公司財(cái)務(wù)管理制度第一篇：公司財(cái)務(wù)管理制度杭州恒立鈑金（圣浩物流）有限公司財(cái)務(wù)管理制度HL-08120XX財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂以下制度：一、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。3.各部門(mén)所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)（公司來(lái)助）統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。二、支票收取、簽發(fā)管理制度1.支票必須符合以下要求方能收?、俨荒芩簹?，破損或涂改。②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票申請(qǐng)單”，注明購(gòu)買(mǎi)單位、內(nèi)容、大致金額等，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，如不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。三、原材料、輔料的采購(gòu)及報(bào)銷(xiāo)制度1.采購(gòu)部接到生產(chǎn)部下發(fā)的采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)訂單單筆金額在5000元以上（含5000元），應(yīng)制定購(gòu)銷(xiāo)合同；合同須注明采購(gòu)內(nèi)容、單位價(jià)格、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量異議的處理，貨款支付及運(yùn)輸、包裝的方式等按規(guī)定制定，交財(cái)務(wù)一份。2.所有采購(gòu)的材料及輔料，采購(gòu)人員必須要有正規(guī)的原始發(fā)票；必須要有經(jīng)檢驗(yàn)員驗(yàn)收，有倉(cāng)為了嚴(yán)格公司管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理控制公司成本，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及庫(kù)管理員打印的貨物進(jìn)貨單；3.必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核：發(fā)票的真實(shí)性、發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容、金額、銷(xiāo)貨單位和進(jìn)貨單、合同是否一一對(duì)應(yīng)，并由財(cái)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理審批。4.經(jīng)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)會(huì)根據(jù)不同的付款方式，按時(shí)付款。四．委外加工及報(bào)銷(xiāo)制度1.生產(chǎn)部或采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，對(duì)需要委外加工的業(yè)務(wù)，須有外協(xié)加工合同（金額在20XX元以上含20XX元），交財(cái)務(wù)一份。（合同需注明：加工單位、單價(jià)、技術(shù)、質(zhì)量、包裝、運(yùn)輸?shù)纫?，付款方式。?.外發(fā)加工時(shí)，必須有倉(cāng)庫(kù)管理員開(kāi)具的委外領(lǐng)料單，并雙方簽字認(rèn)可；外加工回公司，必須有檢驗(yàn)員驗(yàn)收合格簽字，有倉(cāng)庫(kù)管理員開(kāi)具委外加工進(jìn)貨單，雙方簽字認(rèn)可。3.外協(xié)單位結(jié)賬時(shí)，必須要有正規(guī)發(fā)票、委外領(lǐng)料單、委外加工進(jìn)貨單、合同。4.必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核：發(fā)票的真實(shí)性、發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容、金額、單位和委外領(lǐng)料單、委外加工進(jìn)貨單、合同是否一一對(duì)應(yīng)，并由財(cái)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理審批。5.經(jīng)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)會(huì)根據(jù)不同的付款方式，按時(shí)付款。五．費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制制度1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。2.費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。3.費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。4.費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。5.當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。6.當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。7.當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。8.當(dāng)事人將取得本部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理從“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。9.當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。六、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)制度1.購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政部門(mén)指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。2.辦公費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。杭州恒立鈑金有限公司20XX年12月1日第二篇：公司財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理規(guī)則□總則二、第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵頂現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(五)積極與銀行配合，做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)接受會(huì)計(jì)指導(dǎo)，配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。（八）嚴(yán)格規(guī)范報(bào)銷(xiāo)體系，差旅報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格審察，未經(jīng)主管批準(zhǔn)不得報(bào)銷(xiāo)的士費(fèi)，集體活動(dòng)差旅費(fèi)不得報(bào)銷(xiāo)，客服人員經(jīng)過(guò)主管批示可以報(bào)銷(xiāo)的士費(fèi)。（九）采購(gòu)流程：由行政人員申請(qǐng)采購(gòu)物品，經(jīng)主管及總經(jīng)理同意簽字后由出納人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，一個(gè)月申請(qǐng)不得超過(guò)三次。（十）集團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)申報(bào)：須提前一個(gè)星期申報(bào)，經(jīng)董事長(zhǎng)及財(cái)務(wù)通過(guò)方可申報(bào)，由出納支付。（十一）單個(gè)項(xiàng)目總費(fèi)用超過(guò)1000元，由財(cái)務(wù)主管及總經(jīng)理審核同意方可申報(bào)。第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止，核算結(jié)賬日為每月的二十五日。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第十九條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化及微機(jī)記賬，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)并報(bào)送主管稅務(wù)部門(mén)備案。□現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超過(guò)須由總經(jīng)理審批方可采購(gòu)。第二十九條出納人員支付現(xiàn)金，從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款提取。