第7頁(yè)共7頁(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則(修訂)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和章程，特制定本細(xì)則。一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度(一)取得合理合法的報(bào)銷憑證職工對(duì)外發(fā)生的一切與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，均應(yīng)取得符合國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定的合法票據(jù)，同時(shí)加蓋收款單位的____專用章，才能作為合法的報(bào)銷憑證。(二)現(xiàn)金使用范圍現(xiàn)金使用嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行，現(xiàn)金使用范圍包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、各種補(bǔ)助及個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、國(guó)家規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)(人民幣_(tái)___元)以下的零星支出，除此之外的其他支出必須通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。(三)借款的辦理與核銷1、職工因工作需要借款時(shí)，需先填寫借款單(一式三聯(lián))，同時(shí)注明借款日期、借款單位、借款用途(須與____內(nèi)容一致)、受款者及借款金額(大小寫金額必須一致)，待主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。2、借款人應(yīng)及時(shí)報(bào)賬核銷。為減少資金占用，充分發(fā)揮資金使用效率，職工借款最多允許為兩筆、且單筆借款額不得高于____萬(wàn)元。高于____萬(wàn)元須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可辦理。(四)固定資產(chǎn)及低值易耗品的購(gòu)置1.固定資產(chǎn)。①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在____元以上，并且使用期限超過(guò)____年的。低于此標(biāo)準(zhǔn)的物品為低值易耗品。2.各部門需購(gòu)的設(shè)備、辦公用品、資料及各種低值易耗品，由辦公室制定采購(gòu)計(jì)劃，送交領(lǐng)導(dǎo)審批后統(tǒng)一購(gòu)買，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)于臨時(shí)急需的辦公用品，各部門補(bǔ)充申報(bào)，由辦公室購(gòu)置后登記注冊(cè)，專人保管，統(tǒng)一領(lǐng)用。個(gè)人領(lǐng)用的設(shè)備、辦公用品應(yīng)妥善保管，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。(五)稿費(fèi)及編校費(fèi)1.外人員的審稿費(fèi)、編輯加工費(fèi)、封面設(shè)計(jì)費(fèi)、校對(duì)費(fèi)等，由執(zhí)行編輯、責(zé)任編編、責(zé)任校對(duì)在出書后六個(gè)月內(nèi)(出版日期以版權(quán)頁(yè)為準(zhǔn)。下同)填寫統(tǒng)一的支出憑證，同時(shí)列明選題編號(hào)及書名、版次印次、加工項(xiàng)目、金額以及收款人姓名、____號(hào)碼，交由總編辦(編輯加工費(fèi)、校對(duì)費(fèi))或部門負(fù)責(zé)人(審稿費(fèi)、封面設(shè)計(jì)費(fèi))審核簽字再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后送財(cái)務(wù)部辦理記賬支付手續(xù)。具體支付時(shí)間可由財(cái)務(wù)部另行通知。支付時(shí)請(qǐng)攜帶____明。對(duì)于逾期未辦理支付手續(xù)的，內(nèi)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)支付額____%的經(jīng)濟(jì)處罰。2.總編辦及時(shí)將圖書應(yīng)支付的稿費(fèi)、版稅計(jì)算結(jié)果送交財(cái)務(wù)部，具體支付時(shí)間由財(cái)務(wù)部會(huì)同總編辦及時(shí)通知執(zhí)行編輯(____)及作者在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取(具體參照《圖書版稅支付的有關(guān)規(guī)定》《稿酬預(yù)算、開(kāi)支及審批流程》執(zhí)行)。3.稿費(fèi)版稅及外編輯加工費(fèi)由執(zhí)行編輯或內(nèi)聯(lián)系人通知經(jīng)支者本人攜帶____件及領(lǐng)款通知單領(lǐng)取，原則上內(nèi)人員不得代領(lǐng)；外地作者的稿酬、加工費(fèi)需電子支付系統(tǒng)支付(網(wǎng)付)的，由執(zhí)行編輯或策劃編輯提供著作者的詳細(xì)地址和收款人姓名、開(kāi)戶行及帳號(hào)等內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。(六)材料采購(gòu)1.印務(wù)部年初應(yīng)做出全年用紙計(jì)劃和分期付款時(shí)間表，由領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字后送交財(cái)務(wù)部一份，以便財(cái)務(wù)部做出資金運(yùn)作計(jì)劃。2.紙張購(gòu)買后，印務(wù)部應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)并填寫材料驗(yàn)收入庫(kù)單并附稅票交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此入帳。3.紙款支付。以____開(kāi)具日期為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部會(huì)同印務(wù)部按合同約定的結(jié)帳期限及資金情況決定付款時(shí)間。(七)印制費(fèi)用1.