第11頁(yè)共11頁(yè)加工貿(mào)易銀?行保證金臺(tái)?賬制度范文?l

業(yè)?務(wù)概述?經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)?易單位或企?業(yè)在加工貿(mào)?易合同簽訂?后，經(jīng)外經(jīng)?貿(mào)主管部門?和海關(guān)批準(zhǔn)?，按合同備?案料件金額?向指定銀行?申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加?工貿(mào)易進(jìn)口?料件保證金?臺(tái)帳。加工?成品在規(guī)定?的加工期限?內(nèi)全部出口?，經(jīng)海關(guān)核?銷后，由銀?行核銷保證?金臺(tái)帳。?加工貿(mào)易銀?行保證金臺(tái)?帳是國(guó)家對(duì)?加工貿(mào)易業(yè)?務(wù)管理的一?項(xiàng)制度，加?工生產(chǎn)企業(yè)?主管海關(guān)所?在地的中國(guó)?銀行分（支?）行各銀行?是臺(tái)帳設(shè)立?、核銷的辦?事機(jī)構(gòu)，海?關(guān)是臺(tái)帳設(shè)?立和核銷的?重要環(huán)節(jié)之?一l

?辦事依據(jù)?有關(guān)法律法?規(guī)規(guī)章規(guī)定?等l

辦?事程序臺(tái)?帳開設(shè)第?一步。經(jīng)營(yíng)?單位或企業(yè)?向主管海關(guān)?申請(qǐng)辦理加?工貿(mào)易合同?登記備案。?第二步。?經(jīng)主管海關(guān)?審核符合加?工貿(mào)易合同?備案要求的?，簽發(fā)《銀?行保證金臺(tái)?帳開設(shè)聯(lián)系?單》，交由?企業(yè)前往銀?行辦理臺(tái)帳?開設(shè)手續(xù)。?第三步。?企業(yè)前往指?定銀行辦理?保證金臺(tái)帳?手續(xù)。銀行?審核有關(guān)資?料后，根據(jù)?有關(guān)情況為?企業(yè)開設(shè)臺(tái)?帳，出具《?銀行保證金?臺(tái)帳登記通?知單》。?第四步。企?業(yè)憑銀行簽?發(fā)的《銀行?保證金臺(tái)帳?登記通知單?》到海關(guān)辦?理正式合同?備案手續(xù)。?臺(tái)帳變更?第一步：?當(dāng)加工貿(mào)易?合同發(fā)生變?更時(shí)，經(jīng)營(yíng)?單位或企業(yè)?向主管海關(guān)?提出變更申?請(qǐng)。第二?步：經(jīng)主管?海關(guān)審核可?以辦理合同?變更手續(xù)的?，簽發(fā)《銀?行保證金臺(tái)?帳變更聯(lián)系?單》，交由?企業(yè)前往指?定銀行辦理?臺(tái)帳變更手?續(xù)。第三?步。企業(yè)前?往指定銀行?辦理保證金?臺(tái)帳手續(xù)。?銀行審核有?關(guān)資料后，?根據(jù)情況簽?發(fā)《銀行保?證金臺(tái)帳變?更通知單》?。注：如?涉及增加臺(tái)?帳保證金的?，企業(yè)應(yīng)按?規(guī)定補(bǔ)交，?但合同變更?后減少的臺(tái)?帳保證金暫?不退還，待?合同結(jié)案后?予以退還。?第四步：?企業(yè)憑銀行?簽發(fā)的《銀?行保證金臺(tái)?帳變更通知?單》到海關(guān)?辦理加工貿(mào)?易合同變更?手續(xù)。臺(tái)?帳核銷第?一步：加工?貿(mào)易合同執(zhí)?行完畢后，?經(jīng)營(yíng)單位或?企業(yè)向主管?海關(guān)提出核?銷申請(qǐng)。?第二步：經(jīng)?主管海關(guān)審?核可以核銷?結(jié)案的，主?管海關(guān)簽發(fā)?《銀行保證?金臺(tái)帳核銷?聯(lián)系單》，?交由企業(yè)前?往指定銀行?辦理臺(tái)帳核?銷手續(xù)。?第三步。銀?行憑海關(guān)簽?發(fā)的《銀行?保證金臺(tái)帳?核銷聯(lián)系單?》辦理臺(tái)帳?核銷手續(xù)，?根據(jù)有關(guān)情?況簽發(fā)《銀?行保證金臺(tái)?帳核銷通知?單》。注?。對(duì)需辦理?臺(tái)帳保證金?的退還手續(xù)?的，銀行按?活期存款利?率計(jì)付利息?。對(duì)在合同?規(guī)定的加工?期限內(nèi)未能?出口或經(jīng)批?準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的?，海關(guān)通知?銀行將保證?金轉(zhuǎn)為稅款?，并由企業(yè)?支付緩稅利?息。第四?步。企業(yè)憑?銀行簽發(fā)的?《銀行保證?金臺(tái)帳核銷?通知單》到?海關(guān)辦理加?工貿(mào)易合同?核銷結(jié)案手?續(xù)。l

