自貿(mào)區(qū)的建立帶給我們的啟示摘要：自由貿(mào)易試驗區(qū)簡稱自由貿(mào)易區(qū)或自貿(mào)區(qū),它是一種經(jīng)濟手段和生產(chǎn)組織方式，也是繼改革開放之后的一次偉大的創(chuàng)新。自由貿(mào)易試驗區(qū)作為第一個獲批準(zhǔn)的試驗區(qū),它的成立和運行受到了國外廣泛關(guān)注。其成立近些年來，中國政府秉承“頂層設(shè)計〞這一指導(dǎo)性方針，在中國這片廣袤的土地上進(jìn)展著大刀闊斧的改革試驗。在浦東境建立的區(qū)域性自由貿(mào)易園區(qū)，是中國大陸境的第一個自由貿(mào)易區(qū)，是一次新的突破。自貿(mào)區(qū)的建立是新時期國家領(lǐng)導(dǎo)人帶著人民深改入革開放的一次重大舉措，是推進(jìn)轉(zhuǎn)型開展的一個重大歷史機遇，同時也是浦東二次創(chuàng)業(yè)的強大引擎。在金融改革開展的浪潮中,爭取到了中國政府給與的先行先試特權(quán),在優(yōu)厚政策支持下,率先引入先進(jìn)的國際理念和貿(mào)易方式在自由區(qū)中開展貿(mào)易活動，帶著中國向更健全完善的經(jīng)濟運行機制邁進(jìn)。在自由貿(mào)易試驗區(qū)實施的一些嘗試性政策，如簡化工商登記程序、擴大效勞業(yè)的開放、采用負(fù)面清單措施更大程度上實現(xiàn)貿(mào)易與投資便利化，這些措施都會在促進(jìn)自貿(mào)區(qū)開展的同時，推進(jìn)政府職能的轉(zhuǎn)變，形成一套全市可推廣、全國可復(fù)制的珍貴經(jīng)歷。正因為如此,自貿(mào)區(qū)的建立才成為各方關(guān)注的焦點，各地也在躍躍欲試，積極探索。本文通過分析自由貿(mào)易區(qū)的功能和所取得的成果，并借鑒其經(jīng)歷,結(jié)合我國各地的地域特征,為中國自由貿(mào)易區(qū)的開展提出可行的建議。關(guān)鍵詞：自由貿(mào)易區(qū)；職能轉(zhuǎn)變；負(fù)面清單；深化改革；金融自由化一、引言(一)自貿(mào)區(qū)建立的背景中國自貿(mào)試驗區(qū)選定并不是偶然。在國務(wù)院的期望中，自貿(mào)區(qū)會成為推進(jìn)改革和提升開放型經(jīng)濟水平的“試驗田〞，自貿(mào)區(qū)將會以“一國之〞自由貿(mào)易區(qū)的形式出現(xiàn)，它實施特殊的監(jiān)視政策和優(yōu)惠稅收，對一國的轉(zhuǎn)口貿(mào)易、離岸貿(mào)易將會有很大的促進(jìn)作用。2013年3月底，克強總理在考察期間觀察了位于浦東的外高橋保稅區(qū)，并指出鼓勵并支持積極探索，在現(xiàn)有綜合保稅區(qū)的前提下，研究如何試驗先行在28平方公里成立一個自由貿(mào)易園區(qū)試驗區(qū)，促進(jìn)開放，推進(jìn)完善開放型經(jīng)濟體制機制[1]。總理所指28平方公里就是綜合保稅區(qū)圍，其中涵蓋了2005年與跨區(qū)域合作成立的洋山保稅港區(qū)、1990年全國首個封關(guān)運作的外高橋保稅區(qū)〔含外高橋保稅物流園區(qū)〕以及2010年9月開場運營的浦東機場綜合保稅區(qū)。上岸效勞最新公布的數(shù)據(jù)表示，2012年，上岸外貿(mào)貨物容量高達(dá)3.6億噸，同比增長5.9%，港繼續(xù)維持貨物和集裝箱容量世界第一大港的地位。外高橋港區(qū)到達(dá)1536萬標(biāo)準(zhǔn)箱，接連八年蟬聯(lián)全國國際船舶容量最高的港區(qū)[3]?！捕硣庾杂少Q(mào)易區(qū)的開展趨勢1．?dāng)?shù)量持續(xù)增長有人認(rèn)為，經(jīng)濟全球化會縮小國家之間的貿(mào)易壁壘，因而會削弱自由貿(mào)易區(qū)的作用，甚至?xí)棺杂少Q(mào)易區(qū)消失。然而事實證明，基于自由貿(mào)易區(qū)在吸引國外投資、擴大對外貿(mào)易，增加就業(yè)時機、增強經(jīng)濟實力等方面的作用，近年來無論是在興旺國家還是開展中國家，自由貿(mào)易區(qū)的數(shù)量仍在持續(xù)上升[14]。2．影響逐漸擴展隨著經(jīng)濟全球化的開展和自由貿(mào)易的擴大，自由貿(mào)易區(qū)的影響也不斷擴大，在吸引資本和技術(shù)的作用不斷向區(qū)外擴大的同時，一些優(yōu)惠政策和鼓勵政策也不斷在區(qū)外實施，進(jìn)一步發(fā)揮了自由貿(mào)易區(qū)的示和帶頭作用。最重要的是，興旺國家和開展中國家通過自由貿(mào)易區(qū)這一經(jīng)濟平臺進(jìn)展戰(zhàn)略合作，將興旺國家的商品、資本和技術(shù)與開展中國家的勞動力、土地及政策相融合，使投資國與設(shè)區(qū)國各獲其利，可以取得“雙贏〞的成果。3．功能趨向綜合從70年代起，以轉(zhuǎn)口和進(jìn)出口貿(mào)易為主的自由貿(mào)易區(qū)和以出口加工為主的自由貿(mào)易區(qū)就已經(jīng)開場相互結(jié)合，自由貿(mào)易區(qū)的功能也在不斷擴大，并不斷趨于綜合化。目前世界上許多自由貿(mào)易區(qū)通常具有進(jìn)出口貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易，倉儲、加工、商品展示、金融等多種功能，這些功能結(jié)合起來就會很大程度上提高自由貿(mào)易區(qū)的運行效率和抗風(fēng)險能力。