頁北京汽車制造廠有限公司管理制度體系管理辦法總則為使公司的預算管理規(guī)范化、程序化、制度化，全面提升公司的經(jīng)營管理水平、高效率地配置公司資源從而提高經(jīng)營效益特制定本管理制度。本制度適用于公司所有職能中心和事業(yè)部的預算編制。管理機構(gòu)及職責預算管理機構(gòu)包括經(jīng)營決策委員會、管理委員會和財務部。預算由財務部牽頭、所有職能中心和事業(yè)部參與編制，報經(jīng)營決策委員會批準后執(zhí)行。經(jīng)營決策委員會是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其主要職責有：審批公司預算管理辦法，包括與預算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；審批公司的年度預算方案；確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)整方案；仲裁預算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；審批預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；其它有關(guān)預算管理的審批權(quán)；管理委員會是公司實施預算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，其主要職責有：組織公司預算的編制；審批公司月度預算；組織各職能中心和事業(yè)部預算的執(zhí)行；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；財務部是公司預算管理的組織、編審和日常管理機構(gòu)。其主要職責有：起草、修訂、下發(fā)預算編制的指標類別、格式；對各部門的預算編制工作進行技術(shù)指導；匯總各部門的年度、月度財務預算，進行審核、平衡預算；初步分析后編制年度、月度財務預算方案草案；編制年度、月度財務預算報表；編制預算執(zhí)行情況分析報告；提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料；組織進行預算調(diào)整與分析改進；監(jiān)督各職能中心、事業(yè)部的預算執(zhí)行情況；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；負責其它日常預算管理事項預算責任中心的劃分公司是最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經(jīng)營活動的決策權(quán)和重大投資的決策權(quán)，凡涉及到此類活動的預算由財務部負責編制。營銷事業(yè)部為費用中心，編制銷售預算、銷售費用預算、管理費用預算。朝陽制造事業(yè)部和順義制造事業(yè)部為成本中心。根據(jù)銷售預算編制本部門的生產(chǎn)預算、采購預算、采購費用預算及所負責技改基建等專項預算。綜合管理中心為費用中心，編制本部門管理費用預算、各部門工資費用預算、勞保用品費用預算及其他所負責的專項預算。產(chǎn)品工程中心為費用中心，編制本部門管理費用預算、采購費用預算、產(chǎn)品研發(fā)預算及其他所負責的專項預算。質(zhì)量管理中心為費用中心，編制本部門管理費用預算和所負責的專項預算。計劃財務中心為費用中心，編制本部門管理費用預算以及財務費用預算，作為公司財務管理部，同時需要編制公司現(xiàn)金流量預算以及預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等財務預算。預算的原則、分類預算編制遵循的原則：一致性原則；預算方案要根據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃及年度計劃進行編制，服從公司的中長期發(fā)展目標，并符合公司總體的經(jīng)營方針。積極穩(wěn)健原則；確保以收定支，加強財務風險控制；權(quán)責對等原則；確保切實可行，預算指標必須納入公司績效考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標作為季度、年度考核指標，嚴格兌現(xiàn)。公司預算，按照先專項預算，后總預算的流程編制，具體分類如下：業(yè)務預算：反映預算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算和采購預算。資本預算：資本預算是公司在預算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務安排，主要包括固定資產(chǎn)的更新改造及改建、擴建預算、權(quán)益性投資和債券性投資?；I資預算：籌資是預算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預算。財務報表預算：包括預計資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。年度預算下達目標：每年11月10日經(jīng)營決策委員會決定公司的年度經(jīng)營目標和預算政策，公司財務部根據(jù)在年度經(jīng)營目標確定后3日內(nèi)將預算政策的目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算編制要求，下達各預算單位進行預算編制。