節(jié)稅制度設計第一頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五故事:

“家庭文件”與”崗位職責”幽默理念:“知之者不如好之者,好之者不如樂之者”第二頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五第一部份:從制度走向成功第三頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五

財務主管縱然有三頭六臂，神通廣大，亦難以獨自做好公司的各項理財工作，您需要建立一套科學、合理、行之有效的規(guī)章制度。良好的涉稅制度將助您一臂之力。1、建章立制沒有規(guī)矩，不成方圓。2、企業(yè)納稅風險最終都可以且應該歸結(jié)到制度的問題。

本部份探討了涉稅制度設計意義、性質(zhì)、對象、任務與原則、方式等問題。第四頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五

一、制度之重要文化管人（明天）制度管人（今天）人管人（昨天）好機制會使壞人變好人,壞機制會使好人變壞人第五頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五二、制度設計理念國家體育館鳥巢及29屆奧運會開幕式啟示流程化表格化數(shù)據(jù)化第六頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五古代制度借鑒禮刑法晉國趙盾制定的”常法不僅有正型定罪方面的內(nèi)容,還有改良政治選拔人才維護禮制等內(nèi)容,這后一部份內(nèi)容是刑書所不俱備的..秦始王與”秦律”第七頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五三、制度設計的觀念突圍要有管制度的制度;------晉國趙盾制定的”常法”啟示能用機制(度)的不用權(quán)利;------萬科王石答記者問沒有制度不行,有制度不執(zhí)行更不行.------小A與小B執(zhí)行力的培養(yǎng)與提升故事討論:如何看待政府考核標準?第八頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五四、涉稅制度體系框圖執(zhí)行反饋制度發(fā)票管理制度納稅風險預警制度納稅成本控制制度稅收預算管理制度合同管理制度所得稅臺賬制度納稅評估制度預約定價稅負分析制度涉稅制度設計第九頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五（一）稅負分析與稅收規(guī)劃制度（二）稅收政策分析與應用制度（三）企業(yè)所得稅臺賬管理制度（四）企業(yè)經(jīng)濟合同的管理制度（五）企業(yè)票據(jù)管理制度（六）納稅風險預警制度（七）納稅成本控制制度（八）納稅爭議調(diào)處解決制度（九）制度執(zhí)行反饋制度第十頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五五、涉稅制度設計方式及注意問題

企業(yè)涉稅制度的設計方式主要有：自行設計、委托設計和聯(lián)合設計三種。

●必須符合社會主義市場經(jīng)濟對涉稅制度的基本要求●制度設計需要考量稅收成本●應具備很強的針對性、策策略性、和可操作性。第十一頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五

第二部分涉稅制度設計要點、方法與實踐第十二頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五A稅負分析制度要點、方法與實踐一、稅負分析制度要點、方法（一）流轉(zhuǎn)稅1、增值稅估算與分析2、消費稅估算與分析3、營業(yè)稅估算與分析（二）所得稅1、企業(yè)所得稅2、個人所得稅代扣代繳稅額數(shù)量分析3、土地增值稅稅負分析（三）、其他稅種二、房地產(chǎn)稅負測算等3個典型案例三、范例剖析及思考第十三頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五納稅評估基本流程圖信息采集確定評估對象評估分析約談舉證實地核查評估處理未發(fā)現(xiàn)疑點問題、疑點問題可以消除的，直接填制《納稅評估認定結(jié)論書》疑點問題被查清、證據(jù)確鑿但不涉嫌偷騙稅的，填發(fā)《限期改正通知書》或《申報（繳款）錯誤更正通知書》，責成納稅人按規(guī)定補繳稅款及滯納金，并填制《納稅評估認定結(jié)論書》納稅人不按規(guī)定糾正疑點問題或補繳稅款、經(jīng)約談舉證疑點問題屬實并涉嫌偷騙稅、經(jīng)實地核查仍不能排除疑點問題涉嫌偷騙稅的，填制《納稅評估認定結(jié)論書》和《納稅評估案源移送建議書》由征管部門統(tǒng)一移送稽查部門依法查處未發(fā)現(xiàn)疑點問題，或疑點問題事實清楚、證據(jù)確鑿的疑點問題可以消除，或疑點問題被查清、證據(jù)確鑿的第十四頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五B稅收政策執(zhí)行與應用制度要點、方法與實踐1、制度要點、方法

------檢索制度、學習制度、更新制度、溝通制度、宣傳制度、---稅務文件?屬性不同?效力不同2、房地產(chǎn)稅負測算等3個典型案例3、范例剖析及思考第十五頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五稅收政策要點檢索記憶宣傳理解執(zhí)行貫徹兌現(xiàn)第十六頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五應試應對應用日本停車位劃小應用WTO規(guī)則啟示第十七頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五天妃紅干型枇杷酒注冊商標稅收政策應用

財稅[2000]84號、[2003]26號

財稅[2004]93號、[2005]18號印花稅目稅率表稅收政策解讀.啟示:讓枯燥無味死板的稅收政策活起來!第十八頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五C所得稅臺賬制度設計要點、方法與實踐1、臺賬制度的重要性2、制度要點、方法