今后隨著經(jīng)濟全球化的開展，以物流為主導(dǎo)的多功能自由貿(mào)易區(qū)將持續(xù)增多。二、自由貿(mào)易區(qū)理論與現(xiàn)狀綜述(一〕自由貿(mào)易區(qū)的定義與功能作用1.自由貿(mào)易區(qū)的定義自由港貿(mào)易區(qū)又為自由口岸、自由貿(mào)易區(qū)等，由自由港開展而來，它是以自由港為依附，將圍擴至自由港的鄰近地區(qū)。自由貿(mào)易區(qū)是在所在國的政治管理下，地處關(guān)境之外，被海關(guān)治外法權(quán)保護，沒有貿(mào)易限制的關(guān)稅豁免區(qū)域，即我們通常所說的具有“境關(guān)外〞特征的特殊區(qū)域。國際上自由貿(mào)易區(qū)的根本作用是進(jìn)出口貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、倉儲、商業(yè)與工業(yè)性簡單加工、商品展示和金融，貨運等效勞貿(mào)易功能。所說的自由，更深意義上是指在指定區(qū)域貿(mào)易、物流和關(guān)稅的自由，核心為通過放松管制，加速貨物進(jìn)出、人員往來、資金流動、信息傳遞。2.自由貿(mào)易區(qū)的功能和作用建立自由貿(mào)易區(qū)的主要目的是為了便于把轉(zhuǎn)口和對進(jìn)口貨物進(jìn)展簡單加工，主要針對商業(yè)，并以轉(zhuǎn)口鄰近國家和地區(qū)為主要目標(biāo)，多建在經(jīng)濟興旺國家或地區(qū)[7]。自由貿(mào)易區(qū)通常的作用是：改變投資環(huán)境，便于吸引國外投資、中轉(zhuǎn)或出口加工的商品，能夠降低交易本錢，增加附加值，同時減少資金的占用；有利于設(shè)立綜合性、國際化的運輸、加工效勞體系；便于國際現(xiàn)貨和期貨市場的成立，加強信息業(yè)務(wù)的開展和國際貿(mào)易的開展；便于提升本國產(chǎn)品出口的競爭實力；提高外匯收入和就業(yè)時機，便于提高國民的生活水平；進(jìn)一步發(fā)揮港口的潛能，提高其在世界上的知名度等?！捕匙杂少Q(mào)易區(qū)的開展歷程及現(xiàn)狀1.自由貿(mào)易區(qū)的開展歷程2013年8月，國務(wù)院正式宣布成立中國自由貿(mào)易試驗區(qū)。此試驗區(qū)成立時，以外高橋保稅區(qū)為中心，加之以機場保稅區(qū)和洋山港臨港新城，成為中國經(jīng)濟新的試驗田，實施政府職能轉(zhuǎn)變、外商投資與稅收政策等多項改革方針，并將全力推進(jìn)市轉(zhuǎn)口、離岸業(yè)務(wù)的開展。2013年9月29日，自由貿(mào)易區(qū)正式在成立。2.自由貿(mào)易區(qū)概況自由貿(mào)易試驗區(qū)，是中國政府建立在的區(qū)域性經(jīng)濟特區(qū)，是中國政府劃分出來特別用于國際經(jīng)濟活動，并積極減少政府方面的干預(yù)，加之以寬松的政策支持，在稅收方面如同關(guān)外區(qū)域?qū)Υ?。因此這一區(qū)域的貿(mào)易交易方式免于傳統(tǒng)的區(qū)域限制，不受通常的海關(guān)制度監(jiān)視。3.自貿(mào)區(qū)的開展現(xiàn)狀及成果2013年10月至2014年9月，自貿(mào)試驗區(qū)建立在市全力推動。通過一年的改革實驗，自貿(mào)試驗區(qū)施行四大制度創(chuàng)新，以負(fù)面清單管理為中心的投資管理方針已經(jīng)成立，以資本工程可交換和金融效勞業(yè)開放為目的的金融改革制度也根本確定，以政府職能轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲗?dǎo)的事中事后監(jiān)管制度根本確立。在成立與國際投資貿(mào)易通行制度相連接的根本制度方針上，取得了重大的階段性成就。(1)投資管理制度A.制定和完善負(fù)面清單。B.實行外商投資備案管理與境外投資備案管理制度。負(fù)面清單之外領(lǐng)域的外商投資工程標(biāo)準(zhǔn)制度與企業(yè)合同章程審批制一律改成備案制。C.深化商事登記制度改革。(2)金融制度創(chuàng)新在堅持宏觀審慎、風(fēng)險可控的條件下，人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會推出了51項創(chuàng)新方案，在自由貿(mào)易賬戶體系、人民幣跨境使用、外匯管理變革幾個方面形成了“一線放開、二線嚴(yán)格管制的宏觀審慎〞的金融制度體系和監(jiān)視方針，為國家金融創(chuàng)新做好“壓力測試〞。(3)政府管理創(chuàng)新加速轉(zhuǎn)變政府職能，從關(guān)注事前審批轉(zhuǎn)化為關(guān)注事中事后監(jiān)視，形成6項制度為核心的事中事后監(jiān)管方針框架，強化對市場主體“寬進(jìn)〞以后的過程監(jiān)管和后續(xù)治理。三、自貿(mào)區(qū)開展中存在的問題自由貿(mào)易試驗區(qū)到底試驗什么，金融效勞要掃除哪些制度性障礙。