編制上報：公司各事業(yè)部和職能中心根據(jù)財務部下達的費用預算編制要求，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)編制本部門年度預算，在11月30日之前上報公司財務部，具體要求有：各部門根據(jù)其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用；為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的用途以及需要開支的數(shù)額、依據(jù)；預算的審查平衡：公司財務部對各預算單位提交的預算方案進行綜合平衡和修改，在12月8日之前完成預算修改工作，預算平衡和修改的主要工作有：財務部匯總預算單位的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業(yè)務經(jīng)營總預算。公司財務部在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預留（預算調(diào)整基金），以應付小的例外事項，其開支審批權(quán)歸公司總裁；財務部匯總各預算單位的矛盾和分歧后與上述預算修改稿一起報經(jīng)營決策會議討論；公司在12月10日召開經(jīng)營決策會議討論和解決公司總部各職能部門和事業(yè)部在預算編制中的分歧，進行綜合平衡；經(jīng)營決策會議討論后，由財務部匯總編制正式預算方案草案并上報經(jīng)營決策委員會審批；審批下達：公司在次年1月5日前召開經(jīng)營決策會議正式審批年度預算方案，由總裁簽發(fā)下達。月度預算為了提高預算編制的準確性與前瞻性，公司月度預算采用滾動編制的方法。目標下達：每月銷售計劃確定后1日內(nèi)財務部提出本月預算編制要求下達各預算單位進行下三月的月度預算編制。編制上報：根據(jù)財務部的預算編制要求各職能中心、事業(yè)部參照年度預算編制的做法編制本部門的月度預算方案，在預算編制要求下達后3日內(nèi)完成編制并上交財務部。預算的審查平衡：公司財務部對各預算單位提交的月度預算方案進行綜合平衡和修改，提交公司管理委員會審批。審批下達：每月第一個禮拜星期一公司召開管理委員會審批月度預算方案，總裁簽發(fā)下達。預算的執(zhí)行、控制與調(diào)整預算一經(jīng)批復下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行，公司財務部負責預算執(zhí)行過程中的控制和管理。為了便于預算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄，具體要求有：責任會計核算采取雙軌制，責任會計的原始憑證與會計核算憑證共用，責任會計核算時僅記錄憑證號。在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。公司財務部負責編制各職能中心以及事業(yè)部的月度、年度財務預算執(zhí)行情況分析表，各中心、事業(yè)部協(xié)助財務部進行編制，預算分析表的格式參考如下：財務預算執(zhí)行情況分析表部門：時間：單位：元項目預算計劃額實際發(fā)生額差異額差異百分比差異原因調(diào)整措施部門負責人：（簽字）制表人：（簽字）月度預算分析表上報每月管理委員會決議，年度預算分析表上報一月份經(jīng)營決策會決議，決議的結(jié)果抄報績效管理部作為考核的依據(jù)。為了加強預算的執(zhí)行與控制，公司建立預算審計制度，公司財務部（或聘請外部審計機構(gòu)）定期或不定期審計預算單位的預算執(zhí)行情況，審計工作結(jié)束后，應該出具內(nèi)部審計報告，詳細說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、影響以及處理意見，審計報告提交經(jīng)營決策委員會決議。公司嚴格組織和監(jiān)控資金的收付，對于預算內(nèi)的資金撥付參見預算內(nèi)資金審批流程；對于預算外資金的撥付參見預算外資金審批流程；對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。預算內(nèi)資金審批流程：各用款部門提出用款申請；職能中心用款需由用款部門經(jīng)理、主管總監(jiān)的簽字認可，事業(yè)部用款需有總經(jīng)理之下的主管領(lǐng)導的簽字認可；執(zhí)行總裁簽字審批職能中心用款，事業(yè)部總經(jīng)理審批事業(yè)部用款，事業(yè)部單次用款金額如果在？萬（不含？萬）以上還需要執(zhí)行總裁的再次簽字審批；財務部（科）審核領(lǐng)導簽字并根據(jù)公司月度預算進行財務審查；財務部（科）根據(jù)用款緊要程度以及公司財務實際編排付款計劃；出納按付款計劃撥付款項；預算外資金審批流程：各用款部門提出用款申請；本中心總監(jiān)或事業(yè)部總經(jīng)理簽字認可；執(zhí)行總裁審核簽字；總裁審批；財務部（科）審核領(lǐng)導簽字并根據(jù)公司月度預算進行財務審查；財務部（科）根據(jù)用款緊要程度以及公司財務實際編排付款計劃；出納按付款計劃撥付款項；在執(zhí)行年度預算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導致預算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預算方案需要進行調(diào)整。預算的修訂屬于企業(yè)重大經(jīng)營決策活動，修訂流程按預算編制流程進行。經(jīng)營決策委員會在審查預算調(diào)整時，堅持以下原則：目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略；經(jīng)濟原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；責任落實原則，即