會(huì)計(jì)核算概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、精確性、完整性的工作流程，旨在規(guī)范會(huì)計(jì)核算過程，確保會(huì)計(jì)核算成果真實(shí)反映公司資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。合用范疇合用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。有關(guān)制度會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)檔案管理制度財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度會(huì)計(jì)檔案管理制度財(cái)務(wù)人員管理制度。職責(zé)分工財(cái)務(wù)部：制訂會(huì)計(jì)政策，編寫會(huì)計(jì)分錄，同意會(huì)計(jì)科目及其變更流程，規(guī)定公司及子公司的會(huì)計(jì)權(quán)限，保管原始憑證，定時(shí)核對(duì)賬目與實(shí)物。流程圖控制目的序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目的編號(hào)控制目的目的類別111.1-CT1確保會(huì)計(jì)科目設(shè)立和會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、合理性正當(dāng)合規(guī)目的211.1-CT2確保會(huì)計(jì)政策/會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的正當(dāng)合規(guī)，并滿足業(yè)務(wù)核算規(guī)定正當(dāng)合規(guī)目的311.1-CT3確保財(cái)務(wù)核算及時(shí)完整精確財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目的411.1-CT4確保有關(guān)會(huì)計(jì)憑證真實(shí)、保存完整財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目的控制矩陣控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?體現(xiàn)和披露1234511.1-R1公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)時(shí)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬，編寫會(huì)計(jì)分錄，造成會(huì)計(jì)核算不精確、不完整11.1-CT111.1-CA1公司按照《會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制訂公司的會(huì)計(jì)核算管理制度，并規(guī)定財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算防止型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)核算管理制度√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT111.1-CA2明確日常會(huì)計(jì)核算的崗位分工與職責(zé)并明確會(huì)計(jì)核算過程中的授權(quán)審批制度防止型財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-R2會(huì)計(jì)科目設(shè)立和會(huì)計(jì)核算不夠合規(guī)、合理，造成不能滿足業(yè)務(wù)規(guī)定，影響公司正當(dāng)合規(guī)目的11.1-CT111.1-CA3公司執(zhí)行統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目及核算內(nèi)容，各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在不影響會(huì)計(jì)核算規(guī)定及公司合并報(bào)表的原則下，能夠?qū)Χ?jí)下列會(huì)計(jì)科目進(jìn)行適宜調(diào)節(jié)防止型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)科目表√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT111.1-CA4會(huì)計(jì)科目的變更需由有關(guān)會(huì)計(jì)人員提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，方可由報(bào)表崗位設(shè)立使用申請(qǐng)/審批防止型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)科目變更申請(qǐng)表√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT111.1-CA5財(cái)務(wù)部定時(shí)評(píng)價(jià)和審視會(huì)計(jì)科目表，與下屬單位進(jìn)行適宜溝通，檢查會(huì)計(jì)科目與否按照公司統(tǒng)一的原則設(shè)立、更新，與否存在冗余、錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)科目，以確保財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)科目設(shè)立符正當(dāng)律法規(guī)和業(yè)務(wù)核算的規(guī)定發(fā)現(xiàn)型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)科目定時(shí)審視文檔√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-R3會(huì)計(jì)政策制訂不合理及會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)不正當(dāng)合規(guī)，不能滿足業(yè)務(wù)核算規(guī)定，影響公司經(jīng)營(yíng)效率目的11.1-CT211.1-CA6公司制訂正式的重要會(huì)計(jì)政策并對(duì)會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)進(jìn)行明確規(guī)定。會(huì)計(jì)政策按照公司授權(quán)審批體系審批通過后以公司文獻(xiàn)的形式下發(fā)至下屬單位防止型會(huì)計(jì)核算管理制度公司會(huì)計(jì)政策/會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)制度文獻(xiàn)√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT211.1-CA7財(cái)務(wù)經(jīng)理定時(shí)（或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修改時(shí)）審視會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)，檢查會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)與否需要變更。各下屬單位沒有權(quán)限對(duì)會(huì)計(jì)政策/會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)進(jìn)行變更。