圖書印制費(fèi)用在成書后一個(gè)月內(nèi)由印務(wù)部填制印制費(fèi)用計(jì)價(jià)單，同時(shí)寫明選題編號(hào)、書名、版次印次及印數(shù)，并按印刷工序分列各工序費(fèi)用及合計(jì)總費(fèi)用，經(jīng)印務(wù)部負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后交與財(cái)務(wù)部作記賬處理。具體支付時(shí)間由財(cái)務(wù)部會(huì)同印務(wù)部確定。2.結(jié)算印刷費(fèi)用時(shí)，同時(shí)將紙款結(jié)清(用廠家紙)并將用紙清單附后(用紙)，清單同時(shí)列出書名、選題編號(hào)、版次印次及印數(shù)，手續(xù)不全不予結(jié)算；結(jié)算裝訂費(fèi)用時(shí)，要將全部圖書入庫(kù)單附后。凡是從印裝廠直接發(fā)貨的圖書，由印務(wù)部負(fù)責(zé)將取書人收條或發(fā)貨單送交發(fā)行部作入庫(kù)及批銷出庫(kù)處理，由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)收回書款(具體執(zhí)行辦法見(jiàn)《發(fā)行管理辦法》)。3.存放在印刷廠的殘紙、夾紙板應(yīng)由印務(wù)部及時(shí)處理，售出后，款項(xiàng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部。4.對(duì)于合作單位的圖書印制費(fèi)用的結(jié)算，具體辦法參照《合作出版圖書的財(cái)務(wù)管理要求》執(zhí)行。(八)差旅費(fèi)1.交通費(fèi)。一般情況下出行交通工具應(yīng)以火車、客運(yùn)車為主，長(zhǎng)途客運(yùn)(車程超過(guò)____小時(shí)含)可考慮坐飛機(jī)出行。2.其他。住宿費(fèi)、伙食及乘車補(bǔ)助等，參照《職工差旅費(fèi)管理規(guī)定》辦理，其他在出差期間發(fā)生的費(fèi)用，一律另行填寫支出證明單，不得與差旅費(fèi)混同報(bào)銷；出差期間的招待費(fèi)要事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意，另行報(bào)銷。(九)招待費(fèi)1.原則上按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。凡需有招待性支出的，一律填寫“支出證明單”，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)銷。2.招待費(fèi)用的總體標(biāo)準(zhǔn)以國(guó)稅局規(guī)定的比例(全年銷售收入的____‰)為基準(zhǔn)，由各部門主管領(lǐng)____制，原則上不得超出年初的預(yù)算額度。二、圖書銷售管理(一)____管理1.稅控____的管理。對(duì)于委托收款的情況，業(yè)務(wù)員應(yīng)與購(gòu)貨方核對(duì)清單后，將核對(duì)無(wú)誤的清單交財(cái)務(wù)室開(kāi)據(jù)增值稅專用____。對(duì)無(wú)清單或未核對(duì)的清單，開(kāi)票員有權(quán)拒絕開(kāi)票。對(duì)貨款兩清及款先到后發(fā)貨的業(yè)務(wù)，銷售經(jīng)理應(yīng)說(shuō)明對(duì)方是否要____，盡量避免業(yè)務(wù)發(fā)生后補(bǔ)票。為避免稅收的重復(fù)繳納，跨月補(bǔ)票原則上不予辦理。2.為加強(qiáng)稅票管理，也避免承擔(dān)過(guò)重的稅負(fù)(額)，對(duì)已開(kāi)____逾期____個(gè)月未核銷的____(即：既未結(jié)清書款、也未交回____)，開(kāi)票員有權(quán)對(duì)該票的收款人停開(kāi)任何____直至____核銷為止；對(duì)于超期一年未核銷的____，對(duì)該票的責(zé)任人加罰____%的滯納金；對(duì)于丟失重開(kāi)____的，損失的稅金由責(zé)任人承擔(dān)。(二)應(yīng)收帳款管理1.應(yīng)收帳款的管理。對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。2.圖書發(fā)貨損失應(yīng)由有關(guān)人員以書面形式說(shuō)____損情況上報(bào)部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)，具體執(zhí)行參照《發(fā)行管理辦法》。(三)贈(zèng)、樣書管理為加強(qiáng)庫(kù)存圖書管理，對(duì)于領(lǐng)取作者樣書、工作樣書、贈(zèng)書的，由經(jīng)辦人按樣書管理規(guī)定或合同約定的數(shù)量，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到市場(chǎng)部(或營(yíng)銷助理處)開(kāi)具出庫(kù)單(須署名使用性質(zhì)即首席代理商教材樣書、編輯工作樣書、贈(zèng)書和使用部門)到物流中心提取樣書，然后由物流中心在樣書領(lǐng)取后將出庫(kù)單返回財(cái)務(wù)部，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部整理后記入相關(guān)部門費(fèi)用。三、其他1.為保證財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理的規(guī)范性，及時(shí)管理票據(jù)檔案及其它財(cái)物事項(xiàng)，每周四下午為出納盤存現(xiàn)金及財(cái)務(wù)內(nèi)部業(yè)務(wù)處理時(shí)間。此時(shí)間不對(duì)外辦公。2.如有大額現(xiàn)金(____萬(wàn)元以上)應(yīng)收應(yīng)付預(yù)收預(yù)付等款項(xiàng)，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部做好準(zhǔn)備。3.為保證財(cái)務(wù)支出的計(jì)劃性，每月____號(hào)為財(cái)務(wù)部集中辦理版稅、稿酬及外編輯加工等費(fèi)用的時(shí)間，____號(hào)為集中辦理圖書印制加工費(fèi)用的時(shí)間。對(duì)于特殊需提前支付的費(fèi)用，經(jīng)支(經(jīng)辦)人至少應(yīng)提前____個(gè)月將支出計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部，對(duì)于確需當(dāng)月支出的費(fèi)用，經(jīng)支(經(jīng)辦)人至少應(yīng)在當(dāng)月____日前將支出計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。