公司信用管理制度重要性及完善

摘要：簡要敘述了公司信用管理體系的重要性，分析了現(xiàn)在公司內(nèi)部信用管理過程中重要存在經(jīng)營管理目的偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理辦法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構(gòu)，改善銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過程信用風(fēng)險管理制度”的基本解決方案。

核心詞：公司管理信用管理體系信用管理職能信用風(fēng)險管理

一、公司信用管理體系的重要性

當(dāng)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的公司，公司信用管理制度是社會信用制度的重要構(gòu)成部分。在市場經(jīng)濟中，建立公司信用管理制度成為公司長久發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)公司含有國際競爭力的根本保障，對公司本身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相稱重要的作用。

信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一種能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是公司正常經(jīng)營與市場健康運行的基本確保。沒有信用，公司不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。

信用是公司發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟越發(fā)達，公司活動范疇越廣泛，信用就越重要。從公司整體看，信用是公司形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，公司無法發(fā)展壯大；從公司融資看，信用是公司融資的重要條件，如果公司信用缺少或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，公司只有誠實守信，才干在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才干贏得更廣闊的市場。因此，加強公司信用管理，改善公司信用狀況，提高公司信用等級，對于公司抵抗市場風(fēng)險，改善公司融資條件，提高公司整體素質(zhì)和綜合競爭力，增進公司健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目的含有重要意義。

由此可見，公司有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是公司外部信用體系的管理，二是公司內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就公司內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、公司內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理構(gòu)造的建立和完善，我國公司面臨的更為嚴峻和急迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)現(xiàn)在買方市場和信用經(jīng)濟的規(guī)定。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當(dāng)今世界的主流。

現(xiàn)在我國市場信用體制相對比較落后，使得諸多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了公司發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風(fēng)險．公司有必要建立和完善公司內(nèi)部信用管理體系，這也是每個公司微觀經(jīng)營管理機制改革的核心環(huán)節(jié)。

問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，公司的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的，公司之間的交易大多是在同一種全部者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，公司不必過多關(guān)心信用和風(fēng)險問題。進入市場經(jīng)濟體制后，公司變成了含有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的公司，其信用管理和風(fēng)險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐步成為制約公司健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸?，F(xiàn)在，我國大部分公司在信用管理方面存在著以下幾個方面的問題。

1．經(jīng)營管理目的的偏差。近幾年來，我國許多中小公司在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了下列過程：早期資金高投入，銷售額高增加，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下，一種公司如果過份重視銷售業(yè)績的增加，即使能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的本源就是公司經(jīng)營管理目的的偏差。有的公司管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧公司久遠利益，一心追求眼前利潤；有的公司迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增加，偏離了最后利潤這一公司最重要的目的。公司經(jīng)營管理目的發(fā)生偏差，使公司的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國公司現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承當(dāng)?shù)摹Ｈ欢谪瀼貞?yīng)收賬款的過程中卻經(jīng)常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而造成兩個部門互相推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的解決效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個部門由于管理目的、職能、利益和對于市場反映上的差別，都不可能較好地承當(dāng)起公司信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小公司應(yīng)收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些公司的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參加討債，有些公司甚至專門成立了追賬機構(gòu)，但收賬效果并不抱負。重要因素是，這些公司無視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后收賬”，成果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還耗費了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使公司一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了公司的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理辦法的落后。在現(xiàn)在銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)公司還沒有較好地掌握或運用當(dāng)代先進的信用管理技術(shù)和辦法。例如對客戶的信用風(fēng)險缺少評定和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策根據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險問題又互相推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的辦法，在銷售分成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄但愿于某些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，公司最后只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

基本解決方案

公司要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)從下列幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構(gòu)?，F(xiàn)在我國公司在組織機構(gòu)及其職能設(shè)立上不能適應(yīng)當(dāng)代市場競爭及信用管理的規(guī)定，重要體現(xiàn)在：公司最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，其成果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目的、職責(zé)和權(quán)力不配套，并且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對上述管理現(xiàn)狀及將來公司管理當(dāng)代化的規(guī)定，提出以下解決方案：

公司應(yīng)當(dāng)建立一種在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目的和財務(wù)目的；同時在公司內(nèi)部形成一種科學(xué)的風(fēng)險制約機制，避免任何部門或各層管理人員盲目決策所造成的信用風(fēng)險。

將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承當(dāng)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目的和特點進行科學(xué)的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的親密合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

某些公司已成立的追賬機構(gòu)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強化信用風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險帶來的損失；另首先，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，重要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息收集、評定和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責(zé)將公司的信用狀況向客戶進行闡明展示，以增進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓(xùn)，形成公司內(nèi)部對客戶信用風(fēng)險的共識。

2．改善銷售／回款業(yè)務(wù)流程。當(dāng)代公司管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加重視部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如20世紀90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充足體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是公司核心性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要并且復(fù)雜。公司實施信用管理，能夠有效地將公司銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，以流程設(shè)計的辦法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增加和減少收賬風(fēng)險這兩個最基本的目的，從而為公司帶來較大的利潤增加空間。

實施全程信用管理模式需要建立和改善的業(yè)務(wù)流程涉及以下某些基本項目：客戶開發(fā)與信息收集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評級業(yè)務(wù)流程；訂單解決與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)解決業(yè)務(wù)流程。公司通過上述各項業(yè)務(wù)流程的建立和改善，將在銷售／回款這一公司最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方信用控制能力的提高和買方信用風(fēng)險的減少是使各項業(yè)務(wù)流程得以改善的核心。例如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對信用實施良性管理。他們把事先想好的信用評定方式寫入程序，使其產(chǎn)生一種新的專門用于信用評定的程序，該程序涉及公司所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風(fēng)險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，某些公司不能較好地實施信用管理，是由于缺少一套比較完整而科學(xué)的信用管理制度。例如，許多公司不停頒布多個應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其因素在于有關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計。公司能夠從下列三個方面來制訂信用管理制度方案。

事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁枪咀畲蟮呢敻粊碓?，也是公司最大的風(fēng)險來源。為了搞好公司信用管理，公司必須首先做好客戶的資信管理工作，特別是在交易之前對客戶信用信息進行收集調(diào)查，實施風(fēng)險評定，含有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行?，F(xiàn)在我國許多公司需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的收集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。新晨范文網(wǎng)

事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。公司在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險重要是由于銷售部門或有關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。某些公司在予以客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，成果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，公司必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實施直接管理，變化單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實施嚴格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)涉及三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險控制制度。

事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。有關(guān)應(yīng)收賬款管理，許多公司已制訂了某些對應(yīng)的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠遠不能適應(yīng)現(xiàn)在市場環(huán)境和當(dāng)代公司管理的規(guī)定。存在的重要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改善這方面的管理重要應(yīng)在以下四個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

三、結(jié)論

我國加入WTO已經(jīng)快7個年頭了，如今的中國公司面對國內(nèi)市場的逐步開放，市場競爭的加劇，老的套路已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在公司發(fā)展的需求。長久以來的“三角債”使諸多公司嘗到