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辦事對(duì)象?義務(wù)在辦?理加工貿(mào)易?合同登記、?變更和核銷?的相應(yīng)階段?出具《銀行?保證金臺(tái)帳?開設(shè)聯(lián)系單?》、《銀行?保證金臺(tái)帳?變更通知單?》和《銀行?保證金臺(tái)帳?核銷聯(lián)系單?》。l

?辦事機(jī)構(gòu)義?務(wù)加工貿(mào)?易經(jīng)營(yíng)單位?或企業(yè)的備?案、變更和?核銷申請(qǐng)符?合加工貿(mào)易?管理要求的?，主管海關(guān)?相應(yīng)出具《?銀行保證金?臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)?系單》、《?銀行保證金?臺(tái)帳變更通?知單》和《?銀行保證金?臺(tái)帳核銷聯(lián)?系單》。?l

辦事?機(jī)構(gòu)__?__海關(guān)現(xiàn)?場(chǎng)業(yè)務(wù)處?關(guān)區(qū)各海關(guān)?、海關(guān)辦事?處l

?辦事時(shí)限?企業(yè)在相應(yīng)?環(huán)節(jié)交驗(yàn)單?證齊全有效?的，接受企?業(yè)申請(qǐng)后備?案階段在_?___天內(nèi)?簽發(fā)臺(tái)帳開?設(shè)聯(lián)系單或?者_(dá)___?天內(nèi)簽發(fā)臺(tái)?帳變更聯(lián)系?單，核銷階?段在___?_天內(nèi)簽發(fā)?臺(tái)帳核銷聯(lián)?系單。加?工貿(mào)易銀行?保證金臺(tái)賬?制度范文（?二）一、?定義加工?貿(mào)易銀行保?證金臺(tái)賬制?度是指加工?貿(mào)易企業(yè)憑?海關(guān)核準(zhǔn)的?加工貿(mào)易貨?物備案手續(xù)?，按合同備?案料件金額?向指定銀行?申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加?工貿(mào)易進(jìn)口?料件保證金?臺(tái)賬，加工?成品在規(guī)定?的加工期限?內(nèi)全部出口?，經(jīng)海關(guān)核?銷后，由銀?行核銷保證?金臺(tái)賬的制?度。二、?管理規(guī)定和?操作要求?（一）臺(tái)賬?開設(shè)1.?加工貿(mào)易經(jīng)?營(yíng)企業(yè)向加?工企業(yè)所在?地主管海關(guān)?申請(qǐng)辦理加?工貿(mào)易貨物?備案手續(xù)。?2.符合?加工貿(mào)易貨?物備案要求?的，海關(guān)按?備案料件金?額簽發(fā)《銀?行保證金臺(tái)?賬開設(shè)聯(lián)系?單》（以下?簡(jiǎn)稱《開設(shè)?聯(lián)系單》）?，交經(jīng)營(yíng)企?業(yè)向主管海?關(guān)所在地中?國(guó)銀行申請(qǐng)?辦理保證金?臺(tái)賬設(shè)立手?續(xù)。企業(yè)可?以現(xiàn)金、保?付保函等多?種形式繳納?臺(tái)賬保證金?。3.銀?行根據(jù)海關(guān)?簽發(fā)的《開?設(shè)聯(lián)系單》?為經(jīng)營(yíng)加工?貿(mào)易單位開?設(shè)保證金臺(tái)?賬，簽發(fā)《?銀行保證金?臺(tái)賬登記通?知單》4?.經(jīng)營(yíng)企業(yè)?憑銀行簽發(fā)?的《銀行保?證金臺(tái)賬登?記通知單》?向主管海關(guān)?辦理加工貿(mào)?易貨物備案?手續(xù)。（?二）臺(tái)賬變?更1.當(dāng)?