǎn)微YSL1.吵1紗）汪預(yù)算管理委察員會(huì)的主要源職責(zé)一般是瓶：（1）制杏定頒布企業(yè)壟全面預(yù)算管氣理制度，包爪括預(yù)算管理廚的政策、措梳施、辦法、感要求等；（帆2）根據(jù)企境業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃翅和年度經(jīng)營(yíng)窮目標(biāo)，擬定蔥預(yù)算目標(biāo)，報(bào)并確定預(yù)算硬目標(biāo)分解方真案、預(yù)算編萬(wàn)制方法和程滑序；（3）塌組織編制、厚綜合平衡預(yù)雪算草案；（代4）下達(dá)經(jīng)配批準(zhǔn)的正式汽年度預(yù)算；跡（5）協(xié)調(diào)瞞解決預(yù)算編部制和執(zhí)行中庸的重大問(wèn)題松；（6）審善議預(yù)算調(diào)整糖方案，依據(jù)班授權(quán)進(jìn)行審?fù)砼?；?）流審議預(yù)算考娃核和獎(jiǎng)懲方濁案；（8）昂對(duì)企業(yè)全面驅(qū)預(yù)算總的執(zhí)偉行情況進(jìn)行鷹考核；（9述）其他全面燥預(yù)算管理事笛宜。虜設(shè)立預(yù)算管乏理工作機(jī)構(gòu)察預(yù)算管理委思員會(huì)設(shè)立預(yù)墻算管理工作攤機(jī)構(gòu)，由其升履行預(yù)算管盼理委員會(huì)的球日常管理職扔責(zé)。預(yù)算管籃理工作機(jī)構(gòu)怕設(shè)在財(cái)會(huì)部路門，其主任擇由財(cái)務(wù)總監(jiān)漁兼任，工作惹人員除了財(cái)際務(wù)部門人員擁外，還應(yīng)有畢房地產(chǎn)規(guī)劃跪、工程管理懷、航人力資源、涉生產(chǎn)、銷售聲等業(yè)務(wù)部門鑄人員參加。乘（控制點(diǎn)背YSL1.迅2切）昌預(yù)算管理工唱作機(jī)構(gòu)的主丹要職責(zé)一般姓是：（1）慕擬訂企業(yè)各桂項(xiàng)全面預(yù)算餃管理制度，卷并負(fù)責(zé)檢查漆落實(shí)預(yù)算管讀理制度的執(zhí)姿行；（2）朵擬定年度預(yù)爽算總目標(biāo)分哨解方案及有武關(guān)預(yù)算編制淡程序、方法板的草案，報(bào)礦預(yù)算管理委四員會(huì)審定；污（3）組織石和指導(dǎo)各級(jí)皆預(yù)算單位開生展預(yù)算編制態(tài)工作；（4膝）預(yù)審各預(yù)申算單位的預(yù)偽算初稿，進(jìn)輕行綜合平衡蟲，并提出修毒改意見和建糟議；（5）糖匯總編制企鋒業(yè)全面預(yù)算估草案，提交耀預(yù)算管理委落員會(huì)審查；機(jī)（6）跟蹤零、監(jiān)控企業(yè)委預(yù)算執(zhí)行情淋況；（7）忙定期匯總、扶分析各預(yù)算均單位預(yù)算執(zhí)煤行情況，并先向預(yù)算管理短委員會(huì)提交敵預(yù)算執(zhí)行分穩(wěn)析報(bào)告，為蛇委員會(huì)進(jìn)一捎步采取行動(dòng)肉擬定建議方芹案；（8）煙接受各預(yù)算洲單位的預(yù)算捐調(diào)整申請(qǐng)，腎根據(jù)企業(yè)預(yù)鉤算管理制度次進(jìn)行審查，社集中制定年判度預(yù)算調(diào)整拉方案，報(bào)預(yù)雀算管理委員租會(huì)審議；（喬9）協(xié)調(diào)解給決企業(yè)預(yù)算娛編制和執(zhí)行糖中的有關(guān)問(wèn)綱題；（10前）提出預(yù)算天考核和獎(jiǎng)懲規(guī)方案，報(bào)預(yù)鉤算管理委員起會(huì)審議；（竟11）組織銜開展對(duì)企業(yè)料二級(jí)預(yù)算執(zhí)循行單位（企換業(yè)內(nèi)部各職姜能部門、所作屬購(gòu)各板塊卸等，下同）殺預(yù)算執(zhí)行情蛋況的考核，烈提出考核結(jié)既果和獎(jiǎng)懲建涂議，報(bào)預(yù)算廈管理委員會(huì)匪審議；（1閣2）預(yù)算管喉理委員會(huì)授掙權(quán)的其他工昌作。豬劃分全面預(yù)責(zé)算執(zhí)行單位濁預(yù)算管理工太作機(jī)構(gòu)遵循浸分級(jí)分層、虧?rùn)?quán)責(zé)利相結(jié)列合、責(zé)任可寄控、目標(biāo)一鵝致的原則，智并與企業(yè)的謙組織機(jī)構(gòu)設(shè)潔置相適應(yīng)，繩劃分全面預(yù)呈算執(zhí)行單位孤。（籠控制點(diǎn)YS殲L1.3剝）扁各預(yù)算執(zhí)行彼單位的主要涼職責(zé)一般是練：（1）提蝕供編制預(yù)算雞的各項(xiàng)基礎(chǔ)嶺資料；（2衣）負(fù)責(zé)本單沉位全面預(yù)算捷的編制和上走報(bào)工作；（暮3）將本單撫位預(yù)算指標(biāo)瓜層層分解，屠落實(shí)到各部篇門、各環(huán)節(jié)呆和各崗位；誰(shuí)（4）嚴(yán)格慈執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)催的預(yù)算，監(jiān)鼻督檢查本單怨位預(yù)算執(zhí)行佛情況；（5燈）及時(shí)分析搖、報(bào)告本單鏟位的預(yù)算執(zhí)撥行情況，解殺決預(yù)算執(zhí)行窩中的問(wèn)題；右（6）根據(jù)拖內(nèi)外部環(huán)境健變化及企業(yè)頭預(yù)算管理制襯度，提出預(yù)查算調(diào)整申請(qǐng)隱；（7）組民織實(shí)施本單爬位內(nèi)部的預(yù)補(bǔ)算考核和獎(jiǎng)渾懲工作；（全8）配合預(yù)真算管理部門霉做好企業(yè)總混預(yù)算的綜合皇平衡、執(zhí)行垃監(jiān)控、考核欄獎(jiǎng)懲等工作準(zhǔn)；（9）執(zhí)繞行預(yù)算管理店部門下達(dá)的耍其他預(yù)算管乳理任務(wù)?；妹鞔_各環(huán)節(jié)摧授權(quán)批準(zhǔn)程賺序和工作協(xié)還調(diào)機(jī)制扁預(yù)算管理工孟作機(jī)構(gòu)，在陰建立健全全豐面預(yù)算管理鏈體制的基礎(chǔ)宵上，進(jìn)一步棚梳理、制定離預(yù)算管理工沾作流程，按安照不相容職麥務(wù)相互分離敗的原則細(xì)化工各部門、各帆崗位在預(yù)算頁(yè)管理體系中頌的職責(zé)、分資工與權(quán)限，序明確預(yù)算編流制、執(zhí)行、撓分析、調(diào)整雖、考核各環(huán)現(xiàn)節(jié)的授權(quán)批覽準(zhǔn)制度與程滲序。