近日在舉辦的中國金融創(chuàng)新國際論壇上，自貿(mào)區(qū)成為經(jīng)濟學(xué)家們尤其關(guān)心的容之一。市政府開展研究中心主任周振華強調(diào)，在自貿(mào)試驗區(qū)建立中，放在第一位考慮的是建立怎樣的根本制度，要涉及一些既得利益，還要涉及許多審批權(quán)，既要到達(dá)高標(biāo)準(zhǔn)開放目標(biāo)，又要考慮到中國的實際國情，無法參考國外自貿(mào)區(qū)圍的研究。在談到自貿(mào)區(qū)建立時，周主任說，“效勞業(yè)進(jìn)深入開放，其中涵蓋金融效勞的開放〞是自貿(mào)試驗區(qū)的重點容。他以外高橋保稅區(qū)為例，雖然交易份額到達(dá)全國各種類型對外開發(fā)區(qū)的1/3以上，可以承受企業(yè)的訂單中心、物流中心，但因為對外資金不能互相聯(lián)系，使得企業(yè)的結(jié)算中心無法涉及。他強調(diào)“金融開放之后，金融怎么監(jiān)視，比貿(mào)易監(jiān)視更加復(fù)雜，但這是自貿(mào)試驗區(qū)必須要突破解決的一項重要容。〞周主任說，自貿(mào)區(qū)經(jīng)歷必須“可復(fù)制、可推廣〞，不大可能再批準(zhǔn)其他試驗區(qū)，而是“成功一項就往外推一項〞，存在未來自貿(mào)區(qū)從現(xiàn)在的28平方公里進(jìn)一步擴增到100平方公里的可能。開展研究基金會秘書長喬依德強調(diào)，自貿(mào)區(qū)必須對各類金融機構(gòu)全面開放，尤其是對民營銀行要開放。自貿(mào)區(qū)在解決自身定位并疏清其他關(guān)系之后，還面臨許多的開展問題。這些開展問題有的是自貿(mào)區(qū)建立共有的，有的是我國自貿(mào)區(qū)特有的，并且任何一個問題都是自貿(mào)區(qū)開展一個不可或缺的環(huán)節(jié)，都會影響自貿(mào)區(qū)的未來開展。(一〕自貿(mào)區(qū)的法律框架問題自貿(mào)區(qū)最為核心的重要原則是前國民待遇原則與負(fù)面清單原則。之前自貿(mào)區(qū)暫停實施三個與外資有關(guān)的法律，是實行前國民待遇的義務(wù)，海外機構(gòu)對此評價極高。但是，局部研究指出，由于中國實施大陸法系，但全球主要自貿(mào)區(qū)更多的是實施英美法系，特別是國際貿(mào)易、投資領(lǐng)域的法律適用大多采用英美法系，自貿(mào)區(qū)是否將涉及基于英美法系的法律制度改革是一個重大問題。如果自貿(mào)區(qū)的法律保障只是暫時停頓使用三個外資有關(guān)法律、施行優(yōu)惠稅收制度、放開審批等措施，那自貿(mào)區(qū)的法律體系是否適用于效勞貿(mào)易與金融自由化，例如自貿(mào)區(qū)法律糾紛怎樣解決、上訴法院怎樣定位等也是急需解決的問題，而這對于海外金融機構(gòu)的入駐來說是一個首要條件[4]。(二〕區(qū)域與區(qū)域外的界定自貿(mào)區(qū)提出了28平方千米的地域概念，如果這個地域概念為“圍墻〞性質(zhì)，則自貿(mào)區(qū)就和一般的保稅區(qū)沒有什么區(qū)別，更大的可能是政策上的優(yōu)惠。如果要在這個地域?qū)嵤┩顿Y自由化，則“圍墻〞就根本不會存在并且也不可能存在。方案指出，自貿(mào)區(qū)引用保稅區(qū)的邊境關(guān)稅規(guī)則，即“一線放開，二線管住〞，這很大程度上還是保稅區(qū)的“圍墻〞，但是，效勞貿(mào)易與投資自由化怎樣能在一個區(qū)域被管治，是一個很大的疑問。區(qū)域外的界定實際是邊境開放與境開放的區(qū)別[5]。從以貨物貿(mào)易為主到以效勞貿(mào)易及投資自由為主的變化，實質(zhì)上意味著自貿(mào)區(qū)會更多表現(xiàn)為效勞貿(mào)易與投資的開放，這不僅是一種邊境意義的開放，還是一種境市場意義的開放，實質(zhì)上也是中國市場對自貿(mào)區(qū)、對外資、對國更大程度的開放。〔三〕金融開放問題對于自貿(mào)區(qū)來說，效勞貿(mào)易與投資自由化的中心實質(zhì)上為金融自由化問題。自貿(mào)區(qū)涉及多項金融創(chuàng)新，其中最為重要的是利率市場化、人民幣國際化與資本工程自由化等。金融開放在國存在很多爭議，主要是涉及風(fēng)險的考慮，擔(dān)憂這些關(guān)鍵領(lǐng)域開放會引發(fā)金融風(fēng)險和金融風(fēng)險的對傳染。從負(fù)面清單看，這三大金融領(lǐng)域的風(fēng)險疑問還沒有具體解讀。1.資本工程自由化如果自貿(mào)區(qū)資本工程自由化是完全程度上的自由化，則自貿(mào)區(qū)會成為國際資本流通的“自由港〞，實質(zhì)上也是出入中國的國際資金的“集散地〞，這個領(lǐng)域是牽一發(fā)而動全身的改革，風(fēng)險不可小覷。和之前“港股直通車〞一樣，理論上可以實現(xiàn)“閉環(huán)運行〞，但事實上資本流通無孔不入，根本沒有方法“管道化〞，自貿(mào)區(qū)面臨一樣的問題。如果自貿(mào)區(qū)資本工程自由化是審核制度下的自由化，則它和現(xiàn)狀實施資本工程下“逐一審批〞并沒有本質(zhì)區(qū)別。2.人民幣國際化自貿(mào)區(qū)在投資自由化與政府推進(jìn)的情況下，或許能成為人民幣國際化的“橋頭堡〞，變成另一個人民幣離岸市場。國外的人民幣資本在自貿(mào)區(qū)將自由流通。