《財(cái)務(wù)管理》考卷

必答題：

第一題：

通過本課程的學(xué)習(xí)，你如何從現(xiàn)金流、成本、預(yù)算、績(jī)效等角度正確

理解全員、全過程、全方位財(cái)務(wù)管理？

選答題：(第二-三題選一題，第四■■七題中任選兩題回答)

第二題：

某公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件售價(jià)40元，該產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)如下:

每件變動(dòng)成本(元)每月固定成本(元)

直接材料15

直接人工3

制造費(fèi)用1015000

銷售及管理費(fèi)用210000

合計(jì)3025000

要求:

(1)計(jì)算保本點(diǎn)銷售量和保本點(diǎn)銷售金額

(2)如果要實(shí)現(xiàn)月利潤(rùn)1000元的目標(biāo)，則該月銷售額應(yīng)達(dá)到帝少？

(3)如果該產(chǎn)品降價(jià)到35元一件，則保本點(diǎn)銷售額到多少？

第三題:

資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）單位：人民幣元

資產(chǎn)20102011負(fù)債與權(quán)益20102011

貨幣資金539455113497471119短期借款11394013191001706280

應(yīng)收票據(jù)658168227710515938應(yīng)付票據(jù)363815000516351125

應(yīng)收帳款445845430737981369應(yīng)付帳款15667722181648301966

預(yù)付款項(xiàng)4280752536187281預(yù)收帳款238886860122215138

存貨15868109781388189986應(yīng)交稅金-63298430-5571970

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)33278576783421024797流動(dòng)負(fù)債合計(jì)35541223233561794254

長(zhǎng)期股權(quán)投資2387045724179217長(zhǎng)期借款468964110765054

投資性房地產(chǎn)負(fù)債合計(jì)35588119653572559308

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)938976396883985501所有者權(quán)益合計(jì)614161913630368174

資產(chǎn)總計(jì)42668340764305010298負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)42668340764305010298

利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表

一、營(yíng)業(yè)總收入一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

其中：營(yíng)業(yè)收入5513012997現(xiàn)金流入小計(jì)5660043558

二、營(yíng)業(yè)總成本現(xiàn)金流出小計(jì)5494334338

其中：營(yíng)業(yè)成本4432021908經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量165709220

營(yíng)業(yè)稅金及附加11637088二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售費(fèi)用603886927現(xiàn)金流入小計(jì)98084271

管理費(fèi)用398761225現(xiàn)金流出小計(jì)77382399

財(cái)務(wù)費(fèi)用66959812投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量20701872

資產(chǎn)減值損失三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資收益6634965現(xiàn)金流入小計(jì)1055210114

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9192132現(xiàn)金流出小計(jì)1229053227

補(bǔ)貼收入11033255籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-173843113

力口：營(yíng)業(yè)外收入4244398四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響248026

減：營(yíng)業(yè)外支出1855675五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額12816006

四、利潤(rùn)總額29249076

減：所得稅費(fèi)用3730536

五、凈利潤(rùn)24212631

要求：

（1）根據(jù)上述數(shù)據(jù)計(jì)算分析一下財(cái)務(wù)指標(biāo)并作相應(yīng)分析:

1、償債能力指標(biāo)

1.1資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債合計(jì)/資產(chǎn)總計(jì)=

1.2流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=

（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)一存貨）/流動(dòng)負(fù)

1.3速動(dòng)比率

債=

2、資產(chǎn)使用效率

2.1應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（天）360/（營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收帳款）=

2.2存貨周轉(zhuǎn)率（天）360/（營(yíng)業(yè)成本/存貨）=

2.3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）營(yíng)業(yè)收入/總資產(chǎn)二

3、盈利能力

3.1銷售利泗率（%）利泗總額/營(yíng)業(yè)收入=

3.2總資產(chǎn)利潤(rùn)率（R0A）（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/總資產(chǎn)=

3.3凈資產(chǎn)利泗率（R0E）凈利潤(rùn)/股東權(quán)益=

（2）請(qǐng)結(jié)合現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析說明公司造血功能機(jī)制如何？

第四題

“20%的大客戶，帶給企業(yè)80%的利潤(rùn)”規(guī)則是否正確？你認(rèn)為應(yīng)該

如何利用顧客盈利能力分析，進(jìn)行企業(yè)的市場(chǎng)定位？

第五題：

如何從“多、快、好、省”的角度理解成本管理？請(qǐng)從企業(yè)生產(chǎn)模式、

組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程三個(gè)維度討論成本管理的基本思路。

第六題：

“年初審批下達(dá)給我的預(yù)算指標(biāo)，就是歸我使用的預(yù)算，只要不超過

預(yù)算指標(biāo)并將任務(wù)完成就可以了"。你對(duì)此如何理解？年初已經(jīng)審批

預(yù)算，為什么還要進(jìn)行預(yù)算立項(xiàng)？預(yù)算立項(xiàng)的作用是什么？

第七題：

面對(duì)快速多變的