此辦法自____年____月____日起執(zhí)行，原《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》同時(shí)廢止。集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則（二）廣州北大青鳥(niǎo)商用信息系統(tǒng)有限公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則為了貫徹北京天橋北大青鳥(niǎo)科技股份有限公司(____)第____件，同時(shí)集合廣州青鳥(niǎo)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定如下費(fèi)用實(shí)施細(xì)則。一、費(fèi)用控制原則公司所屬的各利潤(rùn)中心及成本費(fèi)用中心必須本“開(kāi)源節(jié)流”的主導(dǎo)思想來(lái)支配各項(xiàng)費(fèi)用支出，可支配費(fèi)用與上月完成效益掛鉤，每月的費(fèi)用總額由財(cái)務(wù)部按考核數(shù)據(jù)核準(zhǔn)，具體額度由總經(jīng)理辦公會(huì)核定，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施。二、費(fèi)用實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)1、差旅費(fèi)：(1)除股份公司副總裁及以上級(jí)別人員外，其他人員出差，____公里以內(nèi)，不得乘飛機(jī)，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。股份公司副總裁及以上級(jí)別人員出差需乘坐飛機(jī)的，原則只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙位。同時(shí)取消乘坐火車、汽車、輪船交通工具的各類補(bǔ)貼。(2)公司在各大中心城市設(shè)立協(xié)議旅店，公司所有人員出差上述城市，必須入住公司的協(xié)議旅店，公司只負(fù)擔(dān)在旅店發(fā)生的住宿費(fèi)，且住宿費(fèi)由公司統(tǒng)一結(jié)賬，出差人員不得私自付款結(jié)賬，在旅店發(fā)生的其他費(fèi)用由員工自理。(3)在沒(méi)有設(shè)立協(xié)議旅館店的城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：在省會(huì)和沿海城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工____元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門經(jīng)理____元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員____元/人.夜；其他地區(qū)或城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工____元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門經(jīng)理____元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員____元/人.夜；單人出差(含集體出差單數(shù)人數(shù)或異性單數(shù)人數(shù))為標(biāo)準(zhǔn)的兩倍，超出部分個(gè)人自理。(4)出差交通補(bǔ)助及伙食補(bǔ)助合計(jì)為。____元/天。出差過(guò)程中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)原則上自理(不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車站或從機(jī)場(chǎng)、火車站到旅店的交通費(fèi))；自用餐費(fèi)一律不再報(bào)銷。(5)出差時(shí)間在____天以上時(shí)，必須租住民房，費(fèi)用實(shí)行包干制，省會(huì)和沿海城市為_(kāi)___元/天/人，其他地區(qū)或城市____元/天/人，同時(shí)不再報(bào)銷出差途中發(fā)生的一切費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)(不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車站或從機(jī)場(chǎng)、火車站到旅店的交通費(fèi))、自用餐費(fèi)、商務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、電話費(fèi)、水電暖費(fèi)等，同時(shí)不享受本款第(4)條規(guī)定的補(bǔ)助。2、市內(nèi)交通費(fèi)。公司所在地實(shí)行費(fèi)用定額核銷，業(yè)務(wù)人員每人每月____元，憑單報(bào)銷，其他人員一律取消交通費(fèi)用。公司副總以上自備車輛給予月____元的車補(bǔ)，部門經(jīng)理自備車輛給予月____元的車補(bǔ)，特殊情況發(fā)生的的士費(fèi)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可核銷。3、移動(dòng)電話費(fèi)：按集團(tuán)規(guī)定，只有以下人員才可以報(bào)銷移動(dòng)電話費(fèi)用：總(副)經(jīng)理、部門經(jīng)理、副經(jīng)理；管理、職能服務(wù)、技術(shù)支持等一級(jí)部門經(jīng)理、主管；有銷售任務(wù)的銷售人員及目經(jīng)理負(fù)責(zé)下的項(xiàng)目經(jīng)理，除此以外，其他人員原則上不能報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用。移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：(1)、公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總裁：____元/月；(2)、副總經(jīng)理：____元/月；(3)、技術(shù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理：____元/月；(4)、其他業(yè)務(wù)人員：____元/月；(5)、職能部門經(jīng)理、技術(shù)服務(wù)人員：____元/月；(5)、司機(jī)、庫(kù)管：____元/月；(6)職能部門主管及經(jīng)常外出特殊崗位。____元/月。