江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育第三階段測(cè)試卷考試科目:《財(cái)政與稅收》第十二章至第十七章（總分100分）時(shí)間：90分鐘學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點(diǎn)）批次：層次：專(zhuān)業(yè)：學(xué)號(hào)：身份證號(hào)：姓名：得分：一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分）1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計(jì)算B、非機(jī)動(dòng)駁船船舶稅額的50%計(jì)算C、車(chē)輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計(jì)算D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算2.某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售固體1500噸，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅（）A．20000B．35000C．45000D．600003.下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（

）A．對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契稅B．非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C．對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D．以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅4.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是（）A、對(duì)法人做出1萬(wàn)元以上罰款的案件B、對(duì)公民做出1000元以上罰款的案件C、對(duì)法人做出沒(méi)收非法所得處罰的案件D、對(duì)法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅6.某公司2008年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。A.21.2萬(wàn)元B.27.6萬(wàn)元C.29.7萬(wàn)元D.44.4萬(wàn)元7.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，其資源稅的征稅數(shù)量為()。A.開(kāi)采數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷(xiāo)售數(shù)量8.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是()。A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目B.審批備案項(xiàng)目C.商業(yè)推廣項(xiàng)目D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目9.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng),機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)10.下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是()。A.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B.采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以代銷(xiāo)方取得銷(xiāo)售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷(xiāo)售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)11.甲國(guó)某公司2008年度國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。甲國(guó)所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬(wàn)元以下的部分，稅率為25%；超過(guò)60萬(wàn)元至120萬(wàn)元的部分，稅率為35%；超過(guò)120萬(wàn)元的部分，稅率為45%；。乙國(guó)所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國(guó)采用累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國(guó)應(yīng)繳納的所得稅為（）。A.29萬(wàn)元B.33萬(wàn)元C.34.5萬(wàn)元D.49.5萬(wàn)元12.某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年取得供熱收入2000萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入500萬(wàn)元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A.7.2萬(wàn)元B.21.6萬(wàn)元C.27萬(wàn)元D.28.8萬(wàn)元13.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是（）。A.供電部門(mén)占用耕地新建變電站B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C.市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損14.萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A.5.10萬(wàn)元B.5.63萬(wàn)元C.5.81萬(wàn)元D.6.38萬(wàn)元15.下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得源地B.財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來(lái)源地D.勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。A.融資租賃的房產(chǎn)B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)三、計(jì)算題（本題共6小題，每題10分，共60分）1.位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)160萬(wàn)元；（2）寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元；（3）寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額；（3）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額；（4）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；（6）企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。2.居住在市區(qū)的中國(guó)居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：（1）每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元；（2）2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬30000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；（3）3月份，從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣15000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合1500人民幣元并取得完稅憑證；（4）4月1日～6月30日，前往B國(guó)參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款；出國(guó)期間將其國(guó)內(nèi)自己的小汽車(chē)出租給他人使用，每月取得租金5000元；（5）7月份，與同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差異的書(shū)籍，共獲得稿酬56000元，李某與杰克事先約定按6︰4比例分配稿酬。（6）10月份，取得3年期國(guó)債利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三個(gè)月定期存款90000元的利息（銀行按年利率1.71%結(jié)息）；（7）11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元債券申購(gòu)價(jià)每份200元，申購(gòu)時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24000元；（8）1～12月份，與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在合伙人中進(jìn)行平均分配；（其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計(jì)息、到期日不計(jì)息，全年按365天計(jì)算。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答回題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅；（3）李某從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（4）李某從B國(guó)取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（5）李某出租小汽車(chē)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（6）李某小汽車(chē)租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（7）李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（8）銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所得稅；（9）李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（10）李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某高新技術(shù)企業(yè)2009年8月份開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金220萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：（1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；（2）建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬(wàn)元；（3）簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同4份，共記載金額280萬(wàn)元；（4）簽訂借款合同1份，記載金額50萬(wàn)元，當(dāng)年取得借款利息0.8萬(wàn)元；（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元；（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬(wàn)元（7）簽訂租賃合同1份，記載支付租賃費(fèi)50萬(wàn)元；（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬(wàn)元。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：（1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納印花稅；（2）設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅；（3）簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納印花稅；（4）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅；（5）簽訂廣告合同應(yīng)繳納印花稅；（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納印花稅；（7）簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅；

