2023年審計(jì)歷年真題匯編

（共74題）

1、下列關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師末能通過審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)通常不可能降低為零

C.保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

試題答案：A

2、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的區(qū)別的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所需的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量多于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)采用的證據(jù)收集程序少于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的保證水平高于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提出結(jié)論的方式與財(cái)務(wù)報(bào)表審閱不同

試題答案：B

3、下列各項(xiàng)中，屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是（）。（單選題）

A.實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力

B.實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)

C.為舞弊行為尋找借口的能力

D.治理層和管理層對舞弊行為的態(tài)度一

試題答案：A

4、下列有關(guān)前任注冊會(huì)計(jì)師的溝通的說法中，正確的是（）。（單選題）

A.后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

B.后任注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師的溝通應(yīng)當(dāng)采用書面方式

C.后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得被審計(jì)單位的書面同意后，與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

D.前任注冊會(huì)計(jì)師和后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿

試題答案：C

5、下列各項(xiàng)中，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣特征的有（）。（多選題）

A.隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目

B.評價(jià)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)用概率論評價(jià)樣本結(jié)果

D.運(yùn)用概率論計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：A,C,D

6、下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的有（）。（多選題）

A.被審計(jì)單位的治理層

B.被審計(jì)單位的管理層

C.被審計(jì)單位的普通員工

D.負(fù)責(zé)被審計(jì)單位內(nèi)部控制審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師

試題答案：A,B,C

7、下列各項(xiàng)中，屬于對控制的監(jiān)督的是（）（單選題）

A.授權(quán)與批準(zhǔn)

B.業(yè)績評價(jià)

C.內(nèi)審部門定期評估控制的有效性

D.職權(quán)與責(zé)任的分配

試題答案：C

8、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量

B.注冊會(huì)計(jì)師可以通過獲取更多的審計(jì)證據(jù)彌補(bǔ)證據(jù)質(zhì)量的缺陷

C.在既定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平下，需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)據(jù)受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性有關(guān)

試題答案：B

9、下列各項(xiàng)中，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣特征的有（）。（多選題）

A.隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目

B.評價(jià)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)用概率論評價(jià)樣本結(jié)果

D.運(yùn)用概率論計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：A,C,D

10、在審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列工作類型中，不適用于重要組成部分的是（）。（單選題）

A.特定項(xiàng)目審計(jì)

B.財(cái)務(wù)信息審閱

C.財(cái)務(wù)信息審計(jì)

D.實(shí)施特定審計(jì)程序

試題答案：B

11、下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師摒棄“存在即合理”的邏輯思維

B.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師對引起疑慮的情形保持警覺

C.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師審慎評價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師假定管理層和治理層不誠信、并以此為前提計(jì)劃審計(jì)工作

試題答案：D

12、下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可以對其確定多項(xiàng)金額的有（）?

（多選題）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.特定交易類別,賬戶余額或披露的重要性水平

C.實(shí)際執(zhí)行的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

試題答案：B,C,D

13、下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是（）。（單選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師識別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊會(huì)計(jì)師確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

C.注冊會(huì)計(jì)師識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

D.未更正錯(cuò)報(bào)

試題答案：C

14、下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的有（（多選

題）

A.確定的重要性水平

B.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)

D.計(jì)劃獲取的保證程度

試題答案：A,B.D

15、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說法中，

錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量兩個(gè)方面識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

B.注冊會(huì)計(jì)師通常將超過報(bào)表整體重要性的賬戶認(rèn)定為重要賬戶

C.在識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制的影響

D.在識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定重大錯(cuò)報(bào)的可能來源

試題答案：C

16、在使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測試時(shí),下列情形中，注冊會(huì)計(jì)師不能另外選取替代樣本的是（)

（單選題）

A.單據(jù)丟失

B.單據(jù)不適用

C.單據(jù)無效

D.單據(jù)未使用

試題答案：A

17、在審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)?，下列各項(xiàng)工作中，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組執(zhí)行的有（）。（多選題）