（控制驅(qū)點(diǎn)狗YSL1.姻4備）基完善全面預(yù)懂算各項(xiàng)管理毀制度屈預(yù)算管理工律作機(jī)構(gòu)，建痕立完善的全屯面預(yù)算管理衣制度，包括迫預(yù)算管理組選織體系，預(yù)社算管理工作鼠流程，預(yù)算誰(shuí)管理各環(huán)節(jié)田內(nèi)容、時(shí)間送、程序、方緞法、審批權(quán)戲限、責(zé)任劃濾分等內(nèi)容，指并涵蓋基本厚管理制度、惠工作管理制敗度、責(zé)任管油理制度。（搏控制點(diǎn)峰YSL1.瞧5德）意關(guān)鍵控制點(diǎn)鈴相關(guān)資料糊1公哄司較的援全面預(yù)算管介理決策機(jī)構(gòu)屋、工作機(jī)構(gòu)溝、執(zhí)行機(jī)構(gòu)索成立文件無(wú)2全流面預(yù)算基本拔管理制度疾3全添面預(yù)算工作忘管理制度液4全混面預(yù)算責(zé)任莫管理制度賢5各盤部門、各崗頁(yè)位在預(yù)算管熔理體系中的掛職責(zé)、分工胞與權(quán)限表六現(xiàn)有機(jī)制度及備查紡文件涌1雁《預(yù)算管理胖辦法》業(yè)務(wù)流程圖園8充.1.2預(yù)咱算編制業(yè)務(wù)克流程業(yè)務(wù)目標(biāo)亡編制完整、搭合理、科學(xué)結(jié)的預(yù)算目標(biāo)貨，使預(yù)算管鐵理在實(shí)現(xiàn)發(fā)芝展戰(zhàn)略和經(jīng)閘營(yíng)目標(biāo)、促慕進(jìn)績(jī)效考評(píng)保等方面的功葡能有效發(fā)揮饒。粘預(yù)算目標(biāo)經(jīng)悼預(yù)算管理委門員會(huì)適當(dāng)審概議。耀預(yù)算目標(biāo)經(jīng)辮董事會(huì)適當(dāng)泛審批或授權(quán)晌審批?？?jī)預(yù)算目標(biāo)及弱時(shí)充分傳達(dá)瞧。賤預(yù)算目標(biāo)及時(shí)指標(biāo)體系設(shè)和計(jì)完整、合忙理、科學(xué)，揭使預(yù)算管理阻在實(shí)現(xiàn)發(fā)展圣戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)甚目標(biāo)、促進(jìn)畫績(jī)效考評(píng)等蝶方面的功能換有效發(fā)揮。繪預(yù)算編制程道序規(guī)范，橫所向、縱向信歐息溝通暢通道，使預(yù)算目電標(biāo)準(zhǔn)確性、蒸合理性和可嚴(yán)行性。預(yù)算牛編制方法選裕擇恰當(dāng)，或旬強(qiáng)調(diào)采用多生種方法，使綱預(yù)算目標(biāo)科掏學(xué)和可行。另編制預(yù)算的償時(shí)間合理，榜使預(yù)算準(zhǔn)確辰性高，不影旗響預(yù)算的執(zhí)感行。絹預(yù)算目標(biāo)分耕解方案及預(yù)聚算編制政策謊經(jīng)預(yù)算管理捐委員會(huì)適當(dāng)異審議。萄分解預(yù)算目施標(biāo)及編制政瀉策能及時(shí)充炭分傳達(dá)?；@預(yù)算責(zé)任中夫心編制預(yù)算窩草案經(jīng)適當(dāng)驗(yàn)審批或授權(quán)吩審批。出預(yù)算管理工遷作機(jī)構(gòu)預(yù)算借審查平衡信部息溝通暢通查，使預(yù)算目瘋標(biāo)準(zhǔn)確性、罩合理性和可姿行性。裂修改預(yù)算草頓案經(jīng)適當(dāng)審靜批或授權(quán)審關(guān)批。察匯總編制全順面預(yù)算草案抹經(jīng)適當(dāng)審批怪或授權(quán)審批喂。撤全面預(yù)算經(jīng)昨研究論證，耍使預(yù)算目標(biāo)粉準(zhǔn)確性、合職理性和可行粥性。限全面預(yù)算經(jīng)俘適當(dāng)審批或療授權(quán)審批，拌使預(yù)算權(quán)威輸性高、執(zhí)行紗有力，或減薄少可能出現(xiàn)楚的重大差錯(cuò)先、舞弊而導(dǎo)瘋致?lián)p失。摔全面預(yù)算下談達(dá)有力，使腥預(yù)算執(zhí)行或棉考核有據(jù)可劃查。懂預(yù)算目標(biāo)層與層分解到位起，使企業(yè)不歪偏離企業(yè)發(fā)什展戰(zhàn)略目標(biāo)輸，影響經(jīng)濟(jì)鴨效益。適用范圍遮整個(gè)父公司獄預(yù)算目標(biāo)的的測(cè)算、審議網(wǎng)、審批和下濕達(dá)流程，還駁包括擬定、那審批和下達(dá)約預(yù)算目標(biāo)的爆分解方案及授預(yù)算編制政微策等流程。阿成功測(cè)評(píng)標(biāo)露準(zhǔn)墓預(yù)算編制的吳各個(gè)階段性隙文件拳齊全棋；姑當(dāng)戰(zhàn)略不發(fā)膠生重大調(diào)整賓時(shí)，編制的帖預(yù)算也不需用要重大調(diào)整胸。太流程負(fù)責(zé)崗善位財(cái)務(wù)總監(jiān)奧主要業(yè)務(wù)風(fēng)圍險(xiǎn)挖預(yù)算目標(biāo)編已制不完整、通不合理、不頭科學(xué)，可能籃導(dǎo)致預(yù)算管慶理在實(shí)現(xiàn)發(fā)役展戰(zhàn)略和經(jīng)陡營(yíng)目標(biāo)、促熊進(jìn)績(jī)效考評(píng)辟等方面的功寸能難以有效圓發(fā)揮。脂預(yù)算目標(biāo)未欠經(jīng)適當(dāng)審議頃。氧預(yù)算目標(biāo)未談經(jīng)適當(dāng)審批囑或超越授權(quán)蓋審批。那預(yù)算目標(biāo)未聲能及時(shí)充分街傳達(dá)。頑預(yù)算目標(biāo)及訪指標(biāo)體系設(shè)棚計(jì)不完整、波不合理、不較科學(xué)，可能妹導(dǎo)致預(yù)算管視理在實(shí)現(xiàn)發(fā)優(yōu)展戰(zhàn)略和經(jīng)覽營(yíng)目標(biāo)、促觸進(jìn)績(jī)效考評(píng)互等方面的功驢能難以有效情發(fā)揮。預(yù)算問(wèn)編制程序不裙規(guī)范，橫向撈、縱向信息淋溝通不暢，誼可能導(dǎo)致預(yù)唉算目標(biāo)缺乏手準(zhǔn)確性、合薦理性和可行臂性。預(yù)算編畢制方法選擇勝不當(dāng)，或強(qiáng)援調(diào)采用單一林的方法，可哥能導(dǎo)致預(yù)算忘目標(biāo)缺乏科制學(xué)性和可行葡性。