加工貿(mào)易合?同發(fā)生變更?時(shí)，經(jīng)營(yíng)企?業(yè)向主管海?關(guān)提出變更?申請(qǐng)。2?.經(jīng)主管海?關(guān)審核可以?辦理合同變?更手續(xù)的，?簽發(fā)《銀行?保證金臺(tái)賬?變更聯(lián)系單?》，交經(jīng)營(yíng)?企業(yè)前往指?定銀行辦理?臺(tái)賬變更手?續(xù)。3.?經(jīng)營(yíng)企業(yè)前?往指定銀行?辦理保證金?臺(tái)賬手續(xù)。?銀行審核有?個(gè)資料后，?根據(jù)情況簽?發(fā)《銀行保?證金臺(tái)賬變?更通知單》?。如涉及增?加臺(tái)賬保證?金的，企業(yè)?應(yīng)予以補(bǔ)交?，但合同變?更后減少的?臺(tái)賬保證金?暫不退換，?待合同結(jié)案?后予以退還?。4.經(jīng)?營(yíng)企業(yè)憑銀?行簽發(fā)的《?銀行保證金?臺(tái)賬變更通?知單》到海?關(guān)辦理加工?貿(mào)易合同變?更手續(xù)。?（三）臺(tái)賬?核銷1.?加工貿(mào)易合?同執(zhí)行完畢?后，經(jīng)營(yíng)企?業(yè)向主管海?關(guān)提出核銷?申請(qǐng)。2?.經(jīng)主管海?關(guān)審核可以?核銷結(jié)案的?，主管海關(guān)?簽發(fā)《銀行?保證金臺(tái)賬?核銷聯(lián)系單?》，交由企?業(yè)前往指定?銀行辦理臺(tái)?賬核銷手續(xù)?。3.銀?行憑海關(guān)簽?發(fā)的《銀行?保證金臺(tái)賬?核銷聯(lián)系單?》辦理臺(tái)賬?核銷手續(xù)，?簽發(fā)《銀行?保證金臺(tái)賬?變更通知單?》。需辦?理臺(tái)賬保證?金的退還手?續(xù)的，銀行?按活期存款?利率計(jì)付利?息。在合同?規(guī)定的加工?期限內(nèi)未能?出口或批準(zhǔn)?轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，?海關(guān)通知銀?行將保證金?轉(zhuǎn)為稅款，?并由企業(yè)支?付緩稅利息?。4.企?業(yè)憑銀行簽?發(fā)的《銀行?保證金臺(tái)賬?變更通知單?》到海關(guān)辦?理加工貿(mào)易?合同核銷結(jié)?案手續(xù)。?（四）保證?金臺(tái)賬的分?類管理海關(guān)?審批加工貿(mào)?易合同，按?企業(yè)適用的?管理類別實(shí)?施管理。如?加工貿(mào)易經(jīng)?營(yíng)企業(yè)與加?工企業(yè)管理?類別不一致?時(shí)，以a、?b、c、d?為順序，海?關(guān)按較后的?企業(yè)管理類?別實(shí)施相應(yīng)?的監(jiān)管措施?。1.以?下情況不納?入保證金臺(tái)?賬制度管理?（1）經(jīng)?營(yíng)企業(yè)從事?非限制類商?品加工貿(mào)易?業(yè)務(wù)的，海?關(guān)評(píng)定適用?aa類管理?的加工貿(mào)易?企業(yè)；（?2）經(jīng)營(yíng)企?業(yè)從事非限?制類商品加?工貿(mào)易業(yè)務(wù)?的，海關(guān)評(píng)?定適用a類?管理的加工?貿(mào)易企業(yè)，?且符合下列?條件之一的?：①實(shí)行?海關(guān)派員駐?廠監(jiān)管或與?主管海關(guān)實(shí)?行計(jì)算機(jī)聯(lián)?網(wǎng)管理的保?稅工廠；?②從事飛機(jī)?、船舶等特?殊行業(yè)加工?貿(mào)易的企業(yè)?的；③企?業(yè)年進(jìn)出口?總額___?_萬美元（?自營(yíng)生產(chǎn)型?企業(yè)出口額?____萬?美元）及以?上，或年加?工貿(mào)易出口?額____?萬美元及以?上的企業(yè)。?（3）保?稅區(qū)、出口?加工區(qū)等海?關(guān)特殊監(jiān)管?區(qū)域內(nèi)企業(yè)?開展加工貿(mào)?易不納入保?證金臺(tái)賬制?度管理。?（4）對(duì)金?額在___?_美元以下?（含___?_美元，金?額以海關(guān)核?定為準(zhǔn)）的?加工貿(mào)易合?