A.確定對組成部分執(zhí)行的工作類型

B.了解合并過程

C.對重要組成部分實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

D.對不重要的組成部分在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序

試題答案：A,B,D

18、下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可以采用的是（）

（單選題）

A.檢查

B.分析程序

C.函證

D.重新執(zhí)行

試題答案：A

19、下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法中，正確的是（（單選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師無需在審計(jì)完成階段了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.對小型單位,注冊會(huì)計(jì)師可以不了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度,取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策

D.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計(jì)單位

及其環(huán)境需要了解的程度

試題答案：D

20、下列關(guān)于書面聲明的作用的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.書面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必要的審計(jì)證據(jù)

B.書面聲明可以促使管理層更加認(rèn)真地考慮聲明所涉及的事項(xiàng)

C.書面聲明本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.管理層提供可靠書面聲明的事實(shí),可能影響注冊會(huì)計(jì)師就具體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和

范圍

試題答案：D

21、下列各項(xiàng)因素中，影響會(huì)計(jì)估計(jì)的估計(jì)不確定性程度的有（（多選題）

A.會(huì)計(jì)估計(jì)對假設(shè)變化的敏感性

B.管理層在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)是否利用專家工作

C.是否存在可以降低估計(jì)不確定性的經(jīng)認(rèn)可的計(jì)量技術(shù)

D.是否能夠從外部來源獲得可靠數(shù)據(jù)

試題答案:A.C.D

22、下列各項(xiàng)因素中，影響會(huì)計(jì)估計(jì)的估計(jì)不確定性程度的有（）。（多選題）

A.會(huì)計(jì)估計(jì)對假設(shè)變化的敏感性

B.管理層在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)是否利用專家工作

C.是否存在可以降低估計(jì)不確定性的經(jīng)認(rèn)可的計(jì)量技術(shù)

D.是否能夠從外部來源獲得可靠數(shù)據(jù)

試題答案:A.C.D

23、下列各項(xiàng)中，不屬于鑒定業(yè)務(wù)的是（）（單選題）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

C.預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核

D.對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

試題答案：D

24、下列有關(guān)職業(yè)判斷的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.職業(yè)判斷能力是注冊會(huì)計(jì)師勝任能力的核心

B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)書面記錄其在審計(jì)過程中作出的所有職業(yè)判斷

C.注冊會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量

D.注冊會(huì)計(jì)師工作的可辯護(hù)性是衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的重要方面

試題答案：B

25、下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。（單選題）

A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

B.擴(kuò)大控制測試的范圍

C.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量

D.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

試題答案：B

26、下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是（）（單選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師識別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊會(huì)計(jì)師確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

C.注冊會(huì)計(jì)師識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

D.未更正錯(cuò)報(bào)

試題答案：C

27、下列選項(xiàng)中，有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性的說法中，錯(cuò)誤的是（）o（單選題）

A.實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易

B.實(shí)質(zhì)性分析程序不適用于識列出特別風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定

C.對特定實(shí)質(zhì)性分析程序適用性的確定，受到認(rèn)定的性質(zhì)和注冊會(huì)計(jì)師對重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)評估的

影響

D.注冊會(huì)計(jì)師無需在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序

試題答案：B

28、下列各項(xiàng)中，不屬于鑒定業(yè)務(wù)的是（）（單選題）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

C.預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核

D.對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

試題答案：D

29、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的共同點(diǎn)的說法中，正確的有（）（多選題）

A.兩者識別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同

B.兩者的審計(jì)報(bào)告意見類型相同

C.兩者了解和測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類型相同

D.兩者測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的范圍相同

試題答案：A.C

30、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)

B.注冊會(huì)計(jì)師有責(zé)任實(shí)施特定的審計(jì)程序，以識別和應(yīng)對可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反

法律法規(guī)