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)作私人借用處理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)各部門(mén)每月提供的工資計(jì)算資料編制工資發(fā)放明細(xì)表，交勞資人員審核，總經(jīng)理簽字通過(guò)，財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放工資。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部們負(fù)責(zé)人審核內(nèi)容的真實(shí)性，會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后簽字，交出納員付款。第三十六條無(wú)論何種匯款，出納人員都必須根據(jù)有效單據(jù)辦理。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符?！鯐?huì)計(jì)檔案管理第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，非會(huì)計(jì)人員凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)?！跆幜P辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告、記過(guò)、記大過(guò)處分：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)保留帳外款項(xiàng)或挪用公司款項(xiàng)的；(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。（八）違反本條款公司保留追究其法律責(zé)任的權(quán)利。□附則第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。二、出納工作處理準(zhǔn)則第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，備用金由出納經(jīng)管。第三條備用金根據(jù)合法有效的原始單據(jù)支付，出納員對(duì)單據(jù)的有效性負(fù)責(zé)。第四條提取備用金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條公司一切支出，均須董事總經(jīng)理核定后支付。第六條凡單筆現(xiàn)金超過(guò)5000元的收款業(yè)務(wù)，必須在兩日內(nèi)單筆存入銀行。第七條凡支付往來(lái)款業(yè)務(wù)，須經(jīng)會(huì)計(jì)（記賬）人員簽字核實(shí)。第八條結(jié)算貨款超限額支付現(xiàn)金，須總經(jīng)理在結(jié)算票據(jù)上注明。第九條非臨時(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)，本公司人員不得代領(lǐng)貨款；如需代領(lǐng)，收款單位須蓋章授權(quán)，授權(quán)書(shū)隨單筆結(jié)算票據(jù)保存。第十條支付款項(xiàng)中，現(xiàn)金及支票必須取得收款人合法有效的單證；銀行匯款可以按自制有效的憑據(jù)辦理。第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在單證上留下領(lǐng)款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，依照下列辦法辦理。(一)原始憑證的審核：1.直接入庫(kù)款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)規(guī)定的合法發(fā)票（增值稅、普通），以及收到貨物的入庫(kù)單、驗(yàn)收單等，經(jīng)辦部門(mén)同意，會(huì)計(jì)人員審核確認(rèn)、總經(jīng)理簽批后辦理。2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)單，注明合同文件字號(hào)，總經(jīng)理簽批后辦理。3.應(yīng)付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合法有效的單據(jù)（發(fā)票、收款收據(jù)），及相關(guān)的入庫(kù)單、驗(yàn)收單等，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核確認(rèn)，總經(jīng)理簽批后辦理。4.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，總經(jīng)理簽批后辦理。5.審核者責(zé)任：經(jīng)辦部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)票的合法性及應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；總經(jīng)理對(duì)付款的確定性負(fù)責(zé)；出納人員對(duì)付款憑據(jù)的有效性負(fù)責(zé)。(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)原始憑證填制。2.會(huì)計(jì)部門(mén)填制會(huì)計(jì)憑證前，應(yīng)先對(duì)原始憑證的合法性及有效性進(jìn)行審核。3.經(jīng)審核無(wú)效的原始憑證會(huì)計(jì)人員應(yīng)退給出納人員，并書(shū)面報(bào)告總經(jīng)理；出納人員收到退回的原始憑證，應(yīng)在會(huì)計(jì)的書(shū)面報(bào)告上簽字確認(rèn)，并按書(shū)面報(bào)告列明的原因及時(shí)通知經(jīng)辦人補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。第十三條銀行存款管理1.開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)必須符合中國(guó)人民銀行的管理要求和公司的實(shí)際需求。2.開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)必須經(jīng)總經(jīng)理的書(shū)面同意。3.開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)的相關(guān)資料作為會(huì)計(jì)檔案處理4.銀行間劃款，必須進(jìn)行書(shū)面申請(qǐng)，列明金額及原因，由總經(jīng)理簽批。5.美元結(jié)匯視同銀行間劃款處理。6.根據(jù)銀行對(duì)賬要求，定期及時(shí)對(duì)賬，保存銀行對(duì)賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表。第十四條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：(一)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨款的付款，每月25日付款一次(節(jié)假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門(mén)者為限。(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部辦公費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。(三)工資的付款：每月15日以轉(zhuǎn)賬方式支付。因特殊情況需提前支付者，須由經(jīng)辦部門(mén)報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。（四）固定期繳費(fèi)項(xiàng)目：包括應(yīng)交稅金、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、其他年金費(fèi)用，此類(lèi)費(fèi)用經(jīng)辦部門(mén)在得知具體金額后，在繳費(fèi)期限前及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門(mén)，由會(huì)計(jì)部門(mén)作出“必須資金支出計(jì)劃”，報(bào)送總經(jīng)理知曉，可先付款，后補(bǔ)辦付款手續(xù)。第十五條凡依法應(yīng)扣繳的稅款及費(fèi)用，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、或短扣、短報(bào)、等情況發(fā)生致使遭受處罰的，其滯納金由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度(草案)有限公司財(cái)務(wù)管理制度（草案）第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)核算的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制。第三條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)按規(guī)定上交各項(xiàng)稅費(fèi)。（六）完成公司交給的其他工作。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第四條公司在事務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)部，由總賬會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)組成。