第一季度工程審計總結(jié)第一季度工程審計總結(jié)

第一季度工程審計總結(jié)

一、工程審計和經(jīng)濟工作完成狀況

年初以來沒有大的基建審計工程，我處內(nèi)部審計完成修理或單列工程28批次，審計金額1507211.51元，審減額23776.51元，其中246893元為總承包價。委外審計完成8項工程審計，審計金額1496.58萬元，凈審減額102.59萬元，經(jīng)審減率6.85%。這是在原一次審計的根底上審減的，可謂來之不易。通過二次審計為公司挽回局部損失。

在工程審計方面，我處不斷完善和改良監(jiān)控方法，除在受托中介機構(gòu)選擇上，更加注意其業(yè)績、信譽、閱歷等綜合素養(yǎng)外，進一步加大了對施工單位、托付審計單位的監(jiān)控和協(xié)調(diào)治理工作；另外，依據(jù)公司建立工程結(jié)算審核治理規(guī)定，實施托付審計費用分擔(dān)方法，即對于施工單位報送結(jié)算金額一律簽署審計承諾書，對審減金額超出報審金額5%，追究超出局部20%作為違約處理，有效制止施工單位高估冒算風(fēng)險，削減托付詢問費用開支；二、審計遺留問題的處理措施

由于原永興治理混亂，普遍存在合同范圍不清，條款商定口徑不清，沒有明確的結(jié)算程序。針對存在狀況經(jīng)考察同期或類似的工程為參考依據(jù)，彌補結(jié)算審核漏洞。比方材料考核，根據(jù)審核治理方法，對啟動前工程中領(lǐng)用的甲供材料進展考核結(jié)退，結(jié)退過程中有些材料賬戶根本沒有顯示，因此從竣工結(jié)算考慮，對財務(wù)對賬單上已經(jīng)明確及共認的材料，必需按公司審計結(jié)算方法進展量比結(jié)退。對存在爭議的、無法考證的材料，施工方又無法供應(yīng)證明屬自購材的，建議雙方進展退讓變通處理。直接按合同商定定額價的50%結(jié)算，與施工單位各擔(dān)當(dāng)一半風(fēng)險。

鑒于總部前期抽審提出的審計建議，對華夏審計的2#高爐及出鐵場工程中甲供材扣除不到位狀況做了重新復(fù)核，逐項審查工程量后核定核定超領(lǐng)并扣除11.5萬元甲供材。關(guān)于耐火材料局部，施工單位報審時將耐熱砼按一般砼計入結(jié)算書，審計時也按一般砼審定扣除了甲供材費用。施工單位利用這種奇妙地方法，從中記取了耐熱骨料替換地材的費用。最終經(jīng)過反復(fù)推敲驗證，核定扣除替換的地材費用6.4萬元。彌補了審核漏洞。三、目前仍存在的簡單問題

對啟動前工程進展梳理訂立規(guī)劃目標(biāo)，有規(guī)劃的進展復(fù)查審核，排查出難度較大的幾個問題：

1.剛重組進入時，公司安排江蘇華信審計事務(wù)所專職工程造價員負責(zé)啟動前已完工程量的審核，該公司進場后面對資料殘缺不齊和工程劃分混亂、審核狀況簡單及工作量和審核難度大因素，無法正常開展結(jié)算審核工作，實行了暫按施工單位編制的結(jié)算書、供應(yīng)的結(jié)算資料和指認的承包范圍，結(jié)合現(xiàn)場狀況進展初步審核。之后托付鄭州華夏進展復(fù)審河南鴻宸高爐工程時，施工單位提出初審時漏送約100多萬費用要求補審。面對補充費用將超出原審計造價，事務(wù)所以此為由拒絕承受托付審計。是否要求原華信連續(xù)完成審計工作，事隔兩年時間，如若華信以合同執(zhí)行完畢為由推辭，那么我們目前應(yīng)當(dāng)怎樣處理這些問題。

2.啟動前工程均存在極不標(biāo)準(zhǔn)性，審核中板工程工程中執(zhí)行河南201*版綜合基價定額，暴露出因現(xiàn)場簽證辦理與定額規(guī)定相違反問題。使審計工作無法正常進展，施工單位編報結(jié)算書中現(xiàn)澆鋼筋混凝土柱按建筑面積計取滿堂腳手架費用。編報依據(jù)當(dāng)時07年7月8號工程簽證單，簽證由常振安（原審計科）、許火金（原公司副總）兩人簽署，【2.現(xiàn)澆柱全部采納滿堂紅腳手架施工。（面積按建筑面積，高度按原設(shè)計柱頂標(biāo)高計算）】。同樣，鋼筋混凝土柱超高增加費按全建筑面積計取，也是兩人簽署的。在已計取砼泵送費用后，鋼筋混凝土柱垂直運輸費用又按建筑全面積計取。上述簽證嚴峻違反定額計算規(guī)章，虛高費用超出幾十倍。施工單位以當(dāng)時甲方要求設(shè)計預(yù)制柱改成現(xiàn)澆柱，增加施工難度和費用為由，廠里以賜予的補貼辦理的簽證。并且以獨立擔(dān)當(dāng)了現(xiàn)場施工過程中發(fā)生了傷亡事故，至今仍未解決官司問題為由，堅持不予按定額規(guī)定結(jié)算。