這會出現(xiàn)三個問題：一是自貿(mào)區(qū)和都作為人民幣“離岸市場〞怎樣分工和定位；二是自貿(mào)區(qū)人民幣回流機制怎樣設(shè)計，同時是否適用于；三是如果全球人民幣都流入自貿(mào)區(qū)并回流，貨幣政策的沖擊影響和應(yīng)對措施是否健全。3.市場開放自貿(mào)區(qū)將更多表現(xiàn)為效勞貿(mào)易與金融的改革，并表達(dá)在三個方面：一是要不要開放市場，二是如何開放，三是對開放。如果外資都能開放，那理論上資同樣可以，例如能否讓民營企業(yè)開展商業(yè)銀行、投資銀行等?！菜摹吵址终呒嫒輪栴}在建立自由貿(mào)易區(qū)，也許會提高大城市房價，這一點毫無疑問是自貿(mào)區(qū)會面臨的新問題。事情不會像30年前般簡單，鼓勵不兼容的情況已經(jīng)出現(xiàn)，并會成為自貿(mào)區(qū)的重大問題。終究自貿(mào)區(qū)的各個持份者能否兼容"這問題相當(dāng)重要，會決定自貿(mào)區(qū)是否能深入中國的構(gòu)造改革。只有解決這個問題，自貿(mào)區(qū)才能在改革進(jìn)程中發(fā)揮它的作用。在經(jīng)濟特區(qū)里，所有持份者都有同樣的經(jīng)濟誘因，以一股活力向前邁進(jìn)；但自貿(mào)區(qū)持分者的誘因卻大不一樣：中央希望深化改革，這肯定會包括開放資本賬戶和人民幣完全可兌換。但地方政府和許多既得利益集團反對改革，以保證他們的利益不受損害。而民眾卻期望提高政府透明度、財富分配更均勻，知識分子對此尤其寄予厚望。各人的期望互相沖突，有人也許會因此往其他方面尋找時機，或躲避金融限制措施和其他相關(guān)問題，令自貿(mào)區(qū)有時機出現(xiàn)資本外流。中國高價報關(guān)進(jìn)口的問題惡化，如果資金閘門大開，極有可能推進(jìn)資金外流。所謂高價報關(guān)進(jìn)口，是國進(jìn)口商惡意大幅提高有些進(jìn)口貨物價格，然后向海關(guān)高價報關(guān)進(jìn)口，借機將資本流往國外，國外出口商則將多得的差額存進(jìn)進(jìn)口商的國外賬戶[6]。以官方數(shù)據(jù)統(tǒng)計，筆者估計中國高價報關(guān)進(jìn)口的數(shù)字持續(xù)增加，2010年增幅尤甚，反映資本外流的動力持續(xù)增強。但直至現(xiàn)在，流入中國的熱錢也越來越多。這兩組數(shù)字并非相互矛盾，因為它們由不同的誘因推動：一是國人士期望把資金匯出國外，另一是外資期望進(jìn)入中國。匯出與匯入資本的是兩種不同的人，他們對中國投資環(huán)境的看法完全不同。此外，高價報關(guān)問題不斷深化，但每年熱錢流入情況均有變動。所以，中國封閉資本賬戶，阻止了資本外流。自貿(mào)區(qū)持份者之間的鼓勵不兼容問題引發(fā)了此漏洞，故此要為金融機構(gòu)在自貿(mào)區(qū)的活動設(shè)置規(guī)則并不容易。為萬全起見，中國很可能嚴(yán)格維持這種不對稱的資本控制：對流入資本的控制將較外流資本的管控寬松得多[2]?！参濉秤绊懽再Q(mào)區(qū)開展的因素自貿(mào)區(qū)是我國金融開放創(chuàng)新先行先試的核心載體，具備國際傳統(tǒng)意義上的“自由貿(mào)易園區(qū)〞(FTZ)和“金融自由區(qū)〞的雙重屬性。在"中國()自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案"(以下簡稱"總體方案")公布后，各界高度關(guān)注自貿(mào)區(qū)“探索資本工程可兌換、利率市場化、金融效勞業(yè)開放〞等改革方針，然而在過去的一年實踐中，上述改革容的政策和實施細(xì)則出臺的速度全部低于預(yù)期。我們認(rèn)為，影響改革進(jìn)程的因素主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1.現(xiàn)有管理機制影響決策效率。根據(jù)"總體方案"，自貿(mào)區(qū)目前采取的是中央與地方共同管理的雙層架構(gòu)，根本使用我國之前的保稅區(qū)管理體制：各地自貿(mào)區(qū)建立、宏觀決策由國務(wù)院部委(派駐機構(gòu))與對應(yīng)直屬機構(gòu)和單位負(fù)責(zé)，區(qū)行政管理和開發(fā)工作交由地方政府負(fù)責(zé)，管委會作為當(dāng)?shù)卣沙鰴C構(gòu)負(fù)責(zé)相關(guān)事務(wù)執(zhí)行和協(xié)調(diào)?，F(xiàn)有管理機制存在以下問題：(1)定位于我國“金融改革開放的試驗田〞，金融改革開放的方針和節(jié)奏缺乏協(xié)調(diào)，細(xì)則操作不規(guī)，影響了區(qū)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)拓展和創(chuàng)新。(2)自貿(mào)區(qū)資金流動的開放性與離岸性需要嚴(yán)密合圍的“金融圍欄〞加以規(guī)，自貿(mào)區(qū)金融監(jiān)視應(yīng)該納入國家宏觀審慎監(jiān)視框架中去，完整性和統(tǒng)一性不可或缺。而現(xiàn)在“一區(qū)一議〞的監(jiān)視原則不利于金融資源與金融監(jiān)視協(xié)調(diào)一致。