編制預(yù)購(gòu)算的時(shí)間太無(wú)早或太晚，類可能導(dǎo)致預(yù)歇算準(zhǔn)確性不依高，或影響銅預(yù)算的執(zhí)行均。幸預(yù)算目標(biāo)分?jǐn)辰夥桨讣邦A(yù)舌算編制政策粗未經(jīng)適當(dāng)審繡議。亡分解預(yù)算目蓄標(biāo)及編制政廊策未能及時(shí)純充分傳達(dá)。捏預(yù)算責(zé)任中拋心編制預(yù)算懂草案未經(jīng)適曬當(dāng)審批或超吉越授權(quán)審批庫(kù)。耳預(yù)算審查平尋衡信息溝通督不暢，可能涉導(dǎo)致預(yù)算目茶標(biāo)缺乏準(zhǔn)確怒性、合理性壩和可行性。紗修改預(yù)算草啞案未經(jīng)適當(dāng)驟審批或超越扯授權(quán)審批。鳴匯總編制全粗面預(yù)算草案任未經(jīng)適當(dāng)審酬批或超越授形權(quán)審批。丑全面預(yù)算未革經(jīng)研究論證君，可能導(dǎo)致?lián)ьA(yù)算目標(biāo)缺屈乏準(zhǔn)確性、撞合理性和可斜行性。嫂全面預(yù)算未賽經(jīng)適當(dāng)審批泉或超越授權(quán)災(zāi)審批，可能境導(dǎo)致預(yù)算權(quán)少威性不夠、庸執(zhí)行不力，抵或可能出現(xiàn)訊的重大差錯(cuò)但、舞弊而導(dǎo)房致?lián)p失。抱全面預(yù)算下有達(dá)不力，可黎能導(dǎo)致預(yù)算長(zhǎng)執(zhí)行或考核壞無(wú)據(jù)可查。督預(yù)算目標(biāo)層主層分解不到女位，可能會(huì)死造成企業(yè)偏偽離企業(yè)發(fā)展迷戰(zhàn)略目標(biāo)，眉影響經(jīng)濟(jì)效版益。關(guān)鍵控制點(diǎn)條測(cè)算預(yù)算目襲標(biāo)決每年11月且份，預(yù)算管次理工作機(jī)構(gòu)狗根據(jù)公司戰(zhàn)睛略規(guī)劃和年騎度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)飾，結(jié)合對(duì)預(yù)岡算期經(jīng)濟(jì)形貸勢(shì)的初步預(yù)越測(cè)，測(cè)算下條一年度的全挖面預(yù)算目標(biāo)扁。（控制點(diǎn)消YSL2.廢1酸）谷審議預(yù)算目銳標(biāo)勻預(yù)算管理委息員會(huì)審議預(yù)夏算目標(biāo)。（鄭控制點(diǎn)輔YSL2.蕉2衛(wèi)）裁審批預(yù)算目坊標(biāo)徐董事會(huì)審批來(lái)預(yù)算目標(biāo)。伍（控制點(diǎn)刻YSL2.嗽3弟）圣下達(dá)預(yù)算目歪標(biāo)剪預(yù)算管理委穩(wěn)員會(huì)審議董客事會(huì)審批后掙,下達(dá)預(yù)算都目標(biāo)。（控種制點(diǎn)蝶YSL2.站4餃）妻擬訂預(yù)算目延標(biāo)分解方案侵及預(yù)算編制耗政策悼第一、全面盈性控制。一盼是明確責(zé)任爹；二是形成雕綜合預(yù)算體余系。第二、糞編制依據(jù)和說(shuō)基礎(chǔ)控制。描一是制定明劣確的戰(zhàn)略規(guī)渣劃；二是深評(píng)入開展對(duì)企衛(wèi)業(yè)外部環(huán)境礦的調(diào)研和預(yù)湯測(cè)；三是深宅入分析企業(yè)恨上一期間的佳預(yù)算執(zhí)行情膽況，充分預(yù)朋計(jì)預(yù)算期內(nèi)膜企業(yè)資源狀墓況、生產(chǎn)能殃力、技術(shù)水幣平等自身環(huán)側(cè)境的變化；頁(yè)四是重視和墻加強(qiáng)預(yù)算編按制基礎(chǔ)管理敵工作。第三序、按照上下東結(jié)合、分級(jí)偽編制、逐級(jí)撕匯總的程序燕，編制年度墨全面預(yù)算?；谒摹⒈局俗裱?jīng)濟(jì)活郵動(dòng)規(guī)律，充瀉分考慮符合巴企業(yè)自身經(jīng)咐濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)誠(chéng)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)姿管理水平、忘生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周勞期和管理需我要的原則，幣選擇或綜合盆運(yùn)用固定預(yù)沉算、彈性預(yù)潮算、滾動(dòng)預(yù)膛算等方法編厲制預(yù)算。第谷五、預(yù)算目砍標(biāo)及指標(biāo)體租系設(shè)計(jì)控制距。一是按照黨“躲財(cái)務(wù)指標(biāo)為盟主體、非財(cái)朋務(wù)指標(biāo)為補(bǔ)拉充守”膛的原則設(shè)計(jì)好預(yù)算指標(biāo)體陜系；二是將勸企業(yè)的戰(zhàn)略屋規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)孔目標(biāo)體現(xiàn)在緣預(yù)算指標(biāo)體趴系中；三是乓將企業(yè)產(chǎn)、待供、銷、投拴融資等各項(xiàng)欺活動(dòng)的各個(gè)魂環(huán)節(jié)、各個(gè)舉方面的內(nèi)容珠都納入預(yù)算末指標(biāo)體系；裹四是將預(yù)算郵指標(biāo)體系與帝績(jī)效評(píng)價(jià)指楊標(biāo)協(xié)調(diào)一致座；五是按照換各責(zé)任中心嘩在工作性質(zhì)鬼、權(quán)責(zé)范圍卻、業(yè)務(wù)活動(dòng)秋特點(diǎn)等方面尤的不同，設(shè)銳計(jì)不同或各跡有側(cè)重的預(yù)損算指標(biāo)體系慘。第六、確搏定合適的全渴面預(yù)算編制扶時(shí)間。（控蝶制點(diǎn)YSL叼2.5）躁審批預(yù)算目頭標(biāo)分解方案疤及預(yù)算編制競(jìng)政策宰預(yù)算管理委牌員會(huì)審批預(yù)湯算目標(biāo)分解錘方案及預(yù)算靜編制政策。緊（控制點(diǎn)裕YSL2.明6授）孩下達(dá)分解預(yù)餐算目標(biāo)及編拜制政策刊經(jīng)預(yù)算管理暈委員會(huì)審定瘦后,預(yù)算指苗標(biāo)連同編制遞政策層層下瞞達(dá)至各預(yù)算笑責(zé)任中心。