第04章實(shí)驗(yàn)——憑證處理（日常賬務(wù)）一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康恼莆諘?huì)計(jì)憑證的填制、出納簽字、憑證審核、修改憑證、記賬的操作。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容1．填制憑證2．出納簽字3．審核憑證4．憑證修改5．憑證記賬三、實(shí)驗(yàn)資料2007年1月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1．1月8日，銷售給遠(yuǎn)大商店澳柯瑪冰箱35臺(tái)，不含稅單價(jià)2400元；銷售春蘭冰箱42臺(tái)，不含稅單價(jià)1900元。稅率均為17%，開出增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出。貨款通過(guò)工行基本戶以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，支票號(hào)0012345。2．1月9日，銷售給遠(yuǎn)大商店TCL彩電30臺(tái)，不含稅單價(jià)3900元；創(chuàng)維彩電20臺(tái)，不含稅單價(jià)3000元。稅率均為17%，開出增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出。銷售員秦安安協(xié)議貨款下月收回。3．1月10日，從新興家電購(gòu)進(jìn)澳柯瑪冰箱55臺(tái)，不含稅單價(jià)2150元；春蘭冰箱60臺(tái)，不含稅單價(jià)1650元。稅率均為17%，收到增值稅專用發(fā)票一張。已辦理商品驗(yàn)收入庫(kù)，貨款通過(guò)基本戶以轉(zhuǎn)賬支票支付，支票號(hào)1012345。4．1月11日，從新興家電購(gòu)進(jìn)TCL彩電50臺(tái)，不含稅單價(jià)3200元；創(chuàng)維彩電50臺(tái)，不含稅單價(jià)2600元。稅率均為17%，收到增值稅專用發(fā)票一張。采購(gòu)員李強(qiáng)已辦理商品驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。5．1月14日，向華陽(yáng)賓館銷售信諾固定電話60部，不含稅單價(jià)120元；華為小靈通20部，不含稅單價(jià)225元；聯(lián)想移動(dòng)電話60部，不含稅單價(jià)2450元；索愛移動(dòng)電話40部，不含稅單價(jià)3420元。稅率均為17%，開出增值稅專用發(fā)票。銷售員陳連江已辦理通過(guò)工行基本戶收取50%貨款，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)9012346。6．1月20日，收到遠(yuǎn)大商店交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票一張，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)為0012350，金額382050元，用以歸還以前欠款，已通過(guò)工行基本戶辦理進(jìn)賬。7．1月21日開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)為1012346，金額705000元，用以償還新興家電以前的貨款。8．1月24日，由財(cái)務(wù)部劉宏濤經(jīng)手，預(yù)付購(gòu)轎車一輛價(jià)款460000元，通過(guò)工行轉(zhuǎn)賬支票支付,轉(zhuǎn)賬支票號(hào)1012347。9．1月26日，通過(guò)工行美元戶支付廣告費(fèi)1200美元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)2012341。10.1月26日，劉宏遠(yuǎn)因出差向財(cái)務(wù)部門借款8000元，現(xiàn)金支票號(hào)3000001。11.１月28日，劉宏遠(yuǎn)出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)6000元（單據(jù)10張），交回現(xiàn)金2000元。12．1月31日，根據(jù)工資系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的本月工資實(shí)發(fā)工資簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，票號(hào)1012348，委托工行辦理代發(fā)工資，同時(shí)將工資發(fā)放清單以軟盤形式送交銀行（金額32775元，數(shù)據(jù)來(lái)自工資子系統(tǒng)）。13．1月31日，向稅務(wù)部門繳納個(gè)人所得稅。開具轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號(hào)1012349，同時(shí)將個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表交給稅務(wù)部門（金額2507元，數(shù)據(jù)來(lái)自工資子系統(tǒng)）。