從現(xiàn)在各地籌備自貿(mào)區(qū)的情況來看，地方政府是具體方案的制訂與實施者，在利率、匯率改革和資本賬戶開放的路徑、先后次序上“一區(qū)一議〞，提高了自貿(mào)區(qū)金融體系未來在全國圍復(fù)制和推廣的難度。2.金融制度改革缺乏很好的協(xié)調(diào)性，具體細(xì)則實施慢。由于金融領(lǐng)域相關(guān)法律調(diào)整不能及時到位，自貿(mào)區(qū)現(xiàn)在的金融法律總框架的形成仍然有待于“一行三會〞、外匯局等金融監(jiān)管機構(gòu)分頭研究和出臺部門方針。就自貿(mào)區(qū)金融政策進(jìn)展來說：2013年12月2日，"中國人民銀行關(guān)于金融支持中國()自由貿(mào)易試驗區(qū)建立的意見"(“央行30條〞)公布，縱觀其之后陸續(xù)出臺的七條規(guī)則，重要制度突破表現(xiàn)在FT賬戶體系建立，為之后跨境融資便利化、資本工程可兌換改革試驗提供了核心載體，但由于FT賬戶和境結(jié)算賬戶的資金流動仍按跨境業(yè)務(wù)施行管理，F(xiàn)T賬戶的資金與業(yè)務(wù)就是“無源之水〞，其離岸業(yè)務(wù)的功能受到很大限制。與此同時，行業(yè)開展方面的部門細(xì)則仍在醞釀階段，業(yè)務(wù)管理方法還未出臺，包括：區(qū)民營銀行、金融租賃公司等金融機構(gòu)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)存貸比監(jiān)視指標(biāo)調(diào)整方法，跨境融資業(yè)務(wù)和離岸金融效勞方法，區(qū)單位與個人雙向投資境外證券期貨市場具體規(guī)則，區(qū)保險機構(gòu)跨境再保險業(yè)務(wù)和跨境投資圍與比例等涉及銀證保監(jiān)管事項均無相關(guān)規(guī)定。區(qū)金融機構(gòu)在缺乏明確法律指引的條件下自然難以有效拓展業(yè)務(wù)。法律是改革的制度保障。全國人大常委會授權(quán)國務(wù)院在自貿(mào)區(qū)有期限停頓有關(guān)法律規(guī)定的行政審核，是基于自貿(mào)區(qū)體制改革、模式創(chuàng)新與和現(xiàn)行法律法規(guī)可能存在矛盾的現(xiàn)實考慮，同時也由于自貿(mào)區(qū)戰(zhàn)略施行緊迫性，然而那只是一種特別措施和臨時手段，而金融市場利率、匯率和投資領(lǐng)域等開放與管理更需要頂層設(shè)計和宏觀指導(dǎo)，地方人大與政府推動作用很有局限性。3.對自貿(mào)區(qū)政策“可復(fù)制、可推廣〞的認(rèn)識存在偏差。在海外，自貿(mào)區(qū)金融活動通常被定義為一個獨立于其他領(lǐng)地的特殊活動，其金融市場與業(yè)務(wù)在國際資本流動影響下必然會帶有離岸金融和跨境套利的性質(zhì)，其監(jiān)視要求與在岸金融市場有著很大的區(qū)別。即便在一些資本工程開放的國家(例如美國的IBF)，離岸與在岸金融業(yè)務(wù)在邊界上也有著非常清晰的劃分，其在金融政策制定和資金雙向流動管制寬松度上一般采取雙軌運行模式。4.自貿(mào)區(qū)要改革并非不要政策。自貿(mào)區(qū)將是中國參與世界競爭合作的一個重要平臺，這就要求自貿(mào)區(qū)制度環(huán)境應(yīng)該與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，符合國際慣例與準(zhǔn)則，且具備國際競爭力，這樣才能吸引海外金融資本流入，促進(jìn)中國經(jīng)濟構(gòu)造轉(zhuǎn)型與產(chǎn)業(yè)升級。從這個角度來分析，政策和改革同樣重要。在金融領(lǐng)域改革試點局部，在明確自貿(mào)區(qū)“一線〞和“二線〞金融業(yè)務(wù)邊界的前提下，金融監(jiān)視部門需要加速試驗區(qū)投融資匯兌與人民幣跨境使用便利化的政策探索，盡快形成與國際規(guī)則接軌的金融方針框架：自貿(mào)區(qū)的金融制度和政策方針上即使不建成“洼地〞，也不能脫離全球金融效勞體系要求、建成缺乏國際競爭力的“高地〞，至少應(yīng)該建成符合國家金融宏觀審慎監(jiān)管目標(biāo)、有效效勞實體經(jīng)濟、與現(xiàn)有國際金融中心站在同等起跑線的“金融開闊平地〞。四、如何解決自貿(mào)區(qū)存在的問題(一〕自貿(mào)區(qū)金融突破的三個必選項1.監(jiān)管組織和金融監(jiān)視模式創(chuàng)新。金融構(gòu)造變遷決定著監(jiān)視體系的變化方向。從我國目前階段經(jīng)濟與金融現(xiàn)狀來看，混業(yè)經(jīng)營程度逐漸加深，宏觀金融構(gòu)造日益復(fù)雜化，目前“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)視〞的監(jiān)視制度方針面臨極大的挑戰(zhàn)壓力，統(tǒng)一監(jiān)視達(dá)成共識。然而，短期制度全部切換本錢太高，所以，在自貿(mào)區(qū)施行“大金融〞監(jiān)視改革試驗是一個比擬理想的選擇，在監(jiān)視體制上先破后立，積極適應(yīng)國際普遍通行的金融混業(yè)方式，有利于提高自貿(mào)區(qū)金融吸引力與釋放國金融機構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新動力，也為全國圍探索混業(yè)監(jiān)視框架先行做一個試驗。