如需變更，需按權(quán)限審批后，以公司文獻(xiàn)的形式下發(fā)，以確保會(huì)計(jì)政策/會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)符正當(dāng)律法規(guī)和業(yè)務(wù)核算的規(guī)定防止型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)政策/會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)、會(huì)計(jì)政策/會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更申請(qǐng)表√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-R4會(huì)計(jì)人員未持證上崗，會(huì)計(jì)工作質(zhì)量無法得到確保，造成公司會(huì)計(jì)核算不精確及遭受國(guó)家有關(guān)部門處分11.1-CT311.1-CA8會(huì)計(jì)人員必須持證上崗防止型會(huì)計(jì)核算管理制度√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT311.1-CA9財(cái)務(wù)經(jīng)理以上的人員必須擁有中級(jí)以上職稱或含有對(duì)應(yīng)的專業(yè)勝任能力和管理能力防止型財(cái)務(wù)人員管理制度√√√√各會(huì)計(jì)科目11.1-R5未完好保管原始憑證，造成原始憑證丟失，造成會(huì)計(jì)憑證附件不齊全，影響會(huì)計(jì)核算的精確性11.1-CT411.1-CA10財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格恪守國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定管理睬計(jì)檔案防止型會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案登記簿11.1-CT411.1-CA11財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照公司的會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定完整保管會(huì)計(jì)憑證及原始憑證，將會(huì)計(jì)憑證編號(hào)、裝訂成冊(cè)并裝柜寄存。全部憑證須登記在會(huì)計(jì)檔案登記簿防止型會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案管理制度11.1-CT411.1-CA12指派專人定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整頓，檢查與否缺失發(fā)現(xiàn)型會(huì)計(jì)檔案管理制度11.1-CT411.1-CA13會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后1年內(nèi)，在財(cái)務(wù)部保存，第二年6月底之前移交檔案室歸檔防止型會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案移交清單11.1-R6會(huì)計(jì)憑證后無原始憑證附件或所附附件內(nèi)容與會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容不一致，造成會(huì)計(jì)核算不精確11.1-CT411.1-CA14會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)完整且審核無誤的原始憑證編制記賬憑證防止型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)核算管理制度√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT411.1-CA15由專人對(duì)原始憑證與會(huì)計(jì)憑證的一致性進(jìn)行復(fù)核經(jīng)辦/復(fù)核發(fā)現(xiàn)型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)憑證原始憑證√√各會(huì)計(jì)科目11.1-R7會(huì)計(jì)憑證填寫不規(guī)范，涉及會(huì)計(jì)憑證編號(hào)、錄入日期、憑證摘要、數(shù)量金額等內(nèi)容，造成會(huì)計(jì)核算不精確、不完整11.1-CT411.1-CA16明確會(huì)計(jì)憑證填寫規(guī)范防止型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)憑證原始憑證√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT411.1-CA17記賬憑證所附原始憑證必須齊全，并與原始憑證的內(nèi)容保持一致，憑證摘要、金額等信息必須規(guī)范填寫防止型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)憑證原始憑證√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT411.1-CA18對(duì)于常規(guī)性記賬憑證，由審核人員審核或崗位互審；對(duì)于非常規(guī)性記賬憑證，如對(duì)外投資、審計(jì)調(diào)節(jié)等重大事項(xiàng)，審核人員審核后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理加審記賬/審核發(fā)現(xiàn)型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)憑證原始憑證√√各會(huì)計(jì)科目11.1-R8偽造、修改、變更原始憑證及會(huì)計(jì)憑證，造成會(huì)計(jì)核算不精確，影響公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、精確性11.1-CT411.1-CA19數(shù)據(jù)錄入人制作憑證后、交付審核前發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤的，能夠自行修改，將原憑證沖銷或取消，重新錄入；數(shù)據(jù)錄入人已將憑證交付審核人審核后發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤的，按系統(tǒng)修改規(guī)則（如調(diào)節(jié)等）進(jìn)行修改，留下修改痕跡經(jīng)辦/審批防止型財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度會(huì)計(jì)憑證原始憑證√√各會(huì)計(jì)科目11.1-CT411.1-CA20生成當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表并關(guān)賬后，不允許再錄入憑證，以確保賬表一致發(fā)現(xiàn)型財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度會(huì)計(jì)憑證√√各會(huì)計(jì)科目11.1-R9會(huì)計(jì)憑證審核不全或未經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，造成會(huì)計(jì)分錄填寫錯(cuò)誤，金額大小不精確，影響會(huì)計(jì)核算的精確性11.1-CT311.1-CA21操作員輸入的會(huì)計(jì)憑證必須通過復(fù)核記賬/審核發(fā)現(xiàn)型會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)憑證√√各會(huì)計(jì)科目11.1-R10會(huì)計(jì)核算人員未定時(shí)將會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位等互相核對(duì)，造成賬證不符、賬賬不符