移動(dòng)電話費(fèi)實(shí)行一月一報(bào)制，報(bào)銷時(shí)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分，由個(gè)人全部負(fù)擔(dān)；在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的部分，公司負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的____%，個(gè)人負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的____%。4、招待費(fèi)、禮品費(fèi)：招待費(fèi)、禮品費(fèi)，____元以內(nèi)，事先向本部分管副總經(jīng)理提出申請(qǐng)，如超過(guò)____元?jiǎng)t應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)同意后，方可發(fā)生以上費(fèi)用。職能服務(wù)部門發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，需向總經(jīng)理申請(qǐng)。所有招待費(fèi)及禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)，均需總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批。5、辦公用品：除打印紙及日常耗材外，其他日常辦公用品一律取消。6、各類借款對(duì)部門經(jīng)理及以上人員，不再發(fā)生各類借款，先自行墊付相關(guān)費(fèi)用，事項(xiàng)結(jié)束后按規(guī)定報(bào)銷。其他人員的借款費(fèi)用，差旅費(fèi)最高不超過(guò)____元，其他事項(xiàng)不超過(guò)____元。7、加班誤餐費(fèi)公司只負(fù)擔(dān)員工下班時(shí)間及節(jié)假日因加班而發(fā)生的誤餐費(fèi)，其他原因發(fā)生誤餐費(fèi)一律不能報(bào)銷。加班誤餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為_(kāi)___元/餐/人。三、此細(xì)則于____年____月____日起實(shí)行，原費(fèi)用制度與此沖突之處以此為準(zhǔn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(備注：總裁辦公會(huì)是公司最高決策機(jī)構(gòu)，是對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，在公司法、公司章程和董事會(huì)賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán))第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章總則為建立全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。財(cái)務(wù)預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算的____體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實(shí)”的原則。本制度適用于____中城投資有限公司及所屬公司第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的____體系及職責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的____體系包括投資公司總裁辦公會(huì)、各公司經(jīng)理辦公會(huì)、投資公司計(jì)財(cái)部、各公司財(cái)務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。投資公司總裁辦公會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評(píng)審；責(zé)成各公司和部門____預(yù)算的實(shí)施、控制與考核。各公司經(jīng)理辦公會(huì)在投資公司總裁辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體____本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算；____開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條第八條第九條第十條第十一條第十二條投資公司計(jì)財(cái)部是投資公司及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；____下達(dá)投資公司及各公司董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各公司財(cái)務(wù)部門是該企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，接受投資公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、____、匯總；監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，剔除改進(jìn)的措施和建議。各公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立專職或兼職財(cái)務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理工作。投資公司及所屬各公司的職能部門是財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，要按財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財(cái)務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。投資公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等㈠現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。㈡利潤(rùn)預(yù)算要根據(jù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)及營(yíng)業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤(rùn)與公司目標(biāo)利潤(rùn)有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)，或經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)同意，修改目標(biāo)利潤(rùn)。