另還有一份簽證，撤除鋼筋砼工程量，除按定額規(guī)定計取費用外，補貼現(xiàn)金2萬元，也由常振安簽署。針對以上問題，屢次與施工單位進展協(xié)調(diào)商談，施工單位態(tài)度堅決按簽證進展結(jié)算，并揚言請司法部門進展裁定。問題簡單程度難以想象，我們又該如何進展處理。

由此可見，前期的治理漏洞許多，現(xiàn)場治理人員責(zé)任心差，對工作極不負責(zé)，給公司造成無法估量的損失，也給審核工作帶來極大的困難。

擴展閱讀：工程審計上半年工作總結(jié)

半年工作總結(jié)

審計工程治理部工程審計組積極貫徹治理創(chuàng)新精神，加強業(yè)務(wù)力量的創(chuàng)新學(xué)習(xí)，提高自身素養(yǎng)，將治理創(chuàng)新理念深入到工程審計工作的每一個環(huán)節(jié)中去，加大工程審計力度，拓展工程審計范圍，提升工程審計高度，將集團總公司的工程審計工作做到更加標(biāo)準(zhǔn)化，更加系統(tǒng)化，將治理創(chuàng)新的工作理念與工程審計工作的詳細工作嚴密結(jié)合，仔細努力做好集團總公司各類大小工程工程和技改工程工程的全過程工程審計監(jiān)視工作與工程竣工結(jié)算工作，努力降低集團總公司建立工程的建立本錢。在201*年上半年，工程審計組主要做了以下工作：

1.加強工程審計工作的全過程治理創(chuàng)新，做好集團總公司技改工程工程和其它各類大小工程工程的全過程工程審計監(jiān)視工作。工程審計組緊緊圍繞治理創(chuàng)新，積極貫徹治理創(chuàng)新精神，轉(zhuǎn)換工程審計理念，在對集團總公司各大技改工程工程和其它各類大小工程工程做的工程審計工作時，工程審計組將治理創(chuàng)新理念深入工作實際之中，治理創(chuàng)新事前審計理念。在上半年，工程審計對各類工程工程的工程建立狀況做了細致深入的現(xiàn)場勘查和抽檢工作，對施工現(xiàn)場正在進展的隱藏工程和土方溝槽開挖局部都做到現(xiàn)場勘查落實，做到了工程量的審計事前監(jiān)視，削減了傳統(tǒng)事后審計時決算工程量依據(jù)模糊狀況的發(fā)生，使工程審計工作的治理創(chuàng)新發(fā)揮出了顯著的效果，有效地做好了對集團總公司工程建立本錢的掌握。

2.做好工程審計工作的竣工結(jié)算工作的治理創(chuàng)新，加大工程審計力度，做好集團總公司各類工程工程與局部技改工程工程竣工結(jié)算的工程審計工作。工程審計組將治理創(chuàng)新的理念貫穿工程審計工作的每一個細節(jié)之中，治理創(chuàng)新工程審計思路，在對各類工程工程的決算審計工作時，加強與工程建立的負責(zé)技術(shù)人員溝通，深入工程現(xiàn)場落實工程量，進一步系統(tǒng)了竣工審計的程序，細化了工程審計的每一個環(huán)節(jié)，例如：中國北方冶建集團承建的集團總公司高爐大修工程，報審金額7589.19萬元，審定金額7373.83萬元，審減金額為215.36萬元.通過核對工程工程的竣工資料和現(xiàn)場勘察落實等方式，加大了工程工程竣工結(jié)算的審減力度，為集團總公司大大降低了工程建立本錢，做出了審計工作人員應(yīng)有的奉獻。

3.全力以赴做好與技改工程相關(guān)的職能工作，一切效勞于技改工程。審計工程治理部工程審計組在完成自身工程審計工作以外，全力以赴協(xié)作與技改工程相關(guān)的職能工作，將工程審計工作的治理創(chuàng)新精神落實到審計工作的每一個工作細節(jié)中去，連續(xù)深化細化，對各大改造工程的建立過程、竣工驗收工作進展全方位、全過程的工程審計監(jiān)視，以技改工作的需要為審計的工作中心，積極做好與技改工程相關(guān)的效勞與保障工作。為使工程根據(jù)工期順當(dāng)有序開展，工程審計組安排專人無論是節(jié)假日還是平日里加班加點，只要是技改工程需要，審計室工作就人員毫無怨言，堅決效勞于技改工程，做好工程的招標(biāo)工作；對于工程建立指揮部召開的技改工程相關(guān)會議，審計工程治理部工程審計組工作人員更是積極主動參與，無論是否節(jié)假日休息，家離單位多遠，工作人員自費打車也要準(zhǔn)時參與會議，積極獻策獻力，堅決發(fā)揚優(yōu)良的工作作風(fēng)，以高度的責(zé)任心、事業(yè)心投入到技改工程的建立中去。

審計工程治理部工程審計組目前正在做好對3煉鋼技改工程、110KV變電站技改工程和35000m/h制氧機工程的現(xiàn)場工作量的工程審計全范圍全過程審計監(jiān)視工作，并積極協(xié)調(diào)預(yù)備下一步工程審計的竣工驗收審計核查工作的全面開展。在以后的工作中，工程審計組將連續(xù)充分發(fā)揮工程審計職能，將治理創(chuàng)新理念深化