3、三個典型案例4、范例剖析及思考第十九頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五D關聯(lián)交易制度設計的要點、方法與實踐一、意義1、避稅成本為不在為零。2、防范稅收風險和反避稅打擊的堅強重要屏障。二、制度要點、方法------預約定價是一種稅企雙贏的選擇（一）定義關聯(lián)交易及關聯(lián)方（二）明確關聯(lián)交易遵循原則（三）規(guī)定關聯(lián)交易信息披露必須符合準則要求。（四）努力創(chuàng)造條件實施預約定價制度（五）關聯(lián)交易資料保管與申報。-----財稅[2008]年121號文件要求。（六）科學購建制度架構(gòu)。第二十頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五三、三個典型案例

四、范例剖析及思考

[案例分析]

首例航運業(yè)營業(yè)稅預約定價協(xié)議簽訂

南通富士通微電子股份有限公司關聯(lián)交易管理辦法

“走出去”企業(yè)須控制轉(zhuǎn)讓定價風險

第二十一頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五

E納稅成本控制制度設計的

要點、方法與實踐1、制度要點、方法納稅成本控制要領:一大前提、二大目的三大手段、四大特點。2、三個典型案例3、范例剖析及思考：納稅成本控制方法納稅成本的范圍、新稅制的機會、新會計準則的機會、涉稅會計作弊基本形態(tài)、納稅成本控制的方法、納稅成本控制案例分析。第二十二頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五

F納稅風險檢測制度設計的

要點、方法與實踐1、制度要點、方法

-------聚集企業(yè)十大稅務風險

----企業(yè)稅務風險狀況及納稅安全自我檢測表2、三個典型案例

-----納稅人濫用稅法及偷稅行為帶來稅務風險案例：恩威集團偷稅案

3、范例剖析及思考第二十三頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五

G合同涉稅審核制度設計的

要點、方法與實踐1、重要性分析2、制度要點、方法

3、三個典型案例

某礦業(yè)企業(yè)采掘施工合同等3個典型案例4、范例剖析及思考第二十四頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五H涉稅票據(jù)管理制度設計的

要點、方法與實踐一、制度要點、方法

1、、了解法律法規(guī)對票據(jù)的規(guī)定以及主管稅務機關的具體要求。

2、企業(yè)中有從其他單位取得發(fā)票的工作人員都應該具備判斷發(fā)票的基本常識。

3、單為收取與應稅按稅收法律、法規(guī)規(guī)定不征收營業(yè)稅款項的情況應開具非經(jīng)營收入發(fā)票。

4、支付境外費用，應要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務經(jīng)稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

5、企業(yè)預收款項應正確使用稅務機關監(jiān)制的收款收據(jù)或預收款憑證。

6、企業(yè)應嚴格票據(jù)開具和取得的時間界限。

7、企業(yè)應憑合法有效扣稅憑證進行納稅申報

8、要按規(guī)定正確處理丟失發(fā)票

9、電子票據(jù)應持謹慎原則使用并確保信息的安全性。

10、企業(yè)應規(guī)定申請代開發(fā)票的情形。二、三個典型案例：取得單證時間影響“免、抵、退”稅結(jié)果三、范例剖析及思考第二十五頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五I涉稅檔案保密制度設計的

要點、方法與實踐1、制度要點、方法

-------與其他檔案結(jié)合

-------納稅統(tǒng)計檔案2、三個典型案例3、范例剖析及思考第二十六頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五J納稅爭議解決調(diào)處制度一、稅務爭議的解決調(diào)處制度的意義二、制度設計要點

（一）、解決稅務爭議的理念

（二）、解決稅務爭議途徑選擇

（三）、解決稅務爭議的方法方式書面報告的結(jié)構(gòu)(四)、解決稅務爭議決策前應分析風險（五）、要善于用法律武器維護自身權(quán)益（六）應用調(diào)處機制規(guī)僻稅收風險。案例一、關于我公司接受虛開增值稅專用發(fā)票問題的情況說明案例二、預收賬款”還是“分期收款”第二十七頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五H稅務文化制度制度設計的

要點、方法與實踐1、制度要點、方法

（1）、科技納稅文化（物質(zhì)文化），（2）、納稅信用文化（精神文化），（3）、互動協(xié)調(diào)機制（制度文化）。2、三個典型案例------萬科納稅文化分析

用最低標準規(guī)范自己---價值取向

專職人員負責稅務問題

巨資引入百萬元財務軟件

用市場化對待解決問題3、范例剖析及思考第二十八頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五

第三部分涉稅制度執(zhí)行、反饋與維護第二十九頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五管理學上有一個著名的PDCA循環(huán)：

P—Plan計劃

D—Do執(zhí)行

C—Check檢查

A—Action改善有效的管理，必須完整包含這幾個步驟，第三十頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五一、稅收執(zhí)法過錯責任追究制度稅收執(zhí)法過錯責任追究制度一、欠稅被公告的責任追究二、虛假納稅申報責任追究三、多繳錯繳稅款責任追究

-------征管法規(guī)定，

-------13號令財產(chǎn)損失責任追究四、泄密財務數(shù)據(jù)責任追究五、接受虛假發(fā)票補正制度第三十一頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五二、如何提高涉稅制度的執(zhí)行力1、制度執(zhí)行力的培養(yǎng)2、制度執(zhí)行反饋檢討3、制度的修訂與完善4、涉稅制度創(chuàng)新---<由一則案例看制度創(chuàng)新>第三十二頁，共三十六頁，編輯于2023年，星期五執(zhí)行力

EXECUTION沒有執(zhí)行力，哪有競爭力ByLARRYBOSSIDY&RAMCH