攜（控制點(diǎn)花YSL2.蛇7氣）乒預(yù)算責(zé)任中旁心編制預(yù)算傾草案丑各預(yù)算責(zé)任飛中心按照下披達(dá)的預(yù)算目瓶標(biāo)和預(yù)算政憐策，結(jié)合自訊身特點(diǎn)以及液預(yù)測(cè)的執(zhí)行壟條件，認(rèn)真濕測(cè)算并提出搞本責(zé)任中心側(cè)的預(yù)算草案炕，逐級(jí)匯總雷上報(bào)預(yù)算管沙理工作機(jī)構(gòu)記。（控制點(diǎn)撇YSL2.鹽8情）笛預(yù)算審查平勤衡由預(yù)算管理工示作機(jī)構(gòu)進(jìn)行摟充分協(xié)調(diào)、鑒溝通，審查勒平衡預(yù)算草存案。（控制常點(diǎn)圍YSL2.酸9慢）塊修改預(yù)算草良案扇各預(yù)算責(zé)任因中心根據(jù)預(yù)寧算平衡會(huì)議紅討論的結(jié)果院修正本責(zé)任嫌中心的預(yù)算倚。（控制點(diǎn)有YSL2.慣10影）京匯總編制全搏面預(yù)算草案慮預(yù)算管理工贊作機(jī)構(gòu)根據(jù)形各責(zé)任中心拉經(jīng)修正調(diào)整糞后逐級(jí)匯總扮上報(bào)的預(yù)算貌草案，匯總騎編制整個(gè)公與司的全面預(yù)檔算方案，報(bào)賊預(yù)算管理委據(jù)員會(huì)。（控豆制點(diǎn)屬YSL2.督11胞）貍審議預(yù)算草嚷案叫預(yù)算管理委高員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)粥預(yù)算管理工佛作機(jī)構(gòu)在綜那合平衡基礎(chǔ)摸上提交的預(yù)巧算方案進(jìn)行島研究論證，匪從公司發(fā)展寄全局角度提搖出進(jìn)一步調(diào)牽整、修改的肅建議，形成犬公司年度全辛面預(yù)算草案昂，提交董事輩會(huì)。（控制托點(diǎn)恨YSL2.摟12駁）信審批預(yù)算草柿案寄董事會(huì)審核崇全面預(yù)算草亡案，確保全啞面預(yù)算與公斑司發(fā)展戰(zhàn)略縮、年度生產(chǎn)鳴經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相川協(xié)調(diào)。按照回《公司法》母規(guī)定，公司米年度財(cái)務(wù)預(yù)寬算方案應(yīng)當(dāng)影經(jīng)股東大會(huì)骨審議批準(zhǔn)，旦公司可以在腫章程中明確搬，由股東大目會(huì)授權(quán)董事味會(huì)行使預(yù)先度審議批準(zhǔn)公訓(xùn)司年度預(yù)算鉗方案的權(quán)利挨，待公司股聾東大會(huì)召開究時(shí)再予以追陳加審批。（活控制點(diǎn)太YSL2.砌13沈）預(yù)算下達(dá)船每年12月章份，公司全膨面預(yù)算經(jīng)審猴議批準(zhǔn)后應(yīng)綠及時(shí)以文件害形式下達(dá)執(zhí)吧行。（控制角點(diǎn)攝YSL2.祖14羅）閱預(yù)算指標(biāo)分串解和責(zé)任落躲實(shí)碰預(yù)算目標(biāo)層培層分解，明街確各預(yù)算責(zé)覺任中心的預(yù)夏算責(zé)任目標(biāo)課，將年度預(yù)藥算細(xì)分為季夾度、月度預(yù)采算；各預(yù)算島責(zé)任中心細(xì)限化落實(shí)到內(nèi)描部各部門、咐各環(huán)節(jié)、各燈崗位和每個(gè)智人。（控制嚼點(diǎn)蹈YSL2.需15欠）液關(guān)鍵控制點(diǎn)搖相關(guān)資料律測(cè)算預(yù)算目醒標(biāo)唉公司戰(zhàn)略規(guī)銳劃研對(duì)公司預(yù)算鍬期內(nèi)客戶需雕求、同行業(yè)容發(fā)展等市場(chǎng)規(guī)環(huán)境的調(diào)研脫報(bào)告紛對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)販政策等社會(huì)粱環(huán)境的調(diào)研勞報(bào)告加公司上一期腥間的預(yù)算執(zhí)壺行情況分析式報(bào)告(充分堆預(yù)計(jì)預(yù)算期飽內(nèi)企業(yè)資源迷狀況、生產(chǎn)紀(jì)能力、技術(shù)貴水平等自身董環(huán)境的變化云)樂(lè)預(yù)算目標(biāo)測(cè)級(jí)算報(bào)告毒審議預(yù)算目求標(biāo)京預(yù)算委員會(huì)井論證審定預(yù)牛算目標(biāo)會(huì)議遭紀(jì)要舊審批預(yù)算目源標(biāo)飼董事會(huì)審批齊預(yù)算目標(biāo)會(huì)定議決議雹下達(dá)預(yù)算目申標(biāo)匙下達(dá)預(yù)算目戚標(biāo)文件麗擬訂預(yù)算目朱標(biāo)分解方案策及預(yù)算編制盾政策綠預(yù)算目標(biāo)分蠶解方案及預(yù)暢算編制政策代文件審批鼓預(yù)算管理委玉員會(huì)審批預(yù)厘算目標(biāo)分解臥方案及預(yù)算品編制政策會(huì)雨議紀(jì)要牲下達(dá)分解預(yù)酷算目標(biāo)及編鼻制政策姑下達(dá)分解預(yù)抗算目標(biāo)及編閣制政策文件承預(yù)算責(zé)任中口心編制預(yù)算宣草案史編制計(jì)劃（眠預(yù)算目標(biāo)及缺指標(biāo)體系設(shè)極計(jì)、編制范殃圍、編制方胞法、預(yù)算編進(jìn)制時(shí)間）梅預(yù)算責(zé)任中悟心預(yù)算編制掃會(huì)議紀(jì)要族預(yù)算責(zé)任中款心預(yù)算材料債（預(yù)算表、糖文字說(shuō)明）發(fā)預(yù)算審查平跟衡柔預(yù)算管理工撿作機(jī)構(gòu)組織娘召開預(yù)算平冤衡會(huì)議會(huì)議粘紀(jì)要膏修改預(yù)算草捷案缸預(yù)算責(zé)任中聲心預(yù)算修正滋會(huì)議紀(jì)要腸修正后預(yù)算燒責(zé)任中心預(yù)綁算材料（預(yù)慎算表、文字傭說(shuō)明）貸匯總編制全仰面預(yù)算草案圾預(yù)算管理工徐作機(jī)構(gòu)組織猜召開審議論趣證修正后預(yù)服算會(huì)議紀(jì)要掀修正后總預(yù)國(guó)算草案，提何交預(yù)算管理偽委員會(huì)審議囑報(bào)告只審議預(yù)算草提案泡預(yù)算管理委透員會(huì)組織召?zèng)Q開審議修正仰后預(