在監(jiān)視組織架構(gòu)上可以參考迪拜的經(jīng)歷，建立自貿(mào)區(qū)統(tǒng)一性監(jiān)管組織——中國自貿(mào)區(qū)金融事務(wù)管理局，具體負(fù)責(zé)：①對全國自貿(mào)區(qū)金融市場、在岸及離岸金融活動和機構(gòu)行為監(jiān)視工作;②在全國人大常委會授權(quán)轄區(qū)承當(dāng)轄區(qū)金融領(lǐng)域的立法和執(zhí)法工作;③國際監(jiān)管督息交流與合作。2.優(yōu)化FT賬戶管理機制，提高“一線〞“二線〞資本互動制度。按照“一線宏觀審慎，二線有限滲入〞的監(jiān)管方針，央行"中國()自由貿(mào)易試驗區(qū)分賬結(jié)算管理業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)實施細(xì)則(試行)"實施后，自貿(mào)區(qū)FT賬戶業(yè)務(wù)正式開啟，自貿(mào)區(qū)企業(yè)不僅可以通過該賬戶在區(qū)進(jìn)展投資匯兌、經(jīng)常和直接投資項下的跨境資金結(jié)算，境外人民幣離岸市場低本錢融資匯兌的路徑也將翻開。但在設(shè)立自貿(mào)區(qū)和區(qū)外境兩者的資金“后向聯(lián)系〞方面還有待研究。3.提升政策優(yōu)勢，吸引國際金融機構(gòu)、業(yè)務(wù)與人才。2014年全球金融中心指數(shù)(GFCI)第十六期排名中，在全球83個金融中心中位列第20位，使中國地區(qū)排名第一的城市，在得分方面，(690分)與傳統(tǒng)國際金融中心(IFC)的倫敦(778分)、紐約(784)、東京(718)仍存在很大差異，即使在地區(qū)金融中心(RFC)的競爭中，我國、新加坡繼續(xù)保持領(lǐng)先地位，然而新崛起的亞洲金融中心如首爾、迪拜和阿布扎比等城市的排名同樣比高，在制度環(huán)境、營商環(huán)境和人力資源各方面具備獨特優(yōu)勢,對國際資本有極大的吸引力。與海外金融中心相比，擁有對強大的經(jīng)濟與金融腹地、中國地體系最為完整的金融要素市場、國際化水準(zhǔn)根底設(shè)施與優(yōu)越的地理條件，短板則集中在金融對外開放度與自由化度、業(yè)務(wù)深度與國際化金融人才等方面。因此，利用好自貿(mào)區(qū)在利率市場化、資本工程開放與離岸金融等領(lǐng)域先行先試的改革機遇，是縮小和傳統(tǒng)IFC差距、確定和亞洲新興RFC的競爭優(yōu)勢的重要環(huán)節(jié)。相比而言，自貿(mào)區(qū)成立至今一年多的金融進(jìn)展成效和市場期望還存在著不小差距，國際資本參與自貿(mào)區(qū)金融市場的意愿不大。比方說，金交所推行的“黃金國際板〞目前成交僅占主板的6%左右，和自貿(mào)區(qū)設(shè)立多層次國際貿(mào)易、商品與資產(chǎn)市場意在吸引離岸人民幣回流、提高國際定價權(quán)等目標(biāo)仍有不小差距。〔二〕區(qū)域界定問題1.區(qū)外企業(yè)“區(qū)經(jīng)營〞(1)應(yīng)采取屬地原則決定增值稅免稅、退稅適用對象我國在自貿(mào)區(qū)施行全行業(yè)“營改增〞，一定程度上來說，是一項自主性的改革創(chuàng)新，沒有可以用來借鑒的參考目標(biāo)。因為，其他國家的此類“營改增〞之路，大多數(shù)是一次性、全行業(yè)、全國性質(zhì)的改征增值稅。然而我國卻采用了分區(qū)域、分行業(yè)、分步驟的“營改增〞方式。所以，自貿(mào)區(qū)假設(shè)施行全行業(yè)“營改增〞，肯定會處于一個非常復(fù)雜的稅制環(huán)境之中。因為，區(qū)外效勞主體不但有增值稅納稅義務(wù)人，而且還有營業(yè)稅納稅義務(wù)人，他們向區(qū)企業(yè)提供效勞，既可以在區(qū)提供效勞，又可以在區(qū)外提供效勞。解決以上問題，通常采用的方法是按屬地原則或?qū)偃嗽瓌t進(jìn)展區(qū)分。屬地原則就是不管來自區(qū)外的企業(yè)還是區(qū)的企業(yè)，只要效勞發(fā)生在自貿(mào)區(qū)，該效勞就適用增值稅制度。即根據(jù)行為發(fā)生的區(qū)域決定增值稅的適用目標(biāo)。屬地原則的優(yōu)點在于，區(qū)外的企業(yè)給區(qū)企業(yè)提供效勞，也會無差異地享有增值稅免稅、退稅制度，自貿(mào)區(qū)的開展一定意義上能帶動區(qū)外企業(yè)的開展，從而發(fā)揮輻射效應(yīng)。屬地原則的缺點在即為區(qū)外企業(yè)存在不是增值稅一般納稅人的可能，如果實施增值稅免稅制度，就無法進(jìn)展增值稅申報，即便申報，其上一環(huán)節(jié)就不能取得增值稅進(jìn)項稅票，因而而不能進(jìn)項抵扣或退稅。屬人原則就是只有注冊于區(qū)的企業(yè)才能施行全行業(yè)“營改增〞。屬人原則的優(yōu)點在于管理簡便，與現(xiàn)有增值稅制度、營業(yè)稅制度的沖突因自貿(mào)區(qū)而被分開了。