第五條總賬會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)完整。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第六條現(xiàn)金會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符。對(duì)不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)和未經(jīng)審核的原始票據(jù)，有權(quán)拒絕辦理，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（二）及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳（財(cái)政專(zhuān)戶(hù)日記帳），做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確。（三）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及支票的保管、填寫(xiě)。（四）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理?xiàng)l例，不得白條抵庫(kù)，不得坐支現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)規(guī)定的限額。（五）按照會(huì)計(jì)制度要求的科目，正確編制記帳憑證，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容完整。（六）負(fù)責(zé)每月與銀行的對(duì)帳工作，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并報(bào)總帳會(huì)計(jì)確認(rèn)。（七）妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章。（八）配合總賬會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理，負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第三章財(cái)務(wù)工作管理第七條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第八條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第九條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十二條財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十三條財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行處理。第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十六條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。并根據(jù)情況派人監(jiān)交。第四章支票管理第十七條支票由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十八條支票付款后憑支票存根，由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批后的發(fā)票，交現(xiàn)金會(huì)計(jì)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此編制記賬憑證。第十九條現(xiàn)金會(huì)計(jì)月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款。第二十條凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的收入款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。經(jīng)審批后入賬。第二十一條財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由承辦人設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二十五條的，憑符合規(guī)定的票據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門(mén)經(jīng)理審核審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十九條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），承辦人填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤經(jīng)總經(jīng)理審批，交現(xiàn)金會(huì)計(jì)付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核原始單據(jù)，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。第三十一條現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章固定資產(chǎn)及投資管理第三十二條有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20XX元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。第三十三條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，辦公室負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第三十四條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房20XX（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備5年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第三十五條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十六條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由辦公室負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十七條短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第三十八條長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，經(jīng)董事會(huì)討論并形成決議，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第七章資本金和負(fù)債管理第三十九條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第四十條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第四十一條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第四十二條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡三年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。第四十三條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批，由財(cái)務(wù)部門(mén)登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。第八章會(huì)計(jì)檔案管理第四十四條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第四十五條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明、月份、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總賬會(huì)計(jì)歸檔保存。第四十六條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總賬會(huì)計(jì)保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十七條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九章附則第四十八條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十九條本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起生效試行。二○○九年六月四日說(shuō)明：因時(shí)間倉(cāng)促，本制度存在不正確、不完善的地方，請(qǐng)批評(píng)指正。第四篇：公司財(cái)務(wù)管理制度公司財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。