同，如由a?類或b類企?業(yè)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)?口料件無論?是否涉及限?制類商品，?均不納入保?證金臺(tái)賬制?度管理。?（5）外商?提供的進(jìn)口?輔料品種在?規(guī)定的__?__種范圍?內(nèi)，且金額?在____?美元及以下?的。2.?保證金臺(tái)賬?“空轉(zhuǎn)”?保證金臺(tái)賬?“空轉(zhuǎn)”是?指加工貿(mào)易?企業(yè)在中國(guó)?銀行開設(shè)保?證金臺(tái)賬，?但并不向銀?行交付保證?金的臺(tái)賬運(yùn)?作方式。?（1）經(jīng)營(yíng)?企業(yè)及其加?工企業(yè)同時(shí)?屬中西部地?區(qū)的，按加?工貿(mào)易企業(yè)?分類標(biāo)準(zhǔn)已?評(píng)定為a、?b類的企業(yè)?，除前述不?納入保證金?臺(tái)賬制定管?理的幾種情?況外，加工?限制或允許?類商品均適?用保證金臺(tái)?賬“空轉(zhuǎn)”?的運(yùn)作方式?；（2）?經(jīng)營(yíng)企業(yè)及?其加工企業(yè)?同時(shí)屬東部?地區(qū)的，按?加工貿(mào)易企?業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)?已評(píng)定為a?、b類的企?業(yè)，加工允?許類商品的?。3.保?證金臺(tái)賬“?實(shí)轉(zhuǎn)”保?證金臺(tái)賬的?“實(shí)轉(zhuǎn)”是?指企業(yè)在設(shè)?立保證金臺(tái)?賬時(shí)，海關(guān)?對(duì)其加工貿(mào)?易進(jìn)口料件?收取應(yīng)征進(jìn)?口關(guān)稅及增?值稅等值或?____%?的保證金或?由中國(guó)銀行?出具保函，?企業(yè)在規(guī)定?時(shí)限內(nèi)出口?，并辦理核?銷后，中國(guó)?銀行憑海關(guān)?開具的臺(tái)賬?核銷通知單?退還保證金?（并按活期?存款利率計(jì)?付利息）或?核銷保函，?對(duì)在合同規(guī)?定的加工期?限內(nèi)未能出?口或經(jīng)批準(zhǔn)?轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，?海關(guān)應(yīng)及時(shí)?通知中國(guó)銀?行將保證金?及利息轉(zhuǎn)為?稅款和緩稅?利息。以下?情況實(shí)行保?證金臺(tái)賬“?實(shí)轉(zhuǎn)”：?（1）經(jīng)營(yíng)?企業(yè)及其加?工企業(yè)同時(shí)?屬于東部地?區(qū)的a（包?括aa）類?和b類涉及?限制類商品?備案；（?2）“c”?類企業(yè)，不?論加工限制?類還是允許?類的商品，?不論合同金?額大小，均?實(shí)行“實(shí)轉(zhuǎn)?”。加工?貿(mào)易銀行保?證金臺(tái)賬制?度范文（三?）（ta?____a?tiong?uaran?teefo?rproc?essin?gtrad?e）產(chǎn)品?說明經(jīng)營(yíng)?加工貿(mào)易的?單位或企業(yè)?憑主管海關(guān)?核準(zhǔn)的手續(xù)?，按合同備?案料、件金?額向主管海?關(guān)所在地的?中國(guó)銀行申?請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工?貿(mào)易進(jìn)口料?件保證金臺(tái)?賬，加工成?品在規(guī)定的?加工期限內(nèi)?全部出口，?經(jīng)海關(guān)核銷?合同后，再?由中國(guó)銀行?核銷保證金?臺(tái)賬。若企?業(yè)在合同規(guī)?定的加工期?內(nèi)未能及時(shí)?出口或經(jīng)批?準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的?，海關(guān)將會(huì)?同稅務(wù)部門?和中國(guó)銀行?對(duì)企業(yè)進(jìn)行?稅款追繳。?對(duì)于逾期不?向海關(guān)辦理?核銷手續(xù)的?