其弊端在于，只有注冊在自貿(mào)區(qū)的企業(yè)提供效勞才可以免稅或退稅，排斥了區(qū)外企業(yè)的平等競爭，自貿(mào)區(qū)會逐漸變?yōu)橐粋€封閉的自足的體系而萎縮。〔2〕應(yīng)采用“區(qū)標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先〞原則識別區(qū)外企業(yè)的效勞區(qū)域效勞貿(mào)易具有無形的特點，傳統(tǒng)的關(guān)境管理有很大困難。在采納屬地原則的前提下，效勞區(qū)域識別就會成為難點。因此，可以參照國流轉(zhuǎn)稅“境標(biāo)準(zhǔn)〞準(zhǔn)則，以此構(gòu)成自貿(mào)區(qū)的“區(qū)標(biāo)準(zhǔn)〞原則：只要效勞提供方或效勞承受方中任何一方在自貿(mào)區(qū)，就可視為“效勞發(fā)生于自貿(mào)區(qū)〞。通常來說，應(yīng)以“境標(biāo)準(zhǔn)〞為優(yōu)先原則，但區(qū)外企業(yè)作為效勞提供方，在“境標(biāo)準(zhǔn)〞和“區(qū)標(biāo)準(zhǔn)〞相沖突時，就采用“區(qū)標(biāo)準(zhǔn)〞優(yōu)先原則。這有利于區(qū)外企業(yè)通過自貿(mào)區(qū)和國際市場接軌，提高價格競爭力。2.區(qū)企業(yè)“區(qū)外經(jīng)營〞〔1〕采取“選擇性征收方式〞解決區(qū)企業(yè)區(qū)外經(jīng)營的抵扣問題區(qū)企業(yè)因?qū)嵤┰鲋刀惷舛?、退稅政策，極易導(dǎo)致它們的增值稅進(jìn)項抵扣環(huán)節(jié)缺失，而參與國〔區(qū)外〕經(jīng)營時，又無法免除增值稅銷項稅額，導(dǎo)致稅負(fù)太大，反而阻礙了區(qū)企業(yè)向國輻射。解決這個問題，可以借鑒目前的“營改增〞政策中創(chuàng)造的“選擇性措施〞。即對于注冊于自貿(mào)區(qū)的企業(yè)來說，可以施行簡易征收率和標(biāo)準(zhǔn)稅率自主選擇的增值稅政策，這有助于市場主體自主作出判斷。如，購量較大的區(qū)企業(yè)，他們的進(jìn)項是可以抵扣的，一般會選擇標(biāo)準(zhǔn)稅率；而購量較小的區(qū)企業(yè)，能選擇簡易征收率，因此其進(jìn)項也不需要抵扣。通過設(shè)置簡易稅率與標(biāo)準(zhǔn)稅率自行選擇的增值稅征管模式，可以利用增值稅環(huán)環(huán)抵扣的特點，由市場主體自主區(qū)分區(qū)外貿(mào)易還是區(qū)貿(mào)易，省去了復(fù)雜的行政監(jiān)管程序。〔2〕采用“境標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先〞原則識別區(qū)企業(yè)的效勞區(qū)域區(qū)企業(yè)同樣有效勞區(qū)域識別問題。對于區(qū)企業(yè)作為效勞提供方，仍可以以“區(qū)標(biāo)準(zhǔn)〞為原則，但為防止區(qū)企業(yè)位于特殊政策區(qū)，當(dāng)“境標(biāo)準(zhǔn)〞和“區(qū)標(biāo)準(zhǔn)〞相沖突時，就采用“境標(biāo)準(zhǔn)〞優(yōu)先原則。盡管區(qū)企業(yè)作為效勞提供方采用的是“境標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先〞原則，而不同于區(qū)外企業(yè)作為效勞提供方采用的“區(qū)標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先〞原則，但這兩者的涵是一樣的，即全部遵循“承受方所在地課稅〞原則。“承受方所在地課稅〞原則并不完全就是消費地課稅原則，“承受方所在地課稅〞原則通常適用于“境交易〞，而消費地課稅原則通常適用于“跨境交易〞，由于自貿(mào)區(qū)本身就存在“保稅〞功能，本來就難以成為完全意義上的“消費地〞，因此，“區(qū)交易〞在稅收屬性歸屬上還不能直接歸屬于“跨境交易〞，而仍應(yīng)定義為“境交易〞，這為區(qū)直接發(fā)生的消費性行為保存了征稅空間。當(dāng)然，不管是貨物貿(mào)易還是效勞貿(mào)易，消費地課稅原則已經(jīng)是進(jìn)出口稅收的國際慣例。對于自貿(mào)區(qū)來說，我國對貨物進(jìn)出自貿(mào)區(qū)已看作進(jìn)出口，如果效勞貿(mào)易能夠遵循上面的“承受方所在地課稅〞原則，就可實現(xiàn)效勞進(jìn)出自貿(mào)區(qū)看作進(jìn)出口的同等稅收待遇。五、結(jié)論與展望自由貿(mào)易試驗區(qū)是中國繼參加WTO后再一次更高級別的開放。它將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出“特區(qū)〞“新區(qū)〞爭取優(yōu)惠政策的層面。研究要素市場開放、政府邊界厘清和行政管理放開，成為“中國經(jīng)濟升級版〞的強大引擎。自貿(mào)區(qū)批準(zhǔn)建立的重大意義還在于，歷經(jīng)30多年的改革開放，依賴資源消耗和無限要素投入的開展模式已經(jīng)很難為繼，中國急需要一場洗禮，來釋放新的增長能量，只因中國走向新的時代[8]。不少專家認(rèn)為自由貿(mào)易試驗區(qū)的意義堪比1979年建立特區(qū)。