●財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貨計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向法人代表（或總經(jīng)理）提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料.。(四)完成法人代表（或總經(jīng)理）交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額（人民幣100元），超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)法人代表（或總經(jīng)理）簽字后，由主管會(huì)計(jì)審核簽字，方可生效。(五)人民幣3000元以上一律使用支票。（六）每月5號(hào)15號(hào)25號(hào)為資金發(fā)放日，其余時(shí)間不對(duì)外支付款項(xiàng)。（七）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(八)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(九)完成法人代表（或總經(jīng)理）交付的其他工作。第八條保管員及材料會(huì)計(jì)的職責(zé)：（一）嚴(yán)格審查發(fā)票，帳單結(jié)算憑證，認(rèn)真的反映監(jiān)督管理和核算所的物資，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，物資的安全與完善。（二）對(duì)各項(xiàng)物資的管理要建立嚴(yán)格出入、庫(kù)手續(xù)，認(rèn)真做好計(jì)量、驗(yàn)收工作、對(duì)物資產(chǎn)品的出、入庫(kù)要按憑證，對(duì)其數(shù)量，質(zhì)量規(guī)格逐一把關(guān)，并出驗(yàn)收入庫(kù)憑證，發(fā)出的物品必須做到憑證齊備，手續(xù)完整。第九條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（本公司審計(jì)由監(jiān)事會(huì)擔(dān)負(fù)）(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等1是否準(zhǔn)確無(wú)誤。(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成法人代表（或總經(jīng)理）交付的其他工作?！褙?cái)務(wù)工作管理第十條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第十一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十二條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十五條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十六條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向法人代表（或總經(jīng)理）書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十七條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十八條財(cái)務(wù)審計(jì)每月一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)或股東會(huì)。第十九條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交?！裰惫芾淼诙畻l支票由出納員或法人代表指定專(zhuān)人保管，印鑒由主管會(huì)計(jì)保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)法人代表批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十一條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、法人代表審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。第二十二條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十三條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告法人代表。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十四條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告法人代表。第二十五條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。法人代表外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?！瘳F(xiàn)金管理第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)法人代表批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由法人代表確定。第二十七條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，法人代表批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十八條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十九條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。第三十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)法人代表批準(zhǔn)。第三十一條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由法人代表批準(zhǔn)主管會(huì)計(jì)審核加蓋印鑒后提取。第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交法人代表批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十三條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，法人代表批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十四條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十五條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，法人代表簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十六條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送法人代表簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十七條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、法人代表簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十八條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。●會(huì)計(jì)檔案管理第三十九條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第四十條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由法人代表指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十一條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由法人代表指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十二條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)法人代表批準(zhǔn)。第四十三條財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度（一）公司所有財(cái)產(chǎn)、資必須建帳，立卡，劃清責(zé)任范圍，落實(shí)保管和使用制度。（二）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)領(lǐng)退一律填制各種憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，手續(xù)齊全方能辦理。（三）存貨的入庫(kù)，必須填寫(xiě)入庫(kù)單，質(zhì)量檢驗(yàn)單，經(jīng)保管員驗(yàn)收合格后，方可入庫(kù)。（四）凡領(lǐng)用物資，必須憑材料會(huì)計(jì)開(kāi)出的領(lǐng)料單，有關(guān)部門(mén)簽字領(lǐng)取，并且手續(xù)齊全，否則一律拒發(fā)。