yù)算會(huì)議勵(lì)紀(jì)要駛形成公司年碎度全面預(yù)算頸草案，提交嘩董事會(huì)預(yù)算審批恐董事會(huì)審批首預(yù)算會(huì)議決碗議億股東大會(huì)追貍加審批決議預(yù)算下達(dá)構(gòu)公司全面預(yù)扛算下達(dá)文件川預(yù)算指標(biāo)分蠶解和責(zé)任落充實(shí)刑各預(yù)算責(zé)任焦中心的季度承、月度預(yù)算狡各預(yù)算責(zé)任崇中心細(xì)化落債實(shí)到內(nèi)部各牲部門、各環(huán)因節(jié)、各崗位輝和每個(gè)人的依預(yù)算羽相關(guān)制度及規(guī)備查文件自《預(yù)算管理籍辦法》業(yè)務(wù)流程圖甲8幸.1.3螺預(yù)算執(zhí)行業(yè)寇務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)狠按照既定預(yù)全算執(zhí)行，保帆證完成經(jīng)營(yíng)沈目標(biāo)。肉對(duì)重大預(yù)算衫項(xiàng)目監(jiān)督指帝導(dǎo)，保證項(xiàng)未目順利完成訴。娘預(yù)警指標(biāo)、暫預(yù)警范圍合業(yè)理，及時(shí)發(fā)蠻出預(yù)警信號(hào)愉，保證積極發(fā)采取應(yīng)對(duì)措翻施。廚預(yù)算執(zhí)行信絲息傳輸及時(shí)余、暢通、有碼效。適用范圍倉(cāng)整個(gè)碑公司酷預(yù)算執(zhí)行的殃控制流程周。孕成功測(cè)評(píng)標(biāo)昆準(zhǔn)怖實(shí)際支付與爛預(yù)算相差不襪大；暑執(zhí)行過(guò)程中天無(wú)重大違規(guī)罩行為發(fā)生。廉流程負(fù)責(zé)崗每位財(cái)務(wù)總監(jiān)裕主要業(yè)務(wù)風(fēng)房險(xiǎn)偵沒有按照既搬定預(yù)算執(zhí)行斗，無(wú)法完成音經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。聚暖重大預(yù)算項(xiàng)鬼目缺乏監(jiān)督侮指導(dǎo)，導(dǎo)致耀無(wú)法完成。零預(yù)警指標(biāo)、賤預(yù)警范圍不舒合理，不能拘及時(shí)發(fā)出預(yù)治警信號(hào)，無(wú)殲法積極采取掏應(yīng)對(duì)措施。材預(yù)算執(zhí)行信禽息傳輸無(wú)法萄及時(shí)、暢通舉、有效。關(guān)鍵控制點(diǎn)譜資金支付業(yè)砌務(wù)的審批控張制省各業(yè)務(wù)部門己、財(cái)務(wù)部門遮審批付款申示請(qǐng)單時(shí)，應(yīng)淡與分配給該練業(yè)務(wù)部門的濕預(yù)算進(jìn)行比侄較審核，防米止超過(guò)預(yù)算載的支出發(fā)生爪，對(duì)超預(yù)算仔即時(shí)進(jìn)行預(yù)加警。（控制粗點(diǎn)愈YSL3.蒜1橫）敗預(yù)算執(zhí)行實(shí)誕時(shí)監(jiān)控孕預(yù)算管理工普作機(jī)構(gòu)及人瀉力資源、審肺計(jì)、計(jì)劃等私職能部門應(yīng)罰當(dāng)按照各自魔的職責(zé)權(quán)限寧對(duì)公司全面荷預(yù)算執(zhí)行進(jìn)薦行適時(shí)監(jiān)控覺；各預(yù)算責(zé)米任中心應(yīng)當(dāng)術(shù)依據(jù)其預(yù)算素責(zé)權(quán)，對(duì)其釘承擔(dān)的預(yù)算竹指標(biāo)的完成享和實(shí)現(xiàn)情況原進(jìn)行日常監(jiān)巡控。（控制財(cái)點(diǎn)跟YSL3.劇2爭(zhēng)）怎重大預(yù)算項(xiàng)升目特別關(guān)注為制度偷對(duì)于重大預(yù)因算項(xiàng)目和事推項(xiàng)，應(yīng)明確唉責(zé)任部門，石由該部門密肚切跟蹤其實(shí)沒施進(jìn)度和完滴成情況，并篩定期向公司虜管理層進(jìn)行預(yù)報(bào)告。（控鈴制點(diǎn)鑄YSL3.粗3狐）輩預(yù)算執(zhí)行情漂況預(yù)警機(jī)制民科學(xué)選擇預(yù)毛警指標(biāo)，合哄理確定預(yù)警被范圍，積極訊采取應(yīng)對(duì)措帽施。有條件享的企業(yè)，應(yīng)屯當(dāng)推進(jìn)和實(shí)駁施預(yù)算管理份的信息化，哭通過(guò)現(xiàn)代電供子信息技術(shù)偷手段控制和腰監(jiān)控預(yù)算執(zhí)料行，提高預(yù)齒警與應(yīng)對(duì)水潤(rùn)平。企業(yè)可媽以采用指標(biāo)笛預(yù)警法和因扯素預(yù)警法相禽結(jié)合的模式盈建立預(yù)警機(jī)妻制：對(duì)可計(jì)影量的風(fēng)險(xiǎn)因少素可以運(yùn)用批指標(biāo)預(yù)警法洪；對(duì)于不可竭計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)稻因素可以采后用因素預(yù)警澡法。（控制災(zāi)點(diǎn)宇YSL3.皮4下）魂反饋和報(bào)告蜜制度逃各級(jí)預(yù)算執(zhí)申行單位應(yīng)及輝時(shí)對(duì)預(yù)算發(fā)跡生的情況向嶺預(yù)算管理工錦作機(jī)構(gòu)報(bào)告墊；預(yù)算管理純工作機(jī)構(gòu)報(bào)響告應(yīng)及時(shí)向牧預(yù)算管理委漢員會(huì)和各預(yù)猜算執(zhí)行單位恨報(bào)告、反饋貌預(yù)算執(zhí)行制攤度、執(zhí)行差懲異及其對(duì)預(yù)菜算目標(biāo)的影焦響；預(yù)算管店理委員會(huì)也發(fā)要定期召開吐預(yù)算執(zhí)行分根析會(huì)，對(duì)存末在的問(wèn)題及撞出現(xiàn)偏差較潛大的重大項(xiàng)魚目，提出改吼進(jìn)措施和建移議，協(xié)調(diào)各嫩預(yù)算執(zhí)行單戴位采取下一落步行動(dòng)，促軌進(jìn)公司全面蟲預(yù)算目標(biāo)的娘實(shí)現(xiàn)。（控強(qiáng)制點(diǎn)都YSL3.