㈢資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算年度的收入、成本、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)、投融資等預(yù)算分析編制，如財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時(shí)修改某些預(yù)算，改善財(cái)務(wù)狀況。㈣營(yíng)業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場(chǎng)銷量、勞務(wù)需求編制。㈤營(yíng)業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費(fèi)用定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制㈥費(fèi)用預(yù)算要區(qū)分編訂費(fèi)用與固定費(fèi)用，根據(jù)上年實(shí)際情況和預(yù)算期內(nèi)德變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示㈦融資預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計(jì)劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條款余額及市場(chǎng)利率等資料編制項(xiàng)目預(yù)算要以目標(biāo)利潤(rùn)、防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、控制成本為著眼點(diǎn)，保證項(xiàng)目進(jìn)度和加快資金回流。項(xiàng)目收入預(yù)算要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)市場(chǎng)可接受的預(yù)計(jì)價(jià)格和可實(shí)現(xiàn)的銷售量進(jìn)行編制。項(xiàng)目成本預(yù)算要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)可發(fā)生的成本費(fèi)用明細(xì)逐項(xiàng)編制。項(xiàng)目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營(yíng)回款情況，結(jié)合項(xiàng)目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來(lái)收入和市場(chǎng)利率的變化趨勢(shì)，做出投資成本、投資回收期和投資報(bào)酬率預(yù)算。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的審核財(cái)務(wù)預(yù)算審核包括公司經(jīng)理辦公會(huì)初審，投資公司計(jì)財(cái)部復(fù)審，總裁辦公會(huì)舉行預(yù)算答辯會(huì)評(píng)審，各公司董事會(huì)審批通過(guò)。各公司預(yù)算草案須經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會(huì)初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正第十七條第十八條第十九條第二十條第二十一條確。各公司財(cái)務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)確認(rèn)后上報(bào)投資公司計(jì)財(cái)部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報(bào)的預(yù)算草案是否與總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實(shí)；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計(jì)財(cái)部在復(fù)審時(shí)如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算存在問(wèn)題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。投資公司計(jì)財(cái)部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報(bào)總裁辦公會(huì)____?？偛棉k公公會(huì)要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項(xiàng)原則。各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)評(píng)審合格的預(yù)算報(bào)各公司董事會(huì)通過(guò)。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會(huì)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)____、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)預(yù)算的日?？刂浦校凑粘杀举M(fèi)用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度數(shù)值預(yù)算，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控(具體規(guī)定見(jiàn)《月度資金預(yù)算管理制度》。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)____協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時(shí)查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財(cái)務(wù)部門要利用財(cái)務(wù)分析手段第二十三條第二十四條第二十五條第二十六條第二十七條監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。投資公司及所屬各公司要建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)重大偏差要提出改進(jìn)建議