C.注冊會(huì)計(jì)師通常采用書面形式與被審計(jì)單位治理層溝通審計(jì)過程中注意到的有關(guān)違反法律法

規(guī)的事項(xiàng)

D.如果被審計(jì)單位存在對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的違反法律法規(guī)行為，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到

充分反映，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留或否定意見

試題答案：B

31、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本原則的有（）（多選題）

A.誠信

B.保密

C.客觀和公正

D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

試題答案：A,B,C,D

32、下列有關(guān)管理層書面聲明的作用的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.書面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必要的審計(jì)證據(jù)

B.管理層已提供可靠書面聲明的事實(shí),可能影響注冊會(huì)計(jì)師就具體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

和范圍

C.書面聲明可以促使管理層更加認(rèn)真地考慮聲明所涉及的事項(xiàng)

D.書面聲明本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

試題答案：B

33、下列各項(xiàng)中，屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是（）。（單選題）

A.實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力

B.實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)

C.為舞弊行為尋找借口的能力

D.治理層和管理層對舞弊行為的態(tài)度一

試題答案：A

34、下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法中，正確的是（）。（單選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師無需在審計(jì)完成階段了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.對小型單位,注冊會(huì)計(jì)師可以不了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度,取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策

D.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計(jì)單位

及其環(huán)境需要了解的程度

試題答案：D

35、下列有關(guān)細(xì)節(jié)測試的樣本規(guī)模的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

C.可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

D.總體項(xiàng)目的變異性越低,通常樣本規(guī)模越小

試題答案：B

36、下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可以對其確定多項(xiàng)金額的有（

（多選題）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.特定交易類別,賬戶余額或披露的重要性水平

C.實(shí)際執(zhí)行的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

試題答案:B,C,D

37、下列情況通過參與組成部分審計(jì)工作可以消除疑慮的是（）。（單選題）

A.對組成部分注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性的重大疑慮

B.對組成部分注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮

C.組成部分注冊會(huì)計(jì)師未處于積極有效的監(jiān)督環(huán)境

D.對組成注冊會(huì)計(jì)師對監(jiān)管環(huán)境的重大疑慮

試題答案：C

38、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的共同點(diǎn)的說法中，正確的有（）（多選題）

A.兩者識別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同

B.兩者的審計(jì)報(bào)告意見類型相同

C.兩者了解和測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類型相同

D.兩者測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的范圍相同

試題答案：A,C

39、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量

B.注冊會(huì)計(jì)師可以通過獲取更多的審計(jì)證據(jù)彌補(bǔ)證據(jù)質(zhì)量的缺陷

C.在既定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平下,需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)據(jù)受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性有關(guān)

試題答案：B

40、下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師摒棄“存在即合理”的邏輯思維

B.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師對引起疑慮的情形保持警覺

C.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師審慎評價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師假定管理層和治理層不誠信、并以此為前提計(jì)劃審計(jì)工作

試題答案：D

41、下列要素中，注冊會(huì)計(jì)師在評價(jià)被審計(jì)單位控制環(huán)境時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。（多選題）

A.對誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)

B.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

C.人力資源政策與實(shí)務(wù)

D.對勝任能力的重視

試題答案：A,B,C,D

42、在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)評價(jià)控制缺陷的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.如果某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷存在補(bǔ)償性控制，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)將該控制缺陷評價(jià)為重大缺陷

B.注冊會(huì)計(jì)師在評價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí),無需量化錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率

C.注冊會(huì)計(jì)師在評價(jià)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮本期或未來期間受控制

缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量

D.注冊會(huì)計(jì)師評價(jià)控制陷的嚴(yán)重程度時(shí),無需考慮錯(cuò)誤是否已經(jīng)發(fā)生

試題答案：A

43、下列有關(guān)管理層書面聲明的作用的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.書面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必要的審計(jì)證據(jù)

B.管理層已提供可靠書面聲明的事實(shí),可能影響注冊會(huì)計(jì)師就具體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