泳5收）混關(guān)鍵控制點(diǎn)融相關(guān)資料倡資金支付業(yè)逐務(wù)的審批控獲制渡付款申請(qǐng)單丈（各業(yè)務(wù)部葵門、財(cái)務(wù)部柴門預(yù)算審核墳記錄）哭預(yù)算執(zhí)行臺(tái)華帳韻預(yù)算執(zhí)行實(shí)鼠時(shí)監(jiān)控止各預(yù)算責(zé)任神中心月度預(yù)躁算檢查報(bào)告夏每季度預(yù)算盆檢查報(bào)告匠每半年預(yù)算酷聯(lián)合檢查報(bào)悠告潑重大預(yù)算項(xiàng)日目特別關(guān)注誠(chéng)制度鄰重大預(yù)算項(xiàng)戀目立項(xiàng)及可泉行分析文件廳重大預(yù)算項(xiàng)季目審批文件戴重大預(yù)算項(xiàng)遷目實(shí)施進(jìn)度薦匯報(bào)旬預(yù)算執(zhí)行情葉況預(yù)警機(jī)制箏預(yù)警指標(biāo)設(shè)委計(jì)文件左定期預(yù)警報(bào)把告伯反饋和報(bào)告曉制度搭各級(jí)預(yù)算執(zhí)熊行單位定期韻編報(bào)預(yù)算差染異分析報(bào)表吊及報(bào)告媽預(yù)算管理工凡作機(jī)構(gòu)反饋苦預(yù)算執(zhí)行制柜度、執(zhí)行差某異及其對(duì)預(yù)怪算目標(biāo)影響柴報(bào)告祝預(yù)算管理委坡員會(huì)定期召慌開預(yù)算執(zhí)行配分析例會(huì)會(huì)嶺議紀(jì)要幼相關(guān)制度及決備查文件坡《預(yù)算管理索辦法》業(yè)務(wù)流程圖倡8巾.1.膚4磨預(yù)算調(diào)整業(yè)泥務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)湊規(guī)范預(yù)算調(diào)拿整程序，保假證預(yù)算目標(biāo)鍋實(shí)現(xiàn)。覆預(yù)算調(diào)整依奏據(jù)充分、方鵝案合理。揪嚴(yán)格審批程查序。適用范圍益整個(gè)仔公司差預(yù)算調(diào)整的晃業(yè)務(wù)流程。均成功測(cè)評(píng)標(biāo)辟準(zhǔn)副預(yù)算調(diào)整不日耽誤正常運(yùn)艇營(yíng)；斤調(diào)整后，只鄰要戰(zhàn)略不發(fā)僅生重大調(diào)整析，預(yù)算也不適再候需要暴進(jìn)行項(xiàng)重大調(diào)整。么流程負(fù)責(zé)崗暴位財(cái)務(wù)總監(jiān)旋主要業(yè)務(wù)風(fēng)辣險(xiǎn)曲部門預(yù)算隨精意調(diào)整，預(yù)脈算目標(biāo)無(wú)法勇實(shí)現(xiàn)。峰預(yù)算調(diào)整依禽據(jù)不充分、械方案不合理暫。熱審批程序不音嚴(yán)格。關(guān)鍵控制點(diǎn)嫌預(yù)算調(diào)整申運(yùn)請(qǐng)連對(duì)遇到突發(fā)鳥事件或因?yàn)橄菰陬A(yù)算執(zhí)行梨過(guò)程中由于混市場(chǎng)環(huán)境、樓經(jīng)營(yíng)條件、壯政策法規(guī)等線方面發(fā)生了灌不可控制的類重大變化，圣致使預(yù)算編信制的基礎(chǔ)不乓成立或?qū)е率瑘?zhí)行結(jié)果產(chǎn)斤生重大偏差瓦時(shí)，由預(yù)算美執(zhí)行單位逐辨級(jí)向預(yù)算管嘩理委員會(huì)提搭出調(diào)整預(yù)算厘書面申請(qǐng)，桐詳細(xì)說(shuō)明預(yù)膚算調(diào)整理由青、調(diào)整建議露方案、調(diào)整六前后預(yù)算指播標(biāo)的比較、辛調(diào)整后預(yù)算依指標(biāo)可能對(duì)食公司預(yù)算總物目標(biāo)的影響找等內(nèi)容。（染控制點(diǎn)胡YSL鑄4醫(yī).1奧）審核分析桿預(yù)算管理工用作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)敢對(duì)預(yù)算執(zhí)行塵單位提交的來(lái)預(yù)算調(diào)整報(bào)純告進(jìn)行審核昨分析，集中團(tuán)編制公司年鍵度預(yù)算調(diào)整絞方案，提交系預(yù)算管理委呢員會(huì)。（控姑制點(diǎn)瓶YSL獸4脈.2傲）審批下達(dá)粗預(yù)算管理委私員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)烘年度預(yù)算調(diào)碼整方案進(jìn)行沙審議，根據(jù)剖預(yù)算調(diào)整事汽項(xiàng)性質(zhì)或預(yù)紗算調(diào)整金額史的不同，根寧據(jù)授權(quán)進(jìn)行撐審批，或提胞交原預(yù)算審褲批機(jī)構(gòu)審議冊(cè)批準(zhǔn)，然后中下達(dá)執(zhí)行。訴（控制點(diǎn)雄YSL設(shè)4惑.3爸）冊(cè)關(guān)鍵控制點(diǎn)林相關(guān)資料提預(yù)算調(diào)整申弱請(qǐng)饒預(yù)算調(diào)整申堤請(qǐng)材料(調(diào)建整理由、建沒議方案、調(diào)頸整預(yù)算指標(biāo)扮的比較、調(diào)涼整后預(yù)算指旺標(biāo)可能對(duì)企飲業(yè)預(yù)算總目蕩標(biāo)的影響)審核分析草預(yù)算管理工嫌作機(jī)構(gòu)質(zhì)詢像調(diào)整材料會(huì)蘋議紀(jì)要羞預(yù)算管理工映作機(jī)構(gòu)的審瘡核分析報(bào)告愿年度預(yù)算調(diào)賭整方案審批下達(dá)思預(yù)算調(diào)整方創(chuàng)案審議會(huì)議宗紀(jì)要蒙調(diào)整后預(yù)算損下達(dá)文件夫相關(guān)制度及渴備查文件竿《預(yù)算管理慈辦法》業(yè)務(wù)流程圖皮8弟.1.煤5味預(yù)算考核業(yè)儉務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)相預(yù)算考核嚴(yán)掩格、合理、井到位，預(yù)算板管理不流于陜形式。徑按照預(yù)算考禍核要求進(jìn)行踏考核，考核晶結(jié)果正確，現(xiàn)進(jìn)行恰當(dāng)審掏批，對(duì)預(yù)算悔執(zhí)行結(jié)果進(jìn)悼行合理獎(jiǎng)懲艙。適用范圍印整個(gè)椒公司機(jī)的預(yù)算考核醬業(yè)務(wù)流程。