出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理

子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入子情境二往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理子情境二往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理一、往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理

現(xiàn)金收回往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括收回本單位職工借款、收回預(yù)借差旅費(fèi)長(zhǎng)款、收回外單位應(yīng)收款等，單位在收回往來(lái)款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向交款單位或個(gè)人開(kāi)具收據(jù)。其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成一、往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收回往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程附收據(jù)記賬聯(lián)往來(lái)單位或人員出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管提出還款收款收據(jù)并簽章核對(duì)相關(guān)單據(jù)記賬憑證記賬憑證收據(jù)記賬聯(lián)審核收據(jù)報(bào)銷聯(lián)開(kāi)具傳遞編制并簽章傳遞附收據(jù)記賬聯(lián)記賬憑證正確傳遞往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程附收據(jù)記賬聯(lián)往來(lái)單位或人員出納人記賬憑證審核簽章登記現(xiàn)金日記賬收據(jù)記賬聯(lián)蓋收訖章還款清點(diǎn)款項(xiàng)收據(jù)報(bào)銷聯(lián)傳遞往來(lái)單位或人員出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬憑證審核簽章登記現(xiàn)金日記賬收據(jù)記賬聯(lián)蓋收訖章還款收據(jù)報(bào)銷往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例

張紅系海藍(lán)公司職工，12月19日因病住院借款5000元，25日將該筆借款歸還公司。典型任務(wù)3歸還借款（內(nèi)部）業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例張紅系海藍(lán)公司職工（1）張紅到財(cái)務(wù)科要求辦理還款；（2）會(huì)計(jì)人員核對(duì)張紅借款金額并開(kāi)具收據(jù)（見(jiàn)表1-14）；（3）制證會(huì)計(jì)審核后在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章（見(jiàn)表1-14）并編制現(xiàn)金收款憑證（見(jiàn)表1-13）（4）會(huì)計(jì)審核人員審核上述現(xiàn)金收款憑證，在審核欄簽章后交由出納人員辦理收款（見(jiàn)表1-14）；（1）張紅到財(cái)務(wù)科要求辦理還款；20132013（5）出納人員對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；（6）出納人員收回張紅款項(xiàng)由出納人員（李紅）、經(jīng)手人（張紅）簽章后交付收據(jù)；（7）出納人員在收款收據(jù)記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；（見(jiàn)表1-14）（5）出納人員對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；20132013（8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以整理會(huì)計(jì)憑證、登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）（9）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣表略）（10）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。（8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并二、往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理

現(xiàn)金支付往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括支付借款、應(yīng)付款、押金等。單位在用現(xiàn)金支付往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員取得支付款項(xiàng)的收據(jù)和其他原始憑證，其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成。二、往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金支付費(fèi)用報(bào)銷部門及人員審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管出納人員制證會(huì)計(jì)借款或付款業(yè)務(wù)開(kāi)始審核付款申請(qǐng)單Y填制傳遞借款或付款單位負(fù)責(zé)人核對(duì)金額傳遞借款申請(qǐng)單傳遞付款申請(qǐng)單借款申請(qǐng)單審核NNY往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程費(fèi)用報(bào)銷部門審核會(huì)計(jì)及出納人員制證會(huì)計(jì)借款或付款業(yè)務(wù)開(kāi)始審核在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名編制附申請(qǐng)單記賬憑證付款審核支付款項(xiàng)收款、簽字傳遞審核YN傳遞Y費(fèi)用報(bào)銷部門及人員審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管出納人員制證會(huì)計(jì)在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名編制記往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例

2010年12月9日，采購(gòu)員張峰出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元典型任務(wù)4預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例2010年12月9（1）出差人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單（見(jiàn)表1-15）；（2）部門領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后簽章（見(jiàn)表1-15）；（3）會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后簽章（見(jiàn)表1-15）；（1）出差人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單（見(jiàn)表1-15）；20132013（4）制證會(huì)計(jì)審核后編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表1-16）；（5）審核會(huì)計(jì)審核后簽章并交由出納人員準(zhǔn)備付款（見(jiàn)表1-16）；2013（4）制證會(huì)計(jì)審核后編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表1-16）；201（6）出納人員再審核后支付現(xiàn)金；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，嚴(yán)格按有關(guān)依據(jù)記載對(duì)收款人進(jìn)行付款，對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。（7）出納人員在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（見(jiàn)表1-17）；（6）出納人員再審核后支付現(xiàn)金；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，20132013（8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將會(huì)計(jì)憑證交由相關(guān)會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）（9）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