和范圍

C.書面聲明可以促使管理層更加認(rèn)真地考慮聲明所涉及的事項(xiàng)

D.書面聲明本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

試題答案：B

44、下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可以對其確定多個(gè)金額的有（）

（多選感）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平

C.實(shí)際執(zhí)行的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

試題答案：B,C,D

45、在審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)?，下列各項(xiàng)工作中，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組執(zhí)行的有（）。（多選題）

A.確定對組成部分執(zhí)行的工作類型

B.了解合并過程

C.對重要組成部分實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

D.對不重要的組成部分在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序

試題答案：A,B.D

46、下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師使用非統(tǒng)計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測試的說法中，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師增加單獨(dú)測試的重大項(xiàng)目，可以減少樣本規(guī)模

B.在定義抽樣單元時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師無需考慮實(shí)施計(jì)劃的審計(jì)程序或替代程序的難易程度

C.在確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師無需考慮針對同一審計(jì)目標(biāo)的其他實(shí)質(zhì)性程序

的檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)金額推斷總體錯(cuò)報(bào)金額時(shí)，可以采用比率法或差異法

試題答案：B.C

47、下列選項(xiàng)中，有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易

B.實(shí)質(zhì)性分析程序不適用于識列出特別風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定

C.對特定實(shí)質(zhì)性分析程序適用性的確定,受到認(rèn)定的性質(zhì)和注冊會(huì)計(jì)師對重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)評估的

影響

D.注冊會(huì)計(jì)師無需在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序

試題答案：B

48、下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可以對其確定多個(gè)金額的有（）

（多選題）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平

C.實(shí)際執(zhí)行的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

試題答案：B,C.D

49、下列有關(guān)職業(yè)判斷的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.職業(yè)判斷能力是注冊會(huì)計(jì)師勝任能力的核心

B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)書面記錄其在審計(jì)過程中作出的所有職業(yè)判斷

C.注冊會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量

D.注冊會(huì)計(jì)師工作的可辯護(hù)性是衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的重要方面

試題答案：B

50、下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是（）（單選題）

A.財(cái)務(wù)主管定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)證券

B.管理層分析評價(jià)實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異,并針對超過規(guī)定金額的差異調(diào)查原因

C.董事會(huì)復(fù)核并批準(zhǔn)由管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.由不同的員工負(fù)責(zé)職工薪酬檔案的維護(hù)和職工薪酬的計(jì)算

試題答案：D

51、在使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測試時(shí),下列情形中，注冊會(huì)計(jì)師不能另外選取替代樣本的是（）

（單選題）

A.單據(jù)丟失

B.單據(jù)不適用

C.單據(jù)無效

D.單據(jù)未使用

試題答案：A

52、下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的有（）。（多選題）

A.被審計(jì)單位的治理層

B.被審計(jì)單位的管理層

C.被審計(jì)單位的普通員工

D.負(fù)責(zé)被審計(jì)單位內(nèi)部控制審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師

試題答案：A,B.C

53、下列情形中考慮選擇較高的百分比來確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的是（）。（單選題）

A.首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

B.以前年度調(diào)整較少的項(xiàng)目

C.處于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、面臨較大市場競爭壓力

D.存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

試就答案：B

54、下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析的重點(diǎn)通常集中在財(cái)務(wù)報(bào)表層次

B.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析的目的在于識別可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化

C.注冊會(huì)計(jì)師采用的方法與風(fēng)險(xiǎn)評估程序中使用的分析程序基本相同

D.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析并非為了對特定賬戶余額和披露提供實(shí)質(zhì)性的保證水平

試題答案：B

55、在審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列工作類型中，不適用于重要組成部分的是（）。（單選題）

A.特定項(xiàng)目審計(jì)

B.財(cái)務(wù)信息審閱

C.財(cái)務(wù)信息審計(jì)