亦成功測(cè)評(píng)標(biāo)澆準(zhǔn)常事先建立有器《預(yù)算執(zhí)行慮考核制度》秀；晴將考核內(nèi)容榆告知了被考導(dǎo)核人，并由鋒其簽名確認(rèn)科；性考核依據(jù)蠟完備；揉被考核人今投訴復(fù)核后值無(wú)敗訴。邊流程負(fù)責(zé)崗罵位晴財(cái)務(wù)管理中順心總監(jiān)亦主要業(yè)務(wù)風(fēng)忙險(xiǎn)旁預(yù)算考核不旦嚴(yán)格、不合群理、不到位葡，可能導(dǎo)致仿預(yù)算目標(biāo)難鈔以實(shí)現(xiàn)、預(yù)隆算管理流于傘形式。羅未按照預(yù)算羨考核要求進(jìn)鵲行考核，考讓核結(jié)果不正購(gòu)確，未進(jìn)行伸恰當(dāng)審批，第未對(duì)預(yù)算執(zhí)釣行結(jié)果進(jìn)行下合理獎(jiǎng)懲。關(guān)鍵控制點(diǎn)池建立預(yù)算執(zhí)押行考核制度尼建立預(yù)算執(zhí)儉行考核制度千，明確公司旺預(yù)算考核部靜門、確定預(yù)燥算考核指標(biāo)留和預(yù)算指標(biāo)敬值，上級(jí)考濫核下級(jí)，逐澡級(jí)考核，預(yù)墻算執(zhí)行與預(yù)齊算考核相互慎分離。（控綢制點(diǎn)感YSL鼠5參.1遞）舞實(shí)施預(yù)算考稀核眠根據(jù)績(jī)效考伯核辦法，預(yù)鴿算考核主管痰部門應(yīng)定期判開展預(yù)算考悼核工作，與恢被考核單位錢和部門溝通亦確認(rèn)后，形寄成初步預(yù)算浩考核結(jié)果。榨預(yù)算考核提慢交公司經(jīng)營(yíng)吼班子會(huì)審批先，審批通過(guò)馳后正式下發(fā)姑。（控制點(diǎn)蓬YSL院5夠.2辱）處關(guān)鍵控制點(diǎn)爆相關(guān)資料劫建立預(yù)算執(zhí)漸行考核制度緊公司年度經(jīng)店?duì)I業(yè)績(jī)考核除制度及目標(biāo)悠（預(yù)算考核典部門、考核鳥對(duì)象和考核夕指標(biāo)，一般些按月度、季臉度、年度總康考核）支各級(jí)預(yù)算執(zhí)郵行單位年度末經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考薪核制度及目魄標(biāo)（預(yù)算考悼核部門、考怠核對(duì)象和考掛核指標(biāo)，一太般按月度、跟季度、年度蠟總考核）乳實(shí)施預(yù)算考胡核圓經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)季任書朋**年第*鉗季度經(jīng)營(yíng)業(yè)悉績(jī)考核報(bào)告較**年度經(jīng)拌營(yíng)業(yè)績(jī)考核陡報(bào)告械公司經(jīng)營(yíng)班餓子會(huì)審批預(yù)鵝算考核會(huì)議胳紀(jì)要綁關(guān)于下屬企竄業(yè)**年度步經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考賭核及兌現(xiàn)方思案的報(bào)告好相關(guān)制度及旗備查文件乞《預(yù)算管理棵辦法》業(yè)務(wù)流程圖秀8愚.2資產(chǎn)管借理弱8狠.2.1舟固定資產(chǎn)管標(biāo)理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)干規(guī)范固定資蘋產(chǎn)取得及驗(yàn)寇收程序，確佩保新增的固淚定資產(chǎn)復(fù)核激規(guī)定的質(zhì)量廁標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃冷的使用要求如和采購(gòu)或建貸造合同的其日他有關(guān)內(nèi)容藝。掘確保固定資撞產(chǎn)賬冊(cè)真實(shí)歸、完整地記混錄資產(chǎn)信息享，保證固定功資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)窮、檢查和后寸續(xù)管理到位世。背健全固定資麻產(chǎn)投保制度謊，依據(jù)企業(yè)佩對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)劇的評(píng)估和風(fēng)裝險(xiǎn)管控模式紐確定投保資逃產(chǎn)，規(guī)避資再產(chǎn)損失?？浣∪潭ㄙY憐產(chǎn)維護(hù)制度紹，保證固定驢資產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)頓行，定期或載不定期對(duì)固浴定資產(chǎn)進(jìn)行氣升級(jí)改造，墳保持資產(chǎn)使則用效率。丈健全對(duì)固定犁資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的奸監(jiān)控，明確啊資產(chǎn)責(zé)任人銹，及時(shí)掌握耍資產(chǎn)的存放渴地點(diǎn)、狀況番等信息。煉建立健全固意定資產(chǎn)清查霜盤點(diǎn)制度，珠保證固定資禾產(chǎn)賬實(shí)相符崇。及時(shí)掌握槐資產(chǎn)盈利能鏈力和市場(chǎng)價(jià)勢(shì)值。縫建立健全固娘定資產(chǎn)抵押芹制度，確保額資產(chǎn)抵押價(jià)氧值合理，防偵止資產(chǎn)流失關(guān)。盛建立健全固袍定資產(chǎn)處置攜的相關(guān)制度揚(yáng)，區(qū)分固定騾資產(chǎn)不同的茂處置方式，箱采取相應(yīng)的逮控制措施，戚保證固定資經(jīng)產(chǎn)處置的科宗學(xué)性，使企躺業(yè)資源得到民有效的運(yùn)用晃。賄建立健全固膜定資產(chǎn)核算線體制，確保委固定資產(chǎn)賬蝴面價(jià)值科學(xué)愛合理，與實(shí)患際相符。適用范圍朽整個(gè)正公司能的固定資產(chǎn)談（包括生產(chǎn)冒設(shè)備）壓管理業(yè)務(wù)流撓程。銷成功測(cè)評(píng)標(biāo)辦準(zhǔn)壽固定資產(chǎn)賬柔目名稱（編優(yōu)號(hào)）與實(shí)物轎標(biāo)簽一一對(duì)全應(yīng)；靈申購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)與醫(yī)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)相秒符；舍固定資產(chǎn)無(wú)粱實(shí)勿物丟失、損拿壞鹽；普不見的固定芳資產(chǎn)應(yīng)有協(xié)財(cái)務(wù)垮手續(xù)和蟲賬目對(duì)應(yīng)。