《內(nèi)部控制控制活動》ppt課件目錄contents內(nèi)部控制概述控制活動分類內(nèi)部控制活動具體實施控制活動的有效性評估內(nèi)部控制的局限性及應對措施01內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的一系列自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的方法、手段與措施的總稱。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的定義010204內(nèi)部控制的重要性保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，防止違法行為的發(fā)生。保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失和浪費。提高企業(yè)財務報告及相關信息的真實性和可靠性，為決策提供依據(jù)。提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。03遵守國家法律、法規(guī)和政策。保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。保證企業(yè)財務報告及相關信息的真實完整。01020304內(nèi)部控制的目標02控制活動分類總結詞預防潛在風險和錯誤詳細描述預防式控制活動強調(diào)規(guī)范操作和行為，通過明確的制度和規(guī)定，約束員工的行為，防止違反規(guī)定的情況發(fā)生。詳細描述預防式控制活動旨在預防潛在的風險和錯誤，通過預先設定標準和流程，確保各項業(yè)務和操作符合規(guī)定，降低錯誤和舞弊的可能性?？偨Y詞提高信息準確性和完整性總結詞規(guī)范操作和行為詳細描述預防式控制活動注重提高信息的準確性和完整性，通過有效的內(nèi)部控制措施，確保信息的真實、可靠，為決策提供有力的支持。預防式控制活動總結詞詳細描述總結詞詳細描述總結詞詳細描述及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題發(fā)現(xiàn)式控制活動旨在及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，通過內(nèi)部審計、監(jiān)控和檢查等手段，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險和錯誤，并采取措施進行糾正。強化監(jiān)督和檢查發(fā)現(xiàn)式控制活動強調(diào)監(jiān)督和檢查的重要性，通過定期或不定期的檢查，確保各項業(yè)務和操作符合規(guī)定，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。提高風險防范意識發(fā)現(xiàn)式控制活動注重提高員工的風險防范意識，通過培訓和教育，使員工充分認識到風險的存在和影響，提高風險防范能力。發(fā)現(xiàn)式控制活動詳細描述糾正式控制活動注重完善內(nèi)部控制體系，通過對已發(fā)生的問題進行深入分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取措施進行改進和完善?？偨Y詞糾正已發(fā)生的問題詳細描述糾正式控制活動旨在糾正已發(fā)生的問題，通過分析問題產(chǎn)生的原因和影響，制定相應的糾正措施，防止問題再次發(fā)生。總結詞完善內(nèi)部控制體系糾正式控制活動03內(nèi)部控制活動具體實施總結詞通過將不相容職務進行分離，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，降低舞弊風險。詳細描述實施不相容職務分離控制，應明確各崗位職責權限，確保涉及不相容職務的人員相互制約、相互監(jiān)督，如授權與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄等職務均應分離。不相容職務分離控制總結詞通過規(guī)定各級管理層在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，保障企業(yè)各項業(yè)務活動的合法合規(guī)。詳細描述授權審批控制要求企業(yè)明確授權對象、范圍和權限，建立授權審批體系，規(guī)范審批流程，確保各級管理層在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，防止權力濫用。授權審批控制通過對會計活動的管控，保證會計信息真實、完整、準確，提高會計信息質量。會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)建立健全會計制度，規(guī)范會計核算流程，強化會計監(jiān)督，確保會計信息真實、完整、準確，防止財務舞弊。會計系統(tǒng)控制詳細描述總結詞通過采取一系列措施保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失和被非法侵占?？偨Y詞財產(chǎn)保護控制包括限制接近、定期盤點、記錄保護等措施，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失和被非法侵占。詳細描述財產(chǎn)保護控制通過制定和執(zhí)行預算方案，對企業(yè)各項經(jīng)濟活動進行規(guī)劃、控制和監(jiān)督。總結詞預算控制要求企業(yè)建立健全預算管理制度，規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行和考核流程，確保各項經(jīng)濟活動按照預算方案進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。詳細描述預算控制運營分析控制總結詞通過對企業(yè)運營狀況的分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決運營過程中存在的問題，提高運營效率和效果。詳細描述運營分析控制要求企業(yè)定期對運營狀況進行分析，發(fā)現(xiàn)運營過程中存在的問題和風險點，提出改進措施和建議，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展?？偨Y詞通過建立科學的績效考評體系，對員工工作績效進行評估和反饋，激勵員工提高工作質量和效率。詳細描述績效考評控制要求企業(yè)建立科學的績效考評指標體系，制定績效計劃和考核標準，定期對員工工作績效進行評估和反饋，激勵員工提高工作質量和效率。同時，應關注績效考評的公正性和透明度，確保績效考評結果得到員工的認可和接受?？冃Э荚u控制04控制活動的有效性評估通過追蹤某項業(yè)務從發(fā)生到結束的全過程，檢查內(nèi)部控制的各個控制環(huán)節(jié)是否得到執(zhí)行并留下痕跡。穿行測試從某類交易或事項中抽取一定數(shù)量的樣本進行測試，根據(jù)測試結果推斷整體的控制有效性。抽樣測試直接觀察被評估單位的實際操作過程，了解控制活動的執(zhí)行情況。實地觀察通過問卷、面談等方式了解員工對內(nèi)部控制的理解和執(zhí)行情況。詢問和調(diào)查評估方法控制活動的合規(guī)性控制活動的完整性控制活動的合理性控制活動的有效性評估標準01020304評估控制活動是否符合相關法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。評估控制活動是否覆蓋了所有關鍵業(yè)務和風險點，沒有遺漏。評估控制活動的設計是否科學、合理，符合企業(yè)的實際情況和風險承受能力。評估控制活動是否能夠有效地預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊行為。針對評估發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進建議，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制體系。對內(nèi)部控制的有效性進行定期或不定期的復查，確?？刂苹顒拥某掷m(xù)有效性。將評估結果作為企業(yè)風險評估和戰(zhàn)略規(guī)劃的重要參考依據(jù)。對員工進行內(nèi)部控制培訓和教育，提高員工的內(nèi)部控制意識和執(zhí)行力。評估結果運用05內(nèi)部控制的局限性及應對措施由于內(nèi)部各部門之間的信息傳遞可能存在障礙，導致信息不完整或失真。信息不對稱內(nèi)部控制制度可能因為管理層干預或員工執(zhí)行不力而失效。制度執(zhí)行不力受限于人力、物力和財力，內(nèi)部控制可能無法覆蓋所有業(yè)務和流程。資源限制市場、政策等外部環(huán)境變化可能使內(nèi)部控制失去效力。外部環(huán)境變化局限性建立有效的信息傳遞機制，確保信息準確完整。加強信息溝通與共享強化制度執(zhí)行優(yōu)化資源配置持續(xù)改進與更新通過培訓、監(jiān)督和考核，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。合理分配人力、物力和財力，確保關鍵領域得到充分關注。根據(jù)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系。對策建議技術應用將內(nèi)部控制與風險管理相結合，提高企