（五）對(duì)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的存貨要設(shè)置的細(xì)帳逐戶(hù)核實(shí)、核算，并落實(shí)經(jīng)辦責(zé)任人。（六）保管員必須做到日清月結(jié)，帳物相符，按時(shí)上報(bào)庫(kù)存報(bào)表和原料物資消耗報(bào)表。（七）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，物資要在月終當(dāng)日進(jìn)行重點(diǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，年終財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)必須全面徹底的清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)在問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，按有關(guān)制度進(jìn)行處理。（八）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損，報(bào)廢應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度履行手續(xù)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可做出有關(guān)處理。第四十四條低值易耗品的管理制度（一）低值易耗品是單項(xiàng)價(jià)值和使用的年限達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)資料。（二）對(duì)在用的低值易耗品必須設(shè)備查帳薄，實(shí)行逐物登記，落實(shí)到各部門(mén)或個(gè)人，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。（三）低值易耗品報(bào)廢領(lǐng)用時(shí)實(shí)行交舊領(lǐng)新，丟失罰款的管理辦法。第四十五條產(chǎn)成品的管理制度（一）產(chǎn)成品實(shí)行分庫(kù)保管，兩級(jí)建帳核算。（二）產(chǎn)成品不得外借，內(nèi)部工程使用時(shí)，須辦理銷(xiāo)貨手續(xù)。（三）產(chǎn)品入庫(kù)，必須完成全部生產(chǎn)過(guò)程，由生產(chǎn)部門(mén)憑手續(xù)齊全的質(zhì)檢單，交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收辦理入庫(kù)手續(xù)，入庫(kù)單一式3份，財(cái)務(wù)、保管、生產(chǎn)等各一份。（四）一切產(chǎn)品不經(jīng)批準(zhǔn)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理不準(zhǔn)拆件變賣(mài)等，否則由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第四十六條固定資產(chǎn)的管理制度（一）界定固定資產(chǎn)的管理范圍，落實(shí)固定資產(chǎn)的管理和使用部門(mén)的責(zé)任人。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)核算，并按固定資產(chǎn)的分類(lèi)，實(shí)行歸口管理落實(shí)到責(zé)任部門(mén)。（三）固定資產(chǎn)的操作，使用部門(mén)和個(gè)人用什么管用什么的原則，負(fù)責(zé)對(duì)所使用的固定資產(chǎn)實(shí)施維護(hù)保養(yǎng)和管理工作。（四）對(duì)固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)，年終組織力量全面徹底清查盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳目，做到帳、物相符。第四十七條銷(xiāo)售收入的管理制度（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格一般按公司統(tǒng)一制定的價(jià)格目錄規(guī)定執(zhí)行，無(wú)經(jīng)理批準(zhǔn)，任何部門(mén)，任何人無(wú)權(quán)變動(dòng)，如因市場(chǎng)行情變化需要調(diào)整的經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)和有關(guān)部門(mén)提出書(shū)面，報(bào)總經(jīng)理各董事會(huì)研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供貨合同的管理銷(xiāo)售合同要規(guī)范化，科學(xué)化，事項(xiàng)要齊全，銷(xiāo)售合同一經(jīng)簽訂就必須嚴(yán)格遵守切實(shí)發(fā)履行，生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)合同規(guī)定安排生產(chǎn)，銷(xiāo)售部門(mén)按照合同要求，對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)行檢查監(jiān)督，并及時(shí)組織檢驗(yàn)入庫(kù)，同時(shí)還要建立合同的管理制度，做好合同的登記存檔檢查。（三）物結(jié)算程序產(chǎn)品銷(xiāo)售，堅(jiān)持一手款、一手貨、貨出去、款進(jìn)帳，做到貨款兩清，不準(zhǔn)賒欠，接責(zé)任制度規(guī)定落實(shí)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四十八條差旅費(fèi)的管理制度（一）凡因出差，應(yīng)填寫(xiě)差旅申請(qǐng)借款單，填出差，交由地點(diǎn)、人數(shù)，預(yù)計(jì)天數(shù)，經(jīng)所屬部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核同意，經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借款。（二）出差按指定路線(xiàn)進(jìn)行，凡因改道須經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）出差回公司后，出差人員應(yīng)在5日之內(nèi)主動(dòng)到財(cái)務(wù)報(bào)清帳務(wù)，退回余款，過(guò)期不報(bào)者，按原借款金額從返回的第二天開(kāi)始，按每天3%計(jì)息。（四）出差人員住宿實(shí)行限額報(bào)銷(xiāo)超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)，但無(wú)住宿發(fā)票的不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。具體標(biāo)準(zhǔn)為：出差地區(qū)（職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)）：縣市以下市以上公司經(jīng)理部門(mén)經(jīng)理員工項(xiàng)目（職務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)）火車(chē)汽車(chē)公司經(jīng)理軟座一般員工硬座長(zhǎng)途車(chē)（五）工作出差人員的交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（六）市內(nèi)交通及食補(bǔ)助，不分職務(wù)，按其天數(shù)，每人每天元超支自付。（七）外出業(yè)務(wù)招待綱用，由領(lǐng)導(dǎo)核定，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。第四十九條業(yè)務(wù)招待控制制度（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支范圍（1）為公司提供生產(chǎn)技術(shù)方便，進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)的客人。（2）購(gòu)買(mǎi)本公司產(chǎn)品，簽訂合同業(yè)務(wù)的客戶(hù)（3）其他協(xié)助本公司工作有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支辦法：（1）劃分級(jí)別制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格限制陪客人數(shù)，根據(jù)招待對(duì)象，劃分標(biāo)準(zhǔn)。（2）履行申請(qǐng)手續(xù)，嚴(yán)格把關(guān)審核。業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單來(lái)客單位：來(lái)客人數(shù)：工作性質(zhì)：接待部門(mén)：申請(qǐng)開(kāi)支金額：陪客人數(shù)：批準(zhǔn)開(kāi)支金額：招待地點(diǎn)：報(bào)銷(xiāo)金額：經(jīng)理指示：●處罰辦法第五十條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第五篇：公司財(cái)務(wù)管理制度公司財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第四十二