D.實(shí)施特定審計(jì)程序

試題答案：B

56、下列審計(jì)程序中，通常不能應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)是（）（單選題）

A.測試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

B.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向

C.評價(jià)重大非常規(guī)交易的商業(yè)理由

D.獲取有關(guān)重大關(guān)聯(lián)方交易的管理層書面聲明

試題答案：D

57、下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可以采用的是（）

（單選題）

A.檢查

B.分析程序

C.函證

D.重新執(zhí)行

試題答案：A

58、下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行客戶接受與保持程序時(shí)應(yīng)當(dāng)獲取相關(guān)信息的有（）。（多

選題）

A.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力

B.沒有信息表明客戶缺乏誠信

C.能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求

D.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的時(shí)間和資源

試題答案：A,B,C,D

59、下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析的重點(diǎn)通常集中在財(cái)務(wù)報(bào)表層次

B.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析的目的在于識別可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化

C.注冊會(huì)計(jì)師采用的方法與風(fēng)險(xiǎn)評估程序中使用的分析程序基本相同

D.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析并非為了對特定賬戶余額和披露提供實(shí)質(zhì)性的保證水平

試題答案：B

60、下列情形中考慮選擇較高的百分比來確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的是（）。（單選題）

A.首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

B.以前年度調(diào)整較少的項(xiàng)目

C.處于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、面臨較大市場競爭壓力

D.存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

試題答案：B

61、下列有關(guān)超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單

選題）

A.此類交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可能不是特別風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)此類交易是否己按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露

C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查與此類交易相關(guān)的合同或協(xié)議，以評價(jià)交易的商業(yè)理由

D.此類交易經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn),不足以就其不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)得出

結(jié)論

試題答案：A

62、下列審計(jì)程序中，通常不能應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)是（）（單選題）

A.測試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

B.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向

C.評價(jià)重大非常規(guī)交易的商業(yè)理由

D.獲取有關(guān)重大關(guān)聯(lián)方交易的管理層書面聲明

試題答案：D

63、下列有關(guān)利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的有（）。

（多選題）

A.如果擬信賴以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過詢問程序

獲取這些控制是否己經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)。

B.如果擬信賴的控制在本期發(fā)生變化，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效

性的審計(jì)證據(jù)是否與本期審計(jì)相關(guān)，

C.如果擬信賴的控制在本期未發(fā)生變化，注冊會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用職業(yè)判斷決定不再本期測試其運(yùn)

行的有效性

D.如果擬信賴的控制在本期未發(fā)生變化，控制應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，本次控制測試與上次

控制測試的時(shí)間間隔越短

試題答案：A,C

64、下列有關(guān)職業(yè)判斷的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.如果有關(guān)決策不被該業(yè)務(wù)的具體事實(shí)和情況所支持，職業(yè)判斷并不能作為注冊會(huì)計(jì)師作出不

恰當(dāng)決策的理由

B.注冊會(huì)計(jì)師恰當(dāng)記錄與被審計(jì)單位就相關(guān)決策結(jié)論進(jìn)行溝通的方式和時(shí)間，有利于提高職業(yè)

判斷的可辯護(hù)性

C.保持職業(yè)懷疑有助于注冊會(huì)計(jì)師提高職業(yè)判斷質(zhì)量

D.職業(yè)判斷涉及與具體會(huì)計(jì)處理和審計(jì)程序相關(guān)的決策，但不涉及與遵守職業(yè)道德要求相關(guān)的

決策

試題答案：D

65、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本原則的有（）（多選題）

A.誠信

B.保密

C.客觀和公正

D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

試題答案：A,B,C,D

66、下列有關(guān)超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單

選題）

A.此類交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可能不是特別風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)此類交易是否己按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露

C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查與此類交易相關(guān)的合同或協(xié)議，以評價(jià)交易的商業(yè)理由

D.此類交易經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn),不足以就其不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)得出

結(jié)論

試題答案：A