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篇1:有限公司應(yīng)收應(yīng)付管理制度

有限公司應(yīng)收應(yīng)付管理制度

一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定

1、應(yīng)收應(yīng)付科目采納客戶往來、供應(yīng)商往來幫助核算。

2、為了便于查閱每個(gè)客戶的交易明細(xì)，無論現(xiàn)銷還是賒銷，均須通過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過渡核算，收款時(shí)再予以沖銷。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同理應(yīng)收賬款。

3、財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。

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4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理供應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示，上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)樂觀協(xié)作銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，銷售人員應(yīng)樂觀跟蹤客戶，進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)督。每期期末供應(yīng)應(yīng)收賬款明細(xì)，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示，上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

3、由于銷售人員的緣由造成的逾期應(yīng)收賬款，由銷售人員擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。

4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上交財(cái)務(wù)，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認(rèn)交款，對(duì)于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)覺，公司從重懲罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。

5、依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不允許消失應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時(shí)預(yù)留質(zhì)保金，依據(jù)實(shí)際狀況確需預(yù)留質(zhì)保金的，應(yīng)爭(zhēng)取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

6、由于零星業(yè)務(wù)較多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會(huì)計(jì)應(yīng)留意核對(duì)相關(guān)銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要留意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價(jià)注明代收的，要留意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的，要留意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有準(zhǔn)時(shí)送達(dá)銷售相關(guān)單據(jù)的義務(wù)，財(cái)務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。

7、部門會(huì)計(jì)應(yīng)留意核對(duì)實(shí)際入庫(kù)貨物明細(xì)和供應(yīng)商供應(yīng)發(fā)票明細(xì)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

篇2:其他應(yīng)收款管理制度

其他應(yīng)收款管理制度

第一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。主要包括：

（一）應(yīng)收的各種賠款、罰款。

（二）應(yīng)收出租包裝物的租金。

（三）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

（七）其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

其次條其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個(gè)方面：一是對(duì)外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費(fèi)借款等。

其中對(duì)外發(fā)生的債權(quán)掌握應(yīng)比照應(yīng)收賬款的掌握進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款掌握依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對(duì)員工因公借款的管理，主要包括差旅費(fèi)借款、零星選購(gòu)借款和其他臨時(shí)性借款。

第三條建立健全其他應(yīng)收款的管理責(zé)任制度

（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時(shí)歸還借款之責(zé)任。

第四條管理原則

事前掌握、事中監(jiān)管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不憐憫況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定而定。

第六條借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

（一）因公出差借款。

員工因公需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的真實(shí)性精確?????性，辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷并沖銷借款。

（二）零星選購(gòu)借款

1、由相關(guān)部門做出書面選購(gòu)方案，注明需預(yù)借的金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。

5、零星選購(gòu)業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核選購(gòu)發(fā)票報(bào)銷憑證的真實(shí)性、精確?????性，辦理報(bào)銷并沖銷借款。

（三）其他臨時(shí)性借款

1、個(gè)人臨時(shí)性借款一般不予辦理，特別狀況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批、總會(huì)計(jì)師簽批。

4財(cái)務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。

5、個(gè)人借款的一般不得超過2個(gè)月的工資總額，超過時(shí)須有單位擔(dān)保人。

第七條借款人應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任

第八條建立定期報(bào)賬制度

（一）員工借款必需在業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費(fèi)，必需在返回后7日內(nèi)報(bào)銷清賬，報(bào)銷后的余額應(yīng)準(zhǔn)時(shí)交回。對(duì)于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星選購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，

（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過3個(gè)月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在其次次借款前必需首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，原則不能再借款。

（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)銷者，發(fā)送《借款報(bào)銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，實(shí)行扣除工資和其他措施，特別狀況需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條建立健全其他應(yīng)收款年度清查制度。

（一）每年年終時(shí)，要組織專人對(duì)其他應(yīng)收款的占用狀況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對(duì)清晰，并取得對(duì)方欠證。對(duì)業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開支的要報(bào)賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實(shí)相符。如不能取得欠證，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找緣由，討論處理方法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財(cái)務(wù)部門每年末應(yīng)對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，并在年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中逐筆披露，列示產(chǎn)生緣由，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。

（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估量各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，估計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)提壞賬預(yù)備。

（四）對(duì)的確不能收回的其他應(yīng)收款，在仔細(xì)清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和相關(guān)部門批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調(diào)離

公司員工在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必需經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理調(diào)動(dòng)，離職手續(xù)。

第十二條責(zé)任追究制度

（一）對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明緣由，追究責(zé)任，并依據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度賜予經(jīng)濟(jì)懲罰．

（二）對(duì)不按時(shí)報(bào)賬還款的人員實(shí)行強(qiáng)制措施，如從工資、獎(jiǎng)金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批判、賜予紀(jì)律處分等懲罰。

四、附則

本制度由晉中公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

篇3:應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討方法等規(guī)章制度

2、應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）

3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收狀況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化狀況

4、負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易狀況，進(jìn)行賬齡分析工作

5、關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，