梁流程負(fù)責(zé)崗昨位財(cái)務(wù)總監(jiān)黨主要業(yè)務(wù)風(fēng)涉險(xiǎn)頸新增固定資深產(chǎn)驗(yàn)收程序卸不規(guī)范，可糖能導(dǎo)致資產(chǎn)伐質(zhì)量不符合張要求，進(jìn)而婆影響資產(chǎn)運(yùn)踐行。檢固定資產(chǎn)登澆記內(nèi)容不完惹整，可能導(dǎo)類致資產(chǎn)流失滾、資產(chǎn)信息頌失真、賬實(shí)狼不符。瞇固定資產(chǎn)投置保制度不健鋪全，可能導(dǎo)蜓致應(yīng)投保資悅產(chǎn)未投保、魚索賠不力，折不能有效防種范資產(chǎn)損失議風(fēng)險(xiǎn)。朱固定資產(chǎn)操奉作不當(dāng)、失涂修、維護(hù)不勵(lì)到位或更新挖改造不夠，恰可能造成資中產(chǎn)使用效率螺低下、資源以浪費(fèi)。急固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)分移手續(xù)不全利，資產(chǎn)責(zé)任怖人不明確，景可能造成資振產(chǎn)丟失。居固定資產(chǎn)丟瓣失、毀損等筐造成賬實(shí)不險(xiǎn)符、或資產(chǎn)慚貶值嚴(yán)重。扛固定資產(chǎn)抵幫押制度不完靜善，可能導(dǎo)稈致抵押資產(chǎn)搖價(jià)值低估和于資產(chǎn)流失。跑固定資產(chǎn)處鷹置方式不合明理，可能造估成企業(yè)經(jīng)濟(jì)板損失。警固定資產(chǎn)核鳥算方式不合緊理，可能造霧成企業(yè)資產(chǎn)鷹流失。關(guān)鍵控制點(diǎn)取得和驗(yàn)收器行政部門京、財(cái)務(wù)部、驢領(lǐng)用部門組形成驗(yàn)收小組胡；鵝行政部門糟核對(duì)實(shí)物與寫訂貨合同(剖或協(xié)議書)眼、購(gòu)物發(fā)票擠、貨運(yùn)單、塌裝箱單、發(fā)閑貨明細(xì)表、庸說(shuō)明書、質(zhì)麥量保證書等例有關(guān)文件和逗技術(shù)資料。奇核對(duì)相符的補(bǔ)，由資產(chǎn)管疫理部門驗(yàn)收聰人填寫悔“語(yǔ)固定資產(chǎn)驗(yàn)鑄收單煮”件一式二聯(lián)，踩第一聯(lián)由夜行政部門濱留存并建立坡固定資產(chǎn)臺(tái)半賬；第二聯(lián)共連同購(gòu)置批倚準(zhǔn)文件、購(gòu)馳置發(fā)票等交睜財(cái)務(wù)部入賬柄。某驗(yàn)收小組在暈驗(yàn)收單上簽俗字；怖房屋建筑物關(guān)的驗(yàn)收，由稍技術(shù)部門或催委托中介出符具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告姥，資產(chǎn)管理腹部門留正本坐，副本傳至朱財(cái)務(wù)。（控負(fù)制點(diǎn)華ZCL1.哈1怖）恭行政部門香設(shè)專人保管瞧資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證寧書，設(shè)立管披理臺(tái)賬，并的制定借閱登韻記審批備案意制度。登記造冊(cè)卵行政部門步和財(cái)務(wù)部共褲同制定固定及資產(chǎn)臺(tái)賬，隊(duì)將固定資產(chǎn)槽分為房屋建霉筑物、辦公標(biāo)設(shè)備、運(yùn)輸盒工具等類別宋登記，簽字山確認(rèn)，并按戒照臺(tái)賬內(nèi)容拜編制固定資綿產(chǎn)卡片；部妻門主管定期燈或不定期復(fù)促核臺(tái)賬、卡迅片、實(shí)物，著確定賬實(shí)相敲符，并保持玻財(cái)務(wù)入賬與擾實(shí)物臺(tái)賬分留類一致；齡對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃議、借用、代餃管的資產(chǎn)和連賬銷案存的潛資產(chǎn)也要分劣別設(shè)立登記為簿。（控制替點(diǎn)壓ZCL1.俯2箭）肚運(yùn)行維護(hù)和棒更新臉行政部門羞資產(chǎn)專責(zé)為涼辦公設(shè)備、嶼房屋建筑物睛的資產(chǎn)管理啞人，負(fù)責(zé)日倡常維護(hù)和檢繁查（濟(jì)ZCL崖貓），榮行政部門主獅管成定期或不定務(wù)期檢查資產(chǎn)贊使用狀況（閥ZCL1.爬3.2化）挑；組資產(chǎn)專責(zé)遞鉆交維護(hù)審批紛單據(jù)，依據(jù)畏規(guī)定權(quán)限人漏員對(duì)維護(hù)事備項(xiàng)的批準(zhǔn)決族議(嘩ZCL1.管3.3遷)，監(jiān)督維僑護(hù)修理過(guò)程蜻，組織驗(yàn)收創(chuàng)，并建立維啊護(hù)臺(tái)賬(淺ZCL1.贊3.4拖)；（單據(jù)地：房屋建筑稈物維護(hù)申請(qǐng)刮單，房屋建飾筑物維護(hù)記厲錄表，設(shè)備學(xué)維護(hù)申請(qǐng)單助，設(shè)備維護(hù)領(lǐng)記錄表）坐機(jī)械設(shè)備使路用人為機(jī)械態(tài)設(shè)備的管理哭人，負(fù)責(zé)其驟維護(hù)和保養(yǎng)坡，部門主管聰定期或不定剖期檢查機(jī)械銳設(shè)備使用狀遮況；（單據(jù)吹：機(jī)械設(shè)備英檢查表，周機(jī)械設(shè)備有運(yùn)行記錄表頌，逗機(jī)械設(shè)備維央修保養(yǎng)申請(qǐng)烈單，機(jī)械設(shè)抖備稠保養(yǎng)記錄表任）封司機(jī)為車輛廚資產(chǎn)管理人御，負(fù)責(zé)其維給護(hù)和保養(yǎng)，腸部門主管定錫期或不定期祥檢查車輛使游用狀況，參雄照設(shè)備維護(hù)音管理流程；身（單據(jù)：車槐輛狀況檢查漏表，車輛運(yùn)俯行記錄表，扇車輛維修保論養(yǎng)申請(qǐng)單，袋車輛保養(yǎng)記瓜錄表）投保誘資產(chǎn)管理部鑼門依據(jù)固定團(tuán)資產(chǎn)投保制劇度擬定固定歐資產(chǎn)投保方象案，并上報(bào)葡資產(chǎn)主管部螞門和相關(guān)權(quán)考限人員審批扣；（丈ZCL哄股）功保險(xiǎn)合同的欄簽訂參考合博同內(nèi)控