四、實(shí)驗(yàn)步驟（一）填制憑證啟動(dòng)總賬系統(tǒng)，以03操作員“張?jiān)粕健钡卿?，?huì)計(jì)年度“2007”，業(yè)務(wù)日期為2007年1月，同時(shí)保證系統(tǒng)日期大于或等于業(yè)務(wù)日期。共錄入12筆業(yè)務(wù)的記帳憑證（以下列出第一筆業(yè)務(wù)的詳細(xì)步驟）：1．第一筆業(yè)務(wù)1月8日，銷售給遠(yuǎn)大商店澳柯瑪冰箱35臺(tái)，不含稅單價(jià)2400元；銷售春蘭冰箱42臺(tái)，不含稅單價(jià)1900元。稅率均為17%，開出增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出。貨款通過(guò)工行基本戶以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，支票號(hào)0012345。本筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款——工行基本戶191646.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——澳柯瑪冰箱84000.00（35臺(tái)*2400元/臺(tái)）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——春蘭冰箱79800.00（42臺(tái)*1900元/臺(tái)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額27846.00操作步驟如下：（1）單擊菜單“憑證”下的“填制憑證”，顯示“填制憑證”窗口。（2）單擊“增加”按鈕或按“F5”鍵，增加一張新憑證，光標(biāo)定位在憑證類別上，選擇憑證類別“03，銀行收款憑證”。此時(shí)回車，系統(tǒng)將產(chǎn)生憑證編號(hào)。（3）憑證編號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)編號(hào)：0001。（4）制單日期修改為“2007-01-08”。（5）“附單據(jù)數(shù)”輸入“3”?；剀嚋?zhǔn)備輸入第一行分錄。（6）輸入第一行分錄的摘要，按F2或參照按鈕輸入常用摘要。本例業(yè)務(wù)的摘要可直接輸入“商品銷售”?；剀囕斎霑?huì)計(jì)科目。（7）第一行直接輸入末級(jí)科目或按[F2]鍵參照錄入科目代碼“100201”，回車得到科目全稱“銀行存款/工行基本戶”。由于該科目是銀行賬科目，故彈出輔助項(xiàng)對(duì)話框要求要輸入“結(jié)算方式”、“票號(hào)”及“發(fā)生日期”。本例輸入結(jié)算方式“202”，票號(hào)“0012345”，發(fā)生日期“2007-01-08”。（8）錄入第一行分錄的借方本幣發(fā)生額191646.00元，由于本行科目是現(xiàn)金流量科目，故彈出現(xiàn)金流量對(duì)話框要求要輸入本次發(fā)生額所涉及的現(xiàn)金流量“項(xiàng)目編碼”、“項(xiàng)目名稱”和“金額”。本例輸入“01-銷售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金”191646.00元?；剀噧纱?，光標(biāo)移至下一行，準(zhǔn)備輸入第二行分錄。（9）第二行摘要會(huì)由系統(tǒng)自動(dòng)復(fù)制第一行摘要得到，可以進(jìn)行修改，此處無(wú)需修改，直接回車，準(zhǔn)備輸入會(huì)計(jì)科目。（10）第二行科目直接輸入末級(jí)科目或按[F2]鍵參照錄入科目代碼“600101”，回車得到科目全稱“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/澳柯瑪冰箱”。由于該科目是數(shù)量核算科目，故彈出輔助項(xiàng)對(duì)話框要求要輸入“數(shù)量”和“單價(jià)”。本例輸入數(shù)量35臺(tái)、單價(jià)2400元/臺(tái)?；剀囎詣?dòng)得到金額84000元，但是系統(tǒng)默認(rèn)在借方。（11）按空格鍵將第二行分錄的金額移送到貸方?；剀?，準(zhǔn)備輸入第三行分錄。（12）第三行摘要會(huì)由系統(tǒng)自動(dòng)復(fù)制上一行摘要得到，可以進(jìn)行修改，此處無(wú)需修改，直接回車，準(zhǔn)備輸入會(huì)計(jì)科目。（13）第三行科目直接輸入末級(jí)科目或按[F2]鍵參照錄入科目代碼“600102”，回車得到科目全稱“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/春蘭冰箱”。由于該科目是數(shù)量核算科目，故彈出輔助項(xiàng)對(duì)話框要求要輸入“數(shù)量”和“單價(jià)”。本例輸入數(shù)量42臺(tái)、單價(jià)1900元/臺(tái)?；剀囎詣?dòng)得到金額79800元，但是系統(tǒng)默認(rèn)在借方。（14）按空格鍵將第三行分錄的金額移送到貸方?；剀?，準(zhǔn)備輸入第四行分錄。（15）第四行摘要會(huì)由系統(tǒng)自動(dòng)復(fù)制上一行摘要得到，可以進(jìn)行修改，此處無(wú)需修改，直接回車，準(zhǔn)備輸入會(huì)計(jì)科目。（16）第四行科目直接輸入末級(jí)科目或按[F2]鍵參照錄入科目代碼“2