page5SP04.16.03勘探與生產業(yè)務年度預算執(zhí)行與控制1.風險（1）F1報告的預算執(zhí)行情況沒有真實地反映實際情況。（2）F2預算執(zhí)行情況缺乏獨立的檢查（3）F3報告的預算執(zhí)行情況未全面地反映給管理層（4）F4超出預算。（5）F5預算執(zhí)行中存在的偏差沒有及時被發(fā)現(xiàn)并提出相應的改進措施。2.控制措施1）F:報告的預算執(zhí)行情況沒有真實地反映實際情況。（1）F1.1M所屬單位應在季度、年度結束后及時對財務預算執(zhí)行情況進行分析，經過本單位主管領導審核后上報財務資產處。（2）F1.2M財務資產處預算管理科油氣業(yè)務預算管理崗位對各單位的預算執(zhí)行情況進行審查后編制公司預算執(zhí)行情況分析，經生產成本科科長、主管領導審核后，報公司主管領導和預算委員會領導。（3）F1.3M公司所屬單位接受公司審計處對預算執(zhí)行情況，采用抽審方式進行審計，一般每年進行一次，特殊情況可臨時組織專項審計。審計報告報送公司預算委員會。對審計中查出的問題，嚴格按照國家的財經法規(guī)和公司的有關規(guī)定進行糾正和處理。2）F:預算執(zhí)行情況缺乏獨立的檢查（1）F2.1M財務資產處相關科室對所屬單位季度、年度預算執(zhí)行情況進行嚴格審核，審核確認后經生產成本科科長和財務資產處主管領導審核，上報公司進行考核兌現(xiàn)。（2）F2.2M公司審計處對預算執(zhí)行情況，采用抽審方式進行審計，一般每年進行一次，特殊情況可臨時組織專項審計。審計報告報送公司預算委員會。對審計中查出的問題，嚴格按照國家的財經法規(guī)和公司的有關規(guī)定進行糾正和處理。3）F:報告的預算執(zhí)行情況未全面地反映給管理層（1）F3.1M財務資產處預算管理科、費用核算科相關崗位結合現(xiàn)場掌握情況對各單位預算執(zhí)行情況分析進行審核，編制公司預算執(zhí)行情況分析報告，對預算偏差超過10％的重大項目，由相關業(yè)務部門提供分析資料或落實情況，財務資產處在報告中分析差異產生的原因，并提出整改措施。預算執(zhí)行情況分析報告經財務資產處主管領導審核后上報公司預算委員會和股份公司。4）F:超出預算。（1）F4.1M財務資產處預算管理科、費用核算科對超預算支出不辦理結算，并及時逐級匯報；對因客觀原因造成的超預算的，預算管理崗位提出調整建議逐級上報審批。（2）F4.2M對客觀因素造成的確有必要進行預算調整的，由所屬單位上報預算調整申請，經財務資產處預算管理科油氣業(yè)務預算管理崗位核實情況后，編制預算調整報告，提出預算調整建議報財務資產處主管處長審查，報公司預算委員會審批。5）F:預算執(zhí)行中存在的偏差沒有及時被發(fā)現(xiàn)并提出相應的改進措施。（1）F5.1M公司建立預算執(zhí)行責任制度，對重要指標在總指標下單獨下達控制指標，實行主管部門、所屬單位雙重業(yè)績考核，如對實行單項預算指標控制的油氣操作成本、維修費等由開發(fā)處負責監(jiān)督和控制，業(yè)務招待費、機關四項費用等項目由財務資產處負責監(jiān)督和控制，實行連帶考核。所屬單位對內部實行單項預算指標控制的項目，落實到其責任部門，并由各部門負責具體審批和控制。（2）F5.2M財務資產處生產成本科、費用核算科嚴格按批準的月度執(zhí)行預算辦理結算，對預算執(zhí)行進行全程監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差及時報告財務資產處領導研究解決。（3）F5.3M財務資產處相關科室對所屬單位季度、年度預算執(zhí)行情況分析進行嚴格審核，對預算偏差超過10％的重大項目，由相關業(yè)務部門提供分析資料或落實情況，財務資產處在報告中分析差異產生的原因，并提出整改措施。3.流程步驟編號業(yè)務活動操作崗位/部門業(yè)務表單描述01編報本單位月度、季度、年度財務執(zhí)行預算計劃經營科（綜合辦）專職成本管理員本單位月度、季度、年度財務執(zhí)行預算02審核本單位月度、季度、年度財務執(zhí)行預算吐哈油田所屬單位主管領導03審核本單位月度、季度、年度財務執(zhí)行預算財務資產處預算管理崗科油氣業(yè)務預算管理崗位；財務資產處預算管理科科長04按預算管理科核定進度預算安排成本費用支出財務資產處相關科室核算崗位；財務資產處相關科室科長05編寫單位預算執(zhí)行情況分析計劃經營科（綜合辦）專職成本管理員本單位預算執(zhí)行情況分析06審核本單位預算執(zhí)行情況分析吐哈油田所屬單位主管領導07審查所屬單位預算執(zhí)行情況分析,編寫公司預算執(zhí)行情況分析財務資產處預算管理崗科油氣業(yè)務預算管理崗位公司預算執(zhí)行情況分析08審核公司預算執(zhí)行情況分析財務資產處預算管理科科長09審核公司預算執(zhí)行情況分析吐哈油田財務資產處主管領導10上報公司預算管理委員會以及股份公司財務部和勘探與生產分公司財務處財務資產處預算管理科科長11接受公司內部對預算執(zhí)行情況的審計所屬單位計劃經營科預算執(zhí)行情況審計報告12審閱報告吐哈油田總會計師13編寫預算調整申請計劃經營科(綜合辦)成本管理崗位本單位預算調整申請14審核本單位預算調整申請吐哈油田所屬單位主管領導15審核本單位預算調整申請財務資產處預算管理科科長16審核本單位預算調整申請吐哈油田財務資產處主管領導17制定針對性的預算調控措施財務資產處預算管理崗科油氣業(yè)務預算管理崗位18編寫公司預算調整方案財務資產處預算管理崗科油氣業(yè)務預算管理崗位公司預算調整方案19審核公