特區(qū)建立標(biāo)志著中國改革開放的開場，而時隔30多年后，自由貿(mào)易試驗區(qū)獲批意味著中國改革開放進(jìn)入了全新的歷史階段。則，自貿(mào)區(qū)的可擴展性與復(fù)制性又怎樣呢？這牽涉到兩個問題，一是自貿(mào)區(qū)自身區(qū)域能否存在擴展空間，28平方千米很小，目前做的許多文章實際上是在28平方千米之外的。所以，未來擴是留有余地的，主要要看試點的效果，不排除將來自貿(mào)區(qū)會擴到浦東甚至是全境。二是其它地方自貿(mào)區(qū)能不能跟上，管理層存在會放出其它賽馬來進(jìn)展平衡和競爭的可能性，也有聽說幾個地區(qū)已經(jīng)在上報方案，但短時間可能還有一點難度，主要是因為這次自貿(mào)區(qū)的法制創(chuàng)新的力度太大，難度太高，對于現(xiàn)有行政機構(gòu)來說都有一個消化和適應(yīng)的經(jīng)過，如果短時間屢次復(fù)制，可能會導(dǎo)致他們的工作超負(fù)荷，不能有效響應(yīng)。作為改革的上層設(shè)計，自上而下拉動新三駕馬車的中心抓手，包括自下而上的全面積極試驗和響應(yīng)，的自貿(mào)區(qū)試驗意義根本上超越第一次以開放促改革時設(shè)立的經(jīng)濟特區(qū)。這是目前中國全力施行改革的一個縮影，它不是一兩項稅收優(yōu)惠，更不是招商一兩家核心企業(yè)，而是機制與體制的真正意義上創(chuàng)新與升級。這是一個完整的從經(jīng)濟體制到監(jiān)視體制再到行政體制改革的綜合試驗區(qū)，它將創(chuàng)造出一個符合國際慣例、自由開放，支持創(chuàng)新的市場經(jīng)濟環(huán)境。參考文獻(xiàn)[1]娟.關(guān)于世界自由貿(mào)易區(qū)的假設(shè)干問題研究[J].國際市場研究，2003，〔1〕:22-24.[2]楠.中國奇跡中國道路中國模式[M].：大學(xué)，2014.23-33.[3]開艷,陸滬根.浦東經(jīng)濟開展報告[M].：社會科學(xué)文獻(xiàn)，2014.62-70.[4]樊綱.中國經(jīng)濟特區(qū)研究[M].：中國經(jīng)濟，2008.124-130.[5]何奕.經(jīng)濟開展的區(qū)域效應(yīng)研究[M].：西南財經(jīng)大學(xué)，2008.63-72.[6]石良平.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域轉(zhuǎn)型升級與國際貿(mào)易中心建立[M].：人民,2010.33-54.[7]志鵬.中國建立自由貿(mào)易園區(qū)涵和開展模式探究[J].國際貿(mào)易問題，2013,〔7〕:43-64.[8]于光遠(yuǎn).論中國經(jīng)濟50年[M].：人民，2011.88-120.[9]新家.社會主義市場經(jīng)濟理論的開展[M].：人民,2001.119-142.[10]郭小麗.探索比擬反思社會主義市場經(jīng)濟的道路選擇[M].：中國經(jīng)濟，2003.114-145.[11]國星.略論社會主義市場經(jīng)濟體制[M].：人民，2008.78-99.[12]徐健.市場經(jīng)濟是社會主義中國的必然選擇[M].：人民，2009.33-56.[13]里安.微觀經(jīng)濟學(xué)現(xiàn)代觀點[M].：人民，2012.246-270.[14]麥昆.宏觀經(jīng)濟學(xué)[M].：人民大學(xué)，2011.443-472.[15]安秀梅.財政學(xué)[M].：人民大學(xué)，2011.127-145.TheConstructionoftheShanghaiFreeTradeAreaoftheEnlightenmenttousAbstract:TheShanghaifreetradezone

isnotonlyaneconomicmeans

and

organizationofproduction,

butalsoa

greatinnovation

following

afterthereformandopeningup.

Shanghai

freetradezone

asthefirst

approved

testarea,

itsestablishmentand

operationattractedwidespreadattentionathomeandabroad.

Inrecentyears,adheringtothe"topdesign"ofthe

guidelines,the

establishmentof

theChinesegovernment

starta

drastic

reformtest

in

thisvastlandofChina.Regionalfree

tradezone

establishedinShanghai

inPudongProvince,

isthefirst

freetradezone

inmainlandChina,

itisanewbreakthrough.

TheconstructionoftheFTA

isanimportantmeasureinthenew

periodof

nationalleadersto

leadthepeople

tochangeintothe

d