（8）簽訂專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。4．鐘老師與他人合資成立的稅務(wù)師事務(wù)所于2010年順利開(kāi)張，進(jìn)入2011年發(fā)展很是迅速，場(chǎng)所、車(chē)輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：①事務(wù)所委托某外貿(mào)公司進(jìn)口九成新凌志小轎車(chē)一輛，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，該車(chē)已交付事務(wù)所使用。②鐘老師將原值20萬(wàn)元的一套自有舊居白年初起提供給事務(wù)所使用。(其他相關(guān)資料：①轎車(chē)進(jìn)口關(guān)稅適用稅率為25％、消費(fèi)稅適用稅率為5％；②計(jì)算房屋余值的扣除比例為30％)要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅。(2)計(jì)算進(jìn)口小轎車(chē)使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅。(3)假設(shè)鐘老師無(wú)償提供舊居，計(jì)算事務(wù)所本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(4)假設(shè)鐘老師出租舊居供事務(wù)所職員居住，年租金5萬(wàn)元，計(jì)算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(5)假設(shè)鐘老師利用舊居為事務(wù)所提供倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)，年保管費(fèi)5萬(wàn)元，計(jì)算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。5.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2009年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書(shū)。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬(wàn)元;發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬(wàn)元，不高于同期銀行貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開(kāi)發(fā)建造的寫(xiě)字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷(xiāo)售。2010年4月～6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，銷(xiāo)售部分全部售完，共計(jì)取得銷(xiāo)售收入14000萬(wàn)元。該公司在寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元。(說(shuō)明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%：教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。)稅法試題卷第ll頁(yè)(共17頁(yè))要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4～6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4～6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額。(7)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。6.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，2010年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口新轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷(xiāo)售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。（2）月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款40萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物的海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷(xiāo)售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元、進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車(chē)關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率17％、消費(fèi)稅稅率8％。）要求：（1）計(jì)算小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。（2）計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。（3）計(jì)算國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅。附：參考答案：一、單項(xiàng)選擇題：（本題共20小題，每小題1分，共20分）1、B2、C3、A4、A5、C6、B7、D8、B9、B10、A11、B12、B13、B14、D15、A16、C17、D18、B19、B20、A二、多項(xiàng)選擇題：(本題共10小題，每小題2分，共20分。)1、ABC2、ABCD3、ABCD4、ABD5、ABCD6、ABC7、ABC8、AD9、ACD10、ABCD三、計(jì)算題（本題共6小題，每題10分，共60分）1.解：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額＝（4000+160）×50%＝2080（萬(wàn)元）（2）應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額＝3000×50%＝1500（萬(wàn)元）（3）應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額＝（2080+1500）×10%＝358（萬(wàn)元）（4）應(yīng)扣除的有關(guān)稅金＝6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.05%＝360.75（萬(wàn)元）（5）扣除項(xiàng)目合計(jì)＝2080+1500+358+360.75＝4298.75（萬(wàn)元）增值稅率＝（6500－4298.75）÷4298.75×100%＝51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅＝（6500－4298.75）×40%－4298.75×5%＝665.56（萬(wàn)元）（6）營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝（6500+15）×5%×（1+7%+3%）＝358.33（萬(wàn)元）（7）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝15×12%＝1.8（萬(wàn)元）2.解：（1）全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[（9800－1600）×20%－375]×12＝15180（元）（2）應(yīng)納稅所得額＝[（30000－2000）×（1－20%）]÷[1－30%×（1－20%）]＝29473.68（元）應(yīng)代付的個(gè)人所得稅＝29473.68×30%－2000＝6842.10（元）3）應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅＝15000×（1-20%）×20%－1500＝900（元）（4）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝10000×3×（1-20%）×20%=4800（元）（5）出租小汽車(chē)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝5000×5%×（1+7%+3%）×3＝275×3＝825（元）（6）租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（5000－275）×（1－20%）×20%×3＝2268（元）（7）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝56000×60%×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3763.2（元）（8）累計(jì)天數(shù)＝2+31+30+29＝92（天）利息所得的個(gè)人所得稅＝90000×1.71%×16÷365×20%+90000×1.71%×76÷365×5%＝29.52（元）（9）有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[（218－200）×500－870－350]×20%＝1556（元）（10）李某分得：300000÷5=60000（元）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝60000×35%-6750=14250（元）3.解：（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=3×5=15（元）（2）計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=7×5＋2200000×0.5‰=1135（元）（3）計(jì)算簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=2800000×0.3‰=840（元）（4）計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=500000×0.05‰=25（元）（5）計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=30000×0.5‰＋70000×0.3‰=36（元）（注：廣告制作合同屬于加工承攬合同，受托方提供原材料的，原材料金額與加工費(fèi)在合同中分別列明的，原材料和輔料按購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅，加工費(fèi)按加工承攬合同計(jì)稅，二者合計(jì)為應(yīng)納稅額。）（6）計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=600000×0.3‰=180（元）（7）計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=500000×1‰=500（元）（8）計(jì)算簽訂專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=1500000×0.5‰（按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)納稅）=750（元）

4.解：（1）進(jìn)口應(yīng)納增值稅=20×（1+25%）÷（1-5%）×17%=4.47（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口應(yīng)納車(chē)購(gòu)稅=20×（1+25%）÷（1-5%）×10%=2.63（萬(wàn)元）（3）無(wú)償使用應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×（1-30%）×1.2%=0.168=0.17（萬(wàn)元）（4）出租應(yīng)納房產(chǎn)稅=5×4%=0.2（萬(wàn)元）（5）提供倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)應(yīng)納的房產(chǎn)稅=5×12%=0.6（萬(wàn)元）第二種答案：提供倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)應(yīng)納的房產(chǎn)稅=5×4%=0.2（萬(wàn)元）5.解：(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4～6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。60×5%+14000×5%=703(萬(wàn)元)(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4～6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=703×(7%+3%)=70.3(萬(wàn)元)(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本=6000×70%×(1-20%)+6000×3%×70%×(1-20%)+5/10000×70%×(1-20%)=3