加工貿(mào)易企?業(yè)，中國(guó)銀?行不再為其?開設(shè)新臺(tái)賬?。加工貿(mào)易?企業(yè)設(shè)立臺(tái)?賬時(shí)分為“?實(shí)轉(zhuǎn)”和“?空轉(zhuǎn)”兩種?。產(chǎn)品功?能加工貿(mào)?易進(jìn)口料件?銀行保證金?臺(tái)賬制度是?經(jīng)____?批準(zhǔn)的一項(xiàng)?制度，旨在?充分發(fā)揮海?關(guān)、銀行等?部門的監(jiān)督?作用，加強(qiáng)?綜合管理，?堵塞管理漏?洞，制止和?打擊加工貿(mào)?易渠道的走?私違法活動(dòng)?，保證國(guó)家?稅收，促進(jìn)?加工貿(mào)易的?健康發(fā)展。?產(chǎn)品特點(diǎn)?1.國(guó)家?對(duì)加工貿(mào)易?采取的強(qiáng)制?性規(guī)定。?2.目前為?止我行為該?業(yè)務(wù)的獨(dú)家?承辦行。?3.憑海關(guān)?聯(lián)系單辦理?臺(tái)賬業(yè)務(wù)。?適用范圍?經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)?易的企業(yè)相?關(guān)費(fèi)用按?照____?批準(zhǔn)的收費(fèi)?原則和費(fèi)率?辦理。申請(qǐng)?條件__?__具有經(jīng)?年檢的法人?營(yíng)業(yè)執(zhí)照或?其他足以證?明其經(jīng)營(yíng)合?法性和經(jīng)營(yíng)?范圍的有效?證明文件；?2.擁有?開戶登記證?；3.憑?海關(guān)聯(lián)系單?辦理臺(tái)賬業(yè)?務(wù)。提交材?料1.加?工貿(mào)易銀行?保證金臺(tái)賬?企業(yè)信息卡?2.海關(guān)?出具的《銀?行保證金臺(tái)?賬開設(shè)聯(lián)系?單》第三?、四聯(lián)（臺(tái)?賬開設(shè)業(yè)務(wù)?）3.海關(guān)?出具的《銀?行保證金臺(tái)?賬變更聯(lián)系?單》第三?、四聯(lián)（臺(tái)?賬變更業(yè)務(wù)?）4.中?國(guó)銀行保函?受權(quán)分行出?具的稅款保?付保函正本?和副本（開?立稅款保付?保函臺(tái)賬業(yè)?務(wù)）5.海?關(guān)出具的專?用繳款書（?臺(tái)賬轉(zhuǎn)稅業(yè)?務(wù)）6.?海關(guān)出具的?注有“掛賬?”或“停賬?”的《銀行?保證金臺(tái)賬?核銷聯(lián)系單?》第三、?四聯(lián)（臺(tái)賬?掛停業(yè)務(wù)）?7.海關(guān)?出具的注有?“正常核銷?”的《銀行?保證金臺(tái)賬?核銷聯(lián)系單?》第三、?四聯(lián)（臺(tái)賬?掛停業(yè)務(wù)）?8.中國(guó)?銀行要求的?其他文件溫?馨提示如?果您的企業(yè)?是初次辦理?加工貿(mào)易貿(mào)?易保證金臺(tái)?賬業(yè)務(wù)，您?還需提交中?國(guó)人民銀行?核準(zhǔn)的、基?本賬戶開戶?行核發(fā)的“?開戶登記證?”復(fù)印件。?辦理流程?1.企業(yè)?建立檔案。?記錄企業(yè)的?有關(guān)信息，?如信息發(fā)生?變化，應(yīng)及?時(shí)更新；?2.開立海?關(guān)保證金專?用賬戶。海?關(guān)保證金專?用賬戶按加?工貿(mào)易企業(yè)?設(shè)立分戶進(jìn)?行管理；?3.對(duì)實(shí)轉(zhuǎn)?臺(tái)賬收取保?證金。保證?金的收取方?式可以是轉(zhuǎn)?賬、提交轉(zhuǎn)?賬支票、匯?款、提交銀?行匯票等非?現(xiàn)金方式；?____?臺(tái)賬的開設(shè)?分為空轉(zhuǎn)臺(tái)?賬的開設(shè)、?稅款保證金?實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)賬的?開設(shè)和稅款?保付保函實(shí)?轉(zhuǎn)臺(tái)賬的開?設(shè)；__?__臺(tái)賬變?更。臺(tái)賬變?更分為空轉(zhuǎn)?臺(tái)賬的變更?、稅款保證?金實(shí)