醫(yī)院2023年度內(nèi)部控制工作方案

xxx醫(yī)院2023年度內(nèi)部掌握

工作方案

一、內(nèi)控體系建立工作總體目標(biāo)

依據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))以及廣東省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)[試行]實(shí)施工作的意見(jiàn)》(粵財(cái)會(huì)[2023]51號(hào))文件精神，進(jìn)一步提高內(nèi)部治理水平，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部掌握，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建立，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部掌握缺陷、補(bǔ)充修訂治理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行治理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院安康可持續(xù)進(jìn)展。

我院內(nèi)部掌握體系建立的總體目標(biāo)是：根據(jù)內(nèi)控建立工作的整體部署，于2023年年底前完成內(nèi)部掌握的建立和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到2023年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、完善的內(nèi)部掌握體系并使之有效運(yùn)行。

二、內(nèi)部掌握體系建立原則及要素

內(nèi)部掌握體系建立的主要任務(wù)是：建立掩蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行治理活動(dòng)的內(nèi)部掌握體系；制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)視檢查并促進(jìn)內(nèi)部掌握制度有效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部掌握與全面風(fēng)險(xiǎn)治理有機(jī)結(jié)合，提高根底治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控力量。此次內(nèi)控建立詳細(xì)包括全面預(yù)算、收支治理、選購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)治理、建立工程治理、合同治理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)治理的各個(gè)方面。

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)》（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行治理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行治理實(shí)際需要的內(nèi)部掌握制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部掌握制度體系是約束、標(biāo)準(zhǔn)我院治理行為的準(zhǔn)則，是削減風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的根本保證，可以保障運(yùn)行治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和治理水平，促進(jìn)我院進(jìn)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部掌握遵循以下根本原則:

(1)全面性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過(guò)程,掩蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(2)重要性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)治理掌握的根底上,關(guān)注意點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(3)制衡性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)在我院治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)視,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水公平相適應(yīng),依據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展和治理需要持續(xù)改良內(nèi)部掌握制度，并隨著狀況的變化準(zhǔn)時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)本錢(qián)效益原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施本錢(qián)與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)谋惧X(qián)實(shí)現(xiàn)有效掌握。

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部掌握涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部掌握的根底,主要包括治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院準(zhǔn)時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部掌握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(3)掌握活動(dòng)。掌握活動(dòng)是我院依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采納相應(yīng)的掌握措施,將風(fēng)險(xiǎn)掌握在可承受度之內(nèi)。

(4)信息與溝通。即準(zhǔn)時(shí)、精確地收集、傳遞與內(nèi)部掌握相關(guān)的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)展有效溝通。

(5)監(jiān)視。內(nèi)部監(jiān)視是對(duì)內(nèi)部掌握體系建立與實(shí)施狀況進(jìn)展監(jiān)視檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握的有效性,發(fā)覺(jué)內(nèi)部掌握缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)加以改良。

4、以價(jià)值治理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)治理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和掌握點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部掌握制度匯編，建立形成內(nèi)部掌握制度體系。

5、根據(jù)治理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推動(dòng)內(nèi)部掌握信息化建立，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)掌握措施在線運(yùn)行。

三、建立內(nèi)部掌握組織體系

為確保我院內(nèi)控建立工作順當(dāng)推動(dòng),保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,我院將建立內(nèi)部掌握組織體系，通過(guò)建立健全內(nèi)部掌握的組織體系，使治理層及決策層能準(zhǔn)時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參加內(nèi)部掌握，共擔(dān)內(nèi)部掌握責(zé)任；各層級(jí)、各部門(mén)、各崗位明確內(nèi)部掌握職責(zé)。

?內(nèi)部掌握的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、治理、執(zhí)行、監(jiān)視。決策層面包括：院務(wù)委員會(huì)、內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組；治理層面包括：內(nèi)部掌握?qǐng)?zhí)行小組；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén)；監(jiān)視層面是單位黨支部紀(jì)檢。

（一）院務(wù)委員會(huì)

是我院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)治理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部掌握及風(fēng)險(xiǎn)治理的其他事項(xiàng)。

（二）內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院將設(shè)立內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過(guò)會(huì)爭(zhēng)論通過(guò)后實(shí)施。

內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)當(dāng),是我院內(nèi)控體系建立的第一責(zé)任人。內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)展全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門(mén)職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)，監(jiān)視人員要對(duì)內(nèi)控建立實(shí)施狀況進(jìn)展日常監(jiān)視和專項(xiàng)檢查，協(xié)作內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建立工作進(jìn)展評(píng)估。

（四）各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)

為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作供應(yīng)支持和幫助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門(mén)或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。

?各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)控治理工作，即內(nèi)控治理員。內(nèi)控治理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建立執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，供應(yīng)工作所需各項(xiàng)資料；

2.幫助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵掌握點(diǎn)及重要的掌握措施，幫助內(nèi)控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等；

3.?幫助本單位內(nèi)控缺陷的整改，準(zhǔn)時(shí)反應(yīng)缺陷整改狀況以及內(nèi)部掌握的主要狀況等；

4.?編制本部門(mén)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

5.組織安排與內(nèi)控治理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控治理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控治理員的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參加與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建立工作步驟

內(nèi)控建立工作涉及我院運(yùn)營(yíng)治理的全過(guò)程,包括各個(gè)層面、各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,規(guī)劃于2023年2月至2023年底完成內(nèi)部掌握體系構(gòu)建工作。

實(shí)施步驟

內(nèi)控體系建立工作規(guī)劃2023年2月初啟動(dòng)，詳細(xì)按以下步驟實(shí)施：

工程

時(shí)間

工作內(nèi)容

階段成果

1

2023.2-3

啟動(dòng)部署階段

成立我院內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好發(fā)動(dòng)工作

2

2023.4-5

現(xiàn)狀分析階段

內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告

3

2023.6-7

制定內(nèi)控實(shí)施方案階段

內(nèi)部掌握實(shí)施方案

4

2023.7-12

內(nèi)控方案實(shí)施階段

內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告

（1）前期預(yù)備(2023.2-3月)

成立我院內(nèi)控工程工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好發(fā)動(dòng)工作

（2）現(xiàn)狀分析階段(2023.4-5月)

通過(guò)訪談、會(huì)議研討和批閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部掌握工